企業(yè)自我考核評價(jià)研究報(bào)告

一、企業(yè)建立內(nèi)部控制制度目標(biāo)和遵照標(biāo)準(zhǔn)(一)企業(yè)內(nèi)部控制制度制訂目標(biāo)1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成科學(xué)決議機(jī)制、實(shí)施機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2、建立有效風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動正常有序運(yùn)行。3、建立良好企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境,避免或降低風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞、消除隱患,預(yù)防并立即發(fā)覺、糾正多種錯(cuò)誤、舞弊行為,保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整。4、規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為,確保會計(jì)資料真實(shí)、完整,提升會計(jì)信息質(zhì)量。5、確保國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度落實(shí)實(shí)施。(二)企業(yè)建立內(nèi)部控制制度遵照標(biāo)準(zhǔn)1、內(nèi)部控制制度必需符合國家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》和企業(yè)實(shí)際情況,和企業(yè)經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)情況及企業(yè)所處環(huán)境相適應(yīng)。2、內(nèi)部控制制度約束企業(yè)內(nèi)部全部些人員。全體職員必需遵照實(shí)施,任何部門和個(gè)人全部不得擁有超越內(nèi)部控制權(quán)力。3、內(nèi)部控制制度必需涵蓋企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位,并針對業(yè)務(wù)處理過程中關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q議、實(shí)施、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。4、內(nèi)部控制制度要確保企業(yè)機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不一樣機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5、內(nèi)部控制制度制訂應(yīng)遵照效益標(biāo)準(zhǔn),以合理控制成本達(dá)成最好控制效果。6、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)關(guān)鍵是風(fēng)險(xiǎn)控制,以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)。7、內(nèi)部控制制度應(yīng)伴隨外部環(huán)境改變、企業(yè)業(yè)務(wù)職能調(diào)整和管理要求提升,不停修訂和完善。二、企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況(一)法人治理結(jié)構(gòu)作為一家\o"上市企業(yè)"上市企業(yè),企業(yè)已經(jīng)依據(jù)《中國企業(yè)法》、中國證監(jiān)會相關(guān)法規(guī)要求,建立起以股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層為基礎(chǔ)法人治理結(jié)構(gòu),并制訂了《企業(yè)章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》等議事規(guī)則和工作細(xì)則,分別對企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)、決議機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營管理層進(jìn)行規(guī)范。企業(yè)“三會”制度對企業(yè)股東大會、董事會、監(jiān)事會,總經(jīng)理性質(zhì)、職責(zé)和工作程序,總經(jīng)理、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理任職資格、職權(quán)、義務(wù)和考評獎(jiǎng)懲等作了明確要求,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層之間權(quán)力制衡關(guān)系,確保了企業(yè)最高權(quán)力、決議、監(jiān)督、管理機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作。企業(yè)董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、提名委員會、審計(jì)委員會、薪酬和考評委員會這四個(gè)專門委員會,對董事會負(fù)責(zé)。戰(zhàn)略委員會關(guān)鍵負(fù)責(zé)對企業(yè)長久發(fā)展戰(zhàn)略以及影響企業(yè)發(fā)展重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出提議;提名委員會關(guān)鍵負(fù)責(zé)對企業(yè)董事及高級管理人員人選、選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出提議;審計(jì)委員會主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)、外部審計(jì)溝通、監(jiān)督和核查工作;薪酬和考評委員會關(guān)鍵負(fù)責(zé)制訂企業(yè)董事及高級管理人員考評標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考評,負(fù)責(zé)制訂、審查企業(yè)董事及高級管理人員薪酬政策和方案。