初級經(jīng)濟法基礎考試試題及答案解析(五十四)

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一、單選題（本大題25小題．每題1.0分，共25.0分。請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個最佳答案，并在答題卡上將相應題號的相應字母所屬的方框涂黑。）第1題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列說法中不正確的是()A收入總額中的財政撥款為不征稅收入B在計算應納稅所得額時，企業(yè)向投資者支付的股息、紅利不得扣除C企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除D企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，C項說法錯誤。第2題企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()A1年B3年C5年D10年【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年，C項正確。第3題符合條件的小型微利企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A15%10%B10%15%C20%15%D15%20%【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。據(jù)此，C項正確。第4題天宇汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一個非獨立核算的門市部。2007年8月，該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價110萬元。門市部將輪胎零售后，取得含稅銷售額154.44萬元。汽車輪胎的消費稅率為10%，則該項業(yè)務應當繳納的消費稅額是()A7.74萬元B11萬元C13.2萬元D15.44萬元【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]應納消費稅額＝154.44÷(1+17%)×10%]=13.2(萬元)第5題下列關于企業(yè)總會計師任命程序的說法正確的是()A企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領導人任命或者聘任B企業(yè)的總會計師由本單位會計機構(gòu)負責人任命或者聘任C企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領導人提名，政府主管部門任命或者聘任D企業(yè)的總會計師由本單位會計機構(gòu)負責人提名，本單位主要行政領導人任命或者聘任【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]根據(jù)《總會計師條例》，企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領導人提名，政府主管部門任命或者聘任。因此C項正確。第6題企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除。A10%B12%C14%D15%【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，C項正確。第7題在辦理支付結(jié)算時，沒有使用按照中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)以及沒有使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證的后果分別是()A票據(jù)無效結(jié)算憑證無效B銀行不予受理銀行不予受理C票據(jù)無效銀行不予受理D銀行不予受理結(jié)算憑證無效【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第9條第2款的規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。據(jù)此，C項正確。第8題下列關于關稅稅率的說法錯誤的是()A適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率B適用最惠國稅率的進口貨物，不得適用暫定稅率C適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率D適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率，B項說法錯誤。第9題對于下列個人所得，不適用每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額的計算方法的是()A特許權使用費所得B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C勞務報酬所得D財產(chǎn)租賃所得【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。綜上，根據(jù)題意，本題正確答案是B項。第10題納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。A1年B2年C3年D5年【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《稅收征收管理法》第51條規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。據(jù)此，本題C項正確。第11題根據(jù)支付結(jié)算的有關法律規(guī)定，下列可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是()A商業(yè)匯票B填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票C銀行本票D用于支取現(xiàn)金的支票【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。故A項正確。第12題企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除。A2%B2.5%C12%D14%【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除，A項正確。第13題根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司沒有按照規(guī)定披露信息的，責令改正，給予警告，并處以()元以上()元以下的罰款。A3萬30萬B10萬60萬C10萬30萬D30萬60萬【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《證券法》第193條規(guī)定：“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。”據(jù)此，D項正確。第14題下列關于個人所得稅的說法不正確的是()A個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月7日內(nèi)預繳，年度終了后2個月內(nèi)匯算清繳，多退少補B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后30日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表C納稅義務人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在取得每次所得后的7日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補D從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30日內(nèi)，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月7日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。因此A項不正確。