【ERP在汽車制造業(yè)應收賬款風險管控中的應用實例探析12000字（論文）】

ERP在汽車制造業(yè)應收賬款風險管控中的應用實例分析TOC\o"1-3"\h\u218一、緒論 緒論應收賬款是企業(yè)一項重要流動資產(chǎn)，也是企業(yè)營運資金中很重要的一部分。如果對它管理不善，就會給企業(yè)造成損失、增加管理成本等，最終影響企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)，如果企業(yè)的資金鏈斷裂，企業(yè)就會破產(chǎn)。如何尋找一種有效的信息管理系統(tǒng)，從根本上解決企業(yè)應收賬款居高不下的問題，對防范和控制企業(yè)財務風險，降低企業(yè)的成本，保證企業(yè)現(xiàn)金流的順暢，提高企業(yè)在市場的競爭力，保障企業(yè)的生存及發(fā)展，具有非常重要的現(xiàn)實意義。應收賬款系統(tǒng)可以說就是企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵所在，對于企業(yè)發(fā)展的有著很大的推動作用。而ERP是目前社會信息化建設的核心，所以在目前很多的企業(yè)也在開始廣泛的使用。而因為采用了ERP系統(tǒng)，所以在一定程度上對于企業(yè)的應收賬款系統(tǒng)能力有不小的提升，進而確保了企業(yè)資產(chǎn)的完整與真實，同時也使企業(yè)的個性業(yè)務可以順利的開展。因此，企業(yè)紛紛將競爭力轉(zhuǎn)向內(nèi)部控制，應收賬款系統(tǒng)作為企業(yè)的命脈得到了應有的重視。完善企業(yè)應收賬款系統(tǒng)信息系統(tǒng)應用，成為了企業(yè)發(fā)展關注的焦點話題。但是由于企業(yè)中的ERP的功能還沒有完全的發(fā)揮出來，所以對于企業(yè)而言就需要在企業(yè)的應收賬款系統(tǒng)上花費更大的精力去研究和探索。相關理論研究ERP的概念及其發(fā)展歷程1.ERP系統(tǒng)定義ERP系統(tǒng)總的來看其實就是一套管理系統(tǒng)，在企業(yè)的日常業(yè)務的處理中扮演者十分重要的角色，根據(jù)企業(yè)的不用需要而提供各種各樣的幫助。同時ERP也是一種較為新穎的管理思想與理論，拋開系統(tǒng)的本質(zhì)來看，他還能夠調(diào)動企業(yè)的所有資源，為企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品是提供最為優(yōu)化的方案，以此為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益與價值，完成企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營目標。在整個ERP系統(tǒng)中，有著較為完善的信息管理系統(tǒng)，主要有生產(chǎn)、銷售、會計核算、售后等各種類型的子系統(tǒng)，是一種十分重要的供應鏈系統(tǒng)。他的核心主要在應收賬款系統(tǒng)，他的作用就是為了協(xié)同管理和業(yè)務處理[3]。ERP系統(tǒng)是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務流程、基礎數(shù)據(jù)、人力物力、計算機軟硬件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。2.ERP系統(tǒng)的主要特征（1）時效性任何企業(yè)要想正常運行，必須掌握各種與企業(yè)有關的信息和動態(tài)，企業(yè)科學決策的制定需要以各種可靠的信息為基礎，而搜集這些信息需要耗費大量的人力和時間，這也極大地影響了企業(yè)的核心競爭力。而ERP系統(tǒng)中的資料是聯(lián)動的，可以進行隨時更新，這就幫助企業(yè)管理人員及時了解企業(yè)內(nèi)部的各種信息內(nèi)容以及市場動態(tài)，從而幫助企業(yè)更好地適應如今的信息社會，防止其因信息閉塞而被市場淘汰。（2）集成性ERP系統(tǒng)具有集成性，通過將各種各樣的信息集成在一起，從而為企業(yè)的科學決策提供了信息條件，能夠更好地加強數(shù)據(jù)信息之間的聯(lián)系，幫助企業(yè)更精準地制定預算計劃，準確控制企業(yè)的各項工作，更快地分析企業(yè)實際工作數(shù)據(jù)與計劃成本之間的差異，從而更好地進行控制管理[4]。（3）預見性在ERP系統(tǒng)中，財務會計、集成會計以及成本會計等被加入到會計系統(tǒng)中，加強了會計系統(tǒng)與其他附屬系統(tǒng)結(jié)合性，使其有機組合成一個整體，實現(xiàn)了財務信息的共享，為其他企業(yè)其他事務提供了原始數(shù)據(jù)，從而便于財務進行預見性分析。