(二)經(jīng)營層組織結(jié)構(gòu)為有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制生產(chǎn)經(jīng)營活動,企業(yè)已依據(jù)實(shí)際情況,合理設(shè)置了經(jīng)營層組織機(jī)構(gòu),現(xiàn)設(shè)有安全監(jiān)督辦公室、生管部、采購部、制造部、質(zhì)量管理部、證券事務(wù)辦公室、財(cái)務(wù)部、技術(shù)研發(fā)中心、人力資源管理部、\o"中國"中國銷售部、\o"國際"國際銷售部等部門,科學(xué)地制訂各部門職責(zé)和權(quán)限,形成相互監(jiān)督、相互制衡機(jī)制。同時(shí),企業(yè)經(jīng)過編制崗位管理手冊,使全體職員掌握崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)步驟等情況,明確權(quán)責(zé)分配,正確行使職權(quán)。(三)企業(yè)內(nèi)控制度情況1、治理層管理制度企業(yè)依據(jù)權(quán)力機(jī)構(gòu)、實(shí)施機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立、相互制衡、權(quán)責(zé)明確、精干高效標(biāo)準(zhǔn),建立健全了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),同時(shí)建立健全相關(guān)管理制度,如:《企業(yè)章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事工作制度》等議事規(guī)則和工作細(xì)則,和《企業(yè)關(guān)聯(lián)交易制度》、《重大經(jīng)營和投資決議管理制度》、《信息披露管理制度》、《企業(yè)募集資金管理和使用措施》等相關(guān)制度。2、質(zhì)量管理制度企業(yè)制訂了完善《全方面質(zhì)量控制制度》,建立了專業(yè)檢測環(huán)境,引進(jìn)了優(yōu)異檢測設(shè)備,確保了原材料采購質(zhì)量。同時(shí),企業(yè)是中國為數(shù)不多配置了壓縮冷凝機(jī)組試驗(yàn)平臺制冰系統(tǒng)供給商之一,企業(yè)對質(zhì)量管理給高度重視并嚴(yán)格實(shí)施,提升了企業(yè)競爭力和防范風(fēng)險(xiǎn)能力。3、銷售和收款管理制度企業(yè)制訂了完善銷售和收款管理制度,關(guān)鍵有《銷售業(yè)務(wù)總則》、《產(chǎn)品報(bào)價(jià)管理措施》、《產(chǎn)品定價(jià)管理措施》、《銷售協(xié)議審批制度》、《銷售協(xié)議管理要求》、《用戶信用管理制度》、《銷售收款管理措施》、《國際代理商管理措施》等。其中,依據(jù)企業(yè)非標(biāo)產(chǎn)品較多情況,《產(chǎn)品報(bào)價(jià)管理措施》、《產(chǎn)品定價(jià)管理措施》分別對非標(biāo)報(bào)價(jià)步驟和新產(chǎn)品定價(jià)步驟做了專門要求。4、采購供給制度企業(yè)采取“余量備料高價(jià)以產(chǎn)定購”模式進(jìn)行原材料采購,并以預(yù)定采購模式進(jìn)行原材料和輔助設(shè)備采購,含有較為顯著原材料成優(yōu)勢和輔助設(shè)備成本優(yōu)勢。關(guān)鍵制度有:《采購業(yè)務(wù)總則》、《物資采購管理措施》、《非標(biāo)采購管理措施和操作規(guī)程》、《采購協(xié)議簽署管理措施》、《款項(xiàng)支付管理措施》、《采購管理措施和操作規(guī)程》。5、定額管理制度企業(yè)建立了較為完善定額管理制度,關(guān)鍵有《原材料及半成品日常管理辦法》、《產(chǎn)成品日常管理和運(yùn)輸組織管理措施》、《廢損存貨管理措施》、《存貨盤點(diǎn)管理措施》、《倉庫賬目管理措施》等。定額管理制度制訂和實(shí)施對企業(yè)提升經(jīng)營管理水平、提升企業(yè)效益、強(qiáng)化管理責(zé)任發(fā)揮了關(guān)鍵作用。6、財(cái)務(wù)、會計(jì)管理制度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度實(shí)施國家要求企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)補(bǔ)充規(guī)定,并建立了企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理制度,并明確制訂了會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)匯報(bào)處理程序,企業(yè)現(xiàn)在已制訂并實(shí)施財(cái)務(wù)會計(jì)制度包含:《資金計(jì)劃管理措施》、《融資和擔(dān)保管理措施》、《信用證管理措施》、《\o"外匯"外匯核銷管理辦法》、《會計(jì)核實(shí)管理規(guī)范》、《賬戶管理措施》、《\o"銀行"銀行結(jié)算管理措施》、《票據(jù)業(yè)務(wù)管理措施》、《出差費(fèi)用報(bào)銷管理措施》、《備用金管理措施》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作要求》、《財(cái)務(wù)印章管理措施》、《財(cái)務(wù)核實(shí)措施》等。這些財(cái)務(wù)會計(jì)制度對規(guī)范企業(yè)會計(jì)核實(shí)、加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督、保障財(cái)務(wù)會計(jì)\o"數(shù)據(jù)"數(shù)據(jù)正確、預(yù)防舞弊和堵塞漏洞提供了有力確保。