第15題甲企業(yè)偷稅8萬元，稅務機關可以對甲企業(yè)追征該筆稅款的期限是()A2年B3年C5年D不受期限的限制【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。故D項正確。第16題下列車船不能免征車船稅的是()A拖拉機B警用車船C捕撈、養(yǎng)殖漁船D非機動駁船【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]下列車船免征車船稅：非機動車船(不包括非機動駁船)；拖拉機；捕撈、養(yǎng)殖漁船；軍隊、武警專用的車，船；警用車船；按照有關規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；依照我國有關法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關人員的車船。據(jù)此，D項符合本題題意。第17題從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A15日B30日C3個月D6個月【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。因此B項正確。第18題2008年4月，萬盛KTV門票收入2萬元，點歌費等收入7萬元，酒水、點心等收入9萬元，支付工資1.8萬元，水電費和酒水、點心等成本支出3.6萬元。當?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為15%，則萬盛KTV2008年4月份應當繳納的營業(yè)稅稅額為()A0.15萬元B2.7萬元C0.9萬元D1.89萬元【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]應納營業(yè)稅額＝(2+7+9)×15%＝2.7(萬元)第19題企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起()內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A15日B30日C45日D60日【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關山、理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。故本題D項當選。第20題企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應當采用()A公允價值B歷史成本C重置成本D現(xiàn)值【正確答案】：B【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應當采用歷史成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。故本題B項正確。第21題違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰A2年B3年C5年D10年【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。因此C項正確。第22題發(fā)票的主管機關是()A國務院B中國人民銀行C工商管理機關D稅務機關【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。故D項正確。第23題某出票人簽發(fā)了一張簽章與預留銀行簽章不符的支票，票面金額為10000元。根據(jù)有關法律規(guī)定，持票人有權要求出票人賠償()A200元B300元C500元D1000元【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]出票人簽發(fā)簽章與預留銀行簽章不符的支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，因此A項正確。第24題非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為()A20%B25%C30%D33%【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%，A項正確。第25題根據(jù)支付結(jié)算相關法律規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過()A1個月B2個月C3個月D6個月【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月，D項正確。二、多選題（本大題20小題．每題2.0分，共40.0分。請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇兩個或兩個以上答案，并在答題卡上將相應題號的相應字母所屬的方框涂黑。）第1題企業(yè)從事下列哪些項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅()A花卉、茶的種植B中藥材的種植C遠洋捕撈D海水養(yǎng)殖【正確答案】：A,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，據(jù)此，A項和D項正確。B項和C項的所得，免征企業(yè)所得稅。第2題根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列說法錯誤的是()A因稅務機關的責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，并加收滯納金B(yǎng)因稅務機關的責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金C因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長5年D因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【正確答案】：A,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。據(jù)此，A項錯誤，B項正確。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。因此C項錯誤，D項正確。根據(jù)題意，本題選A、C。第3題《企業(yè)所得稅法》中所稱的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)()A工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元B工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元C其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元D其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元【正確答案】：A,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《企業(yè)所得稅法》中所稱的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。據(jù)此，本題B項和C項錯誤，A、D當選。第4題根據(jù)會計法律制度，下列關于會計記錄的說法不正確的是()A在民族自治地方，會計記錄可以使用當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖侄皇褂弥形腂在我國境內(nèi)的某德國外商投資企業(yè)，其會計記錄可以使用德文而不使用中文C在我國境內(nèi)的外國企業(yè)的會計記錄中也不能不使用中文D會計記錄的文字應當使用中文【正確答案】：A,B【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。據(jù)此，A項和B項說法錯誤。第5題下列關于票據(jù)和結(jié)算憑證上的記載事項的說法正確的有()A在辦理支付結(jié)算時；票據(jù)和結(jié)算憑證的金額不得更改B結(jié)算憑證的收款人名稱被更改的無效C結(jié)算憑證的簽發(fā)日期如果被更改，銀行不予受理D對票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額、出票或簽發(fā)日期以及收款人名稱以外的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明【正確答案】：A,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上酌其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。