ERP是美國著名的計算機技術咨詢和評估小組于1990首先提出的。它以信息技術為基礎的管理平臺，為決策者和員工提供系統(tǒng)的管理思路。ERP系統(tǒng)集信息技術、先進的管理思想、運行模式，反映出這個時代對企業(yè)合理調(diào)配資源的要求，創(chuàng)造社會財富的最大化，是作為在信息時代企業(yè)生存和發(fā)展的基石。美國生產(chǎn)與庫存控制協(xié)會（APICS）2002年對ERP作了如下的定義：客戶訂單的有效分配，所需的資源采集、傳輸、處理、加工制造、服務、規(guī)劃和管理，實現(xiàn)資源的最佳組合，實現(xiàn)最佳效益的方法。換言之，為了采購、生產(chǎn)、分銷、庫存、運輸、人力資源和財務等一系列內(nèi)部資源整合計劃，以達到最佳的產(chǎn)出和效率傅濤松：《基于實物期權(quán)法的房地產(chǎn)投資決策研究》，重慶工商大學，2012年。傅濤松：《基于實物期權(quán)法的房地產(chǎn)投資決策研究》，重慶工商大學，2012年。首先，從管理理念角度看，ERP就是試圖對企業(yè)所有資源進行有序的、科學的控制與優(yōu)化配置，使其達到最佳組合，使企業(yè)的資源得以最有效利用，產(chǎn)出效益最大化的一種管理思想。其次，從管理系統(tǒng)角度看，ERP是一個融合了管理理論、管理方法、流程管理、系統(tǒng)思維以及計算機軟、硬件和互聯(lián)網(wǎng)技術的一個有序化的管理信息系統(tǒng)。最后，從軟件產(chǎn)品角度看，ERP是一個管理軟件產(chǎn)品，綜合運用了諸多現(xiàn)代信息技術包括C/S、B/S架構(gòu)體系、4GL、面向?qū)ο蠹夹g以及大型關系數(shù)據(jù)庫技術等耿樹霞：《企業(yè)資源計劃（ERP）在國內(nèi)企業(yè)的實施與應用研究》，山東科技大學，2013年。耿樹霞：《企業(yè)資源計劃（ERP）在國內(nèi)企業(yè)的實施與應用研究》，山東科技大學，2013年。圖1-1揭示了三個層次間的聯(lián)系：ERP軟件ERP管理系統(tǒng)ERP軟件ERP管理系統(tǒng)ERP管理思想圖1-1ERP概念層次圖總之，ERP不僅僅是一款計算機管理軟件，而是更多包含了組織框架、管理模式、管理方法以及信息技術的管理應用綜合平臺。通過ERP的應用，可以更有效地實現(xiàn)企業(yè)資源的分配與協(xié)同，實現(xiàn)企業(yè)各階段流程的無縫快速銜接，切實提高企業(yè)管理的效率和業(yè)務的精度，切實降低企業(yè)的管理和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益與綜合收益。應收賬款風險的內(nèi)涵分析應收賬款[1]是指企業(yè)購買材料、商品和勞務等交易活動中應收取的中價款、為客戶代墊的運雜費等款項。它是隨企業(yè)銷售而產(chǎn)生的債權(quán)，與企業(yè)的銷售收入密切相關，因此，企業(yè)在確認商業(yè)信用銷售收入時，也應確定應收賬款。在市場經(jīng)濟條件下，存在著激烈的競爭，企業(yè)為擴大銷售不得不采取多種方式。賒銷即是重要方式之一，賒銷帶來了應收賬款。應收賬款是指應向購貨單位或接受勞務供應的單位收取的款項，包括向客戶收取的全部價款及價外費用，如代墊的保險費、運輸費以及應向購貨單位收取的增值稅等。它是企業(yè)用銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務而形成的債權(quán)。它在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮著重要的作用：一是減少存貨、二是促進銷售；所以它一方面為企業(yè)帶來了效益；另一方面也因為賒銷的貨款收不回來，形成了壞帳、呆帳，從而影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，對于企業(yè)來講，無論采取何種方式參與競爭，都有不能僅注重正面效益而忽視反面效益，而應求最佳效益。因此，對應收賬款進行分析研究，確定最佳的營銷策略，達到最佳效益是十分重要的。ERP在重慶長安汽車股份有限公司應收賬款風險管控中的現(xiàn)狀分析重慶長安汽車股份有限公司簡介重慶長安汽車股份有限公司，簡稱長安汽車或重慶長安，為中國長安汽車集團股份有限公司旗下的核心整車企業(yè)，1996年，在深圳證券交易所上市，A股代碼000625，B股代碼200625。其歷史可追溯到洋務運動時期，起源于1862年的上海洋炮局，曾開創(chuàng)了中國近代工業(yè)的先河。伴隨中國改革開放大潮，上世紀八十年代初長安正式進入汽車領域。