7、人事行政管理制度企業(yè)堅(jiān)持“以人為本”理念,建立了系統(tǒng)化人力資源管理體系,在職員招聘、選拔、培訓(xùn)、績效管理和評價(jià)、薪酬和福利等方面制訂了一系列具體制度體系并給予實(shí)施。(四)和控股股東及其關(guān)聯(lián)方關(guān)系企業(yè)控股股東根據(jù)《企業(yè)章程》要求正當(dāng)行使股東權(quán)利和義務(wù),未發(fā)生超越股東大會直接干預(yù)企業(yè)決議和經(jīng)營情況。企業(yè)和控股股東在人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)方面做到“五獨(dú)立”,并根據(jù)規(guī)范運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)處理企業(yè)控股股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系。企業(yè)和關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來均按公平、公正、合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易均按企業(yè)制度推行了相關(guān)審批手續(xù),和控股股東、實(shí)際控制人不存在同業(yè)競爭或顯失公平關(guān)聯(lián)交易。在財(cái)務(wù)方面,企業(yè)已建立了獨(dú)立財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)運(yùn)作獨(dú)立于控股股東,擁有獨(dú)立銀行帳戶,獨(dú)立依法申報(bào)納稅。不存在控股股東占用資金情況。(五)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督企業(yè)董事會下設(shè)審計(jì)委員會,審計(jì)委員會下設(shè)內(nèi)審部。審計(jì)委員會關(guān)鍵負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)、外部審計(jì)溝通、監(jiān)督和核查工作;內(nèi)審部在審計(jì)委員會指導(dǎo)下,依照國家法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)要求,定時(shí)或不定時(shí)對銷售、采購等關(guān)鍵經(jīng)營步驟情況進(jìn)行審核,并提出書面審計(jì)匯報(bào),對存在問題、資產(chǎn)存續(xù)情況及其它問題加以處理和確定。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督體系為企業(yè)確保資產(chǎn)安全和完整、確保在經(jīng)營活動中產(chǎn)生財(cái)會和非財(cái)會信息正確,和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處提供了有力保障。(六)業(yè)務(wù)部門職責(zé)及運(yùn)作情況依據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)及管理需要,企業(yè)設(shè)置業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵有:技術(shù)部門、采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、人事行政部門、財(cái)務(wù)部門、安全部門等。上述各個(gè)部門制訂了對應(yīng)部門職責(zé)文件,要求了各部門職責(zé)及工作程序,同時(shí)明確了上級單位職能部門對下級單位對口職能部門含有業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督作用,并在實(shí)際工作中實(shí)現(xiàn)良好規(guī)范地運(yùn)行,從而做到各司其職,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理目標(biāo)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。(七)人事政策和實(shí)際運(yùn)作企業(yè)在運(yùn)作中,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立了一套由招聘、培訓(xùn)、考評、獎(jiǎng)懲組成人事管理制度和薪酬福利體系。企業(yè)尤其重視高科技人才引進(jìn)和培養(yǎng)。企業(yè)還建立了全員考評制度,對職員能力、態(tài)度、業(yè)績進(jìn)行考評,考評結(jié)果同個(gè)人薪金相掛鉤,為完成所分配任務(wù)合理配置人力資源,從而為企業(yè)可連續(xù)發(fā)展提供了強(qiáng)有力人力資源保障。(八)財(cái)務(wù)會計(jì)管理情況企業(yè)認(rèn)為良好、有效會計(jì)系統(tǒng)能夠確保資產(chǎn)安全、完整,能夠規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)管理行為,強(qiáng)化財(cái)務(wù)和會計(jì)核實(shí),由此在制度規(guī)范建設(shè)、財(cái)務(wù)人員、各關(guān)鍵會計(jì)處理程序等很多方面做了大量工作。企業(yè)制訂了《福建雪人股份財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度》(以下簡稱《財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度》),同時(shí)還前后出臺了相關(guān)費(fèi)用審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)等配套實(shí)施方法?！