企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 習(xí)題及答案 項(xiàng)目9工程項(xiàng)目控制

項(xiàng)目九工程項(xiàng)目控制【項(xiàng)目練習(xí)】一、單選題（一）單選題1.工程項(xiàng)目是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的（B）。A.基本建設(shè)項(xiàng)目B.建造、安裝工程C.技術(shù)改造項(xiàng)目D.大修理工程2.工程立項(xiàng)階段主要包括編制項(xiàng)目建議書、（A）、項(xiàng)目評(píng)審和立項(xiàng)決策四個(gè)環(huán)節(jié)。A.可行性研究B.項(xiàng)目預(yù)算C.項(xiàng)目申請(qǐng)D.調(diào)查研究3.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)—工程項(xiàng)目》將工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程界定為工程立項(xiàng)、工程招標(biāo)、（B）、工程建設(shè)、工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。A.工程決策B.工程造價(jià)C.工程監(jiān)理D.工程審批4.在竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)，除了全面檢驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和投資使用情況外，還要做好（D）和竣工決算兩項(xiàng)重要工作。A.項(xiàng)目報(bào)告B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.會(huì)計(jì)報(bào)表D.竣工結(jié)算二、判斷題1.工程項(xiàng)目可以分為基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目?jī)纱箢?。（√?.工程項(xiàng)目的評(píng)估必須在可行性研究前進(jìn)行。（×）3.工程項(xiàng)目按其實(shí)施過(guò)程一般可以分為決策階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段、竣工階段和項(xiàng)目后評(píng)價(jià)階段。（√）三、簡(jiǎn)答題1.什么是工程項(xiàng)目?工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程。工程項(xiàng)目可以分為基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目?jī)纱箢?。企業(yè)工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）決策失誤風(fēng)險(xiǎn)投資意向與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)，缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，評(píng)審決策不當(dāng)，可能導(dǎo)致項(xiàng)目盲目上馬，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗，給企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。（二）設(shè)計(jì)失當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)初步設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大疏漏，工程造價(jià)信息不對(duì)稱，概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致施工組織混亂、工程變更、工期拖延、工程質(zhì)量存在隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運(yùn)行成本過(guò)高等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。（三）招標(biāo)不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，違反公開性、公平性、公正性和透明度的制度安排，存在商業(yè)賄賂、串通作弊等違法行為，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案，致使建設(shè)單位遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。（四）工程監(jiān)理不力風(fēng)險(xiǎn)工程監(jiān)理不到位、安全監(jiān)管不力，監(jiān)理人員與施工方串通舞弊，可能導(dǎo)致工程物資質(zhì)次價(jià)高、工程質(zhì)量低劣、工期進(jìn)度延遲、安全事故頻發(fā)、投資失控等問(wèn)題和事故發(fā)生。（五）項(xiàng)目資金缺口風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目資金不落實(shí)，項(xiàng)目資金被挪用，未能按施工合同條款或工程進(jìn)度撥付工程款，可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或施工中斷，甚至形成進(jìn)度緩慢、一拖再拖的胡子工程。（六）竣工驗(yàn)收不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)竣工驗(yàn)收不規(guī)范，或驗(yàn)收、審計(jì)人員收受施工方賄賂，質(zhì)量檢驗(yàn)不把關(guān)、決算審計(jì)走過(guò)場(chǎng)，可能導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患，竣工決算失真，工程交付使用后難以正常運(yùn)行，導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患，企業(yè)遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。2.簡(jiǎn)述工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的總體要求？（一）搞好項(xiàng)目決策工程項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到工程項(xiàng)目的成敗，關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力。