出納實(shí)操職業(yè)培訓(xùn)

出納實(shí)操你眼中的出納！那么矛盾之下，你愿意活得忙忙碌碌？還是輕松自在？出納管理的企業(yè)所有的資金。月底拿得卻是民工的收入。一、出納人員的職責(zé)（一）現(xiàn)金與銀行存款的管理（二）單據(jù)、發(fā)票、支票的開(kāi)具和管理（三）現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記處理（四）企業(yè)款項(xiàng)的盤(pán)點(diǎn)處理二、出納人員的權(quán)限（一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度。（二）抵制不合法收支和弄虛作假行為。（三）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理權(quán)限（四）管好用好貨幣資金。1、建立賬簿

財(cái)會(huì)畢業(yè)生何敏，供職于廣州尚德科技有限公司，職位是出納。

2011年1月1日上崗工作，恰巧遇到公司開(kāi)新賬的時(shí)刻，于是會(huì)計(jì)主管趙宇讓他來(lái)建立新的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（編號(hào)CJ001）和銀行存款日記賬（編號(hào)CJ002），頁(yè)數(shù)100頁(yè)。該賬簿由何敏登記管理，李娜來(lái)復(fù)核。她該如何啟用該賬簿？趙宇何敏李娜

印花稅稅票貼至在賬簿啟用及交接表的貼印花稅票處，并劃雙橫線以示完稅。

管理現(xiàn)金日記賬中出現(xiàn)更換出納員時(shí)，應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)交接紀(jì)錄，并加蓋印章以示區(qū)分責(zé)任。5元中國(guó)印花稅票設(shè)置現(xiàn)金日記賬趙宇何敏李娜

印花稅稅票貼至在賬簿啟用及交接表的貼印花稅票處，并劃雙橫線以示完稅。

管理現(xiàn)金日記賬中出現(xiàn)更換出納員時(shí)，應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)交接紀(jì)錄，并加蓋印章以示區(qū)分責(zé)任。5元中國(guó)印花稅票設(shè)置現(xiàn)金日記賬

何敏需要將2011行存款工商銀行日記賬的年終余額677,000.50元，結(jié)轉(zhuǎn)到新年度銀行存款工商銀行日記賬中；2011年底庫(kù)存現(xiàn)金日記賬1,000.00元。2、賬簿初始化（期初余額的錄入）他該如何登記賬簿？

按照基本技能中數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求，阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)每一行的占1/2。設(shè)置現(xiàn)金日記賬

按照基本技能中數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求，阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)每一行的占1/2。設(shè)置銀行日記賬

將1月11日，收到陳華公司轉(zhuǎn)賬支票一張，價(jià)值30萬(wàn)，作為對(duì)公司的投資，何敏需要填寫(xiě)入賬單入賬。3、入賬單的填寫(xiě)他該如何處理？廣州陳華公司3602060404302005003工商銀行越秀支行

￥3000000

￥3000000廣州尚德科技有限公司3602060401034461147工商銀行天河支行轉(zhuǎn)賬支票1張XII02256ххх廣州陳華公司3602060404302005003工商銀行越秀支行3602060401034461147廣州尚德科技有限公司工商銀行天河支行叄拾萬(wàn)元整轉(zhuǎn)賬支票1張XII02256ххх20111112011111設(shè)置銀行日記賬1月13日，收到北京詢(xún)子公司轉(zhuǎn)賬支票一張，價(jià)值10萬(wàn)貨款，填寫(xiě)入賬單入賬。壹拾萬(wàn)元整北京詢(xún)子公司6562060434102005798工商銀行長(zhǎng)安支行

￥1000000

￥1000000廣州尚德科技有限公司3602060401034461147工商銀行天河支行轉(zhuǎn)賬支票1張XII02256ххх北京詢(xún)子公司6562060434102005798工商銀行長(zhǎng)安支行3602060401034461147廣州尚德科技有限公司工商銀行天河支行轉(zhuǎn)賬支票1張XII02256ххх20111132011113設(shè)置銀行日記賬

2011年1月16日，出納員何敏開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金40,000.00元備用。4、支票使用他該如何處理？直接開(kāi)支票拿錢(qián)，還是要走流程？提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金支票簽發(fā)審批審核審批有關(guān)單據(jù)①簽發(fā)現(xiàn)金支票②登記支票登記簿④③支票簽章填寫(xiě)支票領(lǐng)用單填制現(xiàn)金支票填寫(xiě)支票登記簿登記日記賬簿登記日記賬簿⑤何敏何敏趙宇

因?yàn)樘岈F(xiàn)補(bǔ)足備用金，故此領(lǐng)用人即為出納員。

財(cái)務(wù)主管審批后，方可簽發(fā)支票。訓(xùn)練13現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

