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文檔簡介
版本:預(yù)付賬款管理制度文件號:修訂:編寫:審核:批準(zhǔn):實施日期:第一章總則第一條目標(biāo)為加強預(yù)付賬款管理,降低資金占用,加速資金周轉(zhuǎn),降低和避免壞賬損失,依據(jù)國家會計準(zhǔn)則或相關(guān)制度要求,結(jié)合集團企業(yè)具體情況,制訂本措施。第二條適用范圍本制度適適用于集團企業(yè)及所屬各級控股和全資子企業(yè),和經(jīng)費獨立核實部門。所屬其它會計主體在不違反本制度標(biāo)準(zhǔn)下自行制訂管理措施,對預(yù)付賬款進行管理。第三條相關(guān)文件無第四條名詞解釋本措施所說“預(yù)付賬款”指企業(yè)依據(jù)供需協(xié)議,在未取得購貨發(fā)票時對外支付預(yù)付款項,包含材料采購預(yù)付賬款、設(shè)備采購預(yù)付賬款等。工程預(yù)付款和勞務(wù)預(yù)付等款項,除本制度尤其申明以外,均比照本措施管理。按協(xié)議要求款到提貨或發(fā)貨,比照預(yù)付賬款管理。第五條集團企業(yè)依據(jù)預(yù)付賬款實際占用情況及清理情況,隨時決定對預(yù)付賬款發(fā)生、占用及清理,實施過程跟蹤和監(jiān)控;隨時決版本:A預(yù)付賬款管理制度文件號修訂:第2頁/共7頁編寫:審核:批準(zhǔn):實施日期:定修改相關(guān)考評措施,加大相關(guān)獎罰力度。包含上款事項,按集團企業(yè)隨時下達通知實施。第二章部門責(zé)任制度第六條財務(wù)部門是企業(yè)預(yù)付賬款綜合管理部門。其基礎(chǔ)職責(zé)是(一)、依據(jù)企業(yè)財務(wù)情況及管理現(xiàn)實狀況,制訂或修訂相關(guān)預(yù)付賬款管理措施和制度。(二)、對相關(guān)預(yù)付賬款進行核實和管理;(三)、依據(jù)集團企業(yè)要求,就預(yù)付賬款占用,參與對相關(guān)責(zé)任部門考評。第七條采購部門是預(yù)付賬款清理部門。其業(yè)務(wù)職責(zé)是,就其辦理預(yù)付賬款進行管理、清理,催收貨物和發(fā)票,按要求時限辦理驗收報銷,完成下達預(yù)付賬款占用指標(biāo)。第八條采購部門應(yīng)將集團企業(yè)下達預(yù)付賬款占用指標(biāo)分解落實到下屬部門和個人,制訂內(nèi)部考評措施和考評指標(biāo)進行內(nèi)部考評。第九條采購部門應(yīng)建立預(yù)付賬款責(zé)任制度,就協(xié)議簽署和預(yù)付賬款支付,確定每筆預(yù)付賬款責(zé)任人,并就預(yù)付賬款金額和呆滯時間以至于超出訴訟時效或形成壞賬等制訂處罰額度或停職清欠等措施,報企業(yè)和集團企業(yè)審查同意。第十條采購部門依據(jù)上條預(yù)付賬款責(zé)任制度,建立日常登記版本:預(yù)付賬款管理制度文件號:修訂:編寫:審核:批準(zhǔn):實施日期:管理、就每筆預(yù)付賬款責(zé)任落實到個人責(zé)任檔案。第十一條采購部門應(yīng)常常性地分析所付預(yù)付賬款風(fēng)險程度,建立健全預(yù)警機制,并采取有效方法預(yù)防壞賬發(fā)生。采購部門對已付預(yù)付賬款中存在隱患,就其個案,立即向企業(yè)財務(wù)部門和企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報;重大隱患,同時向集團企業(yè)財務(wù)部門和企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。