商業(yè)銀行出納部年終總結

201*商業(yè)銀行出納部年終總結201*商業(yè)銀行出納部年終總結200x年在全行員工忙碌緊張的工作中又臨近歲尾。年終是最繁忙的時候，同時也是我們心里最塌實的時候。因為回首這一年的工作，我們會計出納部的每一名員工都有自已的收獲，都沒有碌碌無為、荒度時間。盡管職位分工不同，但大家都在盡最大努力為行里的發(fā)展做出貢獻?，F將全年的工作情況向全行職工作以匯報一、重視業(yè)務核算質量，貫徹市行各項制度今年是我們商業(yè)銀行具有轉折意義的一年，經過六年的打拼和積累，我行的羽翼已經逐漸豐滿，準備更名掛牌，開始新的征程。然而，如果要使我們景星支行真正走在全行的前列，我們首先要做的是提高我們的業(yè)務能力。我行會計出納部經常組織員工進行理論學習、崗位練兵。對市行傳達的每一個文件、通知都認真貫徹。讓員工樹立主人翁精神，在工作中不推、不等、不靠，積極主動的完成自己的本職工作。我部一直堅持向時間要效益、向工作要質量。在核算上無重大差錯事故。二、加強日常工作管理，做好安全防范工作我部的內部制度是比較健全的，各項工作都有明確分工，員工病、事假都嚴格按照規(guī)定及時請假。在安全防范方面，對柜員日常工作所用的各種公章、名章都嚴格做到每日下庫保管;對重要憑證的領用，都有專人負責;明確柜員的權限，不得擅自授權;對于市行要求上報的反洗錢可疑業(yè)務及時上報;隨時提高警惕，杜絕詐騙?？傊?，我們要將一切防忠于未然，不做亡羊補牢的無用功，力求使全行的工作在穩(wěn)健中謀發(fā)展。三、培訓員工操作能力，順利通過柜員考試今年是對全行職工個人業(yè)務考核要求最嚴格的一年，綜合柜員上崗考試，直接關系到了每個員工的切身利益。行里不想讓任何一個職工掉隊，我會計出納部，為了使每個員工順利的通過考試，帶領員工們利用工作之外一切所能利用的時間，積極準備考試。其間，我們組織了員工點鈔，打字的基本技能考試。組織員工去培訓中心進行業(yè)務上機打操作的練習。有些員工工作、家庭的各方面負擔都很重，考試給其帶來了很大的心理壓力，思想包袱很重。為幫助這樣的同志，我部各個員工在考試期間，經常互相交流思想，一起鉆研考試的命題，接受能力快的同志，耐心的給其他同志講解。體現出了團結同志的精神，更讓員工們感受到了行內大家庭的溫暖?？荚嚺R近期間，大家都想爭分奪秒的看書，但行里的各項工作是不可以停滯的。時間是自己的生命，因為這關系到自己是否有資格上崗;時間更是全行的生命，因為有那么多的客戶需要我們?yōu)槠浞?。我部全體員工都義不容辭的選擇了后者。在考試期間，沒有人因為自己的利益，耽誤本職工作，在最關鍵的時刻，我們看到了員工們的可愛之處。四、全員拼“新百日會戰(zhàn)”，向最后一季要成果在臨近年終的最后一季，市行“新百日會戰(zhàn)”的各項指標下達到支行，支行下到各科部。我部所有職工都在第一時間積極的行動起來，配合行里完成各項指標。雖然“新百日會戰(zhàn)”所大力宣傳的各種產品大都是對個人客戶的，但是我部員工只要有機會就向來辦業(yè)務的客戶宣傳新產品。尤其是“得利寶”業(yè)務問世以后，我部員工向代發(fā)工資客戶力推此項產品，滴水成河，為行內存款的上升做著力所能及的貢獻。行領導多次強調，存款是責任，不是任務。就是想讓職工轉變思想，把行里的事當成自已的事，變壓力為動力，當我們正視這個問題的同時，我們也感到了責任的重大和為行里工作的樂趣。員工們不再抱怨任務繁重，而是把“新百日會戰(zhàn)”當成一個活動去積極的參與。超級秘書網五、積累經驗及時總結，穩(wěn)扎穩(wěn)打注重實效這一年的工作和考核，又使我部員工得到了很多經驗，當然也有很多教訓。我們一直重視員工的整體業(yè)務水平的提高，大部分職工的工作質量都是達標的，但仍有業(yè)務水平參差不齊的現象存在。這樣勢必會對我行的整體服務形象造成一定程度的影響。所以，我部一旦接到上級部門的個別業(yè)務操作變更通知就及時的組織員工學習，減少核算差錯。六、在工作之中也存在很多不足主要表現在1、服務上還達不到要求，有時態(tài)度生硬，不使用文明用語。2、核算質量還存在很大差距，主要是因為工作不夠認真細致。以上是我部200x年全年的工作總結，向全行領導及員工作以匯報。這一年中的所有成績都只代表過去，所有教訓和不足我們每個人都牢記在心，努力改進。工作是日復一日的，看似反復枯燥，但我們相信“點點滴滴，造就不凡”。有今天的積累，就有明天的輝煌。擴展閱讀201*年財務部工作總結201*年財務部工作總結201*年財務部的工作緊緊圍繞著集團領導年初提出的201*年工作重點和201*年財務部工作計劃展開的，在集團管理中心的正確領導和各部門的通力配合下以成本管理和資金管理為重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高，現將201*年的工作做如下簡要回顧和總結。一、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數據初始化時建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照施工企業(yè)會計制度的規(guī)定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行帳務檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有9個完整帳套，運行良好，由總賬會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算也由手工順利過渡到電算化處理業(yè)務。這不僅為財務人員節(jié)約了時間，提高工作效率，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。存在的問題是由于儲存數據庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個帳套的數據丟失，只能花費人力、花費時間重新輸入帳套。今后的工作中要求財務人員養(yǎng)成良好的數據備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數據備份的工作落實到責任人，避免發(fā)生類似重復勞動。二、認真做好常規(guī)性財務工作。1、財務部雖然人數不少，但都分散到各項目部，公司本部財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核工作。同時還要配合經營部的投標工作，做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執(zhí)行，使得財務部成為公司的信息庫。存在的問題是在財務部內部的自查和反檢中，發(fā)現個別業(yè)務帳務處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現象時有發(fā)生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務時不夠細心嚴謹，沒有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務準確無誤。三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監(jiān)督管理。1、財務部適時地進行內部崗位調換，專門設立成本會計崗位，由具備現場財務管理經驗的財務人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。2、201*年度，我部組織成本會計配合工程部一起多次下項目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個公路項目進行核算。在核算同時重點對各項目的債權債務、資金收支、潛在虧損、財務風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時有效的信息。存在的問題是一是部分項目財務基礎管理工作比較薄弱，自營項目中的材料管理監(jiān)管不夠。尤其巴中s302線項目，材料單據不能及時遞交財務、部分結算單據只是結算人持有，財務人員沒有掌握。致使材料數據不能及時、準確的上報，工程欠款不能及時掌握，無法統(tǒng)籌安排資金。二是由于材料員由項目部自行聘用，未經過系統(tǒng)財務培訓，對公司的財務制度不了解，欠缺數據傳遞的配合。應加強對材料員的培訓，將公司的財務制度貫徹下去。三是原始記錄單據不統(tǒng)一，開單人員隨意性大，結賬時財務復核不能一目了然，增加審核難度。財務部應規(guī)范項目上的各種原始記錄的票據，對機械施工、碎石材料、運費等設計專用財務單據，要求材料員按財務要求規(guī)范填開、規(guī)范簽字、按時匯總報送。同時應將數據的統(tǒng)計與報送流程化，做好基礎數據的規(guī)范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。四、積極籌措資金，保證現金流的正?；?。