敦?cái)務(wù)會計(jì)管理制度》還分別對預(yù)算管理、經(jīng)濟(jì)協(xié)議管理、產(chǎn)權(quán)管理、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、擔(dān)保和抵押、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、成本費(fèi)用、營業(yè)收入、利潤及其分配和會計(jì)基礎(chǔ)工作全部分別作了具體要求。企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度規(guī)范了財(cái)務(wù)部實(shí)施職責(zé)及各崗位職責(zé),從企業(yè)會計(jì)工作實(shí)際出發(fā),建立健全和強(qiáng)化了符合本身組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理制度要求會計(jì)政策和會計(jì)控制制度,包含企業(yè)資金集中統(tǒng)一管理措施、費(fèi)用內(nèi)部控制管理措施、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度、網(wǎng)上銀行操作管理措施、票據(jù)管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)部職責(zé)分工制度、固定資產(chǎn)管理措施、資金結(jié)算管理措施、目標(biāo)計(jì)劃管理措施、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)金借款限額管理要求、資金計(jì)劃管理措施、財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理要求、財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金支付步驟和審批管理制度、成本核實(shí)制度,質(zhì)量成本管理制度、現(xiàn)金和銀行支票印鑒章管理制度、會計(jì)檔案管理制度、出口收匯核銷管理措施、工程項(xiàng)目立項(xiàng)及完工結(jié)算制度、企業(yè)內(nèi)部核實(shí)細(xì)則、會計(jì)信息化管理制度等。經(jīng)過財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè),企業(yè)基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)和會計(jì)制度建設(shè)、實(shí)施、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合。企業(yè)就關(guān)鍵會計(jì)處理程序做了明確而具體要求,從原材料采購和付款,產(chǎn)品加工生產(chǎn)和驗(yàn)收入庫,產(chǎn)品銷售和回款,多種費(fèi)用發(fā)生和歸集,以及投資、收購、籌資、信貸等特殊業(yè)務(wù)全部有對應(yīng)要求和制度。企業(yè)內(nèi)審部經(jīng)過實(shí)施穿行測試、抽查相關(guān)憑證等必需程序,企業(yè)會計(jì)系統(tǒng)能夠確定并統(tǒng)計(jì)全部真實(shí)交易;能夠立即、充足具體地描述交易,計(jì)量交易價(jià)值;能夠在合適會計(jì)期間統(tǒng)計(jì)交易,而且在會計(jì)報(bào)表中合適地進(jìn)行表示和披露。(九)控制程序企業(yè)建立相關(guān)控制程序,關(guān)鍵包含交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證和統(tǒng)計(jì)控制、資產(chǎn)接觸和統(tǒng)計(jì)使用控制、獨(dú)立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等,這些為了確保經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而建立政策和程序,在實(shí)際運(yùn)行中起到了至關(guān)關(guān)鍵作用,從實(shí)現(xiàn)了企業(yè)各項(xiàng)關(guān)鍵經(jīng)營活動全部有必需控制政策和程序管理目標(biāo)。1、交易授權(quán)。企業(yè)在交易授權(quán)上區(qū)分交易不一樣性質(zhì)采取了不一樣授權(quán)審批方法。對于通常性交易如購銷業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)采取了各職能部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度;對于很規(guī)性交易,如收購、投資、\o"發(fā)行"發(fā)行股票等重大交易由股東大會、董事會作出決定。2、職責(zé)劃分。企業(yè)在經(jīng)營管理中,為預(yù)防錯(cuò)誤或舞弊發(fā)生,在采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理步驟均進(jìn)行了職責(zé)劃分和權(quán)力制約。在業(yè)務(wù)操作過程中,授權(quán)和實(shí)施、考評和基礎(chǔ)資料提供、實(shí)物管理和調(diào)撥審批等不相容業(yè)務(wù)均由不同部門和人員實(shí)施,有效地預(yù)防了舞弊和不正當(dāng)、不正當(dāng)、不合理行為發(fā)生。3、憑證和統(tǒng)計(jì)控制。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中普遍地使用了計(jì)算機(jī)技術(shù),因此在采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理等各步驟產(chǎn)生統(tǒng)計(jì)和憑證金額正確,而且各步驟信息相互聯(lián)絡(luò);這些全部使得憑證和統(tǒng)計(jì)真實(shí)、正確性得到了提升。同時(shí),各部門在實(shí)施職能時(shí)相互制約、相互聯(lián)絡(luò),使得內(nèi)部憑證可靠性大大加強(qiáng)。外來憑證因?yàn)閰f(xié)議存在和各相關(guān)部門相互審核基礎(chǔ)上杜絕了不合格憑證流入企業(yè)。