河北公司財(cái)務(wù)管理制度樣本

河北嘉城房地產(chǎn)開發(fā)財(cái)務(wù)管理制度依據(jù)本企業(yè)章程及國(guó)家相關(guān)要求，本著規(guī)范管理、重視效率、開源節(jié)流標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)董事會(huì)討論決定，制訂以下財(cái)務(wù)管理制度。一、財(cái)務(wù)管理部門及職責(zé)權(quán)限1、本企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。2、財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納組成。出納、會(huì)計(jì)應(yīng)該謹(jǐn)慎、勤勉、分工負(fù)責(zé)地做好資金及銀行帳戶管理、現(xiàn)金管理、費(fèi)用報(bào)銷、固定資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)管理工作。具體工作內(nèi)容及職責(zé)詳見《財(cái)務(wù)人職員作職責(zé)》。3、總裁作為本企業(yè)法定代表人，保管企業(yè)公章和法定代表人私章，并負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任。4、大額開支應(yīng)該提前作出資金預(yù)算方案和計(jì)劃，開支后作出決算匯報(bào)。5、財(cái)務(wù)部應(yīng)該將資金收支情況制作財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)，每個(gè)月向總裁、董事長(zhǎng)匯報(bào)，每三個(gè)月最少一次向董事會(huì)會(huì)議匯報(bào)。6、董事長(zhǎng)、監(jiān)事對(duì)財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)工作有權(quán)利有責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，并依據(jù)需要抽查相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和憑證。對(duì)董事長(zhǎng)、監(jiān)事過(guò)問(wèn)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)予解釋說(shuō)明。二、資金及銀行帳戶管理為確保資金使用安全性、合理性、正當(dāng)性，維護(hù)企業(yè)利益，對(duì)企業(yè)資金及銀行帳戶管理作以下要求：1、對(duì)資金實(shí)施專戶管理，全部資金進(jìn)出均經(jīng)過(guò)企業(yè)基礎(chǔ)帳戶管理，未經(jīng)董事會(huì)同意，不得在其它銀行開設(shè)帳戶或存放。2、為確保資金安全，未經(jīng)董事會(huì)同意，任何人全部無(wú)權(quán)以企業(yè)名義作出以下決定，不然造成損失全部由其負(fù)擔(dān)：（1）為她人借款提供擔(dān)?；蜃兿嗵峁?dān)保。（2）為她人借款提供企業(yè)資產(chǎn)作抵押物。（3）將企業(yè)資金借給任何單位或個(gè)人。（4）利用企業(yè)帳戶為其它單位或個(gè)人提供和本企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)結(jié)算業(yè)務(wù)。3、業(yè)務(wù)或公務(wù)用款，必需根據(jù)協(xié)議約定付款時(shí)間、付款方法實(shí)施，并在取得對(duì)方正式票據(jù)前提下付款。4、基建工程款必需嚴(yán)格按協(xié)議約定期限和方法付款，付款時(shí)必需嚴(yán)格按下列程序進(jìn)行：（1）收款人開具正式稅務(wù)發(fā)票。（2）由企業(yè)相關(guān)管理人員簽字確定。（3）質(zhì)量監(jiān)督人員簽字確定。（4）工程責(zé)任人核實(shí)簽字確定，財(cái)務(wù)人員審核。（5）分管部門、經(jīng)理簽署意見。（6）由總裁簽字確定后給予付款。5、費(fèi)用支出審批權(quán)限：（1）房租、水電、郵電、用車、工資、辦公用具等日常行政辦公支出，單筆費(fèi)用支出在10萬(wàn)元以下由總裁審批；（2）會(huì)務(wù)費(fèi)用、接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、慰問(wèn)費(fèi)用、禮品費(fèi)用等支出，單筆費(fèi)用支出在5萬(wàn)元以下由總裁審批；（3）公共關(guān)系費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、工程材料采購(gòu)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)和工程施工相關(guān)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置等大額開支，單筆費(fèi)用支出在30萬(wàn)元以下由總裁審批。單筆費(fèi)用支出超出上述限額，應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)和總裁共同簽字批準(zhǔn)。如另一方外出不能立即簽字，可經(jīng)電話征求意見并確定同意后，由一方先簽字支付，另一方事后再補(bǔ)充簽字。6、其它款項(xiàng)必需嚴(yán)格根據(jù)協(xié)議約定憑正當(dāng)票據(jù)付款。對(duì)未取得對(duì)方票據(jù)但急需用款，必需填寫“付款申請(qǐng)單”憑證，并在憑證中具體記載款項(xiàng)性質(zhì)、內(nèi)容、情況說(shuō)明，相關(guān)人員簽字證實(shí)。由分管副總經(jīng)理簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總裁審批后付款。對(duì)前次預(yù)付款未取得正式發(fā)票，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕第二次付款。7、各部門所簽署協(xié)議全部必需送財(cái)務(wù)部保留一份，財(cái)務(wù)部門必需嚴(yán)格根據(jù)協(xié)議要求收取或支付款項(xiàng)，檢驗(yàn)監(jiān)督協(xié)議推行情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)管銷售部門貨款收付，確保貨款立即入帳，確保銷售貨款安全回收。