公務(wù)卡的審計

公務(wù)卡的審計公務(wù)卡的審計公務(wù)卡，是指財政預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的貸記卡。公務(wù)卡消費的資金范圍主要包括差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等費用。那么公務(wù)卡審計的內(nèi)容及方法有哪些呢?一起來了解了解!一、公務(wù)卡使用中存在的問題1、部分有用卡必需求的人員未辦理公務(wù)卡。審計發(fā)現(xiàn)，關(guān)于經(jīng)常必需要外出進行公務(wù)活動的部分領(lǐng)導(dǎo)，重要崗位負責(zé)人及財務(wù)人員等，未對其辦理公務(wù)卡。在實際公務(wù)活動中，為求方便直接使用現(xiàn)金進行結(jié)算。2、公務(wù)卡的透支額度與實際必需求不匹配。少部分單位在對用卡人員公務(wù)卡透支額度限制時，未合計崗位的實際特征，透支額度標(biāo)準(zhǔn)單一，領(lǐng)導(dǎo)和其他人員的差別不大。用卡必需求較大的人員存在額度不夠，用卡必需求較小的人員則利用公務(wù)卡進行非公務(wù)活動或惡意透支。3、公務(wù)卡管理不規(guī)范。在報銷過程中，清單不全的問題比較特別，財務(wù)人員未對單據(jù)認真核實，就將報銷資金直接劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡上;持卡人未及時報賬，產(chǎn)生罰息的責(zé)任未進行規(guī)定，最后都有單位承當(dāng);在辦理過公務(wù)卡的人員中，仍存在借款現(xiàn)象的發(fā)生。二、公務(wù)卡審計應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容一是公務(wù)卡辦卡的覆蓋面。清理被審計單位的.實際人員，重點關(guān)注已退休、調(diào)出人員的公務(wù)卡辦理狀況。是否存在應(yīng)該辦理公務(wù)卡而未辦理，不應(yīng)該辦理公務(wù)卡卻已經(jīng)辦理的狀況。關(guān)于不符合辦理條件的人員已辦理的公務(wù)卡要及時解除，未辦理的不得新增辦理。二是公務(wù)卡的使用范圍。依據(jù)規(guī)定，公務(wù)卡消費的范圍主要包括差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等費用。凡是符合規(guī)定的公務(wù)支出項目，均應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡消費和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，取消現(xiàn)金支付。審計人員應(yīng)重點關(guān)注單位職工在公務(wù)活動中是否按規(guī)定使用了公務(wù)卡進行結(jié)算，以及未使用公務(wù)進行結(jié)算的原因。三是公務(wù)卡的管理狀況。關(guān)注被審計單位職工公務(wù)卡的持卡數(shù)量，是否執(zhí)行"一人一卡'實名制管理;信用額度是否符合國家以及當(dāng)?shù)毓珓?wù)卡管理規(guī)定的要求;職工是否在規(guī)按時間內(nèi)及時報賬，以及未在規(guī)按時間內(nèi)報賬的處理狀況;公務(wù)卡報銷程序上是否符合規(guī)定要求，清單是否齊全;是否存在惡意透支的行為等狀況。三、公務(wù)卡審計的方法一是查看單位記賬憑證以及公務(wù)卡辦卡登記表等原始資料。對比實際人員，檢查公務(wù)卡使用人員數(shù)量及狀況;查看單位賬簿中關(guān)于個人借款的狀況，是否存在即有公務(wù)卡，有向單位借取現(xiàn)金進行結(jié)算。二是召開公務(wù)卡用卡人員座談會。詢問已辦卡的人員公務(wù)卡的使用狀況及使用過程中存在的問題，聽取他們對公務(wù)卡使用的看法，找到薄弱環(huán)節(jié)，確定審計重點。三是追蹤資金使用流向。主要從公務(wù)卡賬戶入手，依據(jù)報賬狀況，查看相關(guān)原始單據(jù)是否齊全，還款日期是否在規(guī)按時間內(nèi)，核實發(fā)票的金額，檢查發(fā)票以及其他單據(jù)的真?zhèn)?，如日期不符，明細與列支項目無關(guān)等。關(guān)于改換公務(wù)卡的通知關(guān)于改換公務(wù)卡的通知各單位：依據(jù)《安徽理工大學(xué)公務(wù)卡使用管理辦法》，結(jié)合當(dāng)前財務(wù)實際狀況，現(xiàn)就我校公務(wù)卡使用的有關(guān)狀況通知如下：一、關(guān)于差旅費、辦公費、招待費、購買物品等公務(wù)支出，必必需使用公務(wù)卡結(jié)算，在公務(wù)卡信用額度內(nèi)通過公務(wù)卡結(jié)算，并取得發(fā)票等財務(wù)報銷憑證和公務(wù)卡消費交易憑條〔pos機小票〕。