2023年遼寧省下半年稅務師財務與會計考試試卷

遼寧省2023年下半年稅務師《財務與會計》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列各項中，符合公司所得稅有關規(guī)定的是__。A．納稅人受讓無形資產發(fā)生的費用可在稅前扣除B．納稅人轉讓固定資產發(fā)生的費用可在稅前扣除C．納稅人從關聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D．納稅人經有權部門批準集資的利息支出可在稅前扣除2、下列計算資金成本率的公式中，不對的的是__。A．資金成本率=使用資金支付的報酬÷(籌資總額-籌資費用)B．資金成本率=使用資金支付的報酬÷籌資總額C．資金成本率=資金使用報酬率÷(1-籌資費用率)D．資金成本率=(籌資總額×資金使用報酬率)÷[籌資總額×(1-籌資費用率)]3、下列各項關于我國民法基本原則內容表述中，錯誤的是__。A．自愿原則是指民事主體在不違反國家強制性規(guī)定的情況下，有權依自己的意愿從事民事活動B．公平原則事實上是社會主義道德規(guī)范的法律化C．以善意的方式履行義務，體現(xiàn)的是公序良俗原則D．在法律上，濫用權利的行為是被嚴禁的，由于這一行為有損于社會利益和別人利益4、民法與行政法各有其調整對象。下列有關兩者調整對象的表述中，對的的是__。A．民法調整的是主體之間地位不平等的社會關系，比如雇主與雇員之間的關系；而行政法調整的是主體之間地位平等的社會關系，比如土地出讓協(xié)議雙方當事人之間的關系B．由于行政法調整的是平等主體之間的關系，所以，行政機關與公民在行政訴訟中地位平等C．民法調整的社會關系中主體之間的權利能力是平等的D．民法調整財產關系，行政法調整人身關系，只有經濟法既調整財產關系又調整人身關系5、計算2023年應納稅所得額時，應扣除的業(yè)務招待費用為__萬元。A．17.2B．25.2C．28.8D．366、受托方代收代繳煙絲的消費稅為__萬元。A．3B．4.28C．3.9429D．3.427、納稅人購置新建商品房計征城鄉(xiāng)土地使用稅的起始時間是__。A．房屋交付使用之次月B．產權登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月C．初次支付款項的次月D．實際使用的次月8、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪B．偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪C．虛開增值稅專用發(fā)票罪D．出售非法制造的發(fā)票罪9、根據土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應在轉讓房地產協(xié)議簽訂后__內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。A．5日B．7日C．10日D．15日10、關于稅法的解釋，下列說法對的的是__。A．法定解釋是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，其效力具有針對性、普遍性和一般性B．由最高行政機關制定的稅收行政法規(guī)，由全國人大負責解釋，其形式重要是各類稅收行政法規(guī)的實行細則C．在合用法律的過程中，假如審判解釋和檢察解釋有原則分歧，應報請國務院解釋或決定D．稅法行政解釋可以作為法庭判案的直接依據

11、公司在核算短期借款利息時不涉及的會計科目是__。A．銀行存款B．財務費用C．短期借款D．預提費用12、某公司用公益金購人住房分派給職工，房款已通過銀行支付。公司應作會計分錄__。A．借：盈余公積——公益金貸：銀行存款B．借：其他應收款——應收職工購房款貸：銀行存款C．借：固定資產貸：銀行存款D．借：固定資產貸：銀行存款同時，借：盈余公積——公益金貸：盈余公積——一般盈余公積13、增值率__。A．8.1%B．9.2%C．10.2%D．11%14、某游艇廠受托加工一艘豪華游艇，委托方提供原材料成本130000元。該廠收取加工費100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類游艇銷售價格，該廠應代收代繳消費稅__元。(以上款項均不含增值稅，游艇的消費稅稅率10%，成本利潤率為10%)A．17142.86B．28333.33C．29142.86D．29250.0015、2023年7月該煤礦應納增值稅__元。A．202380B．215680C．215610D．25000016、某經營進口汽車的汽車銷售公司2023年3月直接從韓國進口一輛自用的小轎車(轎車排量為1.6升)，經報關地口岸海關對有關報關資料審查擬定，關稅完稅價格為184000元，海關征收關稅36800元，并按增值稅、消費稅有關規(guī)定分別繳納進口增值稅40800元、消費稅19200元。