三、現(xiàn)金管理：1、財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家相關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度及企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。2、企業(yè)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要立即存入企業(yè)所開設(shè)帳戶，不得坐支現(xiàn)金。3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出凡金額在元以上一律使用轉(zhuǎn)帳。4、庫(kù)存現(xiàn)金不得超出三天日常報(bào)銷限額，要求最高限額為10000元，超出限額部分要立即存入銀行。5、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，確保帳實(shí)相符。不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。6、簽發(fā)銀行支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，辦理轉(zhuǎn)帳需立即辦理注銷。7、不準(zhǔn)私自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、期票。8、現(xiàn)金、銀行日志帳每個(gè)月要和總帳、銀行對(duì)帳單查對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)整表，必需立即處理銀行未達(dá)帳款清查入帳工作。確保銀行存款帳帳、帳實(shí)相符。9、財(cái)務(wù)及銀行印簽采取分管制度而且由專員負(fù)責(zé)保管。10、出納除應(yīng)遵守以上現(xiàn)金管理要求外，還必需：（1）確保所保管現(xiàn)金和多種有價(jià)證券安全完整，如有短缺負(fù)責(zé)賠償；（2）對(duì)所用保險(xiǎn)柜密碼保守秘密。保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交她人。做好崗位安全保衛(wèi)工作；（3）保管好相關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，不得遺失；（4）如遇下列情況，出納有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金及進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算：a、沒(méi)有推行要求審批手續(xù)；b、購(gòu)置物品沒(méi)有取得正式發(fā)票或有效憑證；c、發(fā)票上品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容填寫錯(cuò)誤或有涂改。四、費(fèi)用報(bào)銷制度1、費(fèi)用報(bào)銷逐層審核同意程序：（1）費(fèi)用開支必需填寫報(bào)銷申請(qǐng)單，并后附后有書面憑證、正式發(fā)票。憑證必需完整記載開支內(nèi)容，經(jīng)辦人必需在憑證、發(fā)票上注明費(fèi)用開支用途、日期、本人姓名。嚴(yán)禁“白條子”入帳。（2）送分管經(jīng)理/部門責(zé)任人審查。審查合格后，必需寫明已審查及審查日期、姓名。（3）送財(cái)務(wù)審核。關(guān)鍵審查是否正當(dāng)、合理、正確、完整。（4）送總裁審批?？偛脤彾ê蟊匦柙趹{證上簽署同意或不一樣意意見，并簽署姓名、日期。（5）交財(cái)務(wù)報(bào)銷。2、預(yù)支費(fèi)用：填寫預(yù)支/借款申請(qǐng)單，報(bào)請(qǐng)總裁審批。預(yù)支暫借款使用后必需在15個(gè)工作日內(nèi)立即向財(cái)務(wù)歸還、報(bào)銷或結(jié)欠。前款未清，標(biāo)準(zhǔn)上不得再次借款。3、零星購(gòu)置費(fèi)用：（1）一次性行政辦公、后勤支出費(fèi)用在1000元以內(nèi)，經(jīng)辦公室主任及財(cái)務(wù)簽證審核，總裁授權(quán)由分管副總經(jīng)理審批報(bào)銷。（2）一次性上述支出超出1000元，應(yīng)經(jīng)上述相關(guān)人員簽證審核，由總裁審批報(bào)銷。且財(cái)務(wù)應(yīng)在董事例會(huì)上通報(bào)。4、公務(wù)用餐報(bào)銷要求：（1）接待用餐，票據(jù)必需注明事由、貴賓單位、貴賓人數(shù)。A、副總經(jīng)理招待費(fèi)支出控制在1000元以內(nèi)，超出需事先向總裁請(qǐng)示。B、總裁、董事長(zhǎng)一次性招待費(fèi)支出控制在3000元以內(nèi)，總裁、董事長(zhǎng)本人簽字，由總裁審批報(bào)銷；超出除本人簽字外，還應(yīng)由總裁、董事長(zhǎng)相互簽認(rèn)報(bào)銷，由財(cái)務(wù)在董事例會(huì)上通報(bào)。（2）企業(yè)工作人員因工作需要在外招待工作餐，需經(jīng)分管副總經(jīng)理同意，標(biāo)準(zhǔn)每人每餐30元，事后經(jīng)手人須注明事由、人數(shù)、貴賓單位，由分管副總經(jīng)理審核簽證，總裁審批后報(bào)銷。（3）平時(shí)各部門辦公室用茶葉、水果等招待用具，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，先請(qǐng)示后購(gòu)置，所支費(fèi)用經(jīng)相關(guān)人員審核簽證，報(bào)總裁審批后報(bào)銷。（4）和企業(yè)工作無(wú)關(guān)私人宴請(qǐng)接待，應(yīng)由本人自行處理。不管金額大小，均不得納入企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷。5、差旅費(fèi)報(bào)銷要求：（1）差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，寫明出差事由及往返地點(diǎn)、日期等，按要求程序先由分管副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)審核，再報(bào)請(qǐng)總裁審批后報(bào)銷。