初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度必看題庫(kù)知識(shí)點(diǎn)五

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度必看題庫(kù)知識(shí)點(diǎn)五1、判斷題

免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過(guò)戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊(cè)手續(xù)前繳納車輛購(gòu)置稅。（）正確答案：對(duì)（江南博哥）2、單選

下列各項(xiàng)中，屬于船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.船舶凈噸位B.船舶船身長(zhǎng)度C.船舶體積D.船舶重量正確答案：A參考解析：本題考核船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)。噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。3、不定項(xiàng)選擇

某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一座新開(kāi)發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)為20000萬(wàn)元，該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅1000萬(wàn)元，印花稅10萬(wàn)元。（2）該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金為3000萬(wàn)元。（3）投入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本為4000萬(wàn)元，其中包括"三通一平"等支出500萬(wàn)元。（4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬(wàn)元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征稅比例為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)外商投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為客戶代建房產(chǎn)不屬于土地增值稅的征稅范圍C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中的三通一平支出不得作為計(jì)算土地增值稅的扣除金額D.房地產(chǎn)企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資免征土地增值稅正確答案：A,B4、單選

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月（而非次月）起，繳納房產(chǎn)稅。5、判斷題

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅。（）正確答案：對(duì)6、不定項(xiàng)選擇

某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（房產(chǎn)原值合計(jì)為50000000元），3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。（2）甲公司實(shí)際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購(gòu)入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。A.40000B.50000C.60000D.64000正確答案：B7、多選

根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（）。A.果園B.花圃C.茶園D.菜地正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核耕地的范圍。"耕地"是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。所以選項(xiàng)ABCD都正確。8、單選

根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種是（）。A.印花稅B.車船稅C.房產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅正確答案：A參考解析：本題考核稅種的稅率。印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。9、不定項(xiàng)選擇

某市甲外商投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2013年4月將一座新建寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給乙公司，合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)款為20000萬(wàn)元。甲公司按稅法規(guī)定已繳納營(yíng)業(yè)稅1000萬(wàn)元、印花稅10萬(wàn)元；甲公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款為3000萬(wàn)元；投入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為4000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬(wàn)元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：甲公司所在地省級(jí)人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.3042B.3045C.3260D.3410正確答案：D10、多選

有關(guān)船舶噸稅的追征與補(bǔ)征，下列表述正確的有（）。A.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金B(yǎng).因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，但不得加收滯納金C.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，但不支付利息正確答案：A,C參考解析：選項(xiàng)D：海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息。11、單選

企業(yè)下列營(yíng)業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿C.工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿D.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿正確答案：D參考解析：本題考核印花稅中營(yíng)業(yè)賬簿的征收范圍。企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于"營(yíng)業(yè)賬簿"稅目的適用范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。12、單選

某煙草公司收購(gòu)一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款為10萬(wàn)元。則該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬(wàn)元。A.1B.1.1C.2D.2.2正確答案：D參考解析：本題考核煙葉稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額=10×（1+10%）×20%=2.2（萬(wàn)元）。13、判斷題

納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前，繳納車輛購(gòu)置稅。（）正確答案：對(duì)14、不定項(xiàng)選擇

甲公司（增值稅一般納稅人）2013年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車20輛，成交價(jià)格為400萬(wàn)元（其中包括向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金40萬(wàn)元），在成交價(jià)格之外另支付給賣方代理人的傭金為50萬(wàn)元。此外，該批小轎車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用70萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用20萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。（2）甲公司委托乙運(yùn)輸公司（非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)）將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了乙公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月售出18輛，取得不含稅銷售額1600萬(wàn)元。剩余2輛作為固定資產(chǎn)自用。已知：該批小轎車適用的關(guān)稅稅率為60%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為25%、車輛購(gòu)置稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該批小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格是（）萬(wàn)元。A.400B.450C.490D.500正確答案：D15、多選

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地B.某市居民居住用地C.某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地正確答案：A,C,D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。居民個(gè)人居住房屋及院落用地免稅。16、不定項(xiàng)選擇

甲公司（增值稅一般納稅人）2013年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車20輛，成交價(jià)格為400萬(wàn)元（其中包括向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金40萬(wàn)元），在成交價(jià)格之外另支付給賣方代理人的傭金為50萬(wàn)元。此外，該批小轎車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用70萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用20萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。（2）甲公司委托乙運(yùn)輸公司（非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)）將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了乙公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月售出18輛，取得不含稅銷售額1600萬(wàn)元。剩余2輛作為固定資產(chǎn)自用。已知：該批小轎車適用的關(guān)稅稅率為60%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為25%、車輛購(gòu)置稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年8月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.90.04C.108.24D.272正確答案：C17、判斷題