1996年，注冊并成為極具競爭力的上市公司，目前擁有2家上市公司、4支股票。2014年3月，重慶長安汽車股份有限公司收購合肥長安汽車有限公司。ERP在重慶長安汽車股份有限公司應收賬款風險管控中的現(xiàn)狀分析1.長安汽車公司近五年來應收賬款形成與回收的情況（1）長安汽車公司近五年來應收賬款情況至2015年,長安汽車公司應收賬款余額為226.24萬元，占銷售收入比例為19.20%，占流動資產(chǎn)比例為18.94%。公司2011-2015年銷售額和應收賬款情況如下表3.2所示。表3-2長安汽車公司銷售額和應收賬款情況（單位：萬元）年份銷售收入流動資產(chǎn)應收賬款面凈額占銷售收入比例占流動資產(chǎn)比例2011769.55889.79272.9335.47%30.67%2012776.88868.36184.2823.72%21.22%20131118.101151.15213.2019.05%18.52%20141033.871215.54228.4922.10%18.80%20151178.251194.65226.2419.20%18.94%資料來源：長安汽車公司2011-2015年年度財務報表。據(jù)統(tǒng)計，國內(nèi)西點食品連鎖企業(yè)中應收賬款總額在流動資產(chǎn)的比重約18%左右，遠超出發(fā)達國家13%的的程度。而且在國內(nèi)連鎖食品公司中，有大約一半公司的流動資產(chǎn)中應收賬款所占比重在15%左右，個別公司更是高達40%。據(jù)“中國經(jīng)濟與社會發(fā)展統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫”統(tǒng)計分析，在發(fā)達國家中過期的應收賬款總額一般低于10%，而長安汽車公司2011-2015年應收賬款凈額占銷售收入的比例平均約為24%，遠高于食品連鎖業(yè)所調(diào)查平均值5%，這就表示長安汽車公司賒銷業(yè)務貨款回收狀況不樂觀。在2011-2015年長安汽車公司應收賬款凈額占流動資產(chǎn)比重約為22%，食品連鎖業(yè)中該比重約為40%上下，遠小于行業(yè)均值，表明應收賬款給長安汽車公司運營資金周轉(zhuǎn)帶來的影響不太大。2012-2015年，長安汽車公司應收賬款總額不斷增加，而2012年應收賬款凈額比2011年少了88.65萬元。計提壞賬準備比重的變化，增高其壞賬準備計提數(shù)。這表明長安汽車公司應收賬款凈額占流動資產(chǎn)的比重遠小于行業(yè)均值，但因由應收賬款凈額所形成計提壞賬準備后的凈值，所以2014年壞賬準備計提比重增加，在側(cè)面反映了應收賬款情況不佳，存在著一定的信用風險。3.2.22011-2015年長安汽車公司應收賬款回收情況信用銷售政策的進一步開放使公司的銷售業(yè)績增加的同時卻不能保證應收賬款及時收回。用應收賬款周轉(zhuǎn)率指標(應收賬款周轉(zhuǎn)率=年主營業(yè)務收入/平均應收賬款余額×l00%)來反映應收賬款收回現(xiàn)狀，該指標來反映企業(yè)年度內(nèi)應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。應收賬款周轉(zhuǎn)率又叫收賬比率，用來反映一個企業(yè)的應收賬款的流動程度，賬款周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)就越少，反映賬款回收速度越快，其情況就越好；反之，應收賬款情況越差[7]。表3.3應收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)表(單位:次)年份應收賬款周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)20118.6341.7320127.4948.0820138.3643.0720147.7946.1620156.6753.25表3.42011-2015年食品連鎖業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)率表(單位:次)年份優(yōu)秀值良好值平均值較低值較差值201120.814.79.24.63.3201221.815.610.15.44.2201322.716.511.06.35.2201423.717.512.07.36.1201523.717.512.07.36.1對比行業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)率評價標準，如表3.3、表3.4所示，長安汽車公司從2011年至2015年應收賬款周轉(zhuǎn)率始終低于行業(yè)平均值，應收賬款的回收情況不佳。