2024年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)考試題目

復(fù)核總分復(fù)核人2023年月江蘇省高等教育自學(xué)考試復(fù)核總分復(fù)核人總分題號(hào)二三四五六5復(fù)查人一、復(fù)查人生/1.對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和個(gè)人所進(jìn)行的專案審計(jì)，稱為()A影響()B3.2023年1月5日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲銀行2023年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)項(xiàng)目組組員A從甲銀行獲得一筆房屋抵押貸款，如下說(shuō)法中對(duì)的的是()CD.假如沒(méi)有按照正常的程序、條款和條件獲得貸款，不4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)懷的下列多種問(wèn)題中，如下哪一項(xiàng)是為了實(shí)現(xiàn)截止目的()A5.下列有關(guān)計(jì)劃審計(jì)工作的描述中不對(duì)的的是()BA.計(jì)劃審計(jì)工作并非審計(jì)業(yè)務(wù)的一種孤立階B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就總體審計(jì)方略、詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃的某些內(nèi)容與被審計(jì)單位的治理層和管理層溝通，因此制定總體審計(jì)方略和詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)劃實(shí)行深入審計(jì)程序的性6.下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中，不對(duì)的的是()DB.重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計(jì)證7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量()DA.兩者之間沒(méi)有變動(dòng)關(guān)系C.呈比例變動(dòng)關(guān)系D.呈同向變動(dòng)關(guān)系8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般實(shí)行下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和列哪一項(xiàng)程序難認(rèn)為此獲取充足、合適的證據(jù)()B現(xiàn)雙重目的的是()AC.僅通過(guò)問(wèn)詢和觀測(cè)程序往往局限性以測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性，還需要檢查可以證明此類(lèi)控制在所審計(jì)期間的其他時(shí)段有效運(yùn)行的文獻(xiàn)和憑證，以獲取充足、合10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用函證程序最可以證明下列項(xiàng)目有關(guān)認(rèn)定的是()B11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列提法不對(duì)的的是()CB.對(duì)存貨實(shí)行監(jiān)盤(pán)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)最重要的程序C.按照存貨對(duì)的截止的規(guī)定，對(duì)于截止至12月31日已收到購(gòu)貨發(fā)票并登記入賬但未到12.分析程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)用的一種重要的審計(jì)程序。這種程序一般適合于審計(jì)()AB.持續(xù)三年中各年預(yù)付賬款與當(dāng)年年末應(yīng)收13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，不能獲取必要的審計(jì)證據(jù)，以致無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體刊登審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)()BA.拒絕提供審計(jì)匯報(bào)B.拒絕表達(dá)意見(jiàn)14.下列有關(guān)審計(jì)檔案的表述中不對(duì)的的是()BB.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)工作底稿的保留期限必須是自審計(jì)匯報(bào)日起保留23年C.在完畢最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得在規(guī)定的保留期屆滿前刪除或廢15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇的總體應(yīng)對(duì)措施不包括()CB.分派更有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，提供更多的督導(dǎo)或運(yùn)用C.考慮波及的各類(lèi)交易、帳戶余額和列報(bào)的特性，以制定合理的審計(jì)復(fù)查人二、復(fù)查人16.下列事項(xiàng)中，也許會(huì)導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形是()()分兩部分，前期審計(jì)費(fèi)用10萬(wàn)元，此外5萬(wàn)元視與否并購(gòu)成功而支付B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙目前接受委托對(duì)B企業(yè)管理活動(dòng)進(jìn)行征詢服務(wù)，近來(lái)B企業(yè)發(fā)生法律糾紛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師又將擔(dān)任B企業(yè)的辯護(hù)人，并簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)E.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所派遣注冊(cè)會(huì)計(jì)師戊為E企業(yè)提供編制2023年會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲企業(yè)2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將2023年度1月5日的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)入2023年12月31日的收入帳戶中，則其2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)收入交易存在錯(cuò)誤的認(rèn)定包括()()()()()AE三、三、判斷改錯(cuò)題(每題2分，共10分)18.一般來(lái)說(shuō)，確定審計(jì)詳細(xì)目的的根據(jù)是()()()()()CE20.在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列()方面獲取有關(guān)控制與否有效運(yùn)復(fù)查人21.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一種審計(jì)委托項(xiàng)目，不管其語(yǔ)文繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小都應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)四、四、名詞解釋(每題3分，共15分)22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后刊登了原則審計(jì)意見(jiàn)，則為被審計(jì)單位未來(lái)生存能改：審計(jì)意見(jiàn)自身并不是對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)生存能23.被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作為盤(pán)點(diǎn)小組組員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。()×25.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)減少至可接受的低水平，則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)獲復(fù)查人職業(yè)懷疑態(tài)度是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取的審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)五、五、簡(jiǎn)答題(每題5分，共25分)的也許性。