因此，B項表述錯誤，其他選項正確。第6題根據(jù)稅收征收管理法，稅務機關有權到下列哪些場所對納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)進行稅務檢查()A納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所B納稅人的住宅C納稅人的貨物存放地D與納稅人進行某項商品交易的相對方的住宅【正確答案】：A,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]稅務機關有權到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況。A項和C項正確。第7題根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列人員中，目前不得重新取得會計從業(yè)資格證書的人包括()A某單位會計人員甲因有提供虛假財務會計報告的行為被罰款2萬元B某國有企業(yè)會計人員乙因故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，被給予行政處分C某國有企業(yè)會計人員丙因為貪污被判處有期徒刑2年，現(xiàn)已刑滿釋放D某單位會計人員丁在2007年5月因為有嚴重違紀行為，被吊銷會計從業(yè)資格證書【正確答案】：C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《會計法》第40條規(guī)定：“因有提供虛假財務會計報告，做假帳，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。除前款規(guī)定的人員外，因違法違紀行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起五年內(nèi)，不得重新取得會計從業(yè)資格證書?！睋?jù)此，本題C項和D項當選。第8題下列關于我國支付結(jié)算管理體制的說法正確的是()A我國支付結(jié)算實行集中統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制B中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細則，報總行批準后執(zhí)行C中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)需要可以制定單項支付結(jié)算辦法，報中國人民銀行總行備案D政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行【正確答案】：A,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細則，報總行備案；根據(jù)需要可以制定單項支付結(jié)算辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。因此B項和C項說法錯誤。第9題下列屬于稅務機關可以依法采取的稅收保全措施的是()A書面通知從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品C扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物D依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款【正確答案】：B,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]A項和D項屬于強制執(zhí)行措施而非稅收保全措施，本題B項和C項符合題意。第10題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是()A中外合資經(jīng)營企業(yè)B個人獨資企業(yè)C中外合作經(jīng)營企業(yè)D合伙企業(yè)【正確答案】：A,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。第11題根據(jù)相關法律規(guī)定，經(jīng)中國人民銀行批準，可以發(fā)行信用卡的是()A外資銀行B非銀行金融機構(gòu)C非金融機構(gòu)D境外金融機構(gòu)的駐華代表機構(gòu)【正確答案】：A,B【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]商業(yè)銀行(包括外資銀行、合資銀行)、非銀行金融機構(gòu)未經(jīng)中國人民銀行批準不得。發(fā)行信用卡。非金融機構(gòu)、境外金融機構(gòu)的駐華代表機構(gòu)不得發(fā)行信用卡和代理收單結(jié)算業(yè)務。因此，A項和B項正確。第12題稅務人員在進行稅務檢查時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的，應當回避()A夫妻關系B直系血親關系C近姻親關系D三代以內(nèi)旁系血親關系【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]稅務人員在核定應納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的，應當回避：夫妻關系；直系血親關系；三代以內(nèi)旁系血親關系；近姻親關系；可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系。據(jù)此，本題四個選項均當選。第13題簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列哪些事項()A匯款人名稱B委托日期C匯出地點、匯出行名稱D無條件支付的委托【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯人地點、匯人行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。因此本題四個選項均當選。第14題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括()A接受捐贈收入B特許權使用費收入C財政撥款D依法收取并納入財政管理的政府性基金【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]收入總額包括：銷售貨物收入；提供勞務收入；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。綜上，本題四項均屬于收入總額。第15題下列哪些票據(jù)喪失以后允許掛失止付()A未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票B未填明“現(xiàn)金”字樣以及代理付款人的銀行匯票C已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票D已經(jīng)承兌的支票【正確答案】：C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。本題C項和D項正確。第16題下列關于個人所得稅的說法正確的是()A在中國境內(nèi)有住所的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅B在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人，從中國境內(nèi)取得的所得無需繳納個人所得稅C在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，要依法繳納個人所得稅D在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，要依法繳納個人所得稅【正確答案】：A,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《個人所得稅法》第1條規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅?！备鶕?jù)這一規(guī)定，B項錯誤，其他選項正確。