該公司應納車輛購置稅__元。A．12023B．36800C．24000D．4000017、設立合作公司時合作人以__出資不符合法律規(guī)定。A．知識產權B．實物C．勞務D．信用18、該專家取得的勞務所得應繳納的個人所得稅為__元。A．440B．205C．180D．24019、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法對的的是__。A．因稅務機關的責任導致少繳稅款．稅務機關可以在3年內規(guī)定納稅人補繳稅款和滯納金B(yǎng)．對騙稅．稅務機關可以在2023內追征納稅人所騙取的稅款C．因納稅人非主觀故意導致少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年D．納稅人因計算錯誤導致少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年，還要遣征滯納金20、獲得公司債券利息收入和銀行利息收入應繳納的個人所得稅為__元。A．1400B．800C．1000D．40021、公司所得稅前可以扣除的稅金__萬元。A．224.4B．228.8C．218.8D．230.422、下列項目中，征收土地增值稅，擬定取得土地使用權所付金額方法對的的是__。A．以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金C．以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用D．以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本23、某外貿公司2023年11月，從國外進口35輛小轎車，報關進口時，關稅完稅價格為21400元，關稅稅率為40%，發(fā)生境內運費7000元，本月銷售18輛，每輛230000元，因工作需要留1輛小轎車自用。該公司上述業(yè)務應納車輛購置稅__元。A．23000B．2140C．3256.52D．2368024、以下關于行政合法性原則不對的的是__。A．行政活動必須依據法律B．行政行為必須證據充足C．行政行為必須不能超越法定權限D．行政行為不一定在法律規(guī)定的范圍內實行25、根據規(guī)定，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的B．積極消除或加重違法危害后果的C．受別人指使的違法行為D．配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、下列運送費用中準予計算進項稅額的有__。A．運費B．建設基金C．保險費D．裝卸費2、稅收管理權限涉及稅收立法權和稅收管理權兩個方面，屬于稅收管理權的有__。A．稅法制定與開征權B．稅法解釋權與減免稅的審批權C．稅目的增減與稅率調整權D．稅種的開征與停征權E．表決權和公布權3、當月該公司應納增值稅額__元。A．1506810B．1504250C．1507650D．15110504、當月受托加工汽車輪胎代扣代繳消費稅額為__萬元．A．0.9B．0.85C．1D．0.945、下列關于借款費用的會計解決中，對的的有__。A．屬于生產經營期間不計入資產價值的利息費用，記入“財務費用”B．屬于籌建期間不計入資產價值的利息費用，記入“長期待攤費用”C．屬于應計入固定資產價值的利息費用，也可以記入“財務費用”D．用于固定資產購建的外幣專門借款的匯兌差額，在資本化期間內應計入固定資產的價值E．用于固定資產購建的外幣專門借款，其發(fā)生的匯兌差額應計入固定資產價值6、根據破產法的規(guī)定，下列各項中屬于破產財產的是__。A．債權人依照法律規(guī)定取得代位求償權，依該代位求償權享有的債權B．債務人的開辦人注冊資金投入局限性的，應當由該開辦人予以補足的部分C．債務人依加工承攬占有的別人財產D．依照法律規(guī)定存在優(yōu)先權的財產，但權利人放棄優(yōu)先受償權的部分E．尚未辦理產權證或者產權過戶手續(xù)但已向買方交付的財產7、下列各項報經批準后，應轉作管理費用的有__。A．保管中產生的定額內自然損耗B．自然災害中所導致的毀損凈損失C．管理不善所導致的毀損凈損失D．計量收發(fā)差錯所導致的短缺凈損失E．無法查明因素的鈔票短缺8、按全月一次加權平均法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．836B．840C．838D．8509、下列關于或有事項的表述，對的的有__。A．對于清償因或有事項而確認的負債所需支出，預期由第三方或者其他方補償的，只有在補償金額基本擬定可以收屆時，該補償金額才干作為資產單獨確認B．