綜合項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)專項(xiàng)方案

造價(jià)審計(jì)方案一、審計(jì)、咨詢目標(biāo)(一)合規(guī)性：經(jīng)過(guò)對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建設(shè)行為，在工程造價(jià)重大方面立即提出意見和提議，提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處了處理，避免出現(xiàn)重大違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項(xiàng)目順利建成。能經(jīng)起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)審計(jì)、監(jiān)督和考評(píng)，充足保障基建行為正當(dāng)、合規(guī)性，并充足維護(hù)國(guó)家和***正當(dāng)業(yè)主權(quán)益。(二)經(jīng)濟(jì)性：經(jīng)過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作，節(jié)省基建資金，提升投資效益；對(duì)重大異常現(xiàn)象立即提出，避免項(xiàng)目總體和各關(guān)鍵分項(xiàng)重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支合理性。立即糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在問(wèn)題，以節(jié)省建設(shè)資金，提升國(guó)有建設(shè)資金使用效益。(三)提供技術(shù)支持：幫助業(yè)主單位對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，審查和評(píng)價(jià)基礎(chǔ)程序合規(guī)正當(dāng)性，出具咨詢意見。經(jīng)過(guò)對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目審核，確保建設(shè)資金合理、正當(dāng)使用，立即總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，幫助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。二、審計(jì)、咨詢依據(jù)(一)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》(二)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》(三)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充要求》(四)《基礎(chǔ)建設(shè)財(cái)務(wù)管理要求》(五)《基礎(chǔ)建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干要求》(六)《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》(試行)(七)《國(guó)務(wù)院相關(guān)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)施資本金制度通知》(八)《相關(guān)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制暫行要求》(九)《財(cái)政部相關(guān)加強(qiáng)專題資金撥款管理通知》(十)《國(guó)家計(jì)委相關(guān)重申嚴(yán)格實(shí)施基礎(chǔ)建設(shè)程序和審批要求通知》(十一)《相關(guān)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)(結(jié))算、完工決算審查管理要求通知》(十二)財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基礎(chǔ)建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行措施》；(十三)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書、評(píng)標(biāo)匯報(bào)、中標(biāo)通知(十四)工程施工協(xié)議、設(shè)計(jì)協(xié)議、監(jiān)理協(xié)議、質(zhì)監(jiān)協(xié)議及其它相關(guān)協(xié)議、工程設(shè)計(jì)變更通知單(十五)工程施工圖紙(十六)國(guó)家主管部門及地方相關(guān)部門頒布標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范(十七)項(xiàng)目立項(xiàng)相關(guān)批復(fù)文件、同意設(shè)計(jì)概算書和修編概算書(十八)和工程項(xiàng)目相關(guān)市場(chǎng)價(jià)格信息、同類項(xiàng)目標(biāo)造價(jià)及其它相關(guān)市場(chǎng)信息(十九)其它法律法規(guī)(二十)委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)要求三、審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容及關(guān)鍵按“邀請(qǐng)函”對(duì)服務(wù)范圍和內(nèi)容要求，工程造價(jià)咨詢、審計(jì)提供下列服務(wù)：1、維修工程概(預(yù))算審計(jì)；2、維修工程結(jié)算審計(jì)；3、工程造價(jià)咨詢。要實(shí)現(xiàn)此次審計(jì)和造價(jià)咨詢控制目標(biāo)，首先需對(duì)工程造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)原因進(jìn)行分解，其中對(duì)于工程設(shè)計(jì)調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整和非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制原因，在工程管理中須經(jīng)過(guò)不一樣階段管理及控制，降低這類原因?qū)υ靸r(jià)影響；對(duì)于建材價(jià)格不穩(wěn)定、匯率波動(dòng)、國(guó)家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制原因，關(guān)鍵經(jīng)過(guò)設(shè)置合適協(xié)議條款，將部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施轉(zhuǎn)移，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)。此次審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容細(xì)分為：建設(shè)項(xiàng)目管理審核，咨詢：1．檢驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目基礎(chǔ)建設(shè)程序?qū)嵤┣闆r；2．核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)管理制度實(shí)施情況，檢驗(yàn)是否實(shí)施項(xiàng)目招投標(biāo)管理，是否實(shí)施項(xiàng)目法人制、協(xié)議制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督立案；3．