財務作業(yè)規(guī)范樣本

財務作業(yè)規(guī)范總則為建立財務控制體系，有效運用財務核算系統(tǒng)持續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映公司經營面貌，實現財務管理制度化、規(guī)范化、科學化，努力提高公司經濟效益，特編制財務作業(yè)系統(tǒng)。1.財務部工作基本任務：嚴格按照本制度進行會計預、決算，為集團和量販店提供精確、真實、完整會計資料。參加公司經營管理、擬定公司業(yè)務籌劃，認真編制、執(zhí)行財務預算，并依照會計資料分析公司經營狀況和財務狀況，考核、分析財務預算執(zhí)行狀況，及時揭露矛盾，提出改進建議和辦法，管好、用好資金和財產，增進公司增收節(jié)支，提高公司經濟效益。2.會計人員應當做到:財務部經理,必要是具備豐富百貨財務管理經驗,具備會計師資格以上職稱管理者,該部門工作由經理負責組織和管理.而會計人員必要是：有專業(yè)知識和工作經驗內行。襟懷坦白，不謀私利，嚴正公心，光明磊落協和人工作積極、踏實、有責任心實干家。本會計制度是量販店會計預、核算作業(yè)準則，量販店財務部必要遵循執(zhí)行．

預算管理系統(tǒng)及作業(yè)規(guī)范1.目的籌劃及控制在銷售運作上收入及費用，以獲得最精確利潤?；I劃及控制商業(yè)上資本費用?；I劃及控制商業(yè)財政，履行商業(yè)政策以保證有足夠營運資本。成為達至賺錢目的管理工具并將預算分攤至低管理階層，而能使高管理階層可分權及集中控制。構造目的，引導量販店各部門方向性運作，有系統(tǒng)地聯系所有機構及部門。2.重要預算各某些銷售及毛利預算/貨場營運部費用預算/財務部購貨成本預算/采購部雜項和行政預算/人事行政課額外資本預算（涉及發(fā)展籌劃成本預算）/新店開發(fā)部人事預算（雇員）/人事行政課鈔票流動預算/財務部3.預算期量販店預算案為期十二個月，而在每三個月之持續(xù)期以修訂本為準則。每年10月15日此前，編制次年度全年預算，報集團總會計部批準后執(zhí)行。月度終了核算預算執(zhí)行狀況，報集團總會計部審查。4.控制預算案行政會計課需在月財務結束第十日提交每月管理睬計報告連同預算差額及附加解釋摘要（對更重要成果和在報告上未有明顯數字提供解釋）會計課需時刻制造記錄和管理分析以此協助量販店總經理控制預算案若干指標毛利率（銷售總額減貨品成本除以銷售總額）:15%～18%純利率（銷售總額減總成本除銷售總額再減稅）為5%～8%流動性比率[將流動資產(涉及一種月內可變?yōu)殁n票資產)除以流動負債]:3～3.5倍速動比率[將流動資產(涉及一種月內可變?yōu)殁n票資產）減掉存貨后除以流動負債]:2.3～2.5倍活動比率：1、將銷售總額除以存貨總額：18倍2、將應收款總額除以每日銷售額：0.2銷售及毛利預算/貨場營運部總資產周轉率[銷售總額除以總資產(涉及折舊、銀行借貸、股東鈔票注入)]：G.P30%～40%：6倍G.P41%～80%：9倍6.預算目的追蹤及控制系統(tǒng)管理年度預算:由量販店總經理上報經集團管理中心批準年度預算，將作為量販店財務部追蹤和考核各部門經營業(yè)績之最后根據。月度預算：各部門依照年度預算目的，分解月度預算目的，財務部將憑此作為追蹤和考核各部門月度經營業(yè)績根據。預算執(zhí)行、追蹤及分析：為做到日追蹤、周小結、月評估，各部門（課）須上報“銷售日報表”（表一）、“銷售周報表”（表二）、“進貨效益跟蹤及差別分析表”（表三）、“銷售目的完畢狀況及差別分析表”（表四）、“盤點盈虧及庫存構造分析表”（表五），應寫出詳細差別分析報告及消除差別辦法上報總經理，財務部隨時將追蹤目的差別向各經營部門主管發(fā)出警號。7.預算報表控制系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范為達到管理規(guī)范化，量販店統(tǒng)一使用如下5種報表。預算控制報表一覽表序號報表名稱填報部門填報期報送時間報送部門1銷售日報營運部日報次日上午10點前2銷售周報營運部周報每周五上午10點總經理室3進貨效益追蹤及差別分析表采購部月報次月5號財務部4銷售目的完畢狀況及差別分析表資訊課月報次月8號管理中心5盤點盈虧及庫存構造分析表財務部月報次月5號尋常管理以“銷售日報”、“銷售周報”、“進貨效益追蹤及差別分析表”、“銷售目的完畢狀況及差別分析月報表”、“盤點盈虧及庫存構造分析表”等手段進行。銷售日報表：日報表，重要反映每天銷售額與預算目的差別，每天顧客購買人次、商品銷售數量、平均顧客每一人次消費水平等資料，營運部每天跟蹤銷售目的完畢狀況，作進一步詳細分析，不斷改進辦法增進銷售。銷售周報表：周報表反映一周內銷售狀況及預算與實際差別，規(guī)定營運部經營報告、差別分析、促銷辦法。于每周五上午10點前將上周五至下周四銷售周報表報財務匯總后報管理中心。進貨效益追蹤及差別分析表：月報表，商品購進目的實現是保證商品銷售預算目的實現前提，買好才干賣好，但同步也要防止“病從口入”，采購部應隨時檢查進貨預算目的與實際差別，對形成差別因素及改進辦法由采購部按月編制進貨預算追蹤及差別分析表于次月五日報總經理及財務部，由財務部匯總，隨財務報表報集團管理中心。銷售目的完畢狀況及差別分析表：月報表，反映一月商品流轉各環(huán)節(jié)（進、銷、存）預算指標及完畢狀況，規(guī)定對一月經營狀況及管理作出全面系統(tǒng)地分析，以考核量販店各部門在經營過程中獲得成績和存在問題，研究解決問題辦法。本表于次月5號前由各部門報財務匯總隨財務報表報集團管理中心，同步上報量販店總經理。盤點盈虧及庫存構造分析表：月報表，通過盤點對存貨分析，可以檢查商品儲存狀況及其增減變動，促使量販店保持合理庫存儲備，以適應經營業(yè)務需要，加強對商品管理，提高量販店管理水平。本表于次月5號前隨財務報表報集團管理中心，同步報量販店總經理。量販店要按月度、季度、半年、年度寫出量販店經營狀況綜合分析報告，總結報告，揭露矛盾、找出因素、研究改進辦法報管理中心。上述報表是反映量販店商品進、銷、存經營狀況資料，通過報表分析理解量販店經濟運營狀況，掌握市場動態(tài)，因而上述報表提供信息必要做到全面、精確、及時、實用，為量販店總經理提供決策根據，各部門應按規(guī)定期間報送各種報表。