但應收賬款周轉(zhuǎn)率與行業(yè)的差距在逐漸擴大，尤其是2014年的應收賬款周轉(zhuǎn)率，甚至低于行業(yè)的較低值，足以可見企業(yè)應收賬款的變現(xiàn)能力不高，這可能與公司應收賬款規(guī)模較大，且企業(yè)對其疏于管理所致，如果這一問題一直得不到改善，將威脅到企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。2.長安汽車公司應收賬款風險的類型及影響（1）長安汽車公司應收賬款風險的類型1）流動性風險應收賬款資產(chǎn)的流動性的不穩(wěn)定性帶來的經(jīng)濟損失的可能性被稱為流動性風險。周轉(zhuǎn)的快慢程度可以反映應收賬款的質(zhì)量，如果周轉(zhuǎn)的的期限越長，說明生產(chǎn)經(jīng)營中被用到的次數(shù)越少，質(zhì)量就越差;相反，如果周轉(zhuǎn)的時間越短，說明被使用的頻率越多，質(zhì)量就越好。本公司在這方面面臨巨大險境，由此反映出兩個問題：第一，本公司的周轉(zhuǎn)期限過短，不能充分使用應收賬款變現(xiàn)，遠遠達不到食品連鎖行業(yè)的一般標準。長安汽車公司數(shù)據(jù)分別為2011年的1.44、2012年的1.98和2013年的2.24，雖然逐年在慢速增長，但依舊小于同行業(yè)的平均值。第二，在流動資金中所占比重巨大。累計5年，長安汽車公司應收賬款總額約占流動資金中比重的19.00%，巨大的比重和高額累積量，使公司運營資金的利用效率不斷降低，沒有資金的投入，企業(yè)的生產(chǎn)，經(jīng)營，銷售也受到很大的阻力，使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展存在了隱患。2）壞賬損失的風險根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，5年中，超過1年以上存續(xù)期在應收賬款中占40.04%，而3-4年的占23%；5年以上的占4.95%，應收賬款中可能有11.25萬元將成為壞賬，無法收回。公司的經(jīng)濟利益將受到壞賬風險的影響。3、客戶信用風險長安汽車公司銷售業(yè)績主要依靠外在客戶，使公司應收賬款不斷增加，據(jù)調(diào)查，公司外在客戶所形成的應收賬款占總比重約95%，其中大客戶約占在55%；中小客戶約占35%。對于那些經(jīng)營規(guī)模大，資金多，實力強的大客戶，他們憑借自身的優(yōu)勢條件在資金額度、還款期限和質(zhì)量標準上都有更高的要求。比如寬限信用期限，提高信用額度，降低質(zhì)量標準等。雖然壞賬風險小，但各方面要求高限制多，還款期限長，甚至逾期支。這就造成公司應收賬款資金不能及時收回，資金被占用無法合理周轉(zhuǎn)，市公司面臨巨大的償債壓力，給財務工作以及公司運營都帶來比較嚴重的影響。而對那些規(guī)模小，資金少，數(shù)量多，零散分布的小客戶的應收賬款管理更是困難。很多小客戶自身管理經(jīng)營條件差，信用程度不高，所欠的外債拖欠不換，應收賬款回收更為艱難，甚至個別客戶經(jīng)營不善而無法還款，無法收回的幾率也大大增加，加大了企業(yè)的壞賬風險，相對其他的企業(yè)，對公司的影響更大。不能對客戶進行合理分析調(diào)查，使長安汽車公司由于客戶信用風險對公司帶來了很大的利益損失的隱患。（2）長安汽車公司應收賬款風險對公司的影響1）大量資金被占用，加重資金負擔應收賬款作為流動資產(chǎn)預期能為企業(yè)帶來資金流入，但不能立即變現(xiàn)投入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，這種占用資金的現(xiàn)象夠給企業(yè)帶來資金的流入，但無法即刻變現(xiàn)使用，這種占用資金的現(xiàn)象會導致企業(yè)現(xiàn)金流出速度增加。因為應收賬款不能立刻變現(xiàn)使用，那么企業(yè)對其他形式的運營資金的需求就會增強，面臨外在的資金壓力，企業(yè)不得不借外債來滿足資金需求，維持經(jīng)營，但這種方式也會增加企業(yè)的財務費用。其次，作為銷售收入外在的一種體現(xiàn)，銷售收入的完成的同時也要交各種流轉(zhuǎn)稅，所得稅等等。企業(yè)為促成銷售收入就要用流動資金先墊付各種稅費，這就造成一種現(xiàn)象，企業(yè)還沒有掙到錢呢，就已經(jīng)占用一部分資金了。這種現(xiàn)象也加劇了資金周轉(zhuǎn)的困難，而長安汽車公司就面臨著這種嚴峻的現(xiàn)狀。