某單位向政府有關(guān)部門繳納土地出讓金取得土地使用權(quán)時(shí)，不需繳納土地增值稅。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題考核土地增值稅的征收管理。土地使用權(quán)的出讓不屬征稅范圍。18、單選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅的是（）。A.供電部門占用耕地新建變電站B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地新建自用住宅C.市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠D.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓正確答案：B參考解析：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。19、不定項(xiàng)選擇

某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（房產(chǎn)原值合計(jì)為50000000元），3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。（2）甲公司實(shí)際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購(gòu)入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。A.4000B.5000C.6000D.6400正確答案：B20、多選

下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額B.納稅人偷漏"三稅"而加收的滯納金C.納稅人因偷稅應(yīng)該補(bǔ)繳的增值稅稅額D.納稅人偷漏"三稅"而進(jìn)行的罰款正確答案：A,C參考解析：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)納稅人違反"三稅"規(guī)定，被處以補(bǔ)稅和罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的稅款進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反"三稅"而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。21、單選

下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日B.應(yīng)納船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船免征船舶噸稅正確答案：D參考解析：本題考核船舶噸稅的綜合內(nèi)容。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征。22、單選

下列各項(xiàng)中屬于資源稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)天然氣的油田B.出口天然氣的石化公司C.銷售天然氣的天然氣公司D.使用天然氣的用戶正確答案：A參考解析：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是開(kāi)采資源的單位和個(gè)人，本題中只有油田是實(shí)施開(kāi)采的。23、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)按照"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.融資租賃合同正確答案：A,B,C參考解析：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，融資租賃合同按借款合同征收印花稅。24、不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8500萬(wàn)元，具體使用情況如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計(jì)3000萬(wàn)元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬(wàn)元。（2）年初1棟原值1000萬(wàn)元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬(wàn)元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬(wàn)元上升為1200萬(wàn)元，11月1日作為活動(dòng)中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年取得固定收益為30萬(wàn)元；將原值為1000萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，并與對(duì)方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，且房產(chǎn)已過(guò)戶到被投資企業(yè)名下。（4）另外還有原值1000萬(wàn)元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的，每年收取租金10萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年企業(yè)行政樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.1.8B.3.48C.2.08D.8.38正確答案：B25、判斷題

某市居民張某將自有的一套房產(chǎn)出典給在本市工作的某外籍個(gè)人，張某需繳納房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人，依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。所以應(yīng)由外籍個(gè)人繳納房產(chǎn)稅。26、判斷題

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過(guò)暫行條例規(guī)定最高稅額的30%。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。土地使用稅的稅額浮動(dòng)，是對(duì)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)（而不是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)）適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)條例規(guī)定最低稅額的30%，而不是最高稅額。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額可適當(dāng)提高，但需報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)，未規(guī)定具體幅度。27、單選

甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔(dān)保人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)正確答案：A參考解析：（1）如果一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂，簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人，應(yīng)各就其所持合同或應(yīng)稅憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)：（2）合同當(dāng)事人是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。28、多選

下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免項(xiàng)目的有（）。A.對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對(duì)供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A,B,C參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。29、多選

下列項(xiàng)目中，屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有（）。A.只有采礦業(yè)務(wù)的獨(dú)立礦山B.聯(lián)合企業(yè)C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體戶D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)正確答案：A,B,C,D參考解析：根據(jù)資源稅法的規(guī)定，收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位。其他單位包括個(gè)體戶在內(nèi)。30、單選

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（）。A.縣城B.農(nóng)村C.建制鎮(zhèn)D.城市正確答案：B參考解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房屋。31、單選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅單位的是（）。A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.長(zhǎng)度每米正確答案：B參考解析：貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車）、掛車以及客貨兩用車以"整備質(zhì)量每噸"為計(jì)稅單位。32、不定項(xiàng)選擇

王某于2013年1月1日將其位于北京市區(qū)的一套自有住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租給李某居住，租期為1年，每月租金為8000元，全年租金為96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費(fèi)用4100元（已取得相關(guān)憑證）。已知：個(gè)人出租住房在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率為4%；個(gè)人出租住房適用的個(gè)人所得稅稅率為10%；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加的征收率為3%；出租房屋時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房產(chǎn)稅在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年王某出租房屋應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。A.24B.28.80C.144D.320正確答案：C33、單選