第17題根據(jù)《稅收管理法》的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，稅務機關可以()A向扣繳義務人追繳稅款B向納稅人追繳稅款C對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款D對納稅人處未繳稅款50%以上3倍以下的罰款【正確答案】：B,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《稅收征收管理法》第69條規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。據(jù)此，B項和C項正確。第18題在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是()A單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。綜上，本題四項全選。第19題下列個人所得，要適用超額累進稅率的是()A特許權使用費所得B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C財產(chǎn)租賃所得D個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得【正確答案】：B,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]根據(jù)《個人所得稅法》，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率，B項和D項正確。特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此A項和C項不符合題意。第20題下列關于信用卡透支利息的說法正確的是()A信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計算B信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起超過15日按日息萬分之十計算C信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算D信用卡透支計息不分段，按最后期限或者最高透支額的最高利率檔次計息【正確答案】：A,B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《支付結(jié)算辦法》第154條規(guī)定：“信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。透支計息不分段，按最后期限或者最高透支額的最高利率檔次計息?！睋?jù)此，本題四個選項均正確。三、判斷題（本大題10小題．每題1.0分，共10.0分。請對下列各題做出判斷，“√”表示正確，“X”表示不正確。在答題卡上將該題答案對應的選項框涂黑。）第1題生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]企業(yè)應當根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。第2題只有合法行為才可以引起經(jīng)濟法律關系的發(fā)生、變更或者消滅。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]合法行為與侵權等違法行為均可以引起經(jīng)濟法律關系的發(fā)生、變更或者消滅。第3題納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按月加收滯納稅款萬分之五的滯納金。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。第4題企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《企業(yè)所得稅法》第16條明確規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。第5題某銀行按照法律規(guī)定和正常的操作程序?qū)彶橐院螅瑢π枰或灥膫€人有效身份證件以及票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章沒有發(fā)現(xiàn)異常而支付了相應的金額。后查明，該票據(jù)系變造。即使該銀行為善意，對出票人或付款人仍然要承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人仍然要承擔付款的責任。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。第6題跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]車船稅的納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定?？缡?、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。第7題銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，沒有經(jīng)過中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《支付結(jié)算辦法》第6條規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！睋?jù)此，本題表述無誤。第8題匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款入賬戶的證明。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款入賬戶的證明。第9題從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。()【正確答案】：√【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《稅收征收管理法實施細則》明確規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。第10題會計報表由財務會計報告、會計報表附注和財務情況說明書組成。()【正確答案】：X【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。四、簡答題（本大題3小題．每題5.0分，共15.0分。）第1題某企業(yè)有一本記載資金的賬簿，實收資本為240萬元，還有其他賬簿20本。2007年，該企業(yè)有如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)3月1日，依法向土地管理部門領取一份土地使用證。(2)4月2日，將該企業(yè)的一間廠房出租給他人，在簽訂的租賃合同中約定租期一年，年租金收入為10萬元。要求：計算該企業(yè)2007年度應當繳納的各項印花稅稅額以及總額。【正確答案】：(1)該企業(yè)記載資金的賬簿應納印花稅額為：2400000×0.5‰＝1200(元)(2)該企業(yè)其他賬簿應納印花稅額為：20×5＝100(元)(3)該企業(yè)領取土地使用證一份應納印花稅額為：1×5＝5(元)(4)該企業(yè)財產(chǎn)租賃合同應納印花稅額為；100000׉＝100(元)(5)該企業(yè)2007年應當繳納的印花稅總額合計為：12004-100+5+100＝1405(元)第2題我國公民劉某住在單位集體宿舍，將其自有住房出租給他人，租期為2007年1月到2007年6月，租金為每月5000元。要求：計算劉某在2007年1～6月的租金收入應當繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和房產(chǎn)稅?！菊_答案】：(1)劉某2007年1～6月的租金應納營業(yè)稅額為：5000×3%×6=900(元)(2)劉某2007年1～6月的租金應納城市維護建設稅額為：900×7%＝63(元)(3)劉某2007年1～6月的租金應納教育費附加為：900×3%＝27(元)(4)劉某2007年1～6月的租金應納房產(chǎn)稅額為：5000×4%×6＝1200(元)第3題萬達建筑公司為通順房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一棟樓房，工程總承包金額為12000萬元。萬達建筑公司將該棟樓房的裝飾