檢驗(yàn)建設(shè)單位內(nèi)部工程管理制度設(shè)置和實(shí)施情況；4．了解建設(shè)單位基建資料歸集、整理和存檔情況，檢驗(yàn)送審資料完整性、正當(dāng)性；5．了解工程項(xiàng)目標(biāo)組織管理模式，結(jié)合模式特點(diǎn)審核其整體項(xiàng)目標(biāo)組織管理工作。6．在實(shí)施過(guò)程中，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理，尤其是包含工程造價(jià)監(jiān)控和管理，提供立即、全方面咨詢服務(wù)，努力爭(zhēng)取達(dá)成“事前控制’’效果。建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核和咨詢：1．檢驗(yàn)項(xiàng)目概、預(yù)算正當(dāng)性，復(fù)核建安投資單位指標(biāo)，審核工程造價(jià)控制合理性；依據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；2．審核已完成項(xiàng)目結(jié)算書正當(dāng)性、正確性，計(jì)算、審核已完成項(xiàng)目建安投資各項(xiàng)組成，審核工程造價(jià)真實(shí)性；依據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；3．依據(jù)工程實(shí)際投資和概算投資進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析，檢驗(yàn)項(xiàng)目概預(yù)算實(shí)施情況；4．其它和工程造價(jià)相關(guān)咨詢服務(wù)。依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)特點(diǎn)和本工作方案確定審計(jì)內(nèi)容，對(duì)貴中心建設(shè)項(xiàng)目關(guān)鍵確定以下審計(jì)關(guān)鍵：(一)基礎(chǔ)建設(shè)程序合規(guī)性審計(jì)基建程序?qū)徲?jì)應(yīng)以項(xiàng)目開工前基建管理程序符合性審計(jì)為主，關(guān)鍵審計(jì)以下內(nèi)容：1．關(guān)鍵檢驗(yàn)建設(shè)工程前期是否有項(xiàng)目提議書、可行研究匯報(bào)、國(guó)家相關(guān)部門同意投資估算，審核項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、正當(dāng)；審核建設(shè)項(xiàng)現(xiàn)在期征地、拆遷等前期工作合規(guī)正當(dāng)性；2．檢驗(yàn)項(xiàng)目開工手續(xù)是否齊全。關(guān)鍵審計(jì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工總承包單位招投標(biāo)確定過(guò)程，和業(yè)主指定分包工程招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》要求應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)加工材料、設(shè)備材料采購(gòu)及其它服務(wù)項(xiàng)目。3．審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否全方面推行協(xié)議制；審核項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議內(nèi)容有效性、真實(shí)性；審核所定施工協(xié)議或協(xié)議書中責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方法、撥付款措施、獎(jiǎng)罰、保修立即效等是否全方面、合規(guī)，是否成立、合理；施工協(xié)議中關(guān)鍵條款是否和招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符；審核和設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位簽定協(xié)議是否正當(dāng)合規(guī)，收費(fèi)是否合理。(二)已完工項(xiàng)目標(biāo)結(jié)算審計(jì)1．審核工程結(jié)算書是否真實(shí)正確，關(guān)鍵包含：一一認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢驗(yàn)結(jié)算書工程量是否符合要求計(jì)算規(guī)則，數(shù)量是否正確；一一檢驗(yàn)分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選擇是否合適，結(jié)算換價(jià)是否正確；一一核實(shí)工程取費(fèi)是否實(shí)施對(duì)應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；一一核查設(shè)備、材料用量是否和定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；一一作好市場(chǎng)調(diào)查，審核設(shè)備、材料是否和市場(chǎng)價(jià)格有較大差距，相關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按要求進(jìn)行調(diào)整；一一核查結(jié)算項(xiàng)目是否和圖紙相符；一一設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在和中標(biāo)書項(xiàng)目反復(fù)計(jì)算現(xiàn)象；一一有沒有實(shí)際施工中使用材料品種、規(guī)格、數(shù)量和所報(bào)送結(jié)算不一致情況；一一是否實(shí)施協(xié)議之要求；一一獎(jiǎng)懲、索賠計(jì)算是否正確合理。2．會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，正確界定各施工單位施工范圍和造價(jià)。四、審計(jì)、咨詢服務(wù)工作程序?qū)徲?jì)咨詢服務(wù)工作程序，以下圖所表示：(一)審前調(diào)查首先，本所選派注冊(cè)造價(jià)工程師，依據(jù)委托人要求進(jìn)行審前調(diào)查，向主管部門了解初步情況，包含資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目建設(shè)意義和關(guān)鍵性。初步了解項(xiàng)目單位內(nèi)部管理情況，確定具體審核工作量。

審計(jì)、咨詢服務(wù)工作程序：審計(jì)、咨詢機(jī)構(gòu)業(yè)主單位服務(wù)計(jì)劃階段根據(jù)協(xié)議約定，提出咨詢服務(wù)初步意見依據(jù)溝通信息，提出審計(jì)和咨詢服務(wù)內(nèi)容根據(jù)協(xié)議約定，提出咨詢服務(wù)初步意見依據(jù)溝通信息，提出審計(jì)和咨詢服務(wù)內(nèi)容 提報(bào)委托單位 