三、財務部會計系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范(一)會計作業(yè)規(guī)范會計核算年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。采用借貸復式記帳法。原則上采用人民幣為記帳本位幣，如有需要，也可以采用另一種外國貨幣做為記帳本位幣。應依照權責發(fā)生制原則記帳，凡是本期已經實現收益和發(fā)生費用，無論款項與否收付，都應作為本期收益和費用入帳，凡不屬于本期收益與費用，雖然是本期已收付款項，都不應作為本期收益和費用。會計解決辦法應一致，如對于發(fā)出材料實際成本核算，可采用先進先出法、后進先出法、加權平均法等辦法一種辦法計算，對于已經選用某種辦法，應力求一貫地加以使用，以使各會計期間進行比較，如有必要變更，應在新會計年度開始時變更，并在變更年度會計報告中予以闡明。應明確劃分資本性支出及收益性支出界線。支出效益在一種以上會計年度，應當作為資本性支出；支出效益在本會計年度，應當作為收益性支出。會計科目及使用闡明，應按照中華人民共和國《商品流通公司會計制度》及本制度規(guī)定設立。會計科目分為資產、負債、投資者權益和損益四大類，原則上使用本行業(yè)會計科目，同步，依照業(yè)務需要，可增設有關行業(yè)會計科目，以保證會計核算工作開展，做到規(guī)范、合法、精確、及時。每發(fā)生一筆經濟業(yè)務，應獲得或填制原始憑證；外來及自制原始憑證必要內容真實、手續(xù)齊備、數字精確；外來原始憑證必要有填發(fā)單位簽章；自制原始憑證應有經辦業(yè)務部門負責人簽章。財會人員要認真審核原始憑證,遇有偽造或涂改憑證、虛報冒領款項行為，應回絕辦理；對于內容不全、手續(xù)不齊、數字有錯憑證，應予以退回，經補齊手續(xù)后，才予以受理。原始憑證經審核無誤后，才干據以填制記帳憑證。記帳憑證涉及收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。各種記帳憑證，必要按規(guī)定內容填制，通過制單人、稽核會計和財會部門負責人簽章后，才得據以記帳。收付記帳憑證還應有出納人員簽章。量販店對外開出憑證都要依次編號，并應自留副本或存根，誤寫或收回作廢對外憑證正本，應與編號碼副本一并保存，短缺或不能收回，應在副本或存根上加注闡明。尚未使用重要空白憑證，如支票簿、鈔票收據、發(fā)貨單據，都應由財會部門設立登記簿進行登記并指定專人保管。領用時，應通過財會部門負責人或指定人員批準和登記后，由領用人員簽收。實行銀行予留印鑒分管制度，即開戶銀行予留印鑒應按集團規(guī)定總經理與財務經理二人分別保管。出納人員不得兼物資、債權、債務、費用等關于帳簿及會計檔案保管工作。應設立日記帳、總帳和明細帳三種重要帳簿和各種必要輔助備查帳簿。各種帳簿應依照審核無誤原始憑證、記帳憑證或憑證匯總表進行登記，做到內容完整、數字精確、摘要清晰、登記及時。各種帳簿記錄，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除筆跡。發(fā)生錯誤時，可以采用紅線或此外填制記帳憑證等辦法予以改正。劃線改正時，應由記帳人員在改正處蓋章。會計報告涉及會計報表和財務狀況闡明書。會計報表種類和格式：（見本制度“量販店會計報表報送一覽表”）以上報表應采用行業(yè)會計報表統(tǒng)一格式。財務狀況闡明書重要內容：投資總額，投資構成及投資進度資本變動狀況經營狀況盈虧狀況資金變動及周轉狀況外匯平衡狀況重要稅費交納狀況財產盈虧損廢狀況會計解決辦法變更其她有必要闡明狀況會計報告報送時間及報送程序：月報應在月份終了后5日內、季度報告在季度終了后10日內向集團總會計部報送；年度決算（試算表）在年度終了后45日內，連同年度財務決算闡明書呈交集團總會計部審批后，編制正式財務決算報表。年度決算報告連同中華人民共和國注冊會計師檢查報告，于年度終了后4個月內一并報送集團總會計部及政府關于部門。19.會計檔案修理、保管及銷毀年度終了15日內，應將本年度會計憑證、會計帳簿、月季度會計報告進行清理、裝訂并歸檔，會計年報應在年度終了4個月內歸檔。年度會計報告、總帳及與合營各方關于重要會計檔案，如合營合同、合同、章程、投資估價清單、驗資證明、會計師查帳報告、訂立長期經濟合同等，保存期限永久；普通會計憑證、會計帳簿和月份、季度會計報告等，保存期；銀行存款對帳單、銀行余額調節(jié)表等，保存期5年。會計檔案保存期滿需要銷毀時，應抄具清單，經集團總會計部和稅務機關批準，經集團總會計部派員核算后，共同銷毀，銷毀會計檔案清單應永久保存。會計核算程序原鈔票收付憑證現金日記帳始銀行存款憑證銀行存款科目匯總表總帳會計報表收付憑證原始憑證轉帳憑證明細分類帳匯總表（三）記帳辦法量販店財務部對量販店所有經濟業(yè)務采用“借貸記帳法”進行復式記帳（四）會計科目、憑證、帳簿會計科目設立原則會計科目是對公司資金及其運動按經濟內容和管理進行經濟業(yè)務分類。要使這種分類對財務管理提供精確信息。會計科目設立要適應量販店財務管理和費用控制需要。但要符合財務規(guī)范，并力求簡便、實用。2.量販店會計科目設立量販店會計科目，按中華人民共和國財政部制定《商品流通公司會計制度》所規(guī)定統(tǒng)一使用會計科目。