煙葉稅實(shí)行比例稅率，煙葉稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.30%正確答案：C參考解析：本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。34、多選

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人或代管人C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人D.土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。35、多選

李某2009年3月以60萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買了兩處房產(chǎn)作為投資，2013年5月以50萬(wàn)元的價(jià)格將其中一處房產(chǎn)出售給鄭某，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有（）。A.印花稅B.契稅C.營(yíng)業(yè)稅D.土地增值稅正確答案：A,B參考解析：本題考核房產(chǎn)交易所涉及的稅種。鄭某在此次房屋交易中是房產(chǎn)的承受方，應(yīng)繳納契稅；簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，要繳印花稅。36、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.校辦工廠用地B.民用機(jī)場(chǎng)占地C.外商投資企業(yè)占地D.宗教寺廟自用的土地正確答案：A,B,C參考解析：根據(jù)土地使用稅法的規(guī)定，外商投資企業(yè)也屬于征稅范圍；宗教寺廟自用的土地免征土地使用稅。37、判斷題

稅務(wù)機(jī)關(guān)既對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征收土地增值稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征收土地增值稅。（）正確答案：對(duì)38、單選

當(dāng)發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)生爆燃時(shí)，微機(jī)是通過(guò)（）對(duì)點(diǎn)火系統(tǒng)進(jìn)行控制，以迅速消除爆燃。A、增大點(diǎn)火提前角B、保持點(diǎn)火提前角不變C、增加閉合角D、減少提前角正確答案：D39、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，（）。A.由甲方繳納契稅B.由乙方繳納契稅C.由甲乙雙方各繳納一半契稅D.甲乙雙方都不繳納契稅正確答案：D參考解析：（1）房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；（2）交換價(jià)格相等的，免征契稅。40、多選

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.某市證券交易所用地B.某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會(huì)辦公用地C.某市大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地D.某市一大型超市用地正確答案：A,C,D參考解析：（1）凡是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；（2）建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。41、多選

下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.工程設(shè)計(jì)合同C.商標(biāo)注冊(cè)證D.銀行同業(yè)拆借合同正確答案：A,B,C參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行同業(yè)拆借合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同。42、單選

某鹽場(chǎng)2013年3月份以自產(chǎn)液體鹽4萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽2萬(wàn)噸（已按5元/噸繳納了資源稅）加工固體鹽2萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得銷售收入1000萬(wàn)元。已知，固體鹽資源稅單位稅額為每噸30元，根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該鹽場(chǎng)3月份應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.36B.44C.50D.52正確答案：C參考解析：（1）納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；（2）納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額10萬(wàn)元（2萬(wàn)噸×5元/噸）準(zhǔn)予抵扣；（3）該鹽場(chǎng)3月份應(yīng)納資源稅稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額-外購(gòu)液體鹽已納資源稅額=2×30-2×5=50（萬(wàn)元）。43、判斷題

國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，應(yīng)繳納土地增值稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，既沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍。44、多選

下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有（）。A.精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤正確答案：A,B,D參考解析：本題考核資源稅的征稅對(duì)象。資源稅只對(duì)列入稅目的初級(jí)產(chǎn)品征收，選項(xiàng)ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。45、單選

某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨物成交價(jià)格為95萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為5萬(wàn)元。已知，該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.18B.20C.22D.24正確答案：B參考解析：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（95+5）×20%=20（萬(wàn)元）。46、判斷題

對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。47、判斷題

取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅的清算。（）正確答案：對(duì)48、單選

甲汽貿(mào)公司本月購(gòu)進(jìn)4輛全新汽車并作下列處置，其中甲公司應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.贈(zèng)送給乙企業(yè)1輛B.自用為通勤車1輛C.作為有獎(jiǎng)銷售獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)客戶1輛D.加價(jià)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)1輛正確答案：B參考解析：車輛購(gòu)置稅應(yīng)由購(gòu)買方繳納；甲汽貿(mào)公司應(yīng)僅就其購(gòu)入并自用的汽車?yán)U納車輛購(gòu)置稅；其他3輛車應(yīng)分別由乙企業(yè)、獲獎(jiǎng)客戶和丙企業(yè)繳納車輛購(gòu)置稅。49、多選

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許作為"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"項(xiàng)目扣除的稅金有（）。A.營(yíng)業(yè)稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.印花稅正確答案：A,C參考解析：（1）選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加可視同稅金扣除，但不包括房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房所繳納的印花稅已經(jīng)包含在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除，不能再單獨(dú)扣除。50、多選