需要提供咨詢服務(wù)制訂咨詢服務(wù)計(jì)劃制訂咨詢服務(wù)計(jì)劃項(xiàng)目總責(zé)任人審核咨詢服務(wù)計(jì)劃項(xiàng)目總責(zé)任人審核咨詢服務(wù)計(jì)劃計(jì)劃溝通確定是否需要提供咨詢服務(wù)服務(wù)確定是否需要提供咨詢服務(wù)服務(wù)依據(jù)投標(biāo)文件，提出需提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)內(nèi)容依據(jù)投標(biāo)文件，提出需提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)內(nèi)容提出修改意見提出修改意見服務(wù)實(shí)施階段開展項(xiàng)目審計(jì)咨詢管理工作成立項(xiàng)目審計(jì)咨詢服務(wù)團(tuán)體開展項(xiàng)目審計(jì)咨詢管理工作成立項(xiàng)目審計(jì)咨詢服務(wù)團(tuán)體配合開展咨詢工程配合開展咨詢工程服務(wù)結(jié)果形成階段形成最終咨詢結(jié)果文件項(xiàng)目總復(fù)核人審閱咨詢結(jié)果文件形成階段性審計(jì)和咨詢結(jié)果文件形成最終咨詢結(jié)果文件項(xiàng)目總復(fù)核人審閱咨詢結(jié)果文件形成階段性審計(jì)和咨詢結(jié)果文件就咨詢結(jié)果文件提出意見就咨詢結(jié)果文件提出意見實(shí)施和改善階段輔助實(shí)施關(guān)注實(shí)施中出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)咨詢結(jié)果性文件提出修訂輔助實(shí)施關(guān)注實(shí)施中出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)咨詢結(jié)果性文件提出修訂組織實(shí)施組織實(shí)施（二）審計(jì)實(shí)施審計(jì)實(shí)施步驟－審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)助理人員項(xiàng)目經(jīng)理分管副總經(jīng)理主任會(huì)計(jì)師、總工程師明確審計(jì)任務(wù)開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程編制工作底稿發(fā)覺問(wèn)題明確審計(jì)任務(wù)開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程編制工作底稿發(fā)覺問(wèn)題階段性審計(jì)情況匯總重大問(wèn)題及特殊問(wèn)題匯總整理、匯總工作底稿組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)重大問(wèn)題及匯總指導(dǎo)和監(jiān)督分配審計(jì)任務(wù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況匯總審計(jì)計(jì)劃階段階段性審計(jì)情況匯總重大問(wèn)題及特殊問(wèn)題匯總整理、匯總工作底稿組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)重大問(wèn)題及匯總指導(dǎo)和監(jiān)督分配審計(jì)任務(wù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況匯總審計(jì)計(jì)劃階段指導(dǎo)和監(jiān)督復(fù)核并提出指導(dǎo)意見審核，修改后提報(bào)委托方指導(dǎo)和監(jiān)督復(fù)核并提出指導(dǎo)意見審核，修改后提報(bào)委托方審核同意同意審核同意同意1、深入了解項(xiàng)目標(biāo)具體情況：包含基礎(chǔ)建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、協(xié)議管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財(cái)務(wù)管理制度等。2、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目資金起源情況，核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)資金到位、使用情況。3、審計(jì)基建資金使用合規(guī)性。在實(shí)際審計(jì)中，審計(jì)人員以國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理方面要求及相關(guān)協(xié)議協(xié)議為依據(jù)，審查建設(shè)資金使用是否合理、合規(guī)，并揭露建設(shè)資金使用中問(wèn)題。(三)內(nèi)部控制管理制度審查咨詢沒有規(guī)矩不成方圓，只有健全項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理制度，嚴(yán)格實(shí)施建設(shè)法規(guī)和內(nèi)控管理制度，實(shí)施規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理，才能有效降低建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，合理控制工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)本項(xiàng)目工程管理合規(guī)性、正當(dāng)性和建設(shè)資金使用效益性，并確保工程完工時(shí)經(jīng)過(guò)政府審計(jì)，將本工程因建設(shè)成為陽(yáng)光工程和價(jià)值工程。內(nèi)控管理制度建設(shè)健全性內(nèi)控管理制度建設(shè)健全性內(nèi)控管理制度設(shè)計(jì)正當(dāng)性、合理性審查內(nèi)控管理制度設(shè)計(jì)正當(dāng)性、合理性審查內(nèi)控管理建設(shè)審計(jì)內(nèi)控管理建設(shè)審計(jì)業(yè)務(wù)管理步驟有序性審查業(yè)務(wù)管理步驟有序性審查內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查幫助建設(shè)單位完善項(xiàng)目制度建設(shè)內(nèi)控管理審查咨詢幫助建設(shè)單位完善項(xiàng)目制度建設(shè)內(nèi)控管理審查咨詢提供業(yè)務(wù)管理步驟設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)管理步驟設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)內(nèi)控管理咨詢服務(wù)內(nèi)控管理咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)步驟表單設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)步驟表單設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)提供制度和步驟崗位職責(zé)設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)提供制度和步驟崗位職責(zé)設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)制度和步驟輔助實(shí)施咨詢服務(wù)制度和步驟輔助實(shí)施咨詢服務(wù)內(nèi)部控制管理實(shí)施跟蹤咨詢內(nèi)部控制管理實(shí)施跟蹤咨詢內(nèi)控管理跟蹤評(píng)審內(nèi)控管理跟蹤評(píng)審內(nèi)部控制管理實(shí)施評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理實(shí)施評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理評(píng)審、咨詢工作關(guān)鍵示意圖1、審查項(xiàng)目管理制度健全性建設(shè)項(xiàng)目管理不僅包含建設(shè)單位內(nèi)部各管理部門，而且和施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)和設(shè)備供貨商等各參建單位親密相關(guān)，管理內(nèi)容也包含工程工期、質(zhì)量、造價(jià)和安全等各個(gè)方面，所以為確保建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)規(guī)范有序地實(shí)施，必需建立健全各項(xiàng)管理制度，使參建各方對(duì)各項(xiàng)工程管理工作有章可循。