201*年幾個公路項目同時施工，資金總量需求增加，這給財務部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發(fā)展進程中對資金的需求，這是財務部201*年度的奮斗目標。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關系。在此期間根據銀行要求收集、整理了大量財務資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與201*年12月份，在成都中小企業(yè)擔保公司的擔保下，與成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行成功建立200萬元的信貸關系。在完成貸款工作的同時，加強與銀行的交流，并且在準備貸款資料時，從封面到內容都花費不少心思，從一個文字到一個數據都字斟句酌。對于首次貸款的企業(yè)能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評價，樹立了公司財務健全、管理規(guī)范的企業(yè)形象。而財務部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學到了新的業(yè)務知識。下年度將與銀行建立更加密切的聯系，多與銀行溝通交流，除了確保201*年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時還要開展并推進銀行信用等級的評級工作，為公司的招投標工作提供有力支持。五、對掛靠單位進行多元化的財務管理。1、201*年度對生態(tài)公司掛靠項目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費、稅費后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優(yōu)點是資金集中，為公司貸款創(chuàng)造良好環(huán)境;利用部分閑余資金周轉，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了掛靠項目的施工情況、材料支付情況。缺點是掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財務部充分做好解釋和服務工作。同時這種管理模式必須開外出經營管理證明，涉稅手續(xù)多，給財務部的工作增加難度和工作量?？傮w來說這種管理模式更利于公司的持續(xù)經營和長遠發(fā)展，因此，下年度將繼續(xù)采用這種模式對宇洋生態(tài)綠化公司的掛靠項目進行管理。2、201*年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負責。這種管理模式給予掛靠項目充分資金自由，財務只通過支票監(jiān)章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。掛靠單位未建賬存在稅務風險，資金使用沒有監(jiān)控，存在抽逃資金風險、債務風險。但由于公路項目發(fā)票取得難度較大，施工地點偏遠。財務部推行資金集中管理模式障礙重重，201*年度需要通過與稅務部門的溝通，尋求更完善的管理方法。3、對掛靠項目的管理中需要頻繁辦理稅務手續(xù)、銀行開戶手續(xù)。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，財務部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項目一視同仁，熱情服務，針對他們的財務咨詢、稅務咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務服務工作。六、加強與稅務部門的溝通。1、在年初的一次臨時稅務抽查中，及時與稅務專管員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。2、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于外地稅務部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財務人員不懈努力，多方尋求突破口，加強與本地稅務部門的溝通，最終獲得本地稅務部門的理解和支持，避免公司承擔一些不合理的稅負。存在的問題是項目部出于節(jié)約成本的良好出發(fā)點，沒有取得相應的發(fā)票，致使賬面利潤高達幾百萬。各項目財務人員平時都盡力收集發(fā)票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務、三和公司帳務的稅務檢查，財務部必須采取應對措施，這需要公司領導和項目部的支持。另一方面針對施工企業(yè)這種普遍都面臨的發(fā)票取得難的問題，財務部應加強與稅務部門溝通，尋求更好的解決方案。七、加強資金管理。1、積極做好往來款的清理工作。應收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時了賬的良好習慣。2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務人員和公司出納的貨幣資金進行內部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。存在的問題是個別項目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個問題財務部明令要求私人借款必須上報財務部并經總經理批準，發(fā)放工資時應及時扣回。在加強資金管理的同時，財務部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。八、認真做好年終決算工作。年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行帳務清點，盤點公司的經營狀況，考核各項目經濟指標。同時也是向銀行、稅務部門提供公司一年來財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協(xié)力、加班加點，表現出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，于本月16日順利完成年終決算工作。本年度的財務報表內容包括公司整體的盈利能力、債權債務;宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經營部、各工程項目部的經濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構、償債能力。為本年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數據信息。財務部將根據集團領導的經營思路，不斷積累經驗，提供更加詳盡的財務數據。九、團隊建設1、本年度由于業(yè)務擴大，招聘了一批大學應屆畢業(yè)生，實行新生力量的培養(yǎng)。財務部在年初首先完成內部組織結構的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯關系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現非常優(yōu)秀。2、本年度財務部內部面臨著多次崗位調整，在調動過程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務部的營運正常。存在的問題項目財務人員財務知識、稅務知識欠缺，在票據處理上不夠明了，造成往來帳務不夠清晰，在審核與帳務處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關系。部分財務人員在工作中責任心不強，不能站在公司的立場和利益上。同時還存在服務意識不夠，不服從項目經理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風。更為嚴重的是發(fā)生了財務人員挪用現金的事情，由于發(fā)現較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。為吸取前車之鑒，針對不良工作作風下年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面加大監(jiān)督力度，定期對現金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面加強財務人員素質教育、職業(yè)道德教育。技術管理方面建議實施遠程軟件，加強財務集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務軟件系統(tǒng)，把項目部出納的現金及銀行帳務納入目前的財務軟件網絡中，并爭取做到實時透視各項目部的業(yè)務與財務數據及現金流。