做賬實操-旅游公司會計賬務處理_第1頁
做賬實操-旅游公司會計賬務處理_第2頁
做賬實操-旅游公司會計賬務處理_第3頁
做賬實操-旅游公司會計賬務處理_第4頁
做賬實操-旅游公司會計賬務處理_第5頁
已閱讀5頁，還剩1頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

會計實操文庫1/6做賬實操-旅游公司會計賬務處理一、稅率（差額征稅）對于納稅人提供旅游服務的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。銷售額=取得的全部價款和價外費用一支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。一般納稅人當期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)X6%小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)x3%二、發(fā)票開具差額征稅辦法計算銷售額的納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，按照規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。:“按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票，納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印‘差額征稅’字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。三、賬務處理◎一般納稅人差額征稅的會計處理假設(shè)A公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應按6%進行價稅分離。(1)取得旅游服務收入時借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)(2)支付B公司旅游服務分包款時借:主營業(yè)務成本應交稅費一應交增值稅(銷項稅稅額抵減)貸:銀行存款(3)支付住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時借:主營業(yè)務成本應交稅費一應交增值稅(銷項稅稅額抵減)貸:銀行存款◎小規(guī)模納稅人差額征稅的會計處理假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應按3%進行價稅分離。(1)取得旅游服務收入時借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅(2)支付B公司旅游服務分包款時借:主營業(yè)務成本應交稅費一應交增值稅貸:銀行存款(3)住宿費、餐飲費、交通費、門

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論