通常，作為大型建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)管理單位，通常應(yīng)建立現(xiàn)場(chǎng)、施工、造價(jià)及財(cái)務(wù)管理制度。2、審查內(nèi)部控制管理制度正當(dāng)性、合理性關(guān)鍵關(guān)注招標(biāo)、協(xié)議及財(cái)務(wù)管理制度和現(xiàn)行法規(guī)符合性審查，避免和現(xiàn)行法規(guī)產(chǎn)生沖突；并結(jié)合本項(xiàng)目標(biāo)組織管理形式和行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)制度合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)關(guān)鍵關(guān)注制度嚴(yán)謹(jǐn)性和可實(shí)施性，避免制度設(shè)計(jì)缺點(diǎn)。3、審查業(yè)務(wù)步驟管理有序性建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)管理制度合理確定業(yè)務(wù)管理步驟，對(duì)業(yè)務(wù)管理各步驟內(nèi)控管理進(jìn)行明確，關(guān)鍵審查是否落實(shí)各業(yè)務(wù)步驟步驟包含各相關(guān)部門職責(zé)范圍、處理時(shí)限及設(shè)置其上下銜接部門，切實(shí)確保管理制度有序?qū)嵤行П苊庖院笠驑I(yè)務(wù)處理步驟不清而造成推諉、積壓及拖延現(xiàn)象。4、審查內(nèi)部組織架構(gòu)職責(zé)設(shè)置合理性應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目管理單位內(nèi)部組織分工是否明確，要求落實(shí)崗位責(zé)任制度；建設(shè)單位組織架構(gòu)設(shè)置應(yīng)考慮對(duì)概預(yù)算編制和審核、項(xiàng)目實(shí)施和價(jià)款支付、完工決算和完工審核等不相容崗位要分離；并明確各崗位授權(quán)審批制度，避免管理風(fēng)險(xiǎn)。．5、內(nèi)部管理制度審查和咨詢工作步驟依據(jù)基建項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際情況，對(duì)于內(nèi)控審查工作步驟以下圖所表示：審計(jì)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控管理調(diào)查內(nèi)控管理調(diào)查搜集、匯總內(nèi)控管理制度搜集、匯總內(nèi)控管理制度和建設(shè)方交換意見內(nèi)控管理制度審核和建設(shè)方交換意見內(nèi)控管理制度審核內(nèi)控管理評(píng)價(jià)內(nèi)控管理評(píng)價(jià)內(nèi)控管理調(diào)整、修改內(nèi)控管理建設(shè)提議內(nèi)控管理調(diào)整、修改內(nèi)控管理建設(shè)提議向建設(shè)方反饋意見內(nèi)控實(shí)施情況跟蹤審查向建設(shè)方反饋意見內(nèi)控實(shí)施情況跟蹤審查項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理提議書項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理提議書內(nèi)控管理審查、咨詢工作步驟圖(四)概算(預(yù))審核、咨詢?cè)O(shè)計(jì)概(預(yù))算情況審計(jì)，關(guān)鍵審查概(預(yù))算編制情況，設(shè)計(jì)概(預(yù))算組成是否合理，有沒有錯(cuò)、漏、碰、缺等現(xiàn)象，總概算投資是否考慮全方面，以預(yù)防項(xiàng)目概（預(yù)）算不足造成資金規(guī)模有缺口，拖長(zhǎng)建設(shè)工期等情況。(五)工程結(jié)算審核1．提供結(jié)算編制要求，規(guī)范結(jié)算報(bào)送作為本項(xiàng)目標(biāo)造價(jià)咨詢單位，審計(jì)組將規(guī)范施工單位送審結(jié)算書格式，要求按國(guó)家及北京市建設(shè)、財(cái)政、審計(jì)等主管部門相關(guān)要求編制結(jié)算文件要求。2．公正合理，嚴(yán)格工程結(jié)算審核實(shí)施結(jié)算審核，編制工程結(jié)算審核匯報(bào)。3．完工結(jié)算審核關(guān)鍵工程結(jié)算審核關(guān)鍵對(duì)結(jié)算書編制合規(guī)性審核，并對(duì)照設(shè)計(jì)圖紙、工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件和工程協(xié)議、預(yù)算及已同意設(shè)計(jì)變更、洽商索賠等進(jìn)行復(fù)核，檢驗(yàn)是否有反復(fù)報(bào)項(xiàng)和甲供材料款少扣、漏扣等現(xiàn)象，確定結(jié)算內(nèi)容真實(shí)性。為確保工程完工最終經(jīng)過(guò)政府審計(jì)，作為全過(guò)程造價(jià)咨詢單位首先要為業(yè)主把好結(jié)算審核關(guān)。依據(jù)我企業(yè)長(zhǎng)久對(duì)政府項(xiàng)目標(biāo)工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，確定本項(xiàng)目工程完工結(jié)算審核關(guān)鍵以下：(1)工程結(jié)算書和招標(biāo)文件、協(xié)議文件符合性審核①審核施工單位報(bào)送結(jié)算書是否和協(xié)議約定結(jié)算條款相符合；②審核施工協(xié)議中確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、協(xié)議價(jià)格是否和投標(biāo)書承諾內(nèi)容一致，是否控制在同意初步設(shè)計(jì)及概算文件要求范圍內(nèi)。③審核所定施工協(xié)議或協(xié)議書中責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方法、撥付款措施、獎(jiǎng)罰、保修立即效等關(guān)鍵條款是否和招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。(2)工程結(jié)算真實(shí)性、正當(dāng)性審核①審核預(yù)算書編制依據(jù)是否合規(guī)，編制人是否有對(duì)應(yīng)資質(zhì)；②檢驗(yàn)結(jié)算書工程量是否和實(shí)際數(shù)量相符。審核工程量計(jì)算是否和施工設(shè)計(jì)圖紙相符，工程量計(jì)算是否符合要求計(jì)算規(guī)則。③檢驗(yàn)結(jié)算書選套單價(jià)和投標(biāo)報(bào)價(jià)是否相符。關(guān)鍵審核定額或單價(jià)套用是否合理：④核查甲供設(shè)備、材料用量是否和實(shí)際數(shù)量一致；⑤設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在反復(fù)計(jì)算現(xiàn)象。⑥審核結(jié)算書編制形式是否符合清單規(guī)范要求。(六)匯報(bào)編制依據(jù)對(duì)工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果，得出正確審計(jì)結(jié)論。關(guān)鍵審計(jì)工程造價(jià)確實(shí)定是否合理、客觀，是否嚴(yán)格實(shí)施協(xié)議和相關(guān)要求，對(duì)于不合理得造價(jià)嚴(yán)格核減，就核減項(xiàng)和施工方明確并簽認(rèn)。立即就施工方確定和不確定事項(xiàng)，向建設(shè)方提出意見及提議。就審計(jì)結(jié)論向建設(shè)單位征求意見，出具項(xiàng)目審計(jì)匯報(bào)。