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅D.納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅正確答案：A,B參考解析：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額，三稅即增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。51、單選

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，表述不正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一般不征收房產(chǎn)稅B.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅正確答案：D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。52、單選

根據(jù)規(guī)定，下列貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。A.啤酒B.攝像機(jī)C.小汽車D.電腦正確答案：A參考解析：本題考核關(guān)稅的稅率種類。選項(xiàng)B實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。選項(xiàng)CD實(shí)行從價(jià)計(jì)征辦法。53、單選

下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅納稅人的是（）。A.境內(nèi)擁有機(jī)動(dòng)車輛的外商投資企業(yè)B.香港特別行政區(qū)的車船使用人C.境內(nèi)擁有機(jī)動(dòng)車輛的事業(yè)單位D.境內(nèi)擁有機(jī)動(dòng)車輛的個(gè)人正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的納稅義務(wù)人。香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。54、單選

2013年4月，王某在某房地產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房地產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定該類型車輛的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為73000元。根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.6239.32B.6837.61C.7300D.8000正確答案：C參考解析：不含稅價(jià)格=80000÷（1+17%）=68376.07元<73000元，王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=73000×10%=7300（元）。55、不定項(xiàng)選擇

位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人．2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬(wàn)元；支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元，支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。（3）開(kāi)采原煤10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元；為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸。（4）銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%；該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。有關(guān)該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（）。A.500×9000×17%+25×10000×13%B.500×9000×17%+25×10000×170/oC.500×（9000+200）×17%+25×10000×13%D.500×（9000+200）×17%+25×10000×17%正確答案：C56、單選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.排氣量B.整備質(zhì)量C.凈噸位D.購(gòu)置價(jià)格正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)。57、不定項(xiàng)選擇

王某于2013年1月1日將其位于北京市區(qū)的一套自有住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租給李某居住，租期為1年，每月租金為8000元，全年租金為96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費(fèi)用4100元（已取得相關(guān)憑證）。已知：個(gè)人出租住房在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率為4%；個(gè)人出租住房適用的個(gè)人所得稅稅率為10%；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加的征收率為3%；出租房屋時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房產(chǎn)稅在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年王某出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.288B.384C.2880D.3840正確答案：D58、單選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征耕地占用稅的是（）。A.農(nóng)村住宅占用的耕地B.醫(yī)院占用的耕地C.鐵路線路占用的耕地D.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用的耕地正確答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)A：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅；（2）選項(xiàng)CD：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。59、不定項(xiàng)選擇

某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）全年取得旅游業(yè)務(wù)收入1500000元。（2）6月30日，簽訂房屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，租期為12個(gè)月，月租金為2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，與某金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價(jià)值300000元的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期5年，租金共計(jì)400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元；②當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；③營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；④財(cái)產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0.1%，融資租賃合同適用的印花稅稅率為0.005%；⑤該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司2013年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）元。A.6020B.6224C.6330D.6048正確答案：D60、多選

下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)納稅人進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅，不作為教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加C.現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%D.教育費(fèi)附加單獨(dú)繳納，不與"三稅"同時(shí)繳納正確答案：A,C參考解析：（1）選項(xiàng)B：教育費(fèi)附加"進(jìn)口不征、出口不退"；（2）選項(xiàng)D：教育費(fèi)附加與"三稅"同時(shí)繳納。61、判斷題

進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定。城建稅進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，出口環(huán)節(jié)不退。62、判斷題

不論應(yīng)稅合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。（）正確答案：對(duì)63、判斷題

契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。（）正確答案：對(duì)64、單選

下列車船中，不屬于現(xiàn)行車船稅征稅范圍的是（）。A.載客汽車B.摩托車C.火車D.非機(jī)動(dòng)駁船正確答案：C參考解析：本題考核車船稅的征稅范圍。車船稅征稅范圍可以包括下列五類：乘用車、商用車、其他車輛、摩托車和船舶?；疖嚥粚儆谲嚧惖恼鞫惙秶?。65、判斷題

納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)，開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)，開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。66、單選

下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅的表述中，不正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一的比例稅率B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度C.車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局征收正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)為最終消費(fèi)環(huán)節(jié)；納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)前，繳納車輛購(gòu)置稅。67、不定項(xiàng)選擇

某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金10萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元；起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬(wàn)元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無(wú)增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。有關(guān)本案例消費(fèi)稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的有（）。A.進(jìn)口煙絲時(shí)，應(yīng)采用從價(jià)計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅B.進(jìn)口煙絲時(shí)，應(yīng)采用復(fù)合計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅C.將M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司時(shí)，應(yīng)采用從價(jià)計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅D.將M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司時(shí)，應(yīng)采用復(fù)合計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅正確答案：A,D68、單選