當或有負債是公司的一項潛在義務時，不應確認為公司的一項負債；但當或有負債是公司的一項現(xiàn)時義務時，則應確認為一項負債C．對于應予披露的或有負債，應在會計報表附注中披露其形成的因素、預計產生的財務影響、獲得補償的也許性以及預計支付的時間D．因或有事項而確認的預計負債，應在資產負債表中單列項目反映，同時在會計報表附注中披露E．為其他單位提供債務擔保形成的或有負債，由于被擔保公司財務狀況良好，則可以不在會計報表附注中披露10、下列貨品的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有__。A．來料加工復出口的貨品B．小規(guī)模生產公司委托外貿公司代理出口的自產貨品C．外貿公司出口避孕藥品D．從農業(yè)生產者直接購進的免稅農產品出口E．汽車生產公司委托外貿公司出口汽車

11、假如購入的準備持有至到期的債券的實際利率等于票而利率，且不存在交易費用時，下列各項中，會引起持有至到期投資賬面價值發(fā)生增減變動的有__。A．計提持有至到期投資減值準備B．確認分期付息債券的投資利息C．確認到期一次付息債券的投資利息D．出售持有至到期投資E．將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產12、8月份該公司免抵退稅額為__萬元。A．10.64B．12.82C．15D．17.1813、根據稅法規(guī)定，我國稅法生效方式涉及的情況有__。A．稅法通過一段時間后開始生效B．稅法自通過發(fā)布之日起生效C．稅法公布后授權地方政府自行決定生效日期D．稅務機關自行擬定生效時間E．省級稅務機關和省政府協(xié)商擬定日期14、依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務中，按“服務業(yè)——租賃業(yè)”計征營業(yè)稅的有__。A．濕租業(yè)務B．程租業(yè)務C．期租業(yè)務D．光租業(yè)務E．干租業(yè)務15、關于個人所得稅的征稅范圍，下列表述對的的有__。A．提供著作權的使用權取得的所得，不涉及稿酬的所得B．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，應按特許權使用費所得征稅C．作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，不征稅D．外商投資公司采用發(fā)包、出租經營且經營人為個人的，對經營人從外商投資公司分享的收益或取得的所得，按照工資、薪金所得項目征稅16、下列關于稅款征收方式，表述錯誤的有__。A．賬務健全的納稅人可以依據其報送的納稅申報表、財務會計報表及有關的納稅資料采用查賬征收B．對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨品的納稅單位或個人，由稅務機關查驗征收C．稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，據以計算應納稅款的是查定征收D．代扣代繳與代收代繳實質上就是由扣繳義務人或收繳義務人負責對納稅人的應納稅款代扣、代收后，再向稅務機關繳納的一種繳稅方式E．對小型個體工商戶采用定期擬定營業(yè)額、利潤額擬定稅額的方法，是定期定額征收17、《協(xié)議法》的基本原則涉及__。A．合法原則B．嚴禁過度原則C．誠實信用原則D．協(xié)議自由原則18、根據增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項目中，應計算繳納增值稅的有__．A．木制品廠生產銷售木質地板并代為客戶施工B．設備安裝公司代客戶選設備并負責安裝C．裝修公司采用包工包料方式從事裝修業(yè)務D．汽車修配廠從事汽車修理修配業(yè)務19、有下列__情形者，不得開具專用發(fā)票。A．向消費者銷售應稅勞務B．銷售免稅項目C．將貨品用于非應稅項目D．將貨品用于集體福利或個人消費E．納稅人向消費者個人零售小額商品20、下列項目中，應計入“營業(yè)外收入”科目的有__。A．收到的與收益相關的政府補貼B．擬定無法支付的應付賬款C．固定資產盤盈收益D．出售交易性金融負債實現(xiàn)的損益E．因享受稅收優(yōu)惠而取得的教育費附加返還款21、鈔票流量表中的鈔票是指__。A．庫存鈔票B．商業(yè)票據C．銀行存款D．其他貨幣資金E．鈔票等價物22、下列各項中，應當征收印花稅的項目有__。A．產品加工協(xié)議B．法律征詢協(xié)議C．技術開發(fā)協(xié)議D．出版印刷協(xié)議23、根據《行政復議法實行條例》的規(guī)定，行政復議和解的規(guī)定有__。A．和解應當在行政復議決定作出前進行B．申請人和被申請人應向行政復議機構提交書面和解協(xié)議C．和解應當經行政復議機構準許D．由行政復議機關制作并送達行政復議和解書E．和解合用于所有行政復議案件2