（2）對(duì)出差人員吃、住、行費(fèi)用采取限額控制、包干使用。節(jié)省部分60%歸已。（3）具體將按出差人員等級(jí)及出差地域，區(qū)分情形另行要求。（4）探親假要求為每六個(gè)月1次，每次假期為5-7天。車票報(bào)銷按企業(yè)至家庭住址往返硬臥標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)報(bào)銷。6、電話費(fèi)補(bǔ)助要求：（1）移動(dòng)電話費(fèi)用實(shí)施按等級(jí)每個(gè)月包干，不得隨意變換改動(dòng)電話號(hào)碼，因故換號(hào)應(yīng)立即通知綜合辦公室并通知財(cái)務(wù)，不然不予報(bào)銷。（2）移動(dòng)電話費(fèi)用憑有效發(fā)票按要求標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，由總裁按月審批報(bào)銷。（3）移動(dòng)電話補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：A、董事長(zhǎng)、總裁每個(gè)月移動(dòng)電話按實(shí)報(bào)銷。B、副總經(jīng)理每個(gè)月電話補(bǔ)助300元/月。C、部門經(jīng)理每個(gè)月電話補(bǔ)助200元/月。D、部門副經(jīng)理每個(gè)月電話補(bǔ)助150元/月。E、司機(jī)每個(gè)月電話補(bǔ)助150元/月。F、銷售人員每個(gè)月電話補(bǔ)助100元/月。G、其它部分人員每個(gè)月電話補(bǔ)助50元/月。注：無(wú)電話者不補(bǔ)助。不得使用辦公電話撥打私人電話。（4）辦公固定電話使用管理將另行要求。7、廣告費(fèi)報(bào)銷要求：（1）廣告費(fèi)本著整體控制、計(jì)劃使用，零星審批使用標(biāo)準(zhǔn)。（2）廣告費(fèi)使用和開支，必需先按計(jì)劃，依據(jù)協(xié)議具體條款實(shí)施，在推行要求簽證、審核、審批手續(xù)后報(bào)銷或付款。8、辦公用具及低值易耗品報(bào)銷要求：辦公用具及低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，各部門依據(jù)需要向辦公室申領(lǐng)并登記在冊(cè)，本著不多領(lǐng)、不浪費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用。9、公務(wù)用車及費(fèi)用報(bào)銷：駕駛員出車或修車，需事先經(jīng)過(guò)辦公室主任同意，費(fèi)用經(jīng)辦公室主任簽證、財(cái)務(wù)審核，單筆1000元以下由分管副總經(jīng)理審批，單筆1000元以上由總裁審批后報(bào)銷。未經(jīng)同意私自用車或修車費(fèi)用不予報(bào)銷，同時(shí)處罰款每次1000元，累計(jì)超出三次給予解聘。五、固定資產(chǎn)管理要求1、固定資產(chǎn)范圍及標(biāo)準(zhǔn)：（1）固定資產(chǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期限在十二個(gè)月以上，單位價(jià)值在元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)以外物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)容：（1）土地；（2）房屋及建筑物；（3）機(jī)器設(shè)備；（4）電子設(shè)備；（5）運(yùn)輸設(shè)備；（6）工具器具；（7）管理用具等。3、固定資產(chǎn)管理部門：（1）辦公室為企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門；（2）辦公室設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)帳，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、出售、報(bào)廢、定時(shí)盤點(diǎn)等相關(guān)事項(xiàng)；（3）辦公室對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)使用落實(shí)到人，并簽訂相關(guān)使用、交接、丟失、損壞賠償要求。4、固定資產(chǎn)核實(shí)部門：（1）財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)核實(shí)部門；（2）設(shè)置總帳及明細(xì)分類帳；（3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及進(jìn)行帳務(wù)處理；（4）財(cái)務(wù)部幫助辦公室定時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。5、固定資產(chǎn)購(gòu)置：（1）由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置（專用固定資產(chǎn)除外）；（2）各部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，送辦公室匯總后報(bào)總裁同意；（3）辦公室外出購(gòu)置并交付使用。6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)拔：（1）在企業(yè)內(nèi)部職員之間轉(zhuǎn)移調(diào)拔，須到辦公室辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；（2）辦公室將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部門，方便進(jìn)行帳務(wù)處理。7、固定資產(chǎn)出售報(bào)廢；（1）固定資產(chǎn)如需出售，由辦公室申報(bào)并列出明細(xì)表，并注明原因，報(bào)企業(yè)同意；（2）財(cái)務(wù)部門依據(jù)企業(yè)同意進(jìn)行帳務(wù)處理，并開具發(fā)票和收據(jù)；（3）辦公室依據(jù)財(cái)務(wù)開具發(fā)票及收據(jù)辦剪發(fā)貨手續(xù)；（4）報(bào)廢程序依據(jù)出售程序辦理。8、固定資