量販店可以依照實際狀況自行增減，減少或合并某些會計科目：會計科目表編號資產類編號負債類編號所有者權益101鈔票201短期借款301實收資本102銀行存款203應付票據311資本公積109其她貨幣資金204應付帳款313盈余公積111短期投資206預收帳款321本年利潤121應收票據219代銷商品款322利潤分派122應收帳款211其她應付款編號損益類123壞帳準備215應付工資501商品銷售收入126預付帳款216應付福利費507銷售折扣與折讓129其她應收款221應交稅金511商品銷售成本131商品采購225應付利潤517經營費用135庫存商品229其她應交款521商品銷售稅金及附加141受托代銷商品231預提費用531代購代銷收入143商品進銷差價251長期借款541其她業(yè)務收入149分期收款發(fā)出商品261應付債券545其她業(yè)務支出151材料物資271長期應付款551管理費用155包裝物555財務費用157低值易耗品557匯兌損益159待攤費用591投資收益161長期投資571營業(yè)外收入171固定資產575營業(yè)外支出175合計折舊176固定資產清理179在建工程181無形資產185遞延資產191待解決財產損益記帳憑證：采用復式記帳憑證記錄每項經濟業(yè)務整個會計分錄，涉及所有相應科目和金額。原始憑證審核：為維護財經紀律，保證核算資料真實性，對原始憑證必要進行認真審核，審核原始憑證真實性、可靠性、完善性，及填寫和關于人員簽章與否齊全，審批權限和手續(xù)與否符合規(guī)定。記帳憑證審核：審核編制會計分錄與否對的。相應關系與否清晰，編號日期與否齊全，摘要與否簡要、對的，關于人員簽章與否齊全，所附原始憑證張數、內容、金額與記帳憑證記載與否一致。會計憑證和記帳憑證匯總表：記帳憑證和記帳憑證匯總表應定期予以整頓，按順序等裝訂成冊，加封面標明單位名稱、期限，憑證起訖號數、張數以及附件張數，由主管會計人員簽章妥善保管，年終后歸入會計檔案。帳簿設立：帳簿分為總分類和明細分類帳兩種，總分類帳按一級科目設立，明細分類帳按二級科目設立。記帳規(guī)則：帳簿啟用：帳簿啟用必要填制帳簿啟用表，標明單位名稱、帳簿名稱和所屬年度，注明啟用日期、記帳人員姓名，并由主管人員簽章，在帳簿第一頁，應設立帳戶目錄及頁次，記帳或主管會計人員調動時，應在“啟用表”上注明交接日期和交接雙方姓名，并簽章，以明確責任。記帳：必要依照審核過會計憑證記帳，記帳憑證都必要有合法原始憑證為根據。登記帳簿必要用鋼筆書寫，不得用鉛筆和圓珠筆。記帳憑證和帳簿上科目、子目、細目都必要用全稱，不得隨意簡化。會計分錄科目相應關系必要清晰：一種經濟事項編制一套分錄，不得將不同內容各種經濟事項合并編制一套分錄，包括不同經濟事項一份報帳單，也應按各個經濟事項分別編制會計分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，普通不應超過五天，鈔票日記帳、銀行日記帳應日清日結。每筆帳都要記明日期、憑證號碼和摘要。經濟事項摘要簡要扼要，闡明狀況，每筆帳記完后，應在記帳憑證上注明帳簿頁次，或劃“”符號，表達已經記帳。記帳文字和數字應當端正清晰，發(fā)生錯誤時，應按規(guī)定辦法改正，禁止刮擦，禁止涂改。如發(fā)生隔頁、跳行時，應在空頁、空行處劃對角紅線，以示注銷，不得撕毀帳頁。各帳戶在記滿一頁后接記次頁時，應在最末一行摘要欄注明“過次頁”。將余額記入次頁第一行余額欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”。結帳：月、季、年度終了，記完帳后，要辦理結帳。為了便于結轉成本和編制會計報表，需要加計發(fā)生額帳戶，結出月、季、年度發(fā)生額后，在摘要欄中注明“本月共計”、“本季共計”、“本年共計”字樣。在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。結帳時各個數字自身不得用紅字書寫。不需加計發(fā)生額帳戶，在月、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。更換新帳簿：年度結束，次年更換新帳時，各帳戶余額可直接轉入新帳戶第一行，并在舊帳和新帳摘要欄內分別注明“結轉下年”和“上年結轉”字樣。在結轉明細帳戶余額時，要按各帳戶明細項目逐筆過入新帳，便于查帳清理。帳簿保管：年度終了，應將各種活頁帳簿進行整頓，按順序編列總頁次，并填寫帳戶目錄，再加上封面，裝訂成冊，連同訂本式帳簿歸入會計檔案，妥善保管，各種帳簿保管期按會計檔案制度關于規(guī)定辦理。記錯帳改正辦法：帳簿記錄發(fā)生錯誤時，應當依照錯誤性質和詳細狀況，按下列辦法進行改正。劃線改正法：記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應重制記帳憑證，記帳后發(fā)現記帳憑證對的而記帳數字錯誤，可在錯誤數字上劃紅線注銷，并由經辦人蓋章，將對的數字寫在注銷數字上面，不得只更改所有數字中某些數字。紅字改正法：記帳后來發(fā)現記帳憑證中，應增、應減科目或金額發(fā)生錯誤時，可依照本來分錄填制一張紅字記帳憑證，用紅字登記帳簿，以沖銷原有錯誤記錄，然后再用藍字填制一張對的記帳憑證，據以登記入帳。如果發(fā)現原填記帳憑證應增，應減科目都不錯，只是所記金額不不大于應記金額時可將對的數字與錯誤數字差額，用紅字金額填制一張記帳憑證，加以沖銷。補充登記法：記帳后發(fā)現借方、貸方科目并無錯誤，只是所記金額不大于應記金額，這時應按原科目借方、貸方和少記金額用藍字再補填一張記帳憑證，把少記金額補充登記入帳。對帳：月終在每個帳戶余額結出后，都應進行對帳，除總帳借、貸平衡外，凡有明細分類帳都應將總帳余額，與明細帳分類帳余額之和核對，查與否相等，做到帳帳相符，帳物相符。在對帳基本上編制報表。（五）會計報表量販店會計報表，是量販店商品進、銷、存回款、費用收支等綜合性經營狀況資料。通過會計報表分析，理解量販店經濟運營狀況，掌握市場動態(tài)。因而，會計報表提供信息必要做到全面、精確、及時、實用，為量販店總經理提供決策根據。別的規(guī)定填報之附表見協和八佰伴量販店報送一覽表。會計報表種類、報送、時間、地點。見下表：協和量販店報表報送一覽表序號會計報表名稱編報期每月報送時間報送地點1資產負債表月報5日集團總會計部、本地稅務2損益表月報5日集團總會計部、本地稅務3費用表月報5日集團總會計部、本地稅務4損益預算表月報20日集團總會計部5費用預算表月報20日集團總會計部6編報闡明及分析月報10日集團總會計部7自購商品追蹤表月報5日集團總會計部8銷售周報周報每周四12時前集團總會計部9銷售日報日報次日上午12時前集團總會計部10鈔票流量日報表日報次日上午12時前集團總會計部11付款審批表不定期付款前集團總會計部12盤點盈虧、庫存狀況月報10日集團總會計部闡明:各類報表均應及時報送,作到數字真實、內容完整、報送及時，并作為日后集團總部對量販店總經理經營業(yè)績考核根據之一。