因此，企業(yè)在工程項(xiàng)目決策之前，必須對(duì)擬投資的工程項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，以確保工程項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上合理、技術(shù)上先進(jìn)、條件上具備、實(shí)施上可行；要嚴(yán)格按照分級(jí)授權(quán)審批原則對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，重大工程項(xiàng)目要經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東大會(huì)的審議批準(zhǔn)。（二）提高工程質(zhì)量百年大計(jì)，質(zhì)量第一。質(zhì)量是工程項(xiàng)目的生命，工程項(xiàng)目質(zhì)量?jī)?yōu)劣，不僅直接關(guān)系到項(xiàng)目本身的運(yùn)行壽命和運(yùn)行安全，而且關(guān)系到工程項(xiàng)目交付使用后的正常運(yùn)行和效能發(fā)揮。因此，要采取一切必要措施，確保工程項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量。（三）保證工程進(jìn)度工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、流程環(huán)節(jié)多、協(xié)調(diào)任務(wù)重，一旦一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)工作、進(jìn)度延誤，就會(huì)引發(fā)連鎖反應(yīng)，影響整個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)工期。因此，必須搞好工程項(xiàng)目的組織管理，協(xié)調(diào)好人力、物力、財(cái)力的投入時(shí)間、數(shù)量，搞好各因素之間的相互銜接和配合，確保工程項(xiàng)目如期竣工。（四）控制工程成本控制工程成本要從工程項(xiàng)目的源頭，即項(xiàng)目決策和設(shè)計(jì)階段搞好成本控制；在工程施工階段要實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理和投資控制，確保工程投資不突破工程預(yù)算。（五）防范舞弊行為工程項(xiàng)目投資大、環(huán)節(jié)多是職務(wù)犯罪、商業(yè)賄賂、串通舞弊的高發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域，特別是工程項(xiàng)目的招投標(biāo)、工程項(xiàng)目發(fā)包分包、施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、土建施工、裝潢及安裝工程、建筑材料及設(shè)備采購(gòu)、建筑項(xiàng)目預(yù)算和決算、工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收、追加投資等環(huán)節(jié)過(guò)程中，商業(yè)賄賂無(wú)孔不入，串通舞弊屢見不鮮，必須采取有效措施嚴(yán)加防范。（六）保護(hù)資產(chǎn)安全工程項(xiàng)目投入資金多、設(shè)備物資多、參與人員多，管理難度較大，必須采取有效措施，保護(hù)資金、物資、設(shè)備安全完整，同時(shí)要確保施工人員的人身安全，杜絕重大人身傷亡事故的發(fā)生。3.工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程是怎樣的?工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程主要包括工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、工程建設(shè)、工程驗(yàn)收和項(xiàng)目后評(píng)估六大環(huán)節(jié)。4.簡(jiǎn)述招標(biāo)環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)和主要控制措施。（1）招標(biāo)環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)：招標(biāo)活動(dòng)合法、規(guī)范 （2）招標(biāo)環(huán)節(jié)的主要控制措施：1.建立健全招投標(biāo)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行；2.招標(biāo)公告要公開、透明，杜絕各種舞弊行為。5.簡(jiǎn)述工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？（一）嚴(yán)格履行審批手續(xù)，保證工程項(xiàng)目的合法性企業(yè)實(shí)施工程項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)立項(xiàng)批準(zhǔn)，在批準(zhǔn)前要對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，具備完備、合法的審批手續(xù)。工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程必須符合國(guó)家的各項(xiàng)規(guī)范政策，符合工程項(xiàng)目建設(shè)的有關(guān)法律法規(guī)的具體規(guī)定。工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的咨詢、評(píng)估、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、簽訂合同、工程施工、工程監(jiān)理等，都必須符合國(guó)家有關(guān)工程項(xiàng)目的規(guī)范性要求。（二）搞好質(zhì)量監(jiān)督，保證工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的可控性沒(méi)有質(zhì)量保證的“豆腐渣”工程不但沒(méi)有經(jīng)濟(jì)價(jià)值，而且會(huì)帶來(lái)許多后患。尤其是重點(diǎn)工程項(xiàng)目，更需要按照“質(zhì)量第一”的要求進(jìn)行控制。同時(shí)，要加強(qiáng)工程項(xiàng)目安全管理，避免發(fā)生人身傷害及機(jī)械設(shè)備損害的安全風(fēng)險(xiǎn)。（三）加強(qiáng)成本管理，保證工程項(xiàng)目建設(shè)成本的合理性要照預(yù)算嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行工程項(xiàng)目成本核算。同時(shí)，要做好工程竣工驗(yàn)收、決算報(bào)告及總結(jié)評(píng)價(jià)工作，保證工程項(xiàng)目成本的合理性。