第十二條發(fā)生工程、勞務(wù)預(yù)付款項,及其它預(yù)付款等,均由相關(guān)部門根據(jù)第六至十一條要求管理。第三章預(yù)付賬款付款及清理程序第十三條預(yù)付款項支付,按集團企業(yè)物資和費用歸口管理要求,由請領(lǐng)用款部門提出申請書,注明收款單位、貨物名稱、協(xié)議金額、供貨日期、責(zé)任人等相關(guān)內(nèi)容,并附有購貨協(xié)議或協(xié)議復(fù)印件。提供協(xié)議復(fù)印件必需由用款部門依協(xié)議原本復(fù)制,且蓋有復(fù)印部門責(zé)任人及復(fù)印人印鑒。第十四條協(xié)議沒有要求支付預(yù)付款,但需款到發(fā)貨或提貨,亦按上款要求辦理,申請書上應(yīng)注明“款到發(fā)貨或提貨”字樣。第十五條預(yù)付賬款申請書由采購部門責(zé)任人審查簽章,財務(wù)部門責(zé)任人同意,經(jīng)對應(yīng)費用審查和資金審查后,主管業(yè)務(wù)會計人員辦理,開填付款憑證。版本:預(yù)付賬款管理制度文件號:修訂:編寫:審核:批準(zhǔn):實施日期:第十六條以抹賬形式支付預(yù)付賬款,另按要求辦理抹賬手續(xù)。第十七條會計人員應(yīng)對照協(xié)議審查預(yù)付賬款支付期限、額度及供貨清理期限,和協(xié)議不符不予辦理。第十八條用款部門業(yè)務(wù)人員交付預(yù)付款,除交款提貨、交款發(fā)貨等于交款時取得發(fā)票以外,交款時不能取得發(fā)票,應(yīng)于交款時取得收款單位出具預(yù)收款收據(jù)。第十九條采購部門應(yīng)從預(yù)付賬款支付之日起,至第二十二條要求期限內(nèi),組織采購物資進貨并驗收入庫,結(jié)清貨款,索取發(fā)票及相關(guān)單證,到財務(wù)部門報銷并結(jié)清預(yù)付賬款。第二十條預(yù)付賬款標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)于貨款結(jié)算時一并結(jié)清。貨款結(jié)算時沒有結(jié)清預(yù)付賬款余額,必需由采購部門確定結(jié)余金額,并出具書面處理意見。第二十一條貨款結(jié)算時未結(jié)清預(yù)付賬款,以后能夠用于抵頂同一供給用戶應(yīng)付賬款,按交來抹賬申請日期作為預(yù)付賬款實際清理日期;經(jīng)過抹賬結(jié)清預(yù)付賬款,按交來生效抹賬協(xié)議日期作為預(yù)付賬款實際清理日期。第二十二條預(yù)付賬款清理期限,按以下要求控制(一)、本埠交款提貨自付款日算起10天(遇企業(yè)要求假日順延,下同);(二)、外埠交款提貨或發(fā)貨,自付款日算起省內(nèi)為15天,省版本:預(yù)付賬款管理制度文件號:修訂:0編寫:審核:批準(zhǔn):實施日期:外為20天;(三)、支付本埠預(yù)付賬款自協(xié)議注明供貨日期算起10天;(四)、支付外埠預(yù)付賬款,省內(nèi)自協(xié)議注明供貨日期算起10天,省外自協(xié)議注明供貨日期算起20天。(五)、支付進口貨物預(yù)付款,按協(xié)議注明交貨日算起3個月。(六)、因特殊情況延期結(jié)算貨款,根據(jù)實際付款時間算起;逾期支付設(shè)備尾款,根據(jù)實際支付尾款日期算起。財務(wù)部門應(yīng)對屬于上款原所以形成長久未清理預(yù)付賬款最少六個月清查一次,分清部門責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)上設(shè)備尾款應(yīng)立即支付。第二十三條一次訂貨,按協(xié)議要求分次供貨,按供貨批次分次結(jié)算,其支付預(yù)付賬款可留待最終一次供貨結(jié)算時清理。