2）影響了真實的經(jīng)營成果根據(jù)會計核算的基本要求，當購貨方收到長安汽車公司的產(chǎn)品后，長安汽車公司就要要根據(jù)購銷合同確認當期銷售所得，但債權(quán)性資產(chǎn)中的應收賬款，代表著未來現(xiàn)金的流入，無法立刻變成現(xiàn)金投入使用，這就可能面臨著在以后會計期間無法收回的局面，這樣就可能形成壞賬，沒有取得相應的經(jīng)濟效益，夸大了經(jīng)營成果，就不能真實反映出公司真是的經(jīng)營現(xiàn)狀，更不能真實體現(xiàn)公司的盈利水平。3）增加應收賬款持有成本為保持應收賬款，企業(yè)就要付出持有成本。企業(yè)應收賬款持有成本基本上包含三部分，即機會成本、管理成本和壞賬損失的成本。計算公式如下：機會成本+管理成本+壞賬成本=應收賬款持有成本[10]。①機會成本。因大量資金被應收賬款所占用而不能進行合理的投資運營為公司產(chǎn)生利益。企業(yè)的資金如果不投放于應收賬款，便可用于其他投資，并獲得收益，例如投資有價證券就會有相應的利息收入。這種因投放于應收賬款而放棄的其他收入就為應收賬款的機會成本。應收賬款機會成本高低也與應收賬款占用資金密切相關。其關系式為：“應收賬款機會成本=應收賬款占用資金*投資報酬率”由此可見應收賬款比重越大時間越長，機會成本就越高。②管理成本。是企業(yè)因?qū)召~款進行管理而增加的費用。主要有：收集各種信息費、記錄賬簿費用收賬費、收賬發(fā)生預算的費用等等。一般情況下，應收賬款管理成本不會隨著應收賬款數(shù)額變動而有很大的波動，可以看做固定成本。③壞賬成本。是企業(yè)因客戶所欠的外債超出支付能力或支付期限而企業(yè)無法收回為企業(yè)帶來的損失成本。一般而言，應收賬款的數(shù)量越大，金額越高，期限越長，可能造成壞賬成本就越高。4、增長經(jīng)營周期，使資金使用效率低下從企業(yè)開始取得存貨到銷售貨物收回現(xiàn)金的整個過程，就是企業(yè)的一個經(jīng)營周期。該周期等于存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)[11]。無論是存貨周轉(zhuǎn)時間，還是應收賬款的周轉(zhuǎn)時間都會影響企業(yè)的營業(yè)周期，企業(yè)營業(yè)周期延長，企業(yè)的營業(yè)風險就隨之增加，一旦應收賬款的周期無法確定，會導致營業(yè)周期被無限延長。應收賬款讓本來應當投入運營的資金被占用，企業(yè)缺乏運營資金，會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的情況，企業(yè)的發(fā)展會受到進一步影響。雖然長安汽車公司近年來已開始加強對收賬款的管理，但在管理的方式不夠科學，公司將應收賬款與公司銷售人員的銷售業(yè)績相掛鉤，只要可以加快應收賬款的回籠，銷售人員的業(yè)績就可以提高，為了獲得較高的業(yè)績，銷售人員會主動催賬，這在降低公司壞賬風險方面確實發(fā)揮著重要的作用。但由于公司信用風險管理方面缺乏獨立性，也缺乏相應的風險管理人才，再加上不明確的風險管理政策和風險控制機制，企業(yè)在日益激烈的市場競爭中，面臨經(jīng)營、償債、壞賬損失的諸多風險，應收賬款規(guī)模得不到有效降低，對企業(yè)技術的創(chuàng)新以及規(guī)模的擴大等形成制約。ERP在汽車制造業(yè)應收賬款風險管控中的應用效果分析ERP在重慶長安汽車股份有限公司應收賬款風險管控前財務狀況分析長安汽車公司在引入2010年ERP系統(tǒng)之初，業(yè)務流程再造（BPR）和ERP系統(tǒng)的實施在兩個方面建立起來。努力優(yōu)化長安汽車公司的業(yè)務流程，提高員工素質(zhì)，建立一流的房地產(chǎn)企業(yè)監(jiān)控手段和國際標準，提高整個企業(yè)的管理水平。隨著ERP的到來，長安汽車公司在管理、人員結(jié)構(gòu)、業(yè)務流程管理等方面發(fā)生了深刻的變化。公司的ERP模塊主要包括：財務會計、管理會計、深圳TR，維修資金管理、物料管理、銷售和PM，MM，SD設備管理分布，近年來材料管理和項目管理的發(fā)展規(guī)劃，公司對信息化建設的重視，建立了生產(chǎn)經(jīng)營的管理平臺。其中，管理平臺作為ERP的核心，包括財務與成本管理、銷售管理、資金管理、物資管理、物資管理、項目管理、生產(chǎn)計劃管理、設備管理、人力資源管理、集成管理，有效地支持公司的戰(zhàn)略管理、市場預測分析與性能評價劉俞欣：《ERP財務管理系統(tǒng)在煤炭企業(yè)的應用研究》，《經(jīng)貿(mào)實踐》，2015年第8期。劉俞欣：《ERP財務管理系統(tǒng)在煤炭企業(yè)的應用研究》，《經(jīng)貿(mào)實踐》，2015年第8期。ERP項目的實施，極大地提升了企業(yè)現(xiàn)金流、物料流的利用水平，對企業(yè)內(nèi)部資源予以最優(yōu)組合，極大地提升了企業(yè)的管理能力與管理水平。