最后一方面財務部真誠歡迎項目經理、項目職員、協(xié)作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。針對專業(yè)知識方面財務部應加強培訓包括稅務知識、銀行知識、會計業(yè)務以及如何與稅務官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務部將安排專門時間進行內部學習、討論，部門經理在注重自身專業(yè)提高的同時應充分帶動本部門職員。將項目財務人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。通過對這一年來的工作思考，有以下感觸其一榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業(yè)務全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。其二責任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質之一。今年財務部的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。本年度全體財務人員在繁忙的工作中都表現出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，來年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下年度的工作。積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻!感謝各位對我本人及財務部的支持，謝謝大家。最后祝公司繁榮昌盛!祝大家新春愉快，萬事如意!財務部經理溫敏友情提示本文中關于《201*商業(yè)銀行出納部年終總結》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，201*商業(yè)銀行出納部年終總結該篇文章建議您自主創(chuàng)作。商業(yè)銀行營業(yè)部上半年工作總結商業(yè)銀行營業(yè)部201*年上半年工作總結在分行黨委、行長和主管行長的正確領導和各部室的密切配合下，我部緊緊圍繞分行黨委年初制定的工作計劃，抓發(fā)展、抓服務、抓合規(guī)，較出色地完成了201*年開門紅的各項工作?，F將營業(yè)部201*上半年的工作匯報如下一、主要工作指標截止6月30日，我部各類人民幣存款較年初新增23，110萬元，完成計劃指標的80.68%，全轄排名第1。對公、對私開戶、網銀，貴金屬銷售、代理保險、三方存管開戶、私人銀行客戶、中高端客戶數、非貿易業(yè)務等等在全轄均名列前茅。二、主要工作、措施和做法1、分行領導高度重視，深入基層、關心支持，親歷親為、幫扶指導，分析問題、解決困難，為我部的業(yè)務發(fā)展起到了極大的促進作用。分管行長，從細節(jié)入手，分析研究部門工作、產品和業(yè)務發(fā)展，在理財產品的銷售、節(jié)日期間關心在崗職工、親自出面營銷我行重點客戶等諸多方面支持部門工作，多次聽取重點客戶對我行柜臺服務和各類產品的意見和建議，并營銷來百萬級的大客戶，確保了我部相關計劃指標的完成。2、部門領導積極貫徹行黨委工作部署，上情下達，狠抓落實上半年，我部利用早會時間，及時將分行新一屆領導班子的工作思路、領導指示、會議精神、激勵政策傳達到每一個一線員工、貫徹到每一個一線員工，抓發(fā)展，抓落實，并就研究市情、研究市場、研究客戶、研究同業(yè)，解放思想、創(chuàng)新思路，抓好隊伍建設，全面落實對公、對私存款及其它工作，研究存款工作，跟蹤存款變化，使我部所有員工和分行黨委的經營思路保持高度一致，心往一處想、勁往一處使。與此同時，認真落實省行和我行的各項激勵政策，建立健全各類營銷臺賬，員工業(yè)績臺賬，獎金與業(yè)績掛鉤，徹底打破獎金分配吃“大鍋飯”的現象，努力調動員工的積極性、創(chuàng)造性和主動性，實現存款和其它業(yè)務的快速發(fā)展。3、部門全員統(tǒng)一思想、團結一致、分工負責、精心謀劃，研究產品、研究客戶、研究同業(yè)，抓重點，抓發(fā)展，努力做大做強各項業(yè)務，特別能戰(zhàn)斗進入201*年，面對新形勢、新變化，在主管行長的帶領下，我部連續(xù)召開多次工作會議，統(tǒng)一思想，并進一步明確我部的工作重點，合理分工，由業(yè)務能力強、營銷客戶多的員工組成的儲蓄存款專項工作組，制定工作計劃、攻堅對象和工作時間表。與此同時，研究產品、研究客戶、研究同業(yè)，目光向外，拓展客戶，推廣產品，找準突破口。開門紅結束后，我部及時總結儲蓄存款開門紅工作，分析統(tǒng)計了開門紅儲蓄存款客戶貢獻情況和資金流向，研究了下步客戶維護、產品推廣和優(yōu)質服務工作，并開展了對私客戶維護工作，營銷了對私重點客戶，保證了我部儲蓄存款的穩(wěn)定、快速增長。4、深入開展文明優(yōu)質服務工作，不斷提升我部在同業(yè)的服務形象和競爭實力。長期以來，我部充分發(fā)揮直接面對客戶的窗口優(yōu)勢，不斷加大柜臺文明優(yōu)質服務的水平和營銷的力度，同時加強與各部門的聯動，最大限度地滿足對公、對私大客戶的需求。通過開展“一站式”、“一對一”、“VIP窗口”等形式，為客戶提供個性化、差異化服務，提高柜員對文明優(yōu)質服務的自覺性、主動性；通過統(tǒng)計柜員業(yè)務量，調動柜員文明優(yōu)質服務的積極性；我部還通過制定服務指引，細分客戶群體，建立目標客戶檔案，加強客戶關系管理，采用柜員“多說一句話”的方式向客戶推薦新業(yè)務、新產品；通過走出去，有計劃地進行同業(yè)調研、客戶調研等工作，了解同業(yè)動向、了解客戶需求。針對大客戶，我部采用全員營銷、重點營銷等方式開展客戶維護工作，盡力滿足客戶大額取款的需求，不斷提高重點客戶群體的忠誠度。5、合規(guī)工作常抓不懈。201*年上半年，我部緊緊圍繞發(fā)展不忘合規(guī)的工作思路，通過早會學習總、省行文件、各類情況通報、違規(guī)通報、差錯通報，進一步加強案件預防工作，加強合規(guī)文化建設；結合我部的實際，進行防案和防風險研究，把風險工作做在前面；研究總行關于發(fā)送銀行理財業(yè)務法律風險提示；組織學習《營業(yè)網點安全檢查方案》，并安排專人進行自查；并與新調整到本部及調出本部的員工分別進行談話，針對目前新員工多的實際情況，要求事中監(jiān)督員加強監(jiān)督，杜絕和減少業(yè)務差錯的發(fā)生；向合規(guī)要效益，最大限度地防范風險，加強內控管理，并逐步完善我部的內控體系建設。6、繼續(xù)打造學習型團隊，建立學習型組織，抓隊伍建設，全面提高一線臨柜員工的業(yè)務素質；堅持以人為本，不斷提高部門員工的凝聚力和戰(zhàn)斗力。201*年上半年，我部通過早會、休息日，由部門主任、副主任，以及事中監(jiān)督員，對新線新的管理辦法和操作規(guī)程進行講讀，對省行的新系統(tǒng)進行轉培訓。同時，我部還及時將新線問題解答、風險提示傳達到每一名員工；及時將我行的新產品普及到員工，全面提高員工的素質，鼓勵員工參加各類培訓班。五、存在的問題1、員工的合規(guī)意識還不強，屢查屢犯的問題還有發(fā)生。2、柜臺文明優(yōu)質服務水平和營銷能力、營銷技巧，還有待進一步提高。六、下半年的工作計劃1、做好中高端客戶的維護工作，保存款的穩(wěn)定，同時尋求新的客戶資源、新的存款增長點、新的產品增長點。2、繼續(xù)加大對新產品的研究和培訓、宣講力度，力求有所突破。3、深入開展績效機制、激勵機制建設，努力調動員工的積極性、創(chuàng)造性和主動性，挖掘員工潛力。4、強化員工合規(guī)意識，努力杜絕業(yè)務差錯和屢查屢犯問題的發(fā)生。5、以文明優(yōu)質服務活動月為契機，深入開展柜臺文明優(yōu)質服務工作，規(guī)范服務行為，提高服務標準。6、抓企業(yè)文化建設，提高部門員工的凝聚力，抓好人才隊伍建設。營業(yè)部201*-7-擴展閱讀201*年營業(yè)部工作總結中信銀行南寧分行營業(yè)部201*年工作總結（二一一年一月一日）201*年，我部認真貫徹總分行經營戰(zhàn)略調整的決策，堅持效益、質量、規(guī)模協(xié)調發(fā)展的方針，與時俱進，開拓創(chuàng)新，圍繞年初制定的工作目標和措施，狠抓落實。在注重業(yè)務發(fā)展的同時，強調風險防范和內控管理，倡導合規(guī)文化建設，使各項業(yè)務上了一個新臺階。在我部全體員工的共同努力下，較好地完成各項經營指標，取得了良好的成績?，F將我部全年工作總結及下一步工作計劃匯報如下一、主要工作成效1、各項存款保持穩(wěn)健增長截止201*年12月31日，營業(yè)部各項存款時點余額36億元（含同業(yè)存款），比年初增長6億元.。其中我部對公存款時點？？億元，完成全年任務的？？