（四）加強(qiáng)進(jìn)度管理，保證工程項(xiàng)目建設(shè)工期的可控性工程項(xiàng)目從項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)之日起就應(yīng)抓進(jìn)度管理，確定各種項(xiàng)目完成時(shí)間，分析各活動(dòng)之間依賴關(guān)系，制定進(jìn)度計(jì)劃，調(diào)整和控制進(jìn)度的變化，控制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，特別是復(fù)雜大型建設(shè)項(xiàng)目，絕不能僅僅控制承包商的施工進(jìn)度，而應(yīng)控制影響項(xiàng)目的全部條件的進(jìn)度。如設(shè)計(jì)，對(duì)外談判簽約，設(shè)備、材料采購(gòu)等。必須強(qiáng)化對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程的監(jiān)控，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，避免發(fā)生工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)，確保工程項(xiàng)目按時(shí)竣工、驗(yàn)收，并發(fā)揮效益。（五）嚴(yán)格工程項(xiàng)目核算，保證會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性會(huì)計(jì)部門要按工程項(xiàng)目有關(guān)管理規(guī)定組織核算，正確編制會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)登記、核對(duì)工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)賬簿，全面、完整地反映工程項(xiàng)目建設(shè)成本及費(fèi)用的形成過(guò)程，使會(huì)計(jì)資料能夠真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映工程項(xiàng)目建設(shè)情況。（六）防范舞弊行為，保護(hù)工程項(xiàng)目資產(chǎn)的安全性由于工程項(xiàng)目工期長(zhǎng)、投資數(shù)額大，有些項(xiàng)目還需要采取分包等方式施工建造，往往容易發(fā)生舞弊行為。因此，必須加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，保護(hù)工程項(xiàng)目資產(chǎn)的安全和完整?！卷?xiàng)目實(shí)訓(xùn)】寰宇公司決定投資2000萬(wàn)元建設(shè)職工活動(dòng)中心,項(xiàng)目建成后，決算金額2300萬(wàn)元。據(jù)查,該工程由公司工會(huì)提出申請(qǐng),由工會(huì)有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究,經(jīng)公司董事會(huì)審批同意并授權(quán)工會(huì)主席李銳具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施和工程款的支付審批。之后,李銳私自決定將工程交由某個(gè)體施工隊(duì)承建。在工程即將完工時(shí),施工隊(duì)負(fù)責(zé)人向李銳建議職工活動(dòng)中心應(yīng)有配套建設(shè)設(shè)施,建議增建保齡球館,李銳認(rèn)為這一建議可取,指示工會(huì)人員提出項(xiàng)目變更申請(qǐng),經(jīng)其簽字批準(zhǔn)后實(shí)施。工程完工后,工會(huì)有關(guān)人員辦理了竣工驗(yàn)收手續(xù),由財(cái)務(wù)部門將交付使用資產(chǎn)登記入賬。職工活動(dòng)中心交付使用后,發(fā)現(xiàn)包括保齡球道在內(nèi)的許多工程設(shè)施存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題。【分析要求】寰宇公司在建設(shè)職工活動(dòng)中心時(shí),內(nèi)部控制存在哪些薄弱環(huán)節(jié)。分析提示:寰宇公司在建設(shè)職工活動(dòng)中心時(shí),內(nèi)部控制存在以下薄弱環(huán)節(jié):(1)工程項(xiàng)目的可行性研究存在不足,不應(yīng)僅由工會(huì)相關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。在進(jìn)行可行性研究過(guò)程中,公司應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等部門的專家對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審,出具評(píng)審意見,以作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。(2)董事會(huì)授權(quán)工會(huì)主席全權(quán)負(fù)責(zé)工程實(shí)施和工程款支付的審批,但寰宇公司工會(huì)主席私自決定了施工單位,表明該公司授權(quán)批準(zhǔn)程序存在缺陷。寰宇公司應(yīng)當(dāng)建立在建工程項(xiàng)目的授權(quán)批準(zhǔn)制度和實(shí)行集體決策,不得由同一部門或個(gè)人辦理在建工程的全過(guò)程業(yè)務(wù),任何個(gè)人不得超越審批權(quán)限、不得單獨(dú)決策或擅自更改集體決策意見,過(guò)程重要環(huán)節(jié)應(yīng)有完整的書面記錄,并嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制度,明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任。(3)企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)的方式,擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位。(4)寰宇公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程變更,確需變更的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批,而不能僅由工會(huì)主席一人簽字批準(zhǔn)。重大項(xiàng)目的變更應(yīng)當(dāng)比照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序,加以嚴(yán)格控制,因變更等原因造成的價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的,應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的在建工程監(jiān)理制度。在建工程監(jiān)理