長安汽車公司在ERP落地實施以后，管理能力的改進主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是原料采購管理。長安汽車公司的采購統(tǒng)一歸物料部管理，各部門根據(jù)自身物料的需求狀況提交采購申請，然后公司根據(jù)采購申請批準，專門的采購部門按照所需時間、數(shù)量及時采購。長安汽車公司ERP的采購管理主要分為供應商管理、采購計劃管理、招標管理、合同管理。二是供應商管理。長安汽車公司ERP項目主要對供應商的基礎數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一維護，建成領先全省的供應商數(shù)據(jù)申請、審核和維護平臺并據(jù)此定期由專門人員對供應商的近期行為進行考核，保持與供應商良性而穩(wěn)定的供應關系，保持生產(chǎn)的持續(xù)性。三是庫存管理。庫存組織機構(gòu)，構(gòu)成庫存處理的基本框架。在庫存管理構(gòu)成中，長安汽車公司通過對庫存物資“收、發(fā)、退、存”的關鍵節(jié)點的監(jiān)督和把控，實現(xiàn)了庫存物資的嚴格管理、統(tǒng)一調(diào)撥、合理利用。借助ERP項目長安汽車公司做到了物資收發(fā)自動生成財務憑證且與賬實相符，通過相配套的信息技術，實現(xiàn)了物資部和物流中心能夠及時準確的了解到采購合同現(xiàn)場的執(zhí)行狀況。四是憑證管理。企業(yè)會計憑證是整個會計工作的基本前提，也是財務管理系統(tǒng)中最原始的數(shù)據(jù)憑證。由于該系統(tǒng)是面向房地產(chǎn)企業(yè)的，原始憑證是紙質(zhì)的，原始憑證在保存前準確地輸入房地產(chǎn)財務管理系統(tǒng)。財務會計信息進入財務預警系統(tǒng)的準確性將直接影響整個財務信息系統(tǒng)的準確性。證書管理子系統(tǒng)在本系統(tǒng)的設計中，希望通過對原始信息證書的檢查和審核，當用戶點擊一個功能模塊時，系統(tǒng)將快速檢查證書信息產(chǎn)生的同步精度。 ERP在重慶長安汽車股份有限公司應收賬款風險管控后財務狀況分析1.豐富會計核算，提高工作效率ERP系統(tǒng)不僅可以核算現(xiàn)金和銀行存款，還可以打印票據(jù)、核銷、查詢支票，甚至還可以自動計算折舊、保險福利、員工工資等，這些數(shù)據(jù)都為長安汽車公司基本的賬務處理提供了原始依據(jù)，提高了數(shù)據(jù)準確性、減少了財務工作量。ERP系統(tǒng)的導入實現(xiàn)了財務工作重心的轉(zhuǎn)移，由原來的財務基本核算向應收賬款系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，將財務人員從過去繁雜的手工勞動中解放出來，將更多的精力投入到公司的財務“管理”中去[8]。2.實現(xiàn)了應收賬款系統(tǒng)的透明化隨著市場競爭的日益劇烈，長安汽車公司開始實行規(guī)?；瘮U張和多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，并開始向公司化方面發(fā)展，成立跨區(qū)、跨國分、子公司，這種發(fā)展戰(zhàn)略對長安汽車公司的經(jīng)營以及應收賬款系統(tǒng)的提出了更高的要求，EPR系統(tǒng)就很好地解決了這一問題。長安汽車公司對公司下屬的各層級子、分公司實施有效控制，導致信息孤島的存在，資金也缺乏監(jiān)督，出現(xiàn)了資金管理分散、周轉(zhuǎn)緩慢、使用效率過低的現(xiàn)象。而ERP系統(tǒng)的使用在很大程度上保證了財務核算以及報表的準確性、完整性，降低了基層的核算成本，增強了集中管控的力度，避免了信息孤島的產(chǎn)生[9]。3.實現(xiàn)了財務與業(yè)務的同步管理在成本的管理上，在實施了ERP系統(tǒng)之后，長安汽車公司在成本的管理上產(chǎn)生了巨大的變化，在一定程度上減少了會計工作人員在會計數(shù)據(jù)處理時的工作量，在信息管理上有著很大的改善，為企業(yè)的而信息反饋產(chǎn)生了很大的便利。同時在流程的管理上也更加的精確，保證了數(shù)據(jù)與報表的真實有效，對于企業(yè)的成本控制能力有很大的提升。然后在資金方面，ERP系統(tǒng)對于企業(yè)的資金管理的過程也是有很大的改善。最后就是財務預算管理上，在ERP系統(tǒng)的輔助之下，以往各部門的獨立工作處理已經(jīng)開始想整體工作協(xié)同化處理轉(zhuǎn)變，大大提高了工作的效率，同時長安汽車公司業(yè)務的資金需求及預算將逐漸貼近，能準確的做出合理的預算。