（六）財務分析財務分析重要是依照量販店會計報表、財務籌劃、會計核算資料為根據，運用財務分析專門辦法，對量販店財務狀況與經營成果，進行綜合分析研究，檢查量販店一定期期經濟活動中執(zhí)行籌劃狀況，評估公司經營成果，總結經驗，揭露矛盾，找出因素，研究改進辦法，為量販店進行管理，決策提供資料和根據。1.分析形式重要采用月度、季度、年度分析形式，針對經濟活動重要方面進行進一步分析，分析重要以圖表分析和文字分析相結合形式，形成一份圖表，文字為一體分析報告。2.財務分析種類和辦法財務分析辦法：重要采用比較分析法、因素分析法、圖表法等。財務分析種類：（1）全面分析指對銷售資金、費用，利潤等財務指標進行全面、系統(tǒng)地分析，以考核量販店在經營過程中獲得成績和經營管理上存在問題，用于季、年度分析。（2）簡要分析指對經營中某些重要指標或某些重要問題進行簡要地分析，以考核量販店在經營過程中發(fā)展變化和經營管理上存在某些薄弱環(huán)節(jié)，用于月度財務分析。（3）專項分析指對經營中某些重大經濟辦法或業(yè)務上重大變化及工作中核心問題進行專門分析，以便通過度析，采用有效辦法，及時解決問題，屬于不定期分析。財務分析重要內容（1）商品流轉分析商品銷售額完畢分析。報告期商品銷售額與籌劃相比分析銷售額完畢籌劃和增減變動因素，查明影響因素，并預測近期發(fā)展規(guī)律。商品購進狀況分析。分析進貨完畢籌劃在限度上與否與銷貨完畢籌劃相適應，與否做到購、銷平衡。分析商品購進狀況可以查明整個商品流轉各環(huán)節(jié)之間聯系配合，對于保持合理庫存，增進商品流轉發(fā)展和銷貨籌劃順利完畢和保證限度。商品存儲分析。通過對存貨分析可以檢查商品存儲遵守籌劃狀況及其增減變動，增進公司保持合理庫存儲備，以適應業(yè)務經營需要，加強對商品管理。（2）資金分析流動資金占用和來源增減變化分析。通過度析檢查流動資金占用和來源增減幅度與銷售額增減與否相適應，流動資金來源和占用構造分析。通過度析檢查流動資金來源和占用各項之間與否保持合理比例關系。流動資金周轉速度分析。通過流動資金周轉速度分析，檢查公司流動資金運用效果，規(guī)定公司合理使用資金，以盡量少資金，獲得盡量多勞動成果，提高勞動占用經濟效益。（3）商品流通費分析通過度析，倡導勤儉辦公司方針，檢查公司執(zhí)行費用籌劃和遵守費用管理規(guī)定等狀況，分析費用增減主客觀因素，借以挖掘節(jié)約費用潛力，不斷減少費用水平，增長公司賺錢，提高經營管理。利潤分析通過度析理解利潤籌劃完畢狀況及影響利潤增減因素，如：毛利、毛利率、費用、稅金、其她收支等影響利潤增減變動因素，以便進一步加強經濟核算，不斷提高經濟效益。4.財務分析報告財務分析報告是財務分析一種表達形式，它是依照分析成果，通過綜合、提煉，作出結論，寫成書面材料，用以提供領導作為研究改進公司經營管理一種文字與數字并用形式報告。5.財務分析報告內容基本狀況。簡要闡明報告期經營概論和執(zhí)行任務客觀形勢與條件，并對量販店財務狀況作出總評論，以反映量販店經營管理工作概況。重要財務指標執(zhí)行狀況。從貫徹執(zhí)行關于政策、法規(guī)、制度和公司經濟效益角度來闡明銷售額、資金、費用、利潤幾項重要財務指標完畢限度，以及在執(zhí)行過程中獲得成績，經驗與存在問題。建議，針對上述檢查分析結論從鞏固成績，克服缺陷出發(fā)，提出有辦法、有辦法并在既有條件下，可以作到建議供量販店總經理及集團總會計部及營差管理部參照。四、財務部出納系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范貨幣資金范疇涉及內部鈔票，外幣鈔票、銀行存款和外匯存款等，貨幣資金是量販店重要財產，并且流動性強，必要嚴格按規(guī)定管理，使用和核算，以保證量販店資金安全完整。(一)貨幣資金管理制度鈔票管理制度做好鈔票收入管理，當天銷貨收入（鈔票、兌換券）款項只收不支，所有收入款項應及時、如數送入銀行。不得坐支，不得以借條、白條或其他單據抵沖挪用鈔票。核定鈔票庫存額，核定收銀員用于找零鈔票限額，出納處備用金過夜不得超過核定庫存鈔票限額，因特殊因素，有大量鈔票過夜，需報總經理室，由保衛(wèi)處派專人看守，以保絕對安全。加強支票、印章管理，鈔票轉帳支票、銀行印章要嚴格管理好，印章由量販店總經理和財務經理各管一枚，下班時要鎖入保險柜內，鑰匙由專人保管，不準在空白支票上預蓋印章，鈔票支票必要隨用隨開，由出納員專人開，領用空白轉帳支票要堅持領用登記手續(xù)，并要填寫開出日期，收款單位和用途。嚴格取款制度，到銀行提取大量鈔票，如：工資、獎金必要二人以上同行，至少一名保安人員陪伴，要速去速回，不得繞道或代辦其她工作。嚴格控制大量使用鈔票，出差人員要有籌劃借款，不得大量使用鈔票，以防旅途發(fā)生事故，如需鈔票可電匯、信匯。收付鈔票、兌換券要做到日清日結，核對帳款，保證帳款相符。加強對外匯資金管理，嚴格執(zhí)行國內外匯管理條例，外匯支出執(zhí)行嚴格審批制度。2.銀行存款管理制度結合量販店實際狀況，搞好資金調度，防止大量存款閑置，有籌劃使用，在保證量販店經營業(yè)務所需要資金前提下，節(jié)約使用資金和外匯，提高資金、外匯使用效果。對銀行存款管理，要堅持錢帳分管，支票與印鑒分管，嚴格貫徹內部牽制制度，批準簽發(fā)支票必要要有部門負責人，量販店財務部經理簽字和總經理批準，并經財會人員審核無誤后辦理。加強對銀行存款收付業(yè)務核算和監(jiān)督。出納課要及時對的地反映銀行存款收入、支出和結存數額，遵守財經制度，嚴格執(zhí)行收付款程序，超庫存限額鈔票要及時送存銀行，防止挪用侵占銀行存款行為。嚴格支票管理使用制度。堅持領用簽發(fā)手續(xù)，禁止開空頭支票，如因業(yè)務所需，必要攜帶空白支票時，在完畢規(guī)定審批手續(xù)、領用登記手續(xù)、填明接受支票單位和款項用途后發(fā)出支票，以防導致損失。3.