從財(cái)務(wù)方面來看,會計(jì)電算化應(yīng)用和多種制度和規(guī)章實(shí)施確保了會計(jì)憑證和統(tǒng)計(jì)正確性和可靠性。4、資產(chǎn)接觸和統(tǒng)計(jì)使用。企業(yè)在資產(chǎn)安全和統(tǒng)計(jì)使用方面采取了安全防護(hù)方法。對于資產(chǎn)管理建立了完善機(jī)制和方法,從而使資產(chǎn)安全和完整得到根本確保。因?yàn)槠髽I(yè)在供、產(chǎn)、銷中采取了動態(tài)體系,確定了以銷定產(chǎn)基礎(chǔ)思緒,所以,企業(yè)在存貨管理上達(dá)成了較理想水平,不僅實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)安全完整,更為經(jīng)營決議提供了正確數(shù)據(jù)。在統(tǒng)計(jì)、信息、資料使用上,相關(guān)權(quán)限和保密標(biāo)正確保了企業(yè)\o"商業(yè)"商業(yè)秘密不被泄露。5、獨(dú)立稽核。企業(yè)設(shè)置內(nèi)審部,配置了專職審計(jì)人員,負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)審部直接對董事會負(fù)責(zé),在董事會審計(jì)委員會指導(dǎo)下,獨(dú)立行使職權(quán),不受其它部門或個(gè)人干涉。內(nèi)審部現(xiàn)有審計(jì)人員3人,其中專職人員3人,依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)《內(nèi)部審計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)章制度對企業(yè)經(jīng)營班子、公司各參股企業(yè)、企業(yè)各職能部門和財(cái)務(wù)收支相關(guān)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益情況、內(nèi)控制度、各項(xiàng)費(fèi)用支出和資產(chǎn)保護(hù)等事項(xiàng)進(jìn)行全方面審計(jì),并提出改善經(jīng)營管理建議,提出糾正、處理違規(guī)意見。6、電子信息系統(tǒng)控制。企業(yè)已制訂了較為嚴(yán)格電子信息系統(tǒng)控制制度,確保電子信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入和輸出、文件儲存和保管等方面全部處于良好內(nèi)控環(huán)境中。(十)外部影響影響企業(yè)外部環(huán)境關(guān)鍵是相關(guān)國家行業(yè)政策、財(cái)政\o"金融"金融政策、監(jiān)管法規(guī)制度、財(cái)務(wù)會計(jì)制度,和經(jīng)濟(jì)形勢及行業(yè)動態(tài)等。作為上市企業(yè),企業(yè)受政府和行業(yè)組織等相關(guān)部門監(jiān)督和管理,經(jīng)營運(yùn)作規(guī)范,信息披露真實(shí)、客觀、立即;同時(shí),企業(yè)能適時(shí)地依據(jù)搜集到外部信息和外部環(huán)境動態(tài)及改變,不停提升控制意識,強(qiáng)化和改善內(nèi)部控制制度和程序;企業(yè)在政府和行業(yè)組織監(jiān)管方面,符合相關(guān)法律、法規(guī)要求,不存在違法、違規(guī)行為。三、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對策制冰設(shè)備分家用、商用和工業(yè)用。企業(yè)產(chǎn)品關(guān)鍵為工業(yè)及高端商用制冰設(shè)備和成套制冰系統(tǒng)。盡管該類產(chǎn)品缺乏行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),但技術(shù)門檻較高,銷售以競標(biāo)形式為主。企業(yè)在本行業(yè)處于中國領(lǐng)先、國際著名行業(yè)地位,產(chǎn)品附加值高,競爭能力強(qiáng),在應(yīng)對多種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面含有針對性較強(qiáng)對策,具體以下:(一)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)對策。企業(yè)受國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會及商務(wù)部授權(quán),負(fù)責(zé)起草對應(yīng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)行業(yè)優(yōu)異技術(shù)給企業(yè)帶來了較大行業(yè)排她性優(yōu)勢。企業(yè)獲準(zhǔn)召集全國冷凍空調(diào)設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會制冰機(jī)工作組,負(fù)責(zé)制冰及儲冰送冰系統(tǒng),包含片冰機(jī)、管冰機(jī)、板冰機(jī)和自動儲冰送冰系統(tǒng)等領(lǐng)域國家標(biāo)準(zhǔn)制、修訂工作。依據(jù)商務(wù)部下達(dá)《相關(guān)下達(dá)年第一筆中國貿(mào)易行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目計(jì)劃通知》(商辦建函[]11號),企業(yè)負(fù)責(zé)起草“船用片冰制冰機(jī)、管冰制冰機(jī)、板冰制冰機(jī)”中國貿(mào)易行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。(二)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對策。企業(yè)是全國最大制冰設(shè)備制造企業(yè),在成套制冰系統(tǒng)集成領(lǐng)域中含有較高技術(shù)水平。