ERP在重慶長安汽車股份有限公司應收賬款風險管控中的改善建議加強ERP系統(tǒng)和客戶系統(tǒng)的對接由長安汽車公司報表顯示，截至2015年末，應收賬款逾期額高達36.74萬元。并且逾期應收賬款增長速度遠高于銷售收入增長速度，由此反映出公司應收賬款問題嚴峻。如果按這個趨勢發(fā)展下去，長安汽車公司將會因資金短缺而陷入支付危機，甚至會縮減市場，影響公司規(guī)模及長遠發(fā)展。所以，必須高度重視對公司客戶進行信用評估。對此，公司可以將業(yè)務能力較強的銷售人員或財務人員集中起來，成立客戶信用評估小組，為了保障人才的應用，還可以從社會上公開招聘一些有經(jīng)驗的信用管理人員，從而負責企業(yè)的客戶信用評級工作。對此，可以采取以下措施：首先，調(diào)查客戶信息，建成資信檔案。多方面收集客戶信息，如信用、償債能力、經(jīng)營規(guī)模、資金力量、與企業(yè)的業(yè)務往來歷史等，并對這些信息進行整理劃分，從而得出客戶的信用信息，根據(jù)這些信息記錄來實施對其的動態(tài)追蹤管理。其次，加強客戶資信評級。企業(yè)專門成立的評信小組，按照“5C”評定法，對客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本實力、抵押品的變現(xiàn)能力、經(jīng)濟情況進行評定，再利用專門的信用分析技術和模型，對客戶的這些信息合理分析、適時調(diào)整，做出準確的信用分類等級[16]。再次，實施科學有效的信用政策。對客戶信息進行合理評估后，由評估內(nèi)容給不同的企業(yè)制定相應的信用政策，政策的制定還需要具備動態(tài)性，隨時根據(jù)時市場環(huán)境的變化而進行合理調(diào)整。OracleERP應收管理系統(tǒng)具有高效處理客戶發(fā)票以改善企業(yè)與客戶的關系，并充分發(fā)揮企業(yè)對信用和收款管理問題的能力。OracleERP應收賬款管理系統(tǒng)可以幫助用戶確定：以哪種語言和貨幣生成發(fā)票和報表；客戶首選的支付方法、支付條件及稅率；客戶是否符合自動處理收據(jù)的條件等。通過訪問查詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)和導出的報表數(shù)據(jù)，銷售會計可以快速、準確了解客戶余額和支付歷史記錄，從而改善與客戶之間溝通，形成良好的客戶關系。OracleERP應收賬款管理系統(tǒng)還可以對客戶進行標記和分組，以便按照用戶定義的多種參數(shù)如按銷售代表、收款員或銷售大區(qū)算得的余額等編制報表。該系統(tǒng)還支持業(yè)務部分處理，這使企業(yè)能夠確定一個供多個業(yè)務部門使用的單一客戶編號。與該客戶編號相關的每一個業(yè)務都可以保留自己的合同、條件及應收賬款信息，用以進行事務處理。它支持將企業(yè)作為一個整體來查看和管理單個或整合的客戶賬戶。針對每個客戶的支付方式來定義用戶規(guī)則，使企業(yè)能夠與每一個客戶開展個性化合作，這將促進客戶關系的健康發(fā)展。該系統(tǒng)還維護了比以前多的多的客戶信息，這使客戶關系化管理更加便捷。該系統(tǒng)還可以對客戶信息進行集中統(tǒng)一管理，集團內(nèi)在互連網(wǎng)下實現(xiàn)資源信息共享?？墒褂脩舴奖愕靥幚砑瘓F公司客戶，可把一個客戶定義為其它客戶的上級客戶或母公司客戶。這樣，系統(tǒng)會統(tǒng)一考慮對應于同一母公司的客戶信貸限額。用戶可以監(jiān)視各具體客戶的信用狀況，也可以跟蹤以母公司客戶為代表的一組客戶的賒銷情況。萬輝雙鶴的客戶關系管理由北京醫(yī)藥集團定期維護客戶信息，以提高信息的真實、準確性。建立系統(tǒng)自動催款功能對公司未來應收賬款的管理模式建議采用財務外包或財務共享服務的模式進行管理。信息化、外包和共享服務是現(xiàn)代企業(yè)三種最有效削減成本的途徑。財務外包和財務共享服務是近年來在西方國家發(fā)展較快的財務管理模式。公司是某跨國集團旗下一家針對電廠優(yōu)化與控制業(yè)務的企業(yè),鑒于該跨國集團旗下有自己的金融集團和財務共享服務中心,針對公司未來的應收賬款管理發(fā)展定位,建議采取財務外包管理或財務共享服務的形式進行管理。眾所周知，企業(yè)每做出一項投資決策，總要進行投資活動前的各種調(diào)研和分析，評估投資風險和投資收益，論證投資決策是否可行。當企業(yè)將應收賬款視為一種投資的時候，關于投資的各項調(diào)研、分析、論證、判斷和決策也適用于企業(yè)應收賬款的管理。那么，對于此項投資活動的風險識別、風險評估、風險管控和風險轉(zhuǎn)移等風險預警機制就必須建立起來。