審計(jì)實(shí)施步驟――審計(jì)匯報(bào)階段審計(jì)助理一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理分管副總經(jīng)理質(zhì)量控制委員會(huì)主任會(huì)計(jì)師、總工程師整理、匯總復(fù)核工作底稿匯報(bào)審計(jì)情況整理工作底稿整理工作底稿整理、匯總復(fù)核工作底稿匯報(bào)審計(jì)情況整理工作底稿整理工作底稿審計(jì)底稿歸檔出具審計(jì)匯報(bào)整理、匯總復(fù)核工作底稿確定審計(jì)意見組織交換審計(jì)意見匯總審計(jì)情況并就重大問(wèn)題匯報(bào)整理工作底稿審計(jì)底稿歸檔出具審計(jì)匯報(bào)整理、匯總復(fù)核工作底稿確定審計(jì)意見組織交換審計(jì)意見匯總審計(jì)情況并就重大問(wèn)題匯報(bào)整理工作底稿結(jié)束匯總整體審計(jì)情況向委托單位匯報(bào)復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)問(wèn)題對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行指導(dǎo)結(jié)束匯總整體審計(jì)情況向委托單位匯報(bào)復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)問(wèn)題對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行指導(dǎo)全方面復(fù)核并提出審核意見全方面復(fù)核并提出審核意見同意對(duì)重大審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行指導(dǎo)同意對(duì)重大審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行指導(dǎo)審計(jì)匯報(bào)階段采取三級(jí)復(fù)核匯報(bào)質(zhì)量控制方法：項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核是否按審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序完成，并達(dá)成預(yù)定審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)發(fā)覺問(wèn)題處理是否正確，并反應(yīng)在審計(jì)結(jié)論中等現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核內(nèi)容。分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核審計(jì)中發(fā)覺重大問(wèn)題，審計(jì)匯報(bào)選定是否正確，相關(guān)披露是否合適；檢驗(yàn)一級(jí)復(fù)核人員是否按要求實(shí)施復(fù)核等二級(jí)復(fù)核內(nèi)容。質(zhì)量控制委員會(huì)負(fù)責(zé)復(fù)核全方面審計(jì)工作，審計(jì)底稿編制是否合規(guī)、合適；審計(jì)問(wèn)題提出及處理是否正確；檢驗(yàn)一、二級(jí)復(fù)核人員是否按要求進(jìn)行復(fù)核等三級(jí)復(fù)核內(nèi)容。主任會(huì)計(jì)師、總工程師對(duì)上述三級(jí)復(fù)核進(jìn)行審批。（七)配合和溝通（1）審計(jì)、咨詢?nèi)藛T將就審計(jì)思緒、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)計(jì)劃制訂和實(shí)施等問(wèn)題在充足論證后和委托方進(jìn)行溝通，保障審計(jì)在預(yù)定范圍內(nèi)、預(yù)期時(shí)間內(nèi)完成；審計(jì)配合和溝通重大問(wèn)題立即形成專題匯報(bào)請(qǐng)示委托方依據(jù)委托方要求定時(shí)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度及結(jié)果各審計(jì)小組，定時(shí)召開審計(jì)研討會(huì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中碰到會(huì)計(jì)政策了解差異、疑難問(wèn)題、重大調(diào)整事項(xiàng)等進(jìn)行研究討論審計(jì)范圍、時(shí)間協(xié)調(diào)具體審計(jì)問(wèn)題溝通內(nèi)部協(xié)調(diào)和溝通定時(shí)匯報(bào)制度重大事項(xiàng)匯報(bào)被審計(jì)單位審計(jì)組委托方重大問(wèn)題立即形成專題匯報(bào)請(qǐng)示委托方依據(jù)委托方要求定時(shí)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度及結(jié)果各審計(jì)小組，定時(shí)召開審計(jì)研討會(huì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中碰到會(huì)計(jì)政策了解差異、疑難問(wèn)題、重大調(diào)整事項(xiàng)等進(jìn)行研究討論審計(jì)范圍、時(shí)間協(xié)調(diào)具體審計(jì)問(wèn)題溝通內(nèi)部協(xié)調(diào)和溝通定時(shí)匯報(bào)制度重大事項(xiàng)匯報(bào)被審計(jì)單位審計(jì)組委托方（2）審計(jì)組依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，依據(jù)委托方要求定時(shí)向委托方匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度及結(jié)果；重大問(wèn)題立即形成專題匯報(bào)請(qǐng)示委托方，并適時(shí)調(diào)整工作情況，滿足現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需要；(3)在出具最終審計(jì)匯報(bào)之前審計(jì)人員匯總整體審計(jì)情況向委托方專題匯報(bào)，出具最終審計(jì)匯報(bào)送達(dá)委托方。五、審計(jì)、咨詢方法(一)總體審計(jì)思緒在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目基礎(chǔ)建設(shè)程序及各項(xiàng)制度推行和管理控制情況審核以符合性測(cè)試為主，采取查詢、觀察、檢驗(yàn)、詢證等方法；對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、工程造價(jià)核實(shí)、概、預(yù)（結(jié)）算實(shí)施情況審核以實(shí)質(zhì)性測(cè)試為主，采取計(jì)算、查對(duì)、比較等方法進(jìn)行。關(guān)鍵包含：1、對(duì)項(xiàng)目標(biāo)合規(guī)性采取符合性測(cè)試方法，從立項(xiàng)審批、設(shè)計(jì)、施工、工程變更、交工使用等階段，分析其審批各步驟正當(dāng)性、內(nèi)容合理性。2、對(duì)工程控制、管理，包含工程組織、設(shè)計(jì)，施工、監(jiān)理、財(cái)務(wù)管理制度等各個(gè)步驟，抽查其制度制訂，完善程度、實(shí)施結(jié)果及差誤調(diào)查，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度健全性和有效性。見下圖。