%；對公存款日均余額達到？？億元，完成全年任務的？？%。我部儲蓄存款時點余額5億元，完成全年任務的240%；儲蓄日均3億元，完成全年任務的168%。我部同業(yè)存款時點3億元，同業(yè)存款日均2億元。存款任務完成情況良好，行內排名第一。2、各項中小指標超額完成全年任務截止201*年12月31日，我部公司網銀交易量？？億元，完成全年任務的？？%；新增公司網銀客戶數？？戶，完成全年任務的%。理財寶卡4282張，完成全年任務的107%；代發(fā)工資15戶，完成全年任務的125%；代發(fā)工資5635萬元，完成全年任務的224%；個人貸款發(fā)放2145萬元，完成全年任務的130%；個人網銀2339戶，完成全年任務的292%；第三方存管230戶，完成全年任務的144%，信用卡465張，完成全年任務的116%。3、各項信貸業(yè)務平穩(wěn)發(fā)展我部持續(xù)加強授信調查工作，貸款投放穩(wěn)步增長。截止201*年12月31日，我部貸款余額？？億元，比去年增長？？億元。辦理票據貼現？？億元。貸款收息率及貸款到期收回率均達到100%。4、議價能力有所提升今年我部貸款定價水平明顯上升。今年新投放貸款除原簽訂合同的銀團貸款外，全部均在基準利率以上；續(xù)貸的利率均上調5-10%不等，貸款收益有所增加。同時我部加強貸款企業(yè)的資金監(jiān)控，資金留存率提高，企業(yè)綜合回報率上升。5、網點保持安全營運201*年以來，我部通過不斷開展合規(guī)案防教育，增強員工風險防范意識，實現柜臺的儲蓄、對公、聯行業(yè)務系統(tǒng)運行穩(wěn)定，各項賬務處理正常，結算渠道通暢。同時通過召開員工家屬座談會、家訪等方式加強與員工及家屬溝通交流，排查風險隱患，安全保衛(wèi)工作實現安全運營無事故，為全行工作提供保障。6、隊伍建設得到加強為促進公司、零售業(yè)務的健康、有序發(fā)展，結合分行的管理要求，我部首先完善了各項規(guī)章制度，明確了崗位職責，理順了組織架構，利用現有資源做到人盡其才，盡最大限度發(fā)揮每位員工的工作積極性和主觀能動性。二、主要工作措施1、以人為本，強化中信企業(yè)文化核心理念，加強員工隊伍建設一是強化以中信銀行企業(yè)文化核心理念的培育，落實人文關懷。積極探索有利于提高員工綜合素質的激勵機制；繼續(xù)抓好以制度文化、行為文化、專業(yè)文化建設為核心的深層企業(yè)文化建設，增強員工的向心力和歸屬感，營造和諧共事的工作環(huán)境，努力做到以人為本促和諧。二是構建“學習型”部門，建立定期學習制度，學習新業(yè)務、新制度和新產品，及時更新部門整體業(yè)務水平。三是加強柜員的操作技能及服務品質。按照《中信銀行服務品質標準手冊》的要求對柜員進行行為規(guī)范。四是加強客戶經理的管理，營造“團結協(xié)助，比業(yè)績”的積極工作氛圍。通過每天晨會，總結前一天工作、提前安排當天工作；每周五開例會，總結本周工作等，對客戶經理進行精細化管理，讓每人有任務，任務清晰，方向明確。在對客戶資源進行全面分析的基礎上，增強壓力和動力，促進責任意識、發(fā)展能力和執(zhí)行力的不斷提升整體營銷能力，從而形成“上下聯動，你追我趕，齊心協(xié)力，眾志成城”的抓存攬儲工作局面。2、以公司、機構業(yè)務為主線，強化“雙優(yōu)雙主”客戶營銷維護，加大攬存力度。在明確對公業(yè)務“雙主”、“雙優(yōu)”的戰(zhàn)略定位的前提下，持續(xù)加強戰(zhàn)略客戶的營銷力度。我部利用春節(jié)、中秋、國慶走訪客戶的時機，加大穩(wěn)存工作，重點走訪廣西區(qū)域內龍頭企業(yè)，加大負債業(yè)務營銷，累積成功吸存10億元以上，主要包括廣西鐵路投資集團有限公司5億元、廣西電網公司2億元，廣西交通投資集團1億元等。二是加強客戶日常的精細化服務工作，進一步增強銀證的合作關系。我部將財政性存款營銷工作作為我部工作重心，加大對政府部門、教科文衛(wèi)、社團法人的營銷，重點做好三級財政、國資委、發(fā)改委、國稅局、社保局等行政預算單位的營銷，加大非稅收入繳存工作，并通過與區(qū)財政廳、南寧市財政局等相關單位開展聯誼活動拓展業(yè)務，成功引存近10億元。三是扎根當地市場，逐步搶占壟斷企業(yè)和大中型企業(yè)在南寧的市場。通過圍繞壟斷企業(yè)和大中型企業(yè)上下游企業(yè)開展業(yè)務合作，不斷拓展業(yè)務范圍和品種，確保存款在行內循環(huán)。四是加大同業(yè)營銷力度。我部積極與北部灣銀行、廣西郵政儲蓄銀行、本地信用社等同業(yè)開展業(yè)務合作，尋找代理合作機會，完成同業(yè)存款？？億元。3、利用多渠道拓展零售業(yè)務，強化個人客戶分層管理。一是對我部個人客戶進行梳理，建立客戶臺帳，實現分類分層管理。依靠貴賓理財系統(tǒng)進行分戶專人管理，做到“戶戶有人管”的“一對一”專業(yè)管理。通過電話、短信、面談等方式，告知客戶管戶經理的名字及聯系電話，以便日后的溝通和維護。并將了解到的客戶具體信息、資料在系統(tǒng)中進行補充，如特殊紀念日、愛好、投資偏好、理財需求等，便于日常的管理。二是強化零售貴賓體系建設。我部圍繞中高端客戶開展的系統(tǒng)經營活動在探索中起步，先后開展了貴賓新春有禮、升級有禮、客戶積分禮品回饋、中信銀行“臺灣游”、“巴厘島之旅”旺季營銷、“品味生活愜意人生”女性沙龍、健康養(yǎng)生系列講座等活動，將客戶與銀行更緊密地聯系在一起。對于50萬以上的大客戶，我部專門制定了“理財秘書”服務。分行發(fā)行各種理財產品、基金、信托產品、國債、外匯市場行情等金融信息，根據客戶的類型、投資需求有選擇性的分別發(fā)送短消息或者提供理財方案，讓客戶及時地了解銀行的動態(tài)發(fā)展，同時讓貴賓客戶感受到銀行對他們不只是單純的存款需求，而且有幫助他們投資理財，使其效益最大化。針對客戶可能會提出的問題反復推敲，我部客戶經理們做足前位準備，實現給客戶百分百滿意的專業(yè)服務，讓客戶更信任我們，依賴我們，成為我們的忠實客戶。三是積極推進公私聯動。在走訪公司客戶的同時，我部派零售客戶經理一同前往營銷，并帶我部自制業(yè)務宣傳折頁，如《代發(fā)工資優(yōu)勢》、《理財寶金卡、白金卡優(yōu)惠政策》、《近期最新理財產品清單》、《個人住房按揭貸款辦理流程》等等。將各大企業(yè)特別是私營企業(yè)的中高層負責人囊括到我行的貴賓理財體系中，這樣不僅促進了貴賓客戶數及個人儲蓄存款的穩(wěn)健增長，加深了企業(yè)對我行的認知度，而且是批量獲取優(yōu)質客戶、聯動發(fā)展工資代發(fā)、理財寶發(fā)卡、個人網銀、信用卡等業(yè)務的有效途徑，實現分行零售業(yè)務持續(xù)、健康、快速發(fā)展。四是零售信貸業(yè)務逐步打開局面，出國留學貸款及汽車消費貸款展現我行個貸優(yōu)勢。我部本年在出國金融業(yè)務的市場開拓上取得顯著成效，成功與南寧市諾達教育、維伯教育、伯樂留學、世紀橋、ACT美國預科中心等多家知名留學機構達成長期合作協(xié)議，在當今客戶資源成為各大銀行必爭蛋糕的大環(huán)境下，爭取到一定的市場份額，同時獲取了一批高端的優(yōu)質客戶。截止到12月31日，出國留學貸款累積發(fā)放近萬元，共筆，占全行出國留學貸款總量的%。除此之外，我部與廣星、華源、鉅榮、桂海等多家汽車銷售服務公司達成了長期的合作關系，就個人汽車消費貸款業(yè)務進行合作，取得了非常好的營銷效果，汽車消費貸款筆數明顯增加，截止到12月31日，汽車消費貸款累積發(fā)放近萬元，共筆，占全行汽車消費貸款總量的%。4、以貸款營銷為契機，強化資產業(yè)務營銷，加速授信調查工作。201*年以來，我部通過貸款營銷，尋找潛在客戶資源。為此，我部進一步增強營銷意識。一是重點走訪廣西區(qū)域內龍頭企業(yè)，加大資產業(yè)務營銷。主要包括廣西鐵路投資集團有限公司，廣西交通投資集團有限公司、廣西高新投資公司、廣西桂冠電力公司、南寧土地儲備中心、廣西冠信公司、東糖集團、東亞糖業(yè)、南寧糖業(yè)、貴糖集團、南華糖業(yè)等公司。二是與擔保公司簽約，構建中小企業(yè)融資渠道。我部對廣西金融擔保公司、南寧市南方擔保公司展開授信調查，并促成于我行簽訂全面合作協(xié)議，為中小企業(yè)在我行融資構建平臺。三是與各地市金融辦建立良好關系，拓展客戶選擇渠道。5、以資產安全為首要，強化風險防范意識，做好貸后管理工作。在做強業(yè)務的同時，我部始終把控制風險和合規(guī)經營放在首位，絲毫沒有放松對貸款質量的要求。我部從以下各方面落實貸款管理工作一是組織人員積極參加貸后管理工作的有關培訓和學習，增強貸后管理意識。二是按時完成信貸客戶日常貸后管理工作。我部將所管信貸客戶逐戶落實責任人，嚴格按照總行制定的貸后管理辦法進行貸后管理工作。三是加強對企業(yè)、行業(yè)風險的監(jiān)控，出現問題及時反饋領導并采取有效措施化解。四是組織學習廣西銀行業(yè)協(xié)會及銀監(jiān)會倡導的“三個辦法、一個指引”貸款新規(guī)，提高本行的風險管理能力。