付款制度每筆開支在超過規(guī)定使用鈔票起點以上，必要使用支票或委托銀行結算，局限性規(guī)定使用鈔票起點支付鈔票，付款時要由總經理，財務經理，部門負責人簽字，財務審核無誤后才干開支，否則不許支用。對每筆結算超過鈔票規(guī)定點金額，如供方提出用鈔票付款，出納員總經理，財務經理及部門負責人批示后方能受理。使用支票，采購員應向供方獲得精確數字，由出納員填制支票，交采購員與對方結算。采購員無法提供精確數字，出納員應可以在支票用途欄填上“用途限額”交采購員和對方結算。經銷商品結算管理及憑證流轉程序經銷商品在帳期到達前十天，采購部應按合同對滯銷商品或有問題商品向供應商退、換貨，凡應辦理退、換貨而未辦退、換貨供應商，財務回絕付款。資訊課（電腦部）每月2號前打印出上月供應商應付貨款帳期報告，經財務審核簽字后，由往來帳會計將帳期報告于3號下午下班前轉營運、收貨、采購部門，各部門對帳期內應付款之供應商若無異議，由該部門主管簽字，若有異議，請在“備注”欄寫明因素，于6號前返財務部往來帳會計處。經各部門主管確認后，符合付款規(guī)定之供應商由財務部告知資訊課打印“支款申請結算單”，一式四聯轉會計課，會計課往來帳會計將其中第三、四聯轉采購部，采購部將第四聯告知供應商將送貨單、采購定單/驗收單、發(fā)票附“支款申請結算單”轉會計課往來帳會計處，往來帳會計審核無誤后簽字，按規(guī)定程序送采購部經理、財務經理、總經理簽字后付款。付款審批程序1（應付帳款帳期報告）：營運部主管（課長）收貨課主管采購員（課長）付款審批程序2（支款申請結算單）：會計課采購部經理財務經理總經理D、經銷貨款原則上每月結算一次，時間每月11日至25日為付款期，每月1日至10日辦理內部結算手續(xù)，當月26日至次月5日為財務決算期不對外付款和辦理付款結算手續(xù)。（5）代銷商品貨款結算管理及程序代銷商品結算，原則上一月結算一次，時間以上月盤點日至本月盤點日為一種結算月，貨場營運部每月盤點后，資訊課應將各供應商代銷商品單獨列表，填上供貨廠家.、商品編號、商品名稱、數量、規(guī)格、單價（進價、售價）、等資料，盤點表一式三份，貨場營運部一份，資訊課一份，財務一份。依照盤點成果計算當月已銷代銷商品數量，金額再與供貨廠家、財務核對。為了不影響財務部門正常工作，各代銷商品貨款結算定于次月11--25日期間支付。11日前由財務部辦理好結算前一切手續(xù)，然后交由量販店財務經理、總經理審批簽字后，出納員辦妥簽發(fā)手續(xù)，告知供應商于次月11--25日按指定日期和地點領取支票。五、商品管理及票據流程作業(yè)規(guī)范商品管理制度是量販店重要管理制度之一，加強商品管理對于保障集團財產物資完整，增進購、銷業(yè)務活動正常進行，提高量販店經營效益，有著極其重要作用。1.商品管理實行責任制。量販店總經理、財務部、收貨課、保安課、貨場營運部各自承擔相應責任，即總經理負有行政領導責任，財務部負有資產流動管理責任，收貨課、保安課、貨場營運部負有直接實物管理責任。2.商品核算保管帳務體系。量販店財務部設立“庫存商品”總帳和按各大類商品，貨部設立二級明細帳。實物保管上應按商品類別及商品詳細名稱、規(guī)格、型號、編號設立電腦明細帳進行收、發(fā)、存記錄與會計課記錄相應。3.為達到商品管理及核算規(guī)范化，統(tǒng)一使用如下二十四種單據和表格。即：供應商條件及商品確認表（定價單）商品采購訂單/驗收單收貨日報匯總表補貨申請單（內部使用）退（換）貨告知單（內部使用/顧客使用）換貨單退貨日報匯總表商品內部調撥單內部繳款單銷售日報匯總表收款日報匯總表商品變價單商品溢余損耗短缺報告表商品盤點差錯審批表商品盤點表盤點盈虧及庫存構造分析表支款申請結算單商品進、銷、存明細表商品進、銷、存日報匯總表（附經銷、代銷）商品進、銷、存五日匯總表（附經銷、代銷）商品進、銷、存月報表（附經銷、代銷）應付貨款（帳期）報告支款申請結算單匯總表商品缺損登記表一、經銷商品收貨管理及憑證流轉程序：（1）采購部采購部依照經批準合同填制商品確認表，一式三聯（第一聯財務部，第二聯采購部，第三聯資訊課），依照商品確認表填寫采購訂單一式五聯（指定專人傳遞憑證），第一聯采購部留底，第三聯由采購部送供應商，第二、四、五聯由專人送收貨處。（2）收貨處：收貨處收到由采購部轉來第二、四、五聯定單，由專人按供應商編號及進貨日期登記存檔，作好收貨準備。供應商送貨應持第三聯采購定單附送貨單一式三聯。收貨處將依照供應商提供由采購部填制第三聯采購定單（供應商聯），自檔案柜中找出第二、四、五聯采購定單與供應商聯核對無誤作收貨準備。供應商送貨單規(guī)定對商品名稱、規(guī)格型號、數量、單價（進價）填寫齊全（與采購定單一致），并蓋上送貨專用章。凡不符合上述規(guī)定之送貨單收貨處應回絕收貨收貨處依照供應商填制符合規(guī)定送貨單與貨場共同驗收無誤后，收貨處、貨場在供應商送貨單上簽字，并蓋上收貨專用章，同步依照供應商送貨單填寫入庫驗收單（采購訂單代），在采購定單第二、四、五聯實際收貨欄填上實收數量，并同步在倉庫欄填上收貨人姓名（收貨處、貨場），同步在采購定單/驗收單右下角填上收貨日期，并加蓋收貨專用章。未按上述收貨程序及規(guī)定供應商送貨單、驗收單均視為無效單據。收貨處在2小時內必要由專人負責將驗收后第四聯訂單流轉到資訊課，由資訊課及時作錄入解決，保證貨品銷售。收貨處每天下班前（5：30），特殊狀況最遲不能超過次日上午9點將當天收貨日報匯總表、驗收單（采購定單）及供應商送貨單送財務部作帳務解決。無采購定單，收貨處應回絕收貨，使用傳真訂貨由采購部填寫采購定單后傳真，單上注明傳真定貨，第三聯供應商聯轉財務存檔（代保管），結算貨款時核對。收貨處商品不能及時上賣場銷售，須通過暫時庫房暫存，商品驗收時由保安課與收貨處共同驗收入庫，其憑證流轉程序與收貨處與貨場共同驗收程序同。附有贈品驗收單采購部訂貨時，須將贈品清晰注明在采購定單上單獨填列，贈品單價為“0”。收貨處收貨時應將贈品與實收數量按上述規(guī)定在采購定單/驗收單上實際收貨欄分別填列。采購定單/驗收單管理與發(fā)貨票管理相似，采購定單/驗收單必要連號使用，若作廢采購定單/驗收單應在各聯蓋上“作廢”并寫明因素，在每一聯作廢單上簽名。