第二十四條支付工程預(yù)付款、進度款、備料款,必需于施工方提出工程決算進行結(jié)算時結(jié)清。第四章預(yù)付賬款減值和壞賬處理第二十五條預(yù)付賬款同時滿足以下條件視為存在減值跡象(一)、滯賬超出第二十二條要求期限同時超出十二個月;(二)、本企業(yè)或集團企業(yè)無相關(guān)負債能夠沖抵;(三)、未收到貨物或收到貨物協(xié)議價值低于所付預(yù)付款。版本:預(yù)付賬款管理制度文件號:修訂:0編寫:審核:批準(zhǔn):實施日期:第二十六條預(yù)付賬款減值測評(即計算提取壞賬準(zhǔn)備)最少每十二個月一次,于年度終了進行。第二十七條預(yù)付賬款減值率按企業(yè)會計政策實施。第二十八條預(yù)付賬款減值測評由財務(wù)部門組織用款部門進行。第二十九條用款部門應(yīng)對確定減值預(yù)付款,按內(nèi)部管理和統(tǒng)計信息,就個案說明其呆賬形成原因、直接責(zé)任人、處理意見等,形成匯報,報財務(wù)部門審查并報企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第三十條預(yù)付賬款壞賬損失核銷,應(yīng)由原用款部門取得收款方所在地工商、法院(或破產(chǎn)清算機構(gòu))、政府主管機關(guān)或其它政府部門相關(guān)其注銷法人登記證實。第三十一條相關(guān)債務(wù)人破產(chǎn),申報債權(quán)和核銷預(yù)付賬款等其它事項,比照集團企業(yè)《應(yīng)收賬款管理制度》實施。第六章附則第三十二條本制度由集團企業(yè)財務(wù)部組織制訂,總經(jīng)理同意后實施。第三十三條本制度實施后,原有類似制度即行終止。第三十四條本制度由集團企業(yè)財務(wù)處解釋并依據(jù)管理需要補充和修改。第三十五條本制度自24月1日起實施。版本:預(yù)付賬款管理制度文件號:修訂:0第7頁/共7頁編寫:審核:批準(zhǔn):實施日期:附錄一適用統(tǒng)計序號統(tǒng)計名稱統(tǒng)計編制部門保留期限保留地點1預(yù)付賬款付款申請書采購部檔案室2分次支付預(yù)付款申請書采購部檔案室附錄二修訂統(tǒng)計版次修訂狀態(tài)更改內(nèi)容起草審核同意實施日期統(tǒng)計1:預(yù)付賬款付款申請書及清理檔案預(yù)付賬款付款申請書(第一聯(lián))DT17-申請部門:年月日第號供給用戶貨物名稱數(shù)量協(xié)議日期年月日協(xié)議號協(xié)議金額訂貨人協(xié)議要求(或電話約定)供貨日期日期數(shù)量日期數(shù)量日期數(shù)量協(xié)議要求預(yù)付款總額元,分期支付以下日期金額日期金額日期金額備注財務(wù)部門實際支付預(yù)付款總額元,分期支付以下:日期金額日期金額日期金額措施要求清理期限(計算至日):年月日實際清理日期日期金額清理方法(結(jié)算貨款、抹賬、退款等)第一次年月日第二次年月日第三次年月日逾期清理天數(shù):天注:粗框中部分由財務(wù)人員填寫。采購部門責(zé)任人(簽字)申請人(簽字)結(jié)算人(簽字)財務(wù)部門責(zé)任人(簽字)財務(wù)經(jīng)辦人(簽字)說明:一、預(yù)付賬款付款申請書共三聯(lián),第一聯(lián)為申請書存根,由申請部門留存;第二聯(lián)為申請書,由財務(wù)部門作付款附件;第三聯(lián)作為財務(wù)部門預(yù)付賬款清理檔案。二、協(xié)議沒有要求支付預(yù)付款,但需款到發(fā)貨或提貨,應(yīng)在備注欄注明“款到發(fā)貨或提貨”字樣。三、若協(xié)議要求分次支付預(yù)付款,第
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