下列（）原料不屬于冷卻劑。A．廢鋼B．礦石C．白云石D．氧化鐵皮正確答案：C69、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（）。A.某國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用辦公樓B.某工業(yè)企業(yè)以其不動(dòng)產(chǎn)投資入股，所投資的企業(yè)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以其建造的商品房投資入股，所投資的企業(yè)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)D.某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)正確答案：A,B,C參考解析：（1）選項(xiàng)A：屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，不免征土地增值稅；（3）選項(xiàng)D：因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。70、不定項(xiàng)選擇

位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計(jì)占用土地65000平方米，擁有的房產(chǎn)原值共計(jì)7500萬(wàn)元。其中房產(chǎn)原值為4500萬(wàn)元的辦公樓占地43000平方米，房產(chǎn)原值為800萬(wàn)元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200萬(wàn)元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份，將招待所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個(gè)月，每月收取租金5萬(wàn)元。已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元／平方米；當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)廠房2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.21.12B.26.4C.25D.23.88正確答案：A71、多選

下列車輛中不需要繳納車船稅的有（）。A.自行車B.電動(dòng)自行車C.捕撈漁船D.非機(jī)動(dòng)駁船正確答案：A,B,C參考解析：本題考核車船稅的免稅項(xiàng)目。非機(jī)動(dòng)車船中的非機(jī)動(dòng)駁船不得免征車船稅。72、判斷題

農(nóng)民王某于2014年1月1日將其在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，當(dāng)年共取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括"農(nóng)村"。73、單選

有關(guān)車船稅的征收管理，下列表述正確的是（）。A.車船稅按年申報(bào)，分月繳納B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次片C.依法需要辦理登記的車船車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅正確答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)A：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納；（2）選項(xiàng)B：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的"當(dāng)月"；（3）選項(xiàng)D：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征稅范圍。74、多選

根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征船舶噸稅的有（）。A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B.自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶C.非機(jī)動(dòng)駁船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船正確答案：A,B,D參考解析：選項(xiàng)C：非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征。75、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（）。A.城市居民出租的房產(chǎn)B.城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)C.城市居民所有的自住用房D.城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房正確答案：A,B,D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個(gè)人所有的居住房免稅，經(jīng)營(yíng)用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，屬于經(jīng)營(yíng)性用房，投資者共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的由被投資方繳納房產(chǎn)稅；不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收固定租金的房產(chǎn)，由投資方繳納房產(chǎn)稅。76、單選

下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的B.企業(yè)之間相互交換自有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用的D.抵押期滿以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的正確答案：C參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。77、不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8500萬(wàn)元，具體使用情況如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計(jì)3000萬(wàn)元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬(wàn)元。（2）年初1棟原值1000萬(wàn)元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬(wàn)元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬(wàn)元上升為1200萬(wàn)元，11月1日作為活動(dòng)中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年取得固定收益為30萬(wàn)元；將原值為1000萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，并與對(duì)方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，且房產(chǎn)已過(guò)戶到被投資企業(yè)名下。（4）另外還有原值1000萬(wàn)元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的，每年收取租金10萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年企業(yè)對(duì)外投資的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.3.6B.8.4C.12.6D.21正確答案：A78、單選

某油田當(dāng)年銷售原油200萬(wàn)噸，每噸4000元；油田自用5萬(wàn)噸，另有2萬(wàn)噸采油過(guò)程中用于加熱和修理油井。已知該油田適用的稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.48000B.48480C.49200D.49680正確答案：C參考解析：本題考核資源稅的計(jì)算。開(kāi)采原油銷售或自用的都應(yīng)繳納資源稅，加熱或修井的原油免征資源稅。該企業(yè)應(yīng)納資源稅=（200+5）×4000×6%=49200（萬(wàn)元）。79、判斷題

房地產(chǎn)出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。80、單選

某企業(yè)本月實(shí)際繳納增值稅50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，契稅6萬(wàn)元，取得增值稅出口退稅8萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.（50+10+6）×7%=4.62B.（50+10+6-8）×7%=4.06C.（50+10）×7%=4.2D.（50+10-8）×7%=3.64正確答案：C參考解析：（1）城市維護(hù)建設(shè)稅與"三稅"有關(guān)，與契稅無(wú)關(guān)，排除選項(xiàng)AB；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。81、多選