通過應收賬款的風險預警系統(tǒng)來動態(tài)追蹤和識別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中忽視或沒有覺察出的應收賬款風險，當企業(yè)應收賬款偏離正常狀態(tài)時，對可能造成損失的風險進行分析和判斷，估計風險事件的概率和后果，并及時做出預警。應收賬款發(fā)生后，應成立欠款清收小組。建立應收賬款收款責任制，改變以往注重業(yè)務而忽視收款的管理方式，將收款責任落實到具體的負責部門，對每一筆應收賬款業(yè)務的發(fā)生都有明確的責任人，堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實，在經(jīng)辦人、責任人調(diào)離換崗時，應向部門主管報告清欠工作進展情況，這樣就可使銷售人員明確風險意識，若因個人原因逾期未收到回款，有相應的懲罰制度，若提前收回款項，給予相應的個人獎勵，從正反兩方面確保催收工作及時進行。其次，要區(qū)別不同錢款的性質(zhì)，采取具體的收賬政策與措施。ERP系統(tǒng)與數(shù)據(jù)挖掘功能相連接OracleERP系統(tǒng)上線后，由于不再是會計人員用手工集中錄入發(fā)票而是系統(tǒng)在應收模塊自動反映了銷售收入和應收賬款的變動，使系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)得到實時更新，所以，可使有關的銷售數(shù)據(jù)及其他的明細信息自動反映在應收賬款系統(tǒng)內(nèi)，以便及時處理收款。企業(yè)的賒銷信用管理人員、應收賬會計及經(jīng)過授權(quán)的客戶服務部的訂單管理人員，均可聯(lián)機查詢有關客戶的信用限額、尚可使用的信用限額、滾動的銷售歷史、收款歷史、及平均收款期等一系列反映客戶狀況的信息。能隨時計算、查詢銷售收入和銷售量的實際完成情況、各產(chǎn)品銷售價格、客戶往來賬款和庫存變動的情況。系統(tǒng)中所有形成銷售的物流按訂單組織生產(chǎn)，按流程運行，各模塊各環(huán)節(jié)相互控制。應收模塊的銷售收入、銷項稅額、應收賬款等數(shù)據(jù)都是系統(tǒng)自動生成，借方調(diào)整、貸方調(diào)整、及核準的應收賬抵減等信息，均可從財務模塊的發(fā)票處理及銷售分析自動集成到應收賬款系統(tǒng)中，避免了手工錄入造成的錄錯產(chǎn)品品種規(guī)格和客戶單位等人為差錯。因此，ERP系統(tǒng)應收核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)真實性和準確性都大大提高，保證了會計信息的質(zhì)量。結(jié)論ERP系統(tǒng)在當前企業(yè)日常管理過程中占有極為重要的地位，對企業(yè)管理的科學開展提供了重要的支持?，F(xiàn)在企業(yè)的ERP系統(tǒng)之中也有著越來越重要的作用。ERP系統(tǒng)在事前計劃，市場分析，內(nèi)部控制，原材料采購，產(chǎn)品生產(chǎn)制造，銷售業(yè)務，財務管理，成本管理，售后服務，人力資源控制方面都有一整套完整的流程管理，所以能夠適應信息化的需求，為企業(yè)在國際上的競爭提供堅實的后盾。在現(xiàn)代企業(yè)中，作為營銷的重要組成部分，應收賬款管理的好壞直接關系到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率、使用率等，從而對企業(yè)的經(jīng)營形成直接或間接影響。但應收賬款是存在風險的，加強應收賬款風險的防范，也是對應收賬款的管理。長安汽車公司的應收賬款存在流動性風險、壞賬損失的風險、客戶信用的風險，導致資金負擔加重，增加了應收賬款持有成本。資金使用效率低下，日趨緊張的資金鏈，不斷下降的銷售率，使企業(yè)在市場競爭中受到嚴重的威脅。對此，本文合理分析長安汽車公司應收賬款存在的成因，聯(lián)系公司實際情況，給出增強應收賬款風險防范的幾點對策，包括加強信用風險管理意識、建立客戶信用評估體系、健全應收賬款管理制度等，希望可以逐步加強應收賬款信用風險的防范，從而促進公司在滿足市場競爭的同時降低運營過程中的應收賬款風險。參考文獻[1]田園，程明霞，王晗.ERP環(huán)境下企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的應用情況分析[J].統(tǒng)計與管理，2017，(01)：160-161.[2]尹向春.SAP環(huán)境下的財務內(nèi)部控制建設研究[D].天津大學，2016.[3]王臨川.對ERP環(huán)境下企業(yè)財務管理問題的幾點思考[J].時代金融，2015，(03)：150-151.[4]于洋.ERP環(huán)境下財務管理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