6、以合規(guī)建設為手段，強化合規(guī)文化建設，促進內控管理工作。一是強化會計基礎管理，落實崗位制約、崗位輪換和強制休假制度防范業(yè)務運作過程中的操作風險、道德風險、經營風險。二是強化內控管理，發(fā)揮監(jiān)督檢查作用。部領導按規(guī)定進行定期和不定期查庫制度。三是增強安防意識，確保安全營運。我部加強“六禁”教育，組織各崗位負責人及經辦人員參加分行組織的廉潔作風教育活動，通過參觀南寧監(jiān)獄，傾聽犯人的現身說法，給每位員工敲響警示鐘，積極引導員工樹立正確的人生觀。四是建立內部談心制度，緊密關注員工思想動態(tài)，切實抓好員工管理工作。五是牢固樹立“安全就是效益”的意識，以預防和懲治案件為著力點，深入開展規(guī)章制度教育和警示教育活動，落實案件防范工作責任制。三、存在問題國家對政府融資平臺的調控，限制我部快速發(fā)展。我部現有信貸客戶大部分納入政府融資平臺管理，在一定程度上制約我部發(fā)展。常規(guī)業(yè)務同質化嚴重，在市場上缺乏競爭力。即使是我行原有較強競爭力的汽車金融、鋼鐵金融等產品受定價影響，優(yōu)勢未能得到充分發(fā)揮。零售存款結構仍需優(yōu)化我部零售時點余額的變動頻率較為頻繁，幅度較大，原因在于個別大客戶的資金變動對存款余額的影響較大，因此在發(fā)展高端客戶群的同時更應壯大基礎及中端客戶群體，其存款穩(wěn)定的特點對夯實零售儲蓄基礎、優(yōu)化存款組成結構有著至關重要的作用。四、201*年工作思路201*年是我部成立以來的第四年，是營業(yè)部發(fā)展至關重要的一年，結合當前形式，以及發(fā)展現狀，我部201*年工作思路主要是貫徹落實科學發(fā)展觀，以“上規(guī)模、強管理、調結構、增效益”為目標、繼續(xù)加大區(qū)內雙主雙優(yōu)客戶的營銷，強化內部機構管理，加大中小企業(yè)營銷力度，改善健全我部客戶結構，提高資產收益能力。一是以財政為主攻方向，加大攬存力度。做好三級財政資金源頭營銷，促進財政資金穩(wěn)定增長，并通過區(qū)、市級非稅收入平臺做好財政資金歸集工作。同時加大力度營銷社保、醫(yī)保、公積金等資金。二是以行業(yè)龍頭、區(qū)域龍頭為重點，優(yōu)選公司客戶，加快公司業(yè)務發(fā)展。要加大授信，做好項目儲備公所。要加強二次營銷，加大貸款投放力度。要做好我部現有信貸客戶的續(xù)授信調查工作。要以汽車金融、鋼鐵金融為突破口，逐步做強做大票據業(yè)務。要依托擔保公司等機構加大中小企業(yè)業(yè)務營銷，提高資產收益。要緊緊圍繞大中型企業(yè)及上下游企業(yè)構建金融服務體系。三是加強儲蓄存款的營銷力度。依托“中信理財”品牌，以貴賓理財為“龍頭”，帶動零售業(yè)務的整體發(fā)展。節(jié)日送好禮、生日問候、周末理財沙龍等一系列回饋活動，真正在區(qū)域內建立起中信貴賓理財的良好口碑。加大個人按揭貸款的投放。個人貸款是零售儲蓄增存的重要手段之一，通過與出國留學機構及各大樓盤的聯系，本著“順應市場，靈活掌握，把握風險、服務客戶”的原則，為咨詢機構、開發(fā)商和客戶提供最優(yōu)質最全面的金融服務，從而確保全年儲蓄存款時點數、日均數超額完成任務。利用公私聯動作為零售業(yè)務規(guī)模擴張的有效手段，利用公司業(yè)務優(yōu)勢進行綜合營銷，做大項目，做集團性，批發(fā)性的業(yè)務，充分挖掘公司客戶的潛力，提高公司客戶的綜合貢獻度，這將為我部批量開卡開key、代發(fā)工資等相關指標的完成起到不可低估的作用。四加強對電子銀行業(yè)務的營銷，開展電子銀行產品、服務、宣傳“三進”。通過宣傳電子銀行產品等科技優(yōu)勢，促進零售業(yè)務的有效發(fā)展，彌補我行物理網點少的不足。四是加強員工業(yè)務知識技能培訓。要加強員工業(yè)務技能培訓，全面提高網點服務質量。要加強新員工業(yè)務培訓，做好傳幫帶工作。要實行分類培訓員工、分層培訓業(yè)務骨干。確保人員柜面操作規(guī)范化，客戶經理業(yè)務知識多面化。同時健全、完善營業(yè)部機關人員考核辦法。進一步科學設定考核辦法，明確員工崗位職責任務，使收入考核分配公平合理，激發(fā)員工工作積極性。五是加大國際業(yè)務拓展力度。一方面是突出重點，明確目標，做大做強外匯理財業(yè)務。在細分市場基礎上，有針對性的抓好對公理財業(yè)務拓展。另一方面是加大對全區(qū)重點外匯客戶的貿易融資支持力度。加大貿易融資和邊貿結算拓展力度，帶動國際結算業(yè)務全面發(fā)展。六是要增加中間業(yè)務收入來源。主要是加強與企業(yè)溝通聯系，積極營銷企業(yè)年金業(yè)務、中期票據業(yè)務、短債業(yè)務、委托貸款業(yè)務等。同時公私聯動，發(fā)揮中信理財產品優(yōu)勢，在做大零售業(yè)務的同時加快中間業(yè)務有效發(fā)展。七是強化會計基礎管理，確保全面結算正常。加強風險防范意識，做好安全保衛(wèi)工作。八是依托信貸管理系統(tǒng)，做好代后管理工作。加大用信企業(yè)資金流向監(jiān)管，提高企業(yè)貨款歸行率。201*年我部取得了不俗的成績，各項工作健康發(fā)展，業(yè)務狀況明顯改善，經營效益明顯提高，在接下來新一年里我們將戒驕戒躁，正確處理好宏觀調控和自身發(fā)展、總量和結構、數量和質量的關系，依托中信集團的整體優(yōu)勢，充分挖掘現有客戶潛能，積極拓展新生客戶力量，緊緊圍繞FTP考核辦法開展經驗活動，加強風險控制和業(yè)務創(chuàng)新，繼續(xù)保持良好的經營發(fā)展局面。我們有信心和決心，在總分行的正確領導下克服自身的不足，揚長避短，勇于開拓，銳意進取，全面完成全年各項工作任務。友情提示本文中關于《商業(yè)銀行營業(yè)部上半年工作總結》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，商業(yè)銀行營業(yè)部上半年工作總結該篇文章建議您自主創(chuàng)作。商業(yè)銀行招聘柜臺知識點總結銀行招聘會計基礎知識點總結第一章總論會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。會計按報告對象不同，分為財務會計（側重于外部、過去信息）與管理會計（側重于內部、未來信息）會計的基本職能包括核算和監(jiān)督會計還有預測經濟前景、參于經濟決策、評價經營業(yè)績會計的對象是價值運動或資金運動（投入運用退出）會計核算的基本前提是會計主體（空間范圍）、持續(xù)經營（核算基礎）、會計分期和貨幣計量（必要手段）會計要素是對會計對象進行的基本分類，分為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤六大會計要素。會計等式是設置賬戶、進行復式記賬和編制會計報表的理論依據。資產=負債+所有者權益（第一等式也是基本等式，靜態(tài)要素，反映財務狀況，編制資產負債表依據）收入-費用=利潤（第二等式，動態(tài)要素，反映經營成果，編制利潤表依據）取得收入表現為資產增加或負債減少發(fā)生費用表現為資產減少或負債增加。第二章會計核算內容與要求款項和有價證券是流動性最強的資產?？铐椫饕ìF金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、備用金等；有價證券是指國庫券、股票、企業(yè)債券等。收入是指日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?。支出是指企業(yè)所實際發(fā)生的各項開支和損失，費用是指日常活動所發(fā)生的經濟利益的總流出。成本是指企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費，是按一定的產品或勞務對象所歸集的費用，是對象化了的費用。收入、支出、費用、成本是判斷經營成果及盈虧狀況的主要依據。會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地區(qū)，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄，可以同時使用一種外國文字。第三章會計科目與賬戶會計科目是對會計要素的具體內容進行分類會計科目的設置原則是合法性、相關性、實用性。賬戶根據會計科目設置的，具有一定格式和結構，用于記錄經濟業(yè)務的。會計科目（賬戶）按反映業(yè)務詳細程度分為總賬和明細賬。按會計要素不同可分為資產、負債、所有者權益、成本、損益。賬戶的四個金額要素及關系期末余額＝期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額。賬戶的基本結構包括賬戶名稱（會計科目）、記錄業(yè)務的日期、憑證號數、經濟業(yè)務摘要、增減金額、余額等。第四章復式記賬復式記賬按照記賬符號不同，分為借貸記賬法、收付記賬法、增減記賬法。