訓(xùn)練13現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票（粵）XVI19561125006出票日期（大寫(xiě)）年月日付款行名稱(chēng)：收款人：出票人賬號(hào)：用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶(hù)內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分人民幣（大寫(xiě)）本支票有效期十天（簽發(fā)日出外，到期日為例假者順延）中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票存根（）支票號(hào)碼：XVI19561125006附加信息出票日期年月日

收款人：金額：用途：?jiǎn)挝恢鞴軙?huì)計(jì)

20110116貳零壹壹零壹壹拾陸廣州尚德科技有限公司陸萬(wàn)元整￥60

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0

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00提現(xiàn)補(bǔ)足備用金工商銀行天河支行3602060401034461147廣州尚德提現(xiàn)補(bǔ)足備用

￥60,000.00廣州尚德科技有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章李之寧印年月日年月日年月日

20110116背書(shū)人：被背書(shū)人：被背書(shū)人：廣州尚德科技有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章李之寧印設(shè)置現(xiàn)金日記賬設(shè)置銀行日記賬訓(xùn)練13現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（粵）XVI19561125006出票日期（大寫(xiě)）年月日付款行名稱(chēng)：收款人：出票人賬號(hào)：用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶(hù)內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分人民幣（大寫(xiě)）本支票有效期十天（簽發(fā)日出外，到期日為例假者順延）中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票存根（）支票號(hào)碼：XVI19561125006附加信息出票日期年月日

收款人：金額：用途：?jiǎn)挝恢鞴軙?huì)計(jì)

20110117貳零壹壹零壹壹拾柒廣州話通公司柒萬(wàn)元整￥7

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00支付貨款工商銀行天河支行3602060401034461147廣州話通公司提現(xiàn)補(bǔ)足備用

￥70,000.00廣州尚德科技有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章李之寧印1月17日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，支付廣州話通公司貨款7萬(wàn)元。設(shè)置銀行日記賬訓(xùn)練13現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（粵）XVI19561125006出票日期（大寫(xiě)）年月日付款行名稱(chēng)：收款人：出票人賬號(hào)：用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶(hù)內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬億千百十萬(wàn)千百十元角分人民幣（大寫(xiě)）本支票有效期十天（簽發(fā)日出外，到期日為例假者順延）中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票存根（）支票號(hào)碼：XVI19561125006附加信息出票日期年月日

收款人：金額：用途：?jiǎn)挝恢鞴軙?huì)計(jì)

20110118貳零壹壹零壹壹拾捌深圳里有公司壹萬(wàn)伍千捌百元整￥1

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00支付貨款工商銀行天河支行3602060401034461147深圳里有公司提現(xiàn)補(bǔ)足備用

￥15,800.00廣州尚德科技有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章李之寧印1月18日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，支付深圳里有公司貨款￥15，800.00元設(shè)置銀行日記賬

1月18日，副經(jīng)理戴飛出差回來(lái)，原借支1500元，報(bào)銷(xiāo)1460元，交回多余現(xiàn)金40元。附帶發(fā)票3張，出納何敏進(jìn)行處理！5、收款單和報(bào)銷(xiāo)單的填列他該如何處理？￥118差旅費(fèi)3146000

壹千肆百陸拾元整146000同意李寧12-1-18戴飛￥1,500.00￥40.00￥戴飛收款收據(jù)年月日今收到交來(lái)人民幣（大寫(xiě)）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第三聯(lián)記賬聯(lián)NO:56112500622011118

戴飛出差退回多余款項(xiàng)肆拾元整40.00何敏廣州尚德科技有限公司2011.01.18現(xiàn)金收訖訓(xùn)練13現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

戴飛收款收據(jù)年月日今收到交來(lái)人民幣（大寫(xiě)）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第二聯(lián)交客戶(hù)No.56112500622011118

戴飛出差退回多余款項(xiàng)肆拾元整何敏廣州尚德科技有限公司2011.01.18現(xiàn)金收訖收款收據(jù)年月日今收到交來(lái)人民幣（大寫(xiě)）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第一聯(lián)存根No.56112500622011118

戴飛出差退回多余款項(xiàng)肆拾元整40.00何敏

戴飛設(shè)置現(xiàn)金日記賬大華公司收款收據(jù)年月日今收到交來(lái)人民幣（大寫(xiě)）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第三聯(lián)記賬聯(lián)NO:56112500622011119

大華公司包裝物押金壹萬(wàn)伍千元整15,000.00李樂(lè)平廣州尚德科技有限公司2011.01.19現(xiàn)金收訖訓(xùn)練13現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

大華公司收款收據(jù)年月日今收到交來(lái)人民幣（大寫(xiě)）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第二聯(lián)交客戶(hù)No.56112500622011119

大華公司包裝物押金壹萬(wàn)伍千元整何敏廣州尚德科技有限公司2011.01.19現(xiàn)金收訖15,000.00收款收據(jù)年月日今收到交來(lái)人民幣（大寫(xiě)）收款單位公章收款人交款人￥收據(jù)第一聯(lián)存根No.56112500622011119