內(nèi)控管理制度建設(shè)健全性制度和步驟輔助實(shí)施咨詢服務(wù)提供制度和步驟崗位職責(zé)設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)步驟表單設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)管理步驟設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)幫助建設(shè)單位完善項(xiàng)目制度建設(shè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查業(yè)務(wù)管理步驟有序性審查內(nèi)控管理制度設(shè)計(jì)正當(dāng)性、合理性審查內(nèi)控管理跟蹤評(píng)審內(nèi)控管理咨詢服務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)審計(jì)內(nèi)控管理審查咨詢內(nèi)部控制管理實(shí)施評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理實(shí)施跟蹤咨詢內(nèi)控管理制度建設(shè)健全性制度和步驟輔助實(shí)施咨詢服務(wù)提供制度和步驟崗位職責(zé)設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)步驟表單設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)管理步驟設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)幫助建設(shè)單位完善項(xiàng)目制度建設(shè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查業(yè)務(wù)管理步驟有序性審查內(nèi)控管理制度設(shè)計(jì)正當(dāng)性、合理性審查內(nèi)控管理跟蹤評(píng)審內(nèi)控管理咨詢服務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)審計(jì)內(nèi)控管理審查咨詢內(nèi)部控制管理實(shí)施評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理實(shí)施跟蹤咨詢3、對(duì)財(cái)務(wù)核實(shí)，關(guān)鍵采取實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法，審閱其報(bào)表、賬冊(cè)、憑證協(xié)議、單據(jù)和財(cái)務(wù)分析、總結(jié)等資料，考評(píng)其是否真實(shí)、完整地反應(yīng)了工程項(xiàng)目資金來(lái)龍去脈和實(shí)際使用效果。4、對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核依據(jù)基建工程項(xiàng)目結(jié)算審核目標(biāo)及程序，工程結(jié)算審計(jì)關(guān)鍵結(jié)合收集到和建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)相關(guān)多種資料，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算編制情況，對(duì)審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容按專業(yè)分工，組織審計(jì)人員選擇關(guān)鍵審查、對(duì)比審查、逐項(xiàng)復(fù)核等相適結(jié)算審計(jì)方法展開全方面審核，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算真實(shí)、合規(guī)性實(shí)施審計(jì)。(二)具體審計(jì)方法1、建設(shè)項(xiàng)目程序及制度審計(jì)序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)方法1項(xiàng)目法人推行職責(zé)符合性測(cè)試2項(xiàng)目立項(xiàng)符合性測(cè)試3工程設(shè)計(jì)符合性測(cè)試4工程招標(biāo)投標(biāo)符合性測(cè)試5建安工程承發(fā)包符合性測(cè)試6工程監(jiān)理符合性測(cè)試2、建設(shè)項(xiàng)目資金起源情況審計(jì)序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)方法1基建撥款實(shí)質(zhì)性測(cè)試2項(xiàng)目資本實(shí)質(zhì)性測(cè)試3項(xiàng)目資本公積實(shí)質(zhì)性測(cè)試4中國(guó)借款（項(xiàng)目投資借款）實(shí)質(zhì)性測(cè)試5其它借款實(shí)質(zhì)性測(cè)試6待項(xiàng)目支出實(shí)質(zhì)性測(cè)試7未交款實(shí)質(zhì)性測(cè)試8其它應(yīng)付款實(shí)質(zhì)性測(cè)試9應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試10應(yīng)付工資和福利費(fèi)實(shí)質(zhì)性測(cè)試11應(yīng)付款項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)試12上級(jí)撥入資金實(shí)質(zhì)性測(cè)試13留成收入實(shí)質(zhì)性測(cè)試3、建設(shè)項(xiàng)目資金占用情況審計(jì)序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)方法1交付使用自產(chǎn)實(shí)質(zhì)性測(cè)試2建筑安裝工程投資實(shí)質(zhì)性測(cè)試3設(shè)備投資實(shí)質(zhì)性測(cè)試4待攤投資實(shí)質(zhì)性測(cè)試5其它投資實(shí)質(zhì)性測(cè)試6器材（存貨）實(shí)質(zhì)性測(cè)試7應(yīng)收票據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試8其它應(yīng)收款實(shí)質(zhì)性測(cè)試9預(yù)付帳款實(shí)質(zhì)性測(cè)試10待核銷項(xiàng)目支出實(shí)質(zhì)性測(cè)試11固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊實(shí)質(zhì)性測(cè)試4、工程結(jié)算審計(jì)(1)現(xiàn)場(chǎng)踏勘。審計(jì)人員在審核過(guò)程中，必需時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)委托人會(huì)同建設(shè)單位、施工單位，對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)：①分部或分項(xiàng)工程；②實(shí)際施工用料偏離結(jié)算工程項(xiàng)目；③變更設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目；④必需丈量工程項(xiàng)目；⑤交付使用資產(chǎn)；⑥預(yù)留尾工工程；⑦需要查勘其它事項(xiàng)。(2)審計(jì)取證。