二、持卡人在公務(wù)消費后應(yīng)盡快辦理財務(wù)報銷手續(xù)，于次月20日之前憑原始發(fā)票和公務(wù)卡消費交易憑條〔pos機小票〕到財務(wù)部門辦理報賬還款手續(xù)。三、持卡人報銷時〔差旅費除外〕，必需填寫安徽理工大學(xué)經(jīng)費報銷清單〔財務(wù)處網(wǎng)頁下載〕，并把原始發(fā)票和公務(wù)卡消費交易憑條〔pos機小票〕按支出用途、消費順序粘貼在報銷清單后。報銷差旅費時，仍按照現(xiàn)行規(guī)定，填寫安徽理工大學(xué)差旅費報銷單。四、通過網(wǎng)上購火車票的，必需打印一份網(wǎng)上交易記錄，憑火車票和網(wǎng)上交易記錄到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)。五、關(guān)于加班費、勞務(wù)費、臨時工工資等人員經(jīng)費支出的，本校職工直接打入本人公務(wù)卡〔或工資存折〕中，非本校職工，應(yīng)提供其本人銀行賬號。六、關(guān)于確實不具備刷卡支付條件的公務(wù)支出，經(jīng)財務(wù)處審核同意后，按規(guī)定程序進行報銷，報銷經(jīng)費直接打入其本人公務(wù)卡〔或工資存折〕中，不再支付現(xiàn)金。七、從2021年7月1日起，由于開始使用公務(wù)卡結(jié)算，不再辦理借款業(yè)務(wù)，以前有欠款的，抓緊時間辦理報銷還款手續(xù)。八、從2021年7月1日至8月31日為公務(wù)卡試運行期，在此期間，盡量使用公務(wù)卡結(jié)算，只同意使用少量現(xiàn)金結(jié)算。從2021年9月1日起所有財務(wù)報銷業(yè)務(wù)不再使用現(xiàn)金結(jié)算。九、從2021年7月1日起，由于財政廳天天下午4:30分關(guān)閉財政一體化系統(tǒng)后無法再進行支付，故天天下午報銷截止時間更改為4：30。財務(wù)處二〇一三年六月十八日關(guān)于辦理公務(wù)卡的通知2021-03-1316:15|#2樓各處室：為強化和規(guī)范財務(wù)支出管理，提升公務(wù)支出透明度，減少公務(wù)支出中現(xiàn)金提取和使用，依據(jù)《市預(yù)算單位公務(wù)卡改革實施看法》的'通知〔財庫［2021］〕和《市市級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》的通知〔財庫［2021］〕文件要求，我局將全面推行公務(wù)卡制度改革。為了保證公務(wù)卡制度改革相關(guān)工作順利進行，切實做好公務(wù)卡辦理工作，現(xiàn)就相關(guān)事項通知如下：一、公務(wù)卡制度改革的意義公務(wù)卡制度改革是深入國庫集中支付制度改革的必定要求，是推動黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措，也是提升財務(wù)管理水平的迫切必需要。推行公務(wù)卡制度是我局年內(nèi)的一項重要工作，各處室負責(zé)人應(yīng)高度重視，強化對本處室人員展開公務(wù)卡結(jié)算重要性的宣揚、解釋工作，并指派專人負責(zé)本處室公務(wù)卡辦理有關(guān)事項。二、公務(wù)卡的辦理方式、人員范圍及流程辦卡方式：公務(wù)卡由本人自己申請，財務(wù)協(xié)助發(fā)卡銀行進行辦理。辦卡銀行：銀行營業(yè)部〔市政府資金結(jié)算中心的開戶銀行〕做為公務(wù)卡辦理銀行，并與發(fā)卡銀行簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議。辦卡人員：凡必需要在裝備財務(wù)處辦理公務(wù)消費支出的所有在職人員都應(yīng)辦理公務(wù)卡，已辦理過的人員無必需再次辦理。辦卡程序：各處室經(jīng)辦人員統(tǒng)計本處室必需辦卡人員名單，并到財務(wù)處領(lǐng)取《市市級預(yù)算單位公務(wù)卡申請表》由本人自己填寫申請表，3月20日前，各處室完成填報及匯總。申請辦理公務(wù)卡的人員必需提供以下資料：〔1〕申請人二代身份證復(fù)印件一份〔A4幅面，身份證正、反面同一頁面復(fù)印〕。〔2〕填寫《市市級預(yù)算單位公務(wù)卡申請表》一份?！?〕財處將各處室提交的資料審核匯總后送交銀行審批、開卡。三、申請辦理公務(wù)卡的注意事項1．辦卡人員必必需由本人親筆