將作廢采購定單一式五聯（驗收單）裝訂在一起存檔，備查。二、補貨管理及憑證流轉程序貨場依照商品銷售狀況需要補貨，在內部倉庫無貨狀況下，填制補貨申請單，由采購助理依照商品庫存及銷售狀況，填制采購定單，報采購課長、部長審批，其憑證流轉程序與商品入庫收貨管理第一條同。貨場不得自行向供應商聯系要貨，供應商無采購定單，收貨處一律不得收貨。三、銷售管理及憑證流轉程序顧客自選商品后到收銀臺交款，收銀員應向收銀機輸入每件商品條形碼，待所售商品所有輸入后，收銀員應按收銀機流水帶向顧客收取貨款，收款后，將收銀機流水帶交顧客，對顧客所付商品款及找補款要唱收、唱付，防止發(fā)生差錯。收銀員向收銀領班交款，交款時由收銀員填制“內部交款單”一式三聯，收銀領班留第二、三聯，第一聯收銀領班簽章后返收銀員留存。收銀領班依照“內部交款單”第二、三聯金額填寫銀行存款單。并制作“收款日報匯總表”一式二份，按人民幣、支票、兌換券、信用卡等分項填列，一份收銀領班留存，一份附內部繳款單及銀行存款回單每天上午11點前準時交量販店出納課，作收款憑證附件登記入帳。出納員依照收銀領班向財務交來“銀行存款回單”、“內部繳款單”、“收款日報匯總表”填制收款憑證及時登記銀行存款日記帳并在月末制作“銀行存款余額調節(jié)表”報財務經理、主辦會計。有效運用聯網收銀機特效功能，財務部可隨時操作PC機，檢查各收銀員收款狀況，不定期進行抽查。商品出貨管理及憑證流轉程序（一）退貨管理及憑證流轉程序一、供應商退貨管理及程序：對滯銷商品及有問題商品，退貨由收貨課集中統(tǒng)一辦理，貨場不得擅自向供應商退貨。各課需退貨商品先分類、分供應商作好退貨準備工作由貨場按規(guī)定規(guī)定填寫退貨告知單一式三聯，經財務部往來帳會計審核確認并加蓋印章，其中一聯退貨告知單貨場留，第二聯收貨課留，第三聯由收貨課轉采購部。同步由貨場填制商品內部調撥單后與收貨課辦理好退貨商品交接手續(xù)，調撥單一式三聯，雙方簽字有效。采購部收到由收貨課轉來退貨告知單必要在24小時內與供應商聯系好退貨，并填制手續(xù)完備注明退貨紅字或負數量金額表達采購定單/驗收單（退貨單），一式五聯，其憑證流轉程序與進貨流轉程序同。收貨處收到采購部發(fā)出退貨單（采購定單/驗收單）作好退貨準備，若供應商在規(guī)定期間內未辦理退貨，財務有權回絕付款。二、顧客退貨管理及程序:1.顧客服務中心向顧客理解退貨因素。價值貴重商品或技術性商品、家電須請關于專業(yè)人員鑒定及營運部經理確認報總經理簽字后方能退貨。由顧客服務中心帶領符合退貨條件顧客到貨場退貨,同步由顧客服務中心按規(guī)定辦理退貨手續(xù)。程序:由顧客服務中心按顧客退貨單規(guī)定填寫所退商品名稱、規(guī)格、商品編號及原銷售單號、顧客姓名及地址、聯系電話、證件名稱及號碼等。顧客退貨單一式三聯，價值在500元如下，由顧客、顧客服務中心、前臺課長、保安簽字確認后退貨，價值在500元以上1000元如下須經營運部經理簽字確認，1000元以上退貨須經總經理批準后方能退貨。退貨手續(xù)辦理完畢，由顧客服務中心帶領顧客到指定收銀臺退貨款。收銀員依照顧客服務中心交來手續(xù)完備顧客退貨單及顧客銷售單（發(fā)票）辦理退款，在收銀員處蓋上私章并在三聯退貨單蓋上鈔票付訖章。第一聯退貨單貨場留，第二聯顧客服務中心留，第三聯由收銀員附顧客銷售發(fā)票隨當天“內部交款單”送收銀領班。收銀領班將當天退貨單匯總，填制顧客退貨匯總表隨銀行存款回單、收銀員內部交款單、收款日報匯總表一并送財務。（二）換貨管理及憑證流轉程序一、供應商換貨管理及程序：換貨由收貨課統(tǒng)一辦理,貨場依照商品狀況需換貨應填寫換貨告知單，一式三聯，與收貨課辦理好換貨商品交接手續(xù)，其中一聯換貨單貨場留，第二聯收貨課留，第三聯收貨課轉采購部。采購部必要在24小時內與供應商聯系好換貨，依照換貨告知單填制手續(xù)完備換貨單，一式三聯轉收貨課，其中一聯收貨課，一聯貨場，一聯供應商，換貨單必要有貨場、收貨課、供應商三方簽字有效。換貨在實際業(yè)務操作中，電腦、財務不作記錄和帳務解決。代銷商品退、換貨應注明代銷商品，與經銷商品劃分清晰。換貨只限于同等規(guī)格、數量、單價商品作換貨解決，對于不同規(guī)格、數量、單價商品先作退貨，再作進貨解決。收貨課與貨場辦理完內部退、換貨交接手續(xù)，而在與供應商實際換貨時若發(fā)現差錯，應同步填寫差錯報告單，一式三聯，經關于部門簽批解決意見后，一聯收貨課留底，別的兩聯隨退、換貨單轉財務及電腦作帳務解決。對于責任清晰之差錯應責成當事人或部門負責補償。二、顧客換貨管理及程序：1.顧客服務中心向顧客理解換貨因素。價值貴重商品或技術性商品、家電須請關于專業(yè)人員鑒定及營運部經理確認簽字后方能換貨。2.由顧客服務中心帶領符合換貨條件顧客到貨場換貨，同步由顧客服務中心按規(guī)定辦理換貨手續(xù)。程序：由顧客服務中心按換貨單規(guī)定規(guī)定填寫所換商品名稱、規(guī)格、商品編號及原銷售單號、顧客姓名及住址、聯系電話、證件名稱及號碼等。換貨單一式三聯，價值500元如下，由顧客、貨場、顧客服務中心、前臺課長簽字后換貨。價值在500元以上1000元如下須經營運部經理簽字確認，1000元以上須經總經理批準后方能換貨。換貨單一式三聯，第一聯貨場，第二聯顧客服務中心，第三聯由顧客服務中心于次日上午11點前隨收銀報表送財務。（三）店內商品內部調撥管理及憑證流轉程序收貨處商品轉移到貨場或貨場商品轉移到收貨處（不含向供應商換貨、退貨商品）都必要填制內部調撥單，調撥單填上商品編號、商品名稱、規(guī)格、數量及供應商編號、條形碼。做到單、貨同行，避免因單、貨不同行，導致管理混亂而浮現帳實不符。商品內部調撥單一式三聯，由收貨課填寫，第一聯調出方，第二聯調入方，第三聯電腦，資訊課當天必要作輸入程序后將上述憑證流轉財務，資訊課憑證流轉財務不得超過24小時。收貨課必要填寫商品進、調、存日報表，一式二聯，一聯收貨課留底，一聯在當天下班前（5：30）或第二天上午9點前轉財務與電腦核對。收貨課、財務部、必要將商品內部調撥單按日期、編號先后順序裝訂存檔。