(3分)審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)指定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)行的審計(jì)程序、獲取的有關(guān)審計(jì)證審計(jì)匯報(bào)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表刊登審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文獻(xiàn)。(3分)復(fù)查人31.簡(jiǎn)述檢查風(fēng)險(xiǎn)的概念，并簡(jiǎn)要闡明檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降至為零的原因以及也許的處理措(2)由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般并不是對(duì)所有的交易、賬戶余額和列報(bào)進(jìn)行檢查，以及其他原因，檢查風(fēng)險(xiǎn)不也許減少為零；(1分)其他原因包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師也許選擇了不恰當(dāng)?shù)某绦?、審?jì)過(guò)程執(zhí)行不妥，或者錯(cuò)誤解讀了(3)這些其他原因可以通過(guò)合適計(jì)劃、在項(xiàng)目組組員之間進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分派、保持職業(yè)懷疑態(tài)度以及監(jiān)督、指導(dǎo)和復(fù)核助理人員所執(zhí)行的審計(jì)工(1)審計(jì)證據(jù)的充足性與合適性親密有關(guān)；(1分)(2)一般而言，當(dāng)審計(jì)證據(jù)的有關(guān)和可靠程度較高時(shí)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量較少；反之(3)審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以考慮成本效益原則，但對(duì)于重要的審計(jì)項(xiàng)目，不應(yīng)將審計(jì)成本的高下或獲取審計(jì)證據(jù)的難易程度作為減少必要審計(jì)程序的理由。(2分)得分(1)函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或有關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的申明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程；(3分)(1)被審計(jì)單位個(gè)別賬戶的欠款金額較大；(1分)(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有理由相信欠款也許會(huì)存在爭(zhēng)議、差錯(cuò)等問(wèn)題；(1分)34.簡(jiǎn)述重要性水平的含義，并闡明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、(1)重要性水平是指用金額額度表達(dá)的會(huì)計(jì)信息錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，該錯(cuò)報(bào)未被揭發(fā)足以影響會(huì)計(jì)信息使用者的判斷或決策。(1分)(2)重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向關(guān)系。重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高；重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。(2分)(3)重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間呈反向關(guān)系。重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多。得分答案：由于審計(jì)中存在的固有限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體絕對(duì)保證；(1分)(1)選擇性測(cè)試措施的運(yùn)用；(1分)六、綜合分析題(每題15分，共30分)(2)內(nèi)部控制存在固有局限性；(1分)(3)大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的；(1分)(4)為形成審計(jì)意見(jiàn)而實(shí)行的審計(jì)工作波及大量判斷；(1分)(5)某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)也許影響審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力。(1分)復(fù)查人36.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所準(zhǔn)備接受上市企業(yè)甲企業(yè)的委托，負(fù)責(zé)審計(jì)甲企業(yè)20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人，在接受審計(jì)委托階段和審計(jì)過(guò)程中，(1)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，與甲企業(yè)約定按六折收取審計(jì)費(fèi)用，據(jù)此，審計(jì)項(xiàng)目組計(jì)(2)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后，ABC會(huì)計(jì)師事(3)審計(jì)開(kāi)始前，應(yīng)甲企業(yè)規(guī)定，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派一名審計(jì)項(xiàng)目組以外的員工根據(jù)甲企業(yè)編制的試算平衡表編制20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。(4)審計(jì)過(guò)程中，適逢甲企業(yè)招聘高級(jí)管理人員，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)甲企業(yè)的規(guī)定對(duì)(5)審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)甲企業(yè)規(guī)定協(xié)助制定企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定：針對(duì)上述(1)至(5)項(xiàng)，分別指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)(答案)(2)違反職業(yè)道德守則；(1分)事務(wù)所要同步為兩個(gè)存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的審計(jì)客戶提供審計(jì)，需要告知客戶，并征得他們的同意才能執(zhí)行業(yè)務(wù)。(2分)(3)違反職業(yè)道德守則；(1分)根據(jù)規(guī)定不容許為屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表的服務(wù)，起碼形式上會(huì)對(duì)獨(dú)立行產(chǎn)生影響。(2分)(4)違反職業(yè)道德守則；(1分)根據(jù)規(guī)定對(duì)于屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶而言，招聘董事、高級(jí)管理人員，或所處職位可以對(duì)客戶會(huì)計(jì)記錄或被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)響的高級(jí)管理人員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能提供(5)違反職業(yè)道德守則；(1分)協(xié)助制定企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，屬于承擔(dān)企業(yè)的管理層職責(zé)，是職業(yè)道德所不容許的。(2分)37.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，搜集到如下五組審計(jì)證據(jù)：(3)銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單；【對(duì)的答案】(1)購(gòu)貨發(fā)票比收料單可靠；(1分)這是由于購(gòu)貨發(fā)票來(lái)自于企業(yè)以外的機(jī)構(gòu)或人員，而(2)銷(xiāo)貨發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫(kù)單可靠；(1分)這是由于銷(xiāo)貨發(fā)票是在外部流轉(zhuǎn)，并獲得企業(yè)以外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人的承認(rèn)；而產(chǎn)品出庫(kù)單只在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)。(2分)(3)銀行詢證函