借貸記賬法以“借”、“貸”為記賬符號，借貸哪方登記增加與減少取決于賬戶性質及結構。資產、成本、損益（費用）增加為借，減少為貸，負債、所有都權益、損益（收入）增加為貸，減少為借。資產類賬戶期末余額（借方）＝期初余額（借方）+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額權益類賬戶期末余額（貸方）＝期初余額（貸方）+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額借貸記賬法的記賬規(guī)則有借必有貸，借貸必相等。借貸記賬法的試算平衡發(fā)生額試算平衡法（全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計）余額試算平衡法（全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計）（全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計）試算不平衡，肯定有錯；試算平衡，不一定正確（重記、漏記、借貸方向錯誤、科目錯誤）。會計分錄指對某項經濟業(yè)務事項標明應借應貸賬戶及其金額的記錄（三要素賬戶名稱、金額、借貸方向）會計分錄分為簡單分錄（一借一貸）和復合分錄（一借多貸、一貸多借、多借多貸）總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記要求同依據、同方向、同期間、同金額10、總賬（總括記錄業(yè)務）對明細賬具有統(tǒng)馭控制作用，明細賬（詳細記錄業(yè)務）對總賬具有補充說明作用11、期間費用包括管理費用、財務費用、營業(yè)費用應交所得稅等于應納稅所得額乘以所得稅率第五章會計憑證1、會計憑證是記錄經濟業(yè)務事項發(fā)生或完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據。2、填制和審核會計憑證是會計核算的專門方法之一，也是會計核算工作的起點。會計憑證按照編制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證（單據），是在經濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。（購銷合同、各種申請單、銀行對賬單、債權債務對單、銀行存款余額調節(jié)表等不能作為原始憑證）原始憑證按照來源不同分為外來原始憑證和自制原始憑證。按照填制手續(xù)及內容不同分為一次憑證、累計憑證、匯總憑證。按照格式不同分為通用憑證和專用憑證原始憑證填寫時不得涂改、刮擦、挖補。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。出納人員辦理收付款后，應在有關原始憑證上加蓋“收訖”“付訖”的戳記。原始憑證的審核內容主要包括原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性和及時性記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證填制的會計憑證，是登記賬簿的直接依據。記賬憑證按照使用范圍分為通用憑證和專用憑證（收款憑證、付款憑證、轉賬憑證）按照填列方式分為單式憑證和復式憑證12、一筆經濟業(yè)務需要填制多張記賬憑證的，可以采用分數編號法。一原始憑證需編制多記賬憑證的，應在未附原始憑證的記賬憑證上注明其原始憑證附在哪張記賬憑證下13、除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。14、對于涉及“現金”和“銀行存款”之間的經濟業(yè)務，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。第六章會計賬簿1、會計賬簿按照格式的不同分為兩欄式、三欄式（現金、銀行日記賬、總賬與大部分明細賬）、數量金額式（原材料、包裝物、庫存商品）、多欄式（借方多欄式、貸方多欄式、借貸多欄式）按照用途的不同分為序時賬（現金、銀行日記賬）、分類賬（總賬、明細賬）、備查賬（租入固定資產登記簿、委托加工材料登記簿、住房基金登記簿）。按照外形的不同分為訂本賬（現金、銀行日記賬、總賬）、活頁賬（明細賬）、卡片賬（固定資產卡片）2、賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/23、登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。4、會計賬簿的基本內容包括封面、扉頁、賬頁5、對賬的內容包括賬證核對（賬簿與會計憑證）、賬賬核對（總賬與總賬、總賬與日記賬、總賬與明細賬、明細賬之間核對）、賬實核對（現金日記賬與庫存現金、銀行日記賬與銀行對賬單、財產物資明細賬與財產物資的實有數額、債權債務明細賬與對方單位的賬面記錄）。6、錯賬更正方法一般有劃線更正法（結賬前，發(fā)現賬簿記錄有錯誤，記賬憑證無錯誤）、紅字更正法（記賬后，發(fā)現記曲憑證中的科目或金額多記）、補充登記法（記賬后，發(fā)現記賬憑證金額少記）7、“本月合計”字樣，下面通欄劃單紅線；“本年合計”字樣，下面通欄劃雙紅線。8、總賬、日記賬和大部分明細賬應每年更換一次。第七章賬務處理程序1、常用的賬務處理程序主要有記賬憑證賬務處理程序（基本的賬務處理程序）、匯總記賬憑證賬務處理程序和科目匯總表賬務處理程序。其主要區(qū)別，即各自的特點主要表現在登記總賬依據和方法不同。2、記賬憑證賬務處理程序特點詳細記錄經濟業(yè)務、能反映科目對應關系、程序簡單明了，易于理解、登記總分類賬的工作量較大、該賬務處理程序適用于規(guī)模較小、經濟業(yè)務量較少憑證不多的單位。3、匯總記賬憑證賬務處理程序特點能反映科目對應關系、了解業(yè)務來龍去脈，便于查對科目、不便于分工、減輕了登記總賬的工作量、當轉賬憑證較多時，編制匯總轉賬憑證（每一貸方科目分別設置）的工作量較大、該財務處理程序適用于規(guī)模較大、經濟業(yè)務較多的單位。4、科目匯總表賬務處理程序特點減輕了登記總賬的工作量、可做到試算平衡（本期借、貸發(fā)生額合計）、簡明易懂，方便易學、不能反映賬戶對應關系、不便于查對賬目、適用于規(guī)模較大、業(yè)務量較多、記賬憑證較多的單位。第八章財產清查1、財產清查是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項進行定期或不定期的盤點或核對，查明賬存數與實存數是否相符的一種方法。2、按財產按清查的范圍分為全面清查和局部清查；財產清查的按清查的時間分為定期清查和不定期清查。3、現金采用實地盤點法來確定庫存現金實存數；清查時，出納必須在場；現金盤點報告表（盤點人與出納共同簽章）4、銀行存款通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，查明銀行存款的實有數額（單位銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單不一致原因未達賬、單位記賬有誤、銀行記賬有誤、單位與銀行雙方記賬有誤）。5、往來款項的清查一般采用發(fā)函詢證（查詢核實）的方法進行核對，即對賬單法。6、實物清查（數量和質量）方法實地盤點法（逐一盤點法、技術推算法、抽樣盤點法）清查時；實物保管員必須在場；盤存單（盤點人員與實物保管人員共同簽章）7、財產清查經批準處理后的賬務處理項目盤盈處理盤虧處理(其他應收款)項目盤盈處理盤虧處理(其他應收款)現金營業(yè)外收入管理費用固定資產營業(yè)外收入營業(yè)外支出原材料管理費用管理費用（正常）營業(yè)外支出（非常）第九章財務會計報告1、企業(yè)財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告2、企業(yè)財務會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書3、會計報表包括基本報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）附表（利潤分配表、資產減值準備明細表、股東權益增減變動表、分部報表）4、年度、半年度的企業(yè)財務會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書月度、季度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少包括資產負債表和利潤表。5、資產負債表根據“資產＝負債+所有者權益”這一會計等式編制而成的，分左右兩方，左方為資產項目（按資產的流動性大小排列）；右方為負債（按清償債務的先后排列）及所有者權益項目利潤表的格式主要有多步式利潤表和單步式利潤表兩種。我國企業(yè)的利潤表采用四步式報表（主營業(yè)務利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤）擴展閱讀銀行類知識點總結-puck貨幣銀行學貨幣的起源貨幣的出現是和交換聯系在一起的。