五、存貨管理及憑證流轉程序倉庫營運部存貨管理存貨管理最基本規(guī)定是要保證數量不短少，質量不出問題。因而必要加強對商品養(yǎng)護，實行科學管理。對有效期短商品要爭取及早出售，對進貨后長期不銷或銷得很少商品要專門研究推銷辦法，同步要搞好防潮、防水、防盜、防鼠、防蛀等工作，以保證儲存中商品不受損失。（一）商品盤點及憑證流轉程序：為保證存貨數量、質量不出問題，倉庫、營業(yè)部都必要對庫存商品有組織地進行實地盤點：倉庫、營業(yè)部每月必要定期盤點、每次盤點應有指定人員參加監(jiān)盤。實地盤點前要對商品進行恰本地整頓。對剛到貨來不及入帳商品，以及代銷代管商品要與已入帳自有商品劃分清晰，要入帳憑證所有登齊。盤點結束后要當場結出實際盤存商品總金額并與帳面庫存金額核對，無論是盤多盤少都應及時調節(jié)帳面，保證盤點后帳實相符，對盤點差錯要及時分析因素，作出解決，盤點差錯由各營業(yè)貨部填寫盤點差錯審批表，一式三聯（按規(guī)定規(guī)定填制），按規(guī)定審批后，第一聯送資訊課，第二聯送財務部，第三聯本部門留存。營業(yè)貨部正常損耗率不得超過當月銷售總額1%。商品盤點是對庫存商品一次整頓和檢查，對于考核商品保管與否完善，分析庫存構造與否合理，具備重大意義。（二）商品調價及憑證流轉程序：(1)調節(jié)售價（調價后售價高于原進貨價）：商品需調價后出售，應先由資訊課提供某項調價商品庫存數，必要時由公司負責人（或指定專人）會同貨場部實物負責人，對要調價商品實際庫存進行實地盤點。依照資訊課提供庫存數或實地盤存數由采購部門填制變價單一式四聯，經審批簽字齊全變價單，第三聯自留，第一聯轉資訊課作變價程序，第二聯作記帳憑證附件轉財務部門，第四聯轉貨場（變更價簽）。未按規(guī)定程序審批和超權限變價單，資訊課、財務部有權回絕受理。超規(guī)定權限應報財務經理及總經理簽批。審批程序：變價申請部門采購主管財務主管總經理(2)削價解決（調價后售價低于原進貨價）：有些商品由于各種因素需要減少價格出售。如：殘損變質商品、質次價高商品、銷小存大商品，其削價后新售價低于原進價某些，應作為財產損失，在“營業(yè)外支出”或“商品損耗”科目核算。倉庫（收貨處）、貨場削價商品必要通過關于程序，審批批準削價后出售，由采購部填制削價商品損失單（變價單）一式四聯，一聯自留，一聯轉資訊課，一聯作記帳憑證附件轉財務部門作帳務解決，一聯轉貨場（變更價簽）。未按規(guī)定程序審批和超權限削價單，資訊課、財務部應回絕受理。其審批程序同第一條。(3)促銷優(yōu)惠折扣:為了擴大銷售,增長賺錢而采用各種形式促銷活動,如:節(jié)假日優(yōu)惠、日期段優(yōu)惠、捆綁銷售、量購、會員消費等，應填寫“促銷商品折扣申請單”，按管理制度授權之規(guī)定執(zhí)行。超規(guī)定權限商品折扣應有財務經理、總經理批準，由采購部門依照經批準“促銷商品折扣申請單”填制“商品變價單”，按規(guī)定規(guī)定填寫折扣率、生效結束日期等。商品變價單一式四聯，第一聯資訊課，第二聯財務，第三聯采購部留底，第四聯貨場（變更價簽）。采購部填制手續(xù)完備之變價單應指定專人按規(guī)定傳遞。資訊課、財務部對手續(xù)不完備之“商品變價單”有權回絕，并規(guī)定完備手續(xù)，對手續(xù)不完備之變價單，資訊課私下受理后給公司帶來經濟損失應追究各個環(huán)節(jié)負責人之責任，并作出違紀懲罰。六、商品溢余、損耗、短缺管理及憑證流轉程序：供應商來貨缺損收貨處、貨場開箱驗貨要有收貨處、貨場或保安兩人在場，發(fā)既有缺損必要填寫商品缺損登記表，然后封箱，蓋上封箱章，并由收貨處填制缺損登記表一式三聯，其中第三聯收貨處留存，第一、二聯送采購部，由采購部將第二聯告知供應商并提出解決意見和時間，若供應商在規(guī)定期間未予解決，每月25日前由收貨處填制“商品溢余、損耗、短缺報告表”一式三聯，其中第一聯轉資訊課作電腦錄入，第二聯附商品缺損登記表轉財務作帳務解決，第三聯收貨部留底（此解決辦法在財務已付款或商品驗收入庫后驗收單已生效前提下）。店內商品溢余、損耗、短缺：商品發(fā)生溢余、損耗、短缺應由所在部門填制“商品溢余、損耗、短缺報告表”，對商品損耗、短缺如屬責任事故，經關于程序審批后，應責成關于人員補償，報告單一式三聯，經部門負責人、財務經理、總經理審批后，第三聯由部門留底，第一聯轉資訊課電腦錄入，第二聯送財務部門作記帳憑證附件，審核無誤后記帳。六、財務檔案管理及作業(yè)規(guī)范財務檔案是重要經濟檔案資料，搞好財務檔案收集和管理，積累和儲備更多經濟資料，對增進量販店財務工作規(guī)范化，研究量販店經濟發(fā)展和加強量販店財務管理，提供重要決策資料，具備十分重要意義。1.財務檔案內容：量販店各種資金、費用、往來、資產和商品等帳簿，是公司經濟活動系統(tǒng)記錄資料。量販店所有原始憑證和記帳憑證，是量販店經濟業(yè)務原始根據。量販店編制所有會計報表和分析資料，是量販店經濟活動總結資料。量販店財務管理和經營管理方面所制定各種制度、規(guī)定、管理方案等資料，是量販店財務管理資料和經驗積累。國家和政府經濟部門關于涉及量販店經營法規(guī)、文獻和資料，是指引集團經營管理重要根據。重要經濟合同和其她關于資料。2.財務檔案收集、整頓和歸檔量販店每年形成財務檔案，由會計部按照歸檔規(guī)定，負責整頓立卷、裝訂成冊。當年會計檔案，在年度終了后，可暫由會計部門保管一年。期滿之后，由會計部門編造清冊移送檔案部門保管。不得自行封包保存。會計檔案保管。為保證財務檔案完整和安全，財務檔案必要進行科學管理，由財務部指定專人負責保管，做到妥善保管、存儲有序、查找以便。同步，嚴格執(zhí)行保密制度，不得亂放亂扔，導致財務檔案遺失。3.財務檔案調閱已整頓歸檔財務檔案需要查閱時，需由查閱人向檔案保管人員辦理借閱手續(xù)，調閱財務檔案還需闡明意圖，經財務經理批準才干查閱。查閱完畢，應將完整無損檔案歸還檔案保管人員，退還其借閱手續(xù)。檔案保管員要詳細登記調閱檔案詳細名稱，調閱日期，調閱人員姓名，工作部門，調閱理由，歸還日期等。4.