審計(jì)人員在審核以下情況時(shí)，應(yīng)該依據(jù)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》要求，獲取合適證據(jù)：①變更工程設(shè)計(jì)；②建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；③施工中使用工程材料或設(shè)備價(jià)格和要求不符④變更不一樣資質(zhì)施工企業(yè)；⑤改變工程項(xiàng)目標(biāo)性質(zhì)；⑥提升或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；⑦計(jì)劃外工程項(xiàng)目；⑧其它應(yīng)該獲取證據(jù)情況。(3)審計(jì)內(nèi)容簽證。審計(jì)人員審核基礎(chǔ)建設(shè)工程結(jié)算以下情況時(shí)，應(yīng)該按《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》要求，向施工單位、監(jiān)理、建設(shè)單位獲取必需簽證：①施工情況和圖紙不符；②實(shí)物工程量和圖紙不符；③施工用料發(fā)生改變；④施工情況和施工協(xié)議不符。(4)審計(jì)結(jié)果確定。審計(jì)人員對(duì)該工程造價(jià)按專業(yè)分別從單位工程直接費(fèi)、取費(fèi)等方面依次經(jīng)過(guò)全方面審計(jì)匯總后，編制結(jié)算審計(jì)表：序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)方法1單位工程直接費(fèi)實(shí)質(zhì)性測(cè)試2單位工程費(fèi)用審計(jì)表實(shí)質(zhì)性測(cè)試3專業(yè)工程審計(jì)匯總表實(shí)質(zhì)性測(cè)試4結(jié)算審核定案表實(shí)質(zhì)性測(cè)試然后，就審計(jì)后意見和委托方、建設(shè)單位和施工單位會(huì)審，依據(jù)會(huì)審情況形成審計(jì)結(jié)論。經(jīng)會(huì)審后，假如委托人、建設(shè)單位、施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)論無(wú)異議，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)其簽章確定。假如有異議，審計(jì)人員在深入復(fù)核后出具強(qiáng)制性審計(jì)結(jié)論，隨同審計(jì)日志、審計(jì)工作底稿和搜集證據(jù)及資料報(bào)送委托方，并提出追溯意見。隨同審計(jì)匯報(bào)，一并報(bào)送項(xiàng)目管理提議書，就審計(jì)中發(fā)覺問(wèn)題和值得借鑒管理經(jīng)驗(yàn)做總結(jié)性匯報(bào)和提議。除根據(jù)貴單位委托要求進(jìn)行審計(jì)外，我們承諾在審計(jì)過(guò)程中，秉承***一貫“增值服務(wù)”理念，將審計(jì)發(fā)覺值得推廣經(jīng)驗(yàn)或存在問(wèn)題等進(jìn)行總結(jié)、提煉，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制和管理做出客觀評(píng)價(jià)，為貴單位出含有針對(duì)性項(xiàng)目管理提議書。六、審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)基建項(xiàng)目審計(jì)、咨詢質(zhì)量控制包含審計(jì)人員選定、項(xiàng)目審計(jì)稽核復(fù)查、審計(jì)匯報(bào)質(zhì)量控制。(一)審計(jì)人員1、配置對(duì)應(yīng)專業(yè)審計(jì)人員和咨詢服務(wù)人員，依據(jù)基建項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際情況配置審核責(zé)任人、稽核人員或技術(shù)責(zé)任人。2、審計(jì)、咨詢服務(wù)人員含有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平，對(duì)不一樣行業(yè)、不一樣項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)依據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織對(duì)應(yīng)專業(yè)審計(jì)人員參與。3、審計(jì)、咨詢服務(wù)人員當(dāng)嚴(yán)格實(shí)施國(guó)家法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以確保審計(jì)結(jié)果正確性和公正性。4、對(duì)保密項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)，審計(jì)人員遵守國(guó)家相關(guān)保密要求。審計(jì)實(shí)施回避制度，審計(jì)人員和被審計(jì)項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響審核公正性進(jìn)行回避。5、依據(jù)項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際情況，該基建項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由富有大型項(xiàng)目審計(jì)組織經(jīng)驗(yàn)工程審計(jì)人員擔(dān)任基建審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)構(gòu)由工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)、咨詢服務(wù)三個(gè)組組成，各審計(jì)組由不一樣專業(yè)注冊(cè)造價(jià)工程師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成，分別擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目主審和助審，審計(jì)組組長(zhǎng)由經(jīng)驗(yàn)豐富骨干人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各專業(yè)進(jìn)度。在審計(jì)工作中我們依據(jù)不一樣項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)情況，將會(huì)抽調(diào)相適應(yīng)審計(jì)人員充實(shí)加強(qiáng)該審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)力量，在人員計(jì)劃上確保圓滿完成委托方審計(jì)任務(wù)。(二)項(xiàng)目審計(jì)復(fù)查稽核1、項(xiàng)目責(zé)任人立即掌握審計(jì)制度，主審隨時(shí)了解審計(jì)期間出現(xiàn)關(guān)鍵會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題，并立即提出處理意見，對(duì)重大事項(xiàng)按本所重大事項(xiàng)請(qǐng)示匯報(bào)制度辦理。請(qǐng)示程序：項(xiàng)目經(jīng)理一一部門經(jīng)理一一分管領(lǐng)導(dǎo)一一總審計(jì)師一一監(jiān)管委。主審處理執(zhí)業(yè)人員之間執(zhí)業(yè)判定分歧，必需時(shí)向合適人員咨詢。2、審計(jì)小組人員之間天天進(jìn)行工作底稿交叉復(fù)核；項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)各審計(jì)人員工作底稿全方面復(fù)核；部門經(jīng)理進(jìn)行關(guān)鍵復(fù)核；總審計(jì)師進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)性復(fù)核。