大華公司包裝物押金壹萬(wàn)伍千元整15,000.00何敏

大華公司1月19日收到大華公司包裝物押金15000元。設(shè)置現(xiàn)金日記賬￥124交通費(fèi)215600壹百伍拾陸元整￥15600同意李寧12-1-24張明

1月24日張明報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)156元，附帶發(fā)票2張。設(shè)置現(xiàn)金日記賬

1月28日，以電匯的方式支付上海農(nóng)機(jī)廠購(gòu)機(jī)款56780元。上海農(nóng)機(jī)廠開(kāi)戶(hù)行：工行江北支行賬號(hào)：36020604010163275806，出納何敏進(jìn)行處理！6、匯款單填寫(xiě)他該如何處理？2011128廣州尚德科技有限公司360206040103446114736020604010163275806上海農(nóng)機(jī)廠工行江北支行工行天河支行伍萬(wàn)陸千柒百捌拾元正￥5678000貨款設(shè)置銀行日記賬2011129廣州尚德科技有限公司360206040103446114736020604010356721081福建富有設(shè)備廠工行天路支行工行天河支行壹萬(wàn)捌千陸百元正￥1860000貨款1月29日，以信匯的方式支付福建富有設(shè)備廠購(gòu)貨款18600元。設(shè)置銀行日記賬

2011年1月底，何敏對(duì)本月所記業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)賬處理。7、月末結(jié)賬他該如何結(jié)賬處理？設(shè)置現(xiàn)金日記賬設(shè)置銀行日記賬

2011年1月，何敏處理了一下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、現(xiàn)金支付同事李逸出差費(fèi)用8000元。2、現(xiàn)金支付同事工資1200元3、現(xiàn)金支付購(gòu)買(mǎi)A公司零件費(fèi)用1050元8、現(xiàn)金使用范圍問(wèn)題事后，他被上司責(zé)罵，說(shuō)2、3筆業(yè)務(wù)不能使用現(xiàn)金支付，為什么？這里涉及現(xiàn)金的使用范圍，什么是現(xiàn)金的使用范圍？企業(yè)現(xiàn)金使用范圍一、職工工資、津貼；二、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；三、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；四、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家的對(duì)個(gè)人的其他支出；五、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；六、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；七、結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出；八、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。其中，除了五、六條能每筆支付超過(guò)1000元之外，其他的不允許超過(guò)1000元。

2011年1月，何敏準(zhǔn)備從銀行提現(xiàn)金備用，老會(huì)計(jì)跟他說(shuō)，根據(jù)上個(gè)月平均每天的支付金額來(lái)準(zhǔn)備，但是不能超過(guò)限額。于是小李計(jì)算了一下，發(fā)現(xiàn)：上個(gè)月總現(xiàn)金支出是8.2萬(wàn)，于是他拿了8000元出來(lái)備用，但是處理一天的業(yè)務(wù)都不夠用，然后多次跑銀行取錢(qián)，很是麻煩。于是他把心一橫，就拿了10萬(wàn)元回來(lái)備用，但是被老會(huì)計(jì)責(zé)罵說(shuō)超過(guò)現(xiàn)金限額了。9、現(xiàn)金限額的問(wèn)題（1）那么，什么是現(xiàn)金的限額，這個(gè)限額又是多少呢？庫(kù)存現(xiàn)金限額：是指國(guó)家規(guī)定由開(kāi)戶(hù)銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫(kù)存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開(kāi)戶(hù)單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)。正常庫(kù)存現(xiàn)金限額=上個(gè)月平均每天現(xiàn)金支付數(shù)X（3-5天）邊遠(yuǎn)地區(qū)庫(kù)存現(xiàn)金限額=上個(gè)月平均每天現(xiàn)金支付數(shù)X（5-15天）

2011年1月，何敏下午4點(diǎn)多，共計(jì)收到現(xiàn)金10萬(wàn)7千元，加上現(xiàn)有現(xiàn)金，一共12萬(wàn)元。由于約了朋友5點(diǎn)鐘吃飯，與是何敏沒(méi)去存入銀行，而是放進(jìn)保險(xiǎn)柜里面，結(jié)果第二天來(lái)，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被撬了，里面12萬(wàn)元全部被盜，警察處理之后只能追回1萬(wàn)元，剩下的貨款無(wú)法追回，假設(shè)公司現(xiàn)金限額6萬(wàn)元。10、現(xiàn)金限額的問(wèn)題（2）請(qǐng)問(wèn)，無(wú)法追回的款項(xiàng)是否需要何敏賠償？他應(yīng)該負(fù)責(zé)多少？全部還是部分？

2011年1月，何敏在處理業(yè)務(wù)的時(shí)候，遇到同事王章來(lái)報(bào)銷(xiāo)，核實(shí)了之后，需要報(bào)銷(xiāo)1000元。但是何敏的手里只