財務檔案移送為使財務檔案保存完好，當財務檔案管理人員變動時，必要按照《財務人員工作交接制度》移送給擬定新任財務檔案管理人員。否則，不得辦理調動手續(xù)和退給保證金。5.財務檔案銷毀財務檔案應按國家關于財務檔案保管年限規(guī)定保存。到期應銷毀某些，應組織人員進行清理后，報集團總會計部或關于部門人員批準，才干銷毀。七、會計交接制度及作業(yè)規(guī)范會計人員工作調動或因故離職，必要與接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦理交接手續(xù)，不得離職。會計人員離職前，必要將本人所經管會計工作，在規(guī)定期限內，所有移送清晰。接替人員應認真接管移送工作，并繼續(xù)辦理移送未了事項。3.會計人員辦理移送手續(xù)前，必要做好如下各項工作：(1)已經受理經濟業(yè)務尚未填制會計憑證，應填制完畢。(2)尚未登記帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。(3)整頓應當移送各項資料，對未了事項要寫出書面材料。編制移送清冊，列明應當移送憑證、帳表、公章、鈔票、支票簿、文獻、資料和其她物品內容。會計人員辦交接手續(xù)，必要有監(jiān)交人負責監(jiān)交。普通會計人員交接，由會計主管監(jiān)交；會計主管人員交接，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。移送人員要按照移送清冊，逐項移送，接替人員要逐項核對點收。鈔票、有價證券要依照帳簿余額進行點交。庫存鈔票、有價證券必要與帳簿余額一致，不一致時，移送人要在規(guī)定期限內負責查清解決。會計憑證、帳簿、報表和其她會計資料必要完整無缺，不得漏掉。如有短缺，要查清因素，并在移送清冊中注明，由移送人負責。銀行存款帳余額要與銀行對帳單核對相符。各種財產物資和債權債務明細帳戶余額，要與總帳關于帳戶余額核對相符，必要時，要抽查個別帳戶余額，與實物核對相符、或與往來單位，個人核對清晰。移送人經管公章和其她實物，也必要交接清晰。會計主管人員移送時，要將所有財務會計工作，重大財務收支和會計人員狀況等，向接替人員詳細簡介。對需要移送遺留問題，寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移送清冊上簽名或蓋章。并應在移送清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人職務、姓名、移送清冊頁數及需要闡明問題和意見等。移送清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務課存檔一份。接替會計人員應繼續(xù)使用移送帳簿，不得自行另立新帳，以保會計記錄持續(xù)性。會計人員移送完畢，手續(xù)辦理清晰后，由財務課出具證明，人事部方可辦理離職或調動手續(xù)。當會計人員移送離職或調動后，如發(fā)現其任職期間有嚴重違犯制度和財經紀律問題，仍要追究其應肩負責任。八、財務部組織機構及人員財務部經理會計課出納課主辦會計預算管理及稽核往來帳會計核算會計現金出納銷售及涉稅員會計銀行出納112211財務部組織構造及員：1.財務部直接由總經理及集團總會計部領導，財務部設經理一人，下設會計課、出納課，總編制共9人(暫時按手工帳設立編制）。2.會計課設課長一人，主辦會計一人，預算管理及稽核會計一人（課長兼），往來帳會計與核算會計各二人。3.出納課設課長一人（財務部經理兼），鈔票出納一人，銀行出納一人，銷售及涉稅會計一人（鈔票出納兼）。財務部人員崗位職責財務部直接受量販店總經理及集團總會計部領導。財務部設經理、會計課長、出納課長、主辦會計、預算管理及稽核會計、往來帳會計、核算會計、鈔票出納、銀行出納、銷售及涉稅會計。（一）共同職責不得運用職位便利謀求私利，嚴格執(zhí)行集團及公司財經紀律和財務制度，并積極做好財務制度宣傳工作。充分運用會計核算資料進行經濟預測和分析，講求經濟效益，有責任提出經營管理方面建議和改進辦法，積極參加經營決策，當好量販店總經理參謀。努力鉆研財會專業(yè)知識，提高會計業(yè)務技能，在工作中充分發(fā)揮自己才干和智慧，嚴格遵守本崗位責任制度，做好本職工作。所有帳務均按現行會計制度規(guī)定辦理，帳簿憑證書寫要端正、整潔、清潔，禁止挖補、亂改、亂劃、亂記等現象。一切單證均要妥善保管，財會檔案及會計帳簿未經允許和辦理借查手續(xù)一律不得擅自外借，以防止憑證丟失散落及其她弊端產生。每位財務人員均有責任承擔上級領導分派尚未明確崗位暫時或一次性工作任務。（二）個人職責財務部經理職責負責領導量販店會計工作，并對量販店總經理和集團總會計部經理負責，協助總經理組織開展全面經濟核算,履行經濟責任制。對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結，不斷改進和完善。參加擬定量販店經營和管理決策，審查關于量販店經營管理方案可行性，組織協調量販店各部門制定各種經濟籌劃，監(jiān)督檢查各項籌劃執(zhí)行狀況，開展經濟活動分析，當好量販店總經理參謀。組織制定量販店各種會計核算，財務管理制度，并負責組織實行。會同關于部門加強量販店資金、資產管理，制定財務籌劃，負責向總經理和集團總會計部報告財務工作狀況及經營成果，提供關于數據資料。組織會計人員業(yè)務培訓，負責對會計人員考核工作，建議總經理對會計人員任免和獎勵。對量販店開支項目進行可行性研究和審查對不符合量販店財務制度，不講求經濟效果，不執(zhí)行籌劃經濟合同和違背財經紀律事項，財務經理有權制止，如果制止無效，應當報告集團總會計部。會計課長職責在財務經理領導下，全面組織會計工作，對外協調工商、財政、稅務、銀行等單位關于部門業(yè)務，對內組織財會人員分工協作，搞好財會制度建設及整個量販店核算體系建設。組織編制財務籌劃，檢查籌劃執(zhí)行狀況，管好用好資金精打細算，節(jié)約開支，支持業(yè)務經營，為量販店積累資金。組織財會人員，搞好會計核算，對的及時完整地記帳、算帳、報帳，全面反映量販店財產，資金變化及經營狀況，為量販店和集團總會計部提供真實可靠