(三)審計(jì)匯報(bào)質(zhì)量控制1、審計(jì)匯報(bào)全方面、客觀地反應(yīng)項(xiàng)目審核情況和結(jié)果，對(duì)審核中發(fā)覺問(wèn)題，要提出處理意見或提議，發(fā)覺重大問(wèn)題，要作關(guān)鍵說(shuō)明。2、審計(jì)匯報(bào)經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核后，交審核機(jī)構(gòu)責(zé)任人最終審定簽發(fā)。3、審計(jì)匯報(bào)按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，審計(jì)匯報(bào)連同相關(guān)審核工作底稿等審計(jì)資料立即完整歸檔。(四)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和要求(1)嚴(yán)格根據(jù)獨(dú)立、客觀、公正標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)。(2)根據(jù)雙方約定內(nèi)容、質(zhì)量、時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)匯報(bào)，并對(duì)審計(jì)匯報(bào)真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。(3)保守委托方商業(yè)秘密，除委托人要求外，審計(jì)人員不得就審計(jì)情況及審計(jì)中所了解到情況提供給她人。(4)嚴(yán)格根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和本方案要求認(rèn)真、正確、具體地編制審計(jì)工作底稿和多種審核表，對(duì)有問(wèn)題事項(xiàng)要做好審計(jì)統(tǒng)計(jì)，并立即復(fù)印原始憑據(jù)。(5)在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要接收委托方審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組監(jiān)督、檢驗(yàn)、驗(yàn)收，服從協(xié)調(diào)，但要保持審計(jì)工作獨(dú)立性。(6)依據(jù)審核情況撰寫審計(jì)匯報(bào)，同時(shí)將依據(jù)審計(jì)中發(fā)覺管理方面問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并提出切實(shí)可行意見。七、時(shí)間及人員安排(一)時(shí)間安排1、計(jì)劃于接收業(yè)主委托后3天內(nèi)審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位了解基礎(chǔ)情況；2、經(jīng)過(guò)了解基礎(chǔ)情況，編排審計(jì)計(jì)劃，確定上述工程結(jié)算日，并以此確定具體審計(jì)外勤時(shí)間。(二)組織結(jié)構(gòu)基建項(xiàng)目審計(jì)、咨詢服務(wù)形式采取長(zhǎng)久咨詢服務(wù)和集中突擊審核方法，并實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。設(shè)置項(xiàng)目咨詢組，由不一樣專業(yè)骨干人員組成，共分土建、安裝和咨詢?nèi)齻€(gè)小組，負(fù)責(zé)依據(jù)專業(yè)進(jìn)度提供各專業(yè)概預(yù)算審計(jì)、結(jié)算審計(jì)服務(wù)，必需時(shí)依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和工作量情況集中提供現(xiàn)場(chǎng)審核、咨詢服務(wù)。項(xiàng)目組人員組成情況見以下：1、項(xiàng)目組專業(yè)人員組成情況工程造價(jià)審核組：由土建、安裝等專業(yè)注冊(cè)造價(jià)師；咨詢服務(wù)組：由注冊(cè)造價(jià)師、注冊(cè)咨詢師組成上述擬選派參審人員均參與過(guò)大型國(guó)有投資項(xiàng)目基建造價(jià)審核、控制工作，含有豐富基建造價(jià)審核經(jīng)驗(yàn)，熟悉基建項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)投資控制、審核工作程序，含有基建項(xiàng)目造價(jià)控制實(shí)力和協(xié)調(diào)作戰(zhàn)能力。2、采取靈活現(xiàn)場(chǎng)人員充實(shí)計(jì)劃我們依據(jù)不一樣項(xiàng)目標(biāo)具體審核、咨詢情況，將會(huì)抽調(diào)咨詢組相適專業(yè)人員充實(shí)項(xiàng)目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)專業(yè)力量，在人員計(jì)劃上確保圓滿完成委托方審核、咨詢?nèi)蝿?wù)。3、強(qiáng)大企業(yè)技術(shù)力量貯備同時(shí)我們承諾將依據(jù)該項(xiàng)工程具體工作進(jìn)展需要，立即從企業(yè)抽調(diào)審核人員，加強(qiáng)項(xiàng)目審核人員力量對(duì)如標(biāo)底編制等工作量較大關(guān)鍵項(xiàng)目進(jìn)行審核，從審核力量上確保完成本項(xiàng)目跟蹤審核工作要求。4、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和總部企業(yè)人員協(xié)調(diào)管理成立以李玲副總經(jīng)理為組長(zhǎng)咨詢組，加強(qiáng)和現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目組人員工作協(xié)調(diào)，以利于統(tǒng)一調(diào)配本項(xiàng)目投資控制人員。5、加強(qiáng)項(xiàng)目組人員組織紀(jì)律性要求嚴(yán)格遵守投標(biāo)承諾，確保現(xiàn)場(chǎng)工作人職員作時(shí)間，確?，F(xiàn)場(chǎng)工作紀(jì)律。為加強(qiáng)造價(jià)咨詢質(zhì)量管理，落實(shí)企業(yè)質(zhì)量工作方，本項(xiàng)目針對(duì)業(yè)關(guān)鍵求咨詢服務(wù)工作應(yīng)做好質(zhì)量管理工作，建立造價(jià)咨詢質(zhì)量確保體系，參見下圖。質(zhì)量管理委員會(huì)質(zhì)量管理委員會(huì)財(cái)務(wù)咨詢組：組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組：技術(shù)責(zé)任人注冊(cè)會(huì)計(jì)師造價(jià)工程師咨詢工程師專業(yè)工程師專業(yè)主審專業(yè)工程師土建專業(yè)主管現(xiàn)場(chǎng)咨詢組：現(xiàn)場(chǎng)代表概預(yù)算審查組：組長(zhǎng)協(xié)議咨詢組：組長(zhǎng)項(xiàng)目部：項(xiàng)目經(jīng)理財(cái)務(wù)咨詢組：組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組：技術(shù)責(zé)任人注冊(cè)會(huì)計(jì)師造價(jià)工程師咨詢工程師專業(yè)工程師專業(yè)主審專業(yè)工程師土建專業(yè)主管現(xiàn)場(chǎng)咨詢組：現(xiàn)場(chǎng)代表概預(yù)算審查組：組長(zhǎng)協(xié)議咨詢組：組長(zhǎng)項(xiàng)目部：項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目造價(jià)咨詢質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)圖(三)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則