企業(yè)擁有自主研發(fā)關(guān)鍵技術(shù),擁相關(guān)鍵零部件自主研發(fā)能力,獲各類專利技術(shù)70多項(xiàng),企業(yè)為“片冰機(jī)國家火炬計(jì)劃項(xiàng)目企業(yè)”、“福建省高新技術(shù)企業(yè)”、“國家火炬計(jì)劃關(guān)鍵高新技術(shù)企業(yè)”,擁有“福建省第十四批省級企業(yè)技術(shù)中心”,有完善技術(shù)人員培育和創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制,以自主研發(fā)為主,產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合方法,深化關(guān)鍵技術(shù),并經(jīng)過技術(shù)橫向發(fā)展,使得技術(shù)在更多領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用,以確保企業(yè)技術(shù)研發(fā)及應(yīng)用水平處于行業(yè)領(lǐng)先地位。(三)政策性風(fēng)險(xiǎn)對策。企業(yè)用戶所屬行業(yè)包含\o"零售"零售、化工、\o"食品"食品、醫(yī)療、核電、水利、建筑、水產(chǎn)、礦業(yè)、冷鏈\o"物流"物流、遠(yuǎn)洋捕撈、現(xiàn)代\o"農(nóng)業(yè)"農(nóng)業(yè)等多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域,屬于多行業(yè)涉足,從而規(guī)避因?yàn)檫^分依靠某行業(yè)因政策變動而造成相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),達(dá)成有效降低政策性風(fēng)險(xiǎn)之目標(biāo)。(四)市場競爭風(fēng)險(xiǎn)對策。企業(yè)努力提升決議水平,不停開發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品質(zhì)量,同時(shí)充足利用“SNOWKEY”品牌在中國外制冰機(jī)市場較高品牌認(rèn)可度,使企業(yè)銷售及售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)輻射全國各大中城市和國外關(guān)鍵國家。同時(shí),企業(yè)和中國外優(yōu)質(zhì)代理商廣泛合作,努力拓展中國外新興市場,不停開拓產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域,以化解市場競爭風(fēng)險(xiǎn)。(五)成本風(fēng)險(xiǎn)對策。企業(yè)是中國規(guī)模最大制冰設(shè)備制造企業(yè),其規(guī)模優(yōu)勢較為顯著,成本風(fēng)險(xiǎn)控制能力強(qiáng);企業(yè)技術(shù)水平處于同行業(yè)領(lǐng)先位置,對同類產(chǎn)品設(shè)計(jì)愈加優(yōu)化;企業(yè)研發(fā)及生產(chǎn)團(tuán)體穩(wěn)定成熟,其產(chǎn)成品及半成品合格率高,其產(chǎn)品制造成本比同行業(yè)更低;企業(yè)含有較為完整自行加工部件生產(chǎn)能力,和中國同業(yè)相比企業(yè)含有較為顯著成本優(yōu)勢。四、企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)\o"行情"行情況企業(yè)已對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和實(shí)施有效性進(jìn)行自我評定,現(xiàn)對企業(yè)關(guān)鍵內(nèi)部控制制度實(shí)施情況說明以下:(一)企業(yè)已依據(jù)《中國企業(yè)法》和其它相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》,設(shè)置了股東大會、董事會和監(jiān)事會,分別作為企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)、實(shí)施機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu),并制訂了股東大會、董事會和監(jiān)事會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則,實(shí)現(xiàn)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作;企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置科學(xué)合理,并有崗位管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn),確保各個(gè)部門權(quán)責(zé)分明,工作高效。(二)企業(yè)已依據(jù)《中國企業(yè)法》、《中國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)要求制訂了企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核實(shí)制度,要求了會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)匯報(bào)處理程序。(三)企業(yè)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)已建立了較嚴(yán)格授權(quán)同意程序,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位已實(shí)現(xiàn)分離,相關(guān)人員和機(jī)構(gòu)存在相互制約關(guān)系。企業(yè)已按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》、《支付結(jié)算措施》及相關(guān)要求制訂了貨幣資金核實(shí)管理標(biāo)準(zhǔn),明確了現(xiàn)金使用范圍、辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)遵照要求、銀行存款結(jié)算程序。