西方貨幣起源說主要有創(chuàng)造發(fā)明說、便于交換說、保存財富說。創(chuàng)造發(fā)明說認為貨幣是由國家或先哲創(chuàng)造出來的。便于交換說認為貨幣是為解決直接物物交換的困難而產生的。保存財富說認為貨幣是為保存財富而產生的。從擴大價值形式階段過渡到一般價值形式階段，說明為交換而生產的關系，也即商品生產關系，在經濟生活中日益確立。然而一般等價物開始是不固定的，在不同時期和不同階段有不同的商品充當，使更大范圍、更深程度的商品交換仍存在著困難。經過長期的發(fā)展和摸索，一般等價物終于固定在最具優(yōu)勢的貴金屬金銀身上。由金銀來固定充當商品交換的媒介，這就是貨幣價值形式，于是貨幣便產生了。貨幣的形式:實物貨幣中國最早的貨幣是貝，古代歐洲以牛為貨幣，其他地區(qū)以鹽、煙草等為貨幣。金屬貨幣價值比較高，易于分割，便于攜帶，如金、銀等?？蓛冬F的紙幣銀行券國家發(fā)行并強制流通的紙制貨幣符號。不兌現的信用貨幣商業(yè)票據、銀行券和存款貨幣存款貨幣(可簽發(fā)支票的存款)和電子貨幣現代銀行簽發(fā)，可用于轉帳結算，與銀行券同時發(fā)揮著貨幣的作用貨幣的本質西方的貨幣金屬說認為貨幣是唯一的財富，貨幣等同于貴金屬。西方的貨幣名目說認為貨幣是商品價值的符號，是觀念的計算單位。馬克思的勞動價值說通過分析商品，科學地分析了貨幣的本質，揭示了貨幣與其他商品一樣，是人類勞動的產物，是價值和使用價值的統(tǒng)一體；貨幣與其他商品是相對立的，是特殊的商品。因此，貨幣是固定充當一般等價物的特殊商品。貨幣的職能價值尺度、流通手段、貯藏手段、支付手段、世界貨幣。貯藏手段，即可以作為財富的一般代表被人們儲存起來。既不能象充當價值尺度時那樣只是想象的貨幣，也不能象充當流通手段時那樣用貨幣符號來代替，它必須既是實在的貨幣，又是足值的貨幣。因此，只有金銀鑄幣或者金銀條塊等才能執(zhí)行貯藏手段的職能。能夠作為世界貨幣的只有黃金或白銀，鑄幣和紙幣是不能充當世界貨幣的，因為后者一超出本國范圍便失掉了原來的法定意義。世界貨幣的作用是第一，作為一般的支付手段，用來支付國際收支的差額；第二，作為一般的購買手段，用來購買外國的商品；第三，作為社會財富的代表由一國轉移到另一國，如支付戰(zhàn)爭賠款、對外貸款以及轉移財產等等。支付手段和流通手段的差別前者只有貨幣的流動。后者還有商品的流動。貨幣的流通信用貨幣貨幣流通與商品流通的關系貨幣作為流通手段，貨幣介入商品流通過程并沒有改變商品流通的實質，貨幣知識作為交換媒介為商品流通服務，商品流通是貨幣流通的基礎。貨幣流通實質上是商品流通的反映和表現，商品流通才是貨幣流通的基礎和實質內容。商品流通決定貨幣流通的規(guī)模和速度。貨幣流通為商品流通和勞務流通服務，由兩者共同決定。區(qū)別貨幣流通有相對的獨立性1．流通形態(tài)上不同。商品流通中商品形態(tài)不斷變化，貨幣在流通中的主要形態(tài)不變。2．流通時間上不同。商品經過一次交換后基本上退出流通，進入消費。貨幣反復為商品流通服務。因此按一定時期計算的商品價格總額與貨幣總額不一致。貨幣流通總額=商品價格總額（PQ）/貨幣流通速度流通方向上不同。方向相反。決定因素上不同。商品流通直接決定于再生產的物質技術構成和企業(yè)、個人對于使用價值的需要；貨幣流通決定于交換的發(fā)展程度和社會對于流通手段和支付手段的需求。兩者是矛盾的統(tǒng)一體，主要矛盾在商品方面。貨幣流通對于商品流通也有積極的反作用。貨幣制度國家對貨幣的有關要素、貨幣流通的組織與管理等加以規(guī)定所形成的制度。主要內容包括規(guī)定貨幣材料、規(guī)定貨幣單位、規(guī)定貨幣的鑄造或印刷、發(fā)行、流通制度，貨幣儲備制度。主幣一國流通中的基本通貨。如1元，1英鎊。10.輔幣是主幣單位以下的小面額貨幣1貨幣單位貨幣本身的計量單位，也被稱為價格標準。早期金屬貨幣制度條件下，貨幣單位就是貴金屬的重量單位，后來貨幣單位脫離了金屬內容，成為貨幣數量的專用衡量單位。如人民幣1格雷欣法則又名劣幣驅逐良幣定律。就是說，兩種實際價值不同而法定價格相同的貨幣同時流通，市場價格偏高的貨幣成為良幣，另一種貨幣則成為劣幣，易引起經濟紊亂。在復本位制（金銀兩種鑄幣被同時法定為本位貨幣）下，由于一國金銀供求形勢不斷變化，金銀幣價比率往往不能與法定比率相一致。當市場上金、銀的比價發(fā)生變化時，會引起金幣或銀幣的實際價值與名義價值背離。這時實際價值高于名義價值的貨幣（良幣）就會被人熔化，退出流通領域，而實際價值低于名義價值的貨幣（劣幣）則會充斥市場。反之，亦同。這種現象被稱為“劣幣驅逐良幣”，由于它是英國理財家格雷欣首先論及的，所以又稱“格雷欣法則”。例如，當金銀的法定比價是115時，如果由于采銀技術進步或其他原因使銀價跌落，市場金銀比價變?yōu)?16。這時，倘若把金幣熔化為金塊，把金塊在市場上按市價換成白銀，再把白銀鑄成銀幣，并把銀幣按法定比價換為金幣，如此循環(huán)一周，就可得到1份銀的利潤。這種情形發(fā)展的結果是金幣斂跡，而銀幣充斥市場。1金本位制金本位制是以黃金為本位幣的一種金屬貨幣制度。金本位制主要包括金幣本位制、金塊本位制和金匯兌本位制三種形態(tài)。金幣本位制是典型的金本位制。其基本特點是金幣可以自由鑄造無限法償；輔幣和銀行券可按其面值自由兌換為金幣；黃金可以自由輸出輸入；貨幣發(fā)行準備為黃金。金幣本位制是一種穩(wěn)定的貨幣制度，對資本主義經濟發(fā)展和國際貿易的發(fā)展起到了積極的促進作用。1國家貨幣制度一國政府以法令形式對本國貨幣的有關要素、貨幣流通的組織與調節(jié)等加以規(guī)定所形成的體系（和貨幣制度差不多）。資本主義產生以來，國家貨幣制度經歷了銀本位制、金銀復本位制、金本位制和不兌現的信用貨幣制度。1布雷頓森林體系是以1944年7月在“聯合國聯盟國家國際貨幣金融會議”上通過的《布雷頓森林協(xié)定》為基礎建立的美元為中心的資本主義貨幣體系。中心內容是以美元作為最主要的國際儲備貨幣，實行“雙掛鉤”和固定匯率制。布雷頓森林體系以黃金為基礎，以美元作為最主要的國際儲備貨幣。美元直接與黃金掛鉤，各國貨幣則與美元掛鉤，并可按35美元一盎司的官價向美國兌換黃金。在布雷頓森林體系下，美元可以兌換黃金和各國實行可調節(jié)的釘住匯率制，是構成這一貨幣體系的兩大支柱。1牙買加體系上世紀70年代中期形成的、沿用至今的國際貨幣制度，主要內容是國際儲備貨幣多元化、匯率安排多樣化、多種渠道調節(jié)國際收支。牙買加體系對維持國際經濟運轉和推動世界經濟發(fā)展發(fā)揮了積極的作用，但仍存在著一些缺陷。儲備貨幣多元化與布雷頓森林體系下國際儲備結構單一、美元地位十分突出的情形相比，在牙買加體系下，國際儲備呈現多元化局面，美元雖然仍是主導的國際貨幣，但美元地位明顯削弱了，由美元壟斷外匯儲備的情形不復存在。西德馬克(現德國馬克)、日元隨兩國經濟的恢復發(fā)展脫穎而出，成為重要的國際儲備貨幣。目前，國際儲備貨幣已日趨多元化，ECU也被歐元所取代，歐元很可能成為與美元相抗衡的新的國際儲備貨幣。匯率安排多樣化在牙買加體系下，浮動匯率制與固定匯率制并存。一般而言，發(fā)達工業(yè)國家多數采取單獨浮動或聯合浮動，但有的也采取釘住自選的貨幣籃子。對發(fā)展中國家而言，多數是釘住某種國際貨幣或貨幣籃子，單獨浮動的很少。不同匯率制度各有優(yōu)劣，浮動匯率制度可以為國內經濟政策提供更大的活動空間與獨立性，而固定匯率制則減少了本國企業(yè)可能面臨的匯率風險，方便生產與核算。各國可根據自身的經濟實力、開放程度、經濟結構等一系列相關因素去權衡得失利弊。多種渠道調節(jié)國際收支(1)運用國內經濟政策。國際收支作為一國宏觀經濟的有機組成部分，必然受到其他因素的影響。一國往往運用國內經濟政策，改變國內的需求與供給，從而消除國際收支不平衡。比如在資本項目逆差的情況下，可提高利率，減少貨幣發(fā)行，以此吸引外資流入，彌補缺口。需要注意的是運用財政或貨幣政策調節(jié)外部均衡時，往往會受到“米德沖突”的限制，在實現國際收支平衡的同時，犧牲了其他的政策目標，如經濟增長、財政平衡等，因而內部政策應與匯率政策相協(xié)調，才不至于顧此失彼。(2)運用匯率政策。在浮動匯率制或可調整的釘住匯率制下，匯率是調節(jié)國際收支的一個重要工具，其原理是經常項目赤字本幣趨于下跌本幣下跌、外貿競爭力增加出口增加、進口減少經濟項目赤字減少或消失。相反，在經常項目順差時，本幣幣值上升會削弱進出口商品的競爭力，從而減少經常項目的順差。實際經濟運行中，匯率的調節(jié)作用受到“馬歇爾一勒納條件”以及“J曲線效應”的制約，其功能往往令人失望。(3)國際融資。在布雷頓森林體系下，這一功能主要由IMF完成。在牙買加體系下，IMF的貸款能力有所提高，更重要的是，伴隨石油危機的爆發(fā)和歐洲貨幣市場的迅猛發(fā)展，各國逐漸轉向歐洲貨幣市場，利用該市場比較優(yōu)惠的貸款條件融通資金，調節(jié)國際收支中的順逆差。(4)加強國際協(xié)調。