企業(yè)沒有影響貨幣資金安全重大不合適之處。(四)企業(yè)已形成了籌資業(yè)務(wù)管理制度,能較合理地確定籌資規(guī)格和籌資結(jié)構(gòu),選擇合適籌資方法,較嚴(yán)格地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以降低資金成本。企業(yè)籌措資金沒有嚴(yán)重背離原計(jì)劃使用情況。(五)企業(yè)已合理地計(jì)劃和設(shè)置了采購和付款業(yè)務(wù)部門和崗位,建立了物資采購管理程序和相關(guān)管理要求。明確了貨物申請、審批、采購、驗(yàn)收程序,尤其對大宗物資采購、工程建設(shè)業(yè)務(wù)等實(shí)施招議標(biāo)、比價(jià)制度。應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付必需在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。企業(yè)在采購和付款控制方面沒有重大漏洞。(六)企業(yè)已建立了實(shí)物資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度,能對實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處理等關(guān)鍵步驟進(jìn)行控制,采取職責(zé)分工、實(shí)物定時(shí)盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、賬實(shí)查對、財(cái)產(chǎn)\o"保險(xiǎn)"保險(xiǎn)等方法,能夠較有效地預(yù)防多種實(shí)物資產(chǎn)偷竊、毀損和重大流失。(七)企業(yè)已建立了成本費(fèi)用控制系統(tǒng),能做好成本費(fèi)用管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,明確了費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。(八)企業(yè)已建立了比較可行銷售政策,已對定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方法和包含銷售業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容作了明確要求。企業(yè)對賬款回收管理力度較強(qiáng),實(shí)施催款回籠責(zé)任制,將收款責(zé)任落實(shí)到銷售部門,并將銷售貨款回收率列為關(guān)鍵考評指標(biāo)。(九)企業(yè)已建立了固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目標(biāo)管理要求,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理全企業(yè)固定資產(chǎn)核實(shí)工作,建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬,負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、出售報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)、計(jì)提折舊;設(shè)備由設(shè)備科負(fù)責(zé)日常管理,\o"房產(chǎn)"房產(chǎn)由行政辦負(fù)責(zé)日常管理,基建部負(fù)責(zé)工程施工進(jìn)度控制和完工決算,從工程完工交付使用之日起,按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),完工決算完成后,按實(shí)際決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)。企業(yè)在固定資產(chǎn)和工程項(xiàng)目控制方面不存在管理失控或重大舞弊行為。(十)為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)建立了較科學(xué)對外投資決議程序,實(shí)施重大投資責(zé)任制度,對外投資權(quán)限采取不一樣投資額分別由企業(yè)不一樣層次審批機(jī)構(gòu)決議機(jī)制。對投資項(xiàng)目標(biāo)立項(xiàng)、評定、決議、實(shí)施、管理、收益、投資處理等步驟管理較強(qiáng)。企業(yè)沒有偏離企業(yè)投資政策和程序行為。(十一)企業(yè)能夠較嚴(yán)格地控制擔(dān)保行為,建立了擔(dān)保決議程序和責(zé)任制度,對擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容已作了明確要求。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上不對外擔(dān)保,以防范潛在風(fēng)險(xiǎn),避免和降低可能發(fā)生損失。(十二)企業(yè)已依據(jù)《中國企業(yè)法》、《中國證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則――關(guān)聯(lián)方披露》和其它相關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)章程》,制訂了《關(guān)聯(lián)交易制度》,對關(guān)聯(lián)人、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易含義、關(guān)聯(lián)交易決議程序、關(guān)聯(lián)交易信息披露做了明確規(guī)定,確保企業(yè)和關(guān)聯(lián)方之間簽訂關(guān)聯(lián)交易協(xié)議符合公平、公正、公開標(biāo)準(zhǔn),確保企業(yè)關(guān)聯(lián)交易行為不損害企業(yè)和全體股東利益。(