這主要體現在①以IMF為橋梁，各國政府通過磋商，就國際金融問題達成共識與諒解，共同維護國際金融形勢的穩(wěn)定與繁榮。②新興的七國首腦會議的作用。西方七國通過多次會議，達成共識，多次合力干預國際金融市場，主觀上是為了各自的利益，但客觀上也促進了國際金融與經濟的穩(wěn)定與發(fā)展。1區(qū)域性貨幣制度是在一定區(qū)域國家經濟聯盟和貨幣聯盟的基礎上，由某個區(qū)域內的有關國家協(xié)調形成一個貨幣區(qū)，由聯合組建的一家中央銀行來發(fā)行與管理區(qū)域內的統(tǒng)一貨幣的制度。目前區(qū)域性貨幣制度有西非貨幣聯盟制度、中非貨幣聯盟制度、東加勒比海貨幣制度、歐洲貨幣聯盟制度等。1信用以償還和支付利息為條件的借貸活動，信用產生的基礎是商品生產和貨幣流通，它是商品經濟發(fā)展的產物。第一，信用是有條件的借貸行為，它以償還和支付利息為條件。這是借貸的前提。第二，信用是價值運動的特殊形式。第三，信用是一種債權債務關系。第四，信用是與商品貨幣經濟緊密相聯的經濟范疇。1實物借貸信用的早期形式，以實物支付本金和利息。20.貨幣借貸現代信用形式，以貨幣支付本金和利息。2高利貸以極高的利率為特征的一種借貸活動，高利貸之所以在奴隸社會和封建社會得到廣泛發(fā)展，是由當時小生產占主導地位的自然經濟決定的*商業(yè)信用企業(yè)單位之間，由于商品交易而相互提供的信用。主要表現為商品賒銷和貨款預付。商業(yè)票據是商業(yè)信用工具，可以流通轉讓，商品票據主要有匯票和期票兩種。商業(yè)信用在商品經濟中發(fā)揮著潤滑生產和流通的作用。（1）規(guī)模受到限制。它的規(guī)模大小是以產業(yè)資本的規(guī)模為度。（2）受商品買賣關系方向的嚴格限制。2銀行信用銀行或其它金融機構以貨幣形態(tài)提供的信用，是現代經濟中最主要的信用形式。*Ps.同商業(yè)信用比較，銀行信用具有如下特點（1）銀行信用的債權人是銀行或其他金融機構，債務人則是企業(yè)．銀行成為專門經營信用的企業(yè)和信用中介。（2）銀行信用在規(guī)模、方向和時間上都大大超過了商業(yè)信用（3）銀行信用可以滿足生產發(fā)展所引起的對于流通中追加貨幣的需求，可使信用相對于社會再生產而發(fā)生“膨脹”．(三)銀行信用與商業(yè)信用具有密切的聯系從信用發(fā)展的歷史來看，銀行信用則是在商業(yè)信用廣泛發(fā)展的基礎上才產生和發(fā)展起來***商業(yè)信用直接和商品的生產和流通相聯系，即使在銀行信用發(fā)達的情況下，也不可能完全取代商業(yè)信用*在市場經濟條件下，商業(yè)信用的發(fā)展日益依賴于銀行信用，并在銀行信用的促進下得到進一步完善，二者在總體上互相依存、互相促進。2賒銷指零售商向消費者以延期付款方式銷售商品，屬短期信用。2利息借貸關系中借入方支付給貸出方的報酬。2利率一定時期內利息額同貸出資本額的比率。2基準利率是指在多種利率并存的條件下起決定作用的利率。當它變動時，其他利率也相應發(fā)生變化。2差別利率指金融機構對不同部門、不同期限、不同用途、不同種類以及不同借貸能2230.333力等實行不同的利率。它體現了金融機構不同的貸款意向以及國家的政策傾向。固定利率指在整個借貸期限內，利息按借貸雙方事先約定的利率計算，而不隨市場上貨幣資金供求狀況而變化的利率。它對于借貸雙方準確計算成本與收益十分方便。浮動利率指借貸期限內，隨市場利率的變化情況而定期進行調整的利率，多用于長期的借貸及國際金融市場。官方利率又稱法定利率，由一國貨幣管理當局或中央銀行所規(guī)定的利率。e.g.中央銀行基準利率.Shibor是中國貨幣市場的基準利率公定利率由銀行公會確定的各會員銀行必須執(zhí)行的利率。由銀行業(yè)協(xié)會（自律組織）確定的利率。市場利率按照市場規(guī)律而自由變動的利率，即由借貸資本的供求關系直接決定并由借貸雙方自由議定的利率。e.g.銀行間同業(yè)拆借利率、國債回購利率金融市場:以金融資產為交易對象而形成的供求關系及其機制的總和。*廣義的金融市場泛指資金供求雙方運用各種金融工具，通過各種形式進行的全部金融性交易活動，包括金融機構與客戶之間、各金融機構之間、資金供求雙方所有以貨幣資金為交易對象的金融活動，如存款、貸款、票據抵押與貼現、信托、租賃、保險、有價證券買賣、黃金外匯交易，等等。狹義的金融市場則是一般限定資本借貸及有價證券買賣等范圍內。通常所說的金融市場主要是指后者。功能貨幣資金融通、優(yōu)化資源配置、風險分散與風險管理、經濟調節(jié)（借助貨幣資金總量影響經濟發(fā)展規(guī)模和速度，借助貨幣資金的流動和配置影響發(fā)展經濟結構和布局，借助利率、匯率、金融資產價格變動促進社會經濟效益的提高。定價3直接融資沒有金融機構作為中介的融通資金的方式。直接融資的工具主要有商業(yè)票據和直接借貸憑證、股票、債券。特征為直接性、分散性、信譽上的差異性較大、部分不可逆性（如股票）、相對較強的自主性。種類商業(yè)、國家、消費、民間個人信用。*優(yōu)點①資金供求雙方聯系緊密，有利于資金的快速合理配置和提高使用效益；②由于沒有中間環(huán)節(jié)，籌資成本較低，投資收益較高*局限性①資金供求雙方在數量、期限、利率等方面受的限制比間接融資為多；②直接融資的便利程度及其融資工具的流動性均受金融市場的發(fā)達程度的制約；③對資金供給者來說，直接融資的風險比間接融資大得多，需要直接承擔投資風險3間接融資是指擁有暫時閑置貨幣資金的單位通過存款的形式，或者購買銀行、信托、保險等金融機構發(fā)行的有價證券，將其暫時閑置的資金先行提供給這些金融中介機構，然后再由這些金融機構以貸款、貼現等形式，或通過購買需要資金的單位發(fā)行的有價證券，把資金提供給這些單位使用，從而實現資金融通的過程?；咎攸c資金融通通過金融中介機構來進行，它由金融機構籌集資金和運用資金兩個環(huán)節(jié)構成。由金融機構所發(fā)行的證券，稱為間接證券。種類銀行、消費信用。特征為間接性、相對的集中性、信譽差異較小、全部具有可逆性、主動權掌握在金融中介手中。*間接融資優(yōu)點①靈活便利；②安全性高；③規(guī)模經濟局限性①割斷了資金供求雙方的直接聯系，減少了投資者對資金使用的關注和對籌資者的壓力；②金融機構要從經營服務中獲取收益，從而增加了籌資者的成本，減少了投資者的收益3金融工具即借以進行金融交易的工具，一般包括債權債務憑證和所有權憑證。用來證明融資雙方權利和義務的條約。*特征期限性指一般金融工具有規(guī)定的償還期限。*流動性指金融工具在必要時迅速轉變?yōu)楝F金而不致遭受損失的能力，一般說來，金融工具的流動性與償還期成反比，決定金融工具流動性的另一個重要因素是發(fā)行者的資信程度*風險性指購買金融工具的本金和預定收益遭受損失的可能性大小，風險主要有兩種，即信用風險和市場風險*收益性指持有金融工具能夠帶來一定的收益，收益的大小取決于收益率。對收益率大小的比較還要結合銀行存款利率、通貨膨脹率以及其他金融工具收益率等來分析種類商業(yè)票據、債券、股票(一)直接發(fā)行方式下金融工具的發(fā)行價格平價、溢價、折價(二)間接發(fā)行方式下金融工具的發(fā)行價格①中介機構的承銷價格或中標價格。②投資者的認購價格3商業(yè)票據是商業(yè)信用工具，可以流通轉讓，商品票據主要有匯票和期票兩種3股票是股份有限公司公開發(fā)行的、用以證明投資者的股東身份和權益，并據以獲得股息和紅利的憑證。證券收益率是指購買證券所能帶來的收益額與本金之間的比率．不貼現法:收益率=(持收期間股息紅利收入+證券賣出價-證券買入價)/證券買入價貼現法:收益率=(持收期間股息紅利收入+證券賣出價-證券買入價)*以必要報酬率計算的復利現值系數)/證券買入價3初級市場即發(fā)行市場。金融工具初次發(fā)行，供投資者認購的市場。40.二級市場即流通市場。對已上市的金融工具進行買賣轉讓的市場。4股票價格指數是描述股票市場總的價格水平變化的指標。它是選取有代表性的一組股票，把他們的價格進行加權平均，通過一定的計算得到。各種指數具體的股票選取和計算方法是不同的。4證券交易所（有形市場）1773年，英國倫敦建立了世界上最早的證券交易所1792年，目前世界上最大的紐約證券交易所成立4場外市場場外市場，其實是在全球范圍內連接證券商及其他客戶的計算機和遠程通信系統(tǒng)，又稱柜臺交易市場，是在交易所以外進行證券交易的網絡。如全美證券交易商自動報價系統(tǒng)納斯達克。4場內市場又稱證券交易所市場或集中交易市場，是指由證券交易所組織的集中交易市場，有固定的交易場所和交易活動時間，在多數國家它還是全國唯一的證券交易場所，因此是全國最重要、最集中的證券交易市場。4衍生金融工具建立在基礎產品或基礎變量之上，其價格決定于后者變動的派生金融產品?；咎卣骺缙诮灰?；杠桿效應；不確定性和高風險；套期保值和投機套利共存。分類(一)按基礎工具種類:1、股權式衍生工具2、貨幣衍生工具3、利率衍生工具(二)按風險收益特性:對稱型與不對稱型(三)按交易方法與特點:金融遠期和約、金融期貨、金融期權