根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。A.無(wú)軌電車B.摩托車C.掛車D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購(gòu)置稅。82、多選

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（）。A.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開(kāi)采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量正確答案：B,C,D參考解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以"銷售數(shù)量"為課稅數(shù)量。83、判斷題

滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題考核關(guān)稅中滑準(zhǔn)稅的概念。84、判斷題

土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)中的各種形式，如典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均屬于契稅的征稅范圍。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)還有其他一些不同的形式，如典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，這些均不屬于契稅的征稅范圍。85、單選

下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述是（）。A.教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定B.海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不繳納教育費(fèi)附加正確答案：B參考解析：本題考核教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。教育費(fèi)附加其征收比率統(tǒng)一為3%；出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加；自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收教育費(fèi)附加。86、判斷題

一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)100元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核印花稅的征收管理。一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。87、多選

下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起B(yǎng).自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起正確答案：A,D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。88、多選

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)正確答案：A,B,D參考解析：本題考核土地增值稅的征免稅規(guī)定。房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。89、單選

船舶噸稅的納稅人是指（）。A.應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人B.應(yīng)稅船舶的使用人C.應(yīng)稅船舶的購(gòu)買人D.應(yīng)稅船舶的代理人正確答案：A參考解析：本題考核船舶噸稅的納稅人。對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。90、判斷題

經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，就不再屬于減征、免征契稅范圍，但不用補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核契稅的征收管理。經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，不再屬于減征、免征契稅范圍，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。91、判斷題

納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應(yīng)稅憑證，因?yàn)闆](méi)有紙質(zhì)合同，不需要繳納印花稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核印花稅的規(guī)定。納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應(yīng)稅憑證，按規(guī)定征收印花稅。92、判斷題

適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定計(jì)稅貼花。（）正確答案：對(duì)93、多選

下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對(duì)象有（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移正確答案：A,B,C參考解析：本題考核契稅的征稅對(duì)象。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括以下行為：（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換；（3）房屋買賣；（4）房屋贈(zèng)與；（5）房屋交換。94、單選

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差別比例稅率B.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)設(shè)立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計(jì)算納稅C.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計(jì)算納稅D.由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行正確答案：D參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。95、不定項(xiàng)選擇

某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)分別為9萬(wàn)元、1.38萬(wàn)元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元、自己的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元。（3）2010年6月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格（FOB）2.6萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬(wàn)美元。提示：小轎車關(guān)稅稅率為60%，化妝品關(guān)稅稅率為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率為8%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為20%，匯率1美元=6.8元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.24B.32C.48D.80正確答案：C96、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個(gè)人承租居民住宅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移：選項(xiàng)C、D，土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押不屬于契稅的征稅范圍。97、判斷題

土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格總額。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)交換、房屋交換的，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。98、判斷題

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。99、判斷題

載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。（）正確答案：對(duì)100、判斷題

我國(guó)國(guó)籍的應(yīng)稅船舶，船籍國(guó)（地區(qū)）與我國(guó)簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用船舶噸稅的優(yōu)惠稅率。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題考核船舶噸稅的稅率。101、多選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。A.占用耕地建房B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地新辦學(xué)校正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。102、多選

下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.繼承人依法繼承的房產(chǎn)C.對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)D.對(duì)外出租的房產(chǎn)正確答案：B,C,D參考解析：選項(xiàng)A：國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。103、判斷題

納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題考核耕地占用稅的征收管理。104、單選

王某2013年6月購(gòu)買一輛汽車自用，支付含增值稅價(jià)款108300元。已知，車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.10830.41B.10830C.9000D.9256.41正確答案：D參考解析：應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=108300÷（1+17%）×10%=9256.41（元）。105、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B.名勝占跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地C.公園中管理單位的辦公用地D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地正確答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）選項(xiàng)ACD都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。106、不定項(xiàng)選擇

某高新技術(shù)企業(yè)2013年7月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：（1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元。（2）與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。（3）以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3‰；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰；借款合同印花稅稅率0.05‰。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.100B.400C.450D.550正確答案：C107、判斷題

納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。（）正確答案：對(duì)參考解析：普通標(biāo)準(zhǔn)住宅是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。108、判斷題

進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅。（）正確答案：對(duì)109、單選

甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明：貨物價(jià)款為130萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3萬(wàn)元。貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅稅費(fèi)為0.5‰，針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.120B.125C.140D.158正確答案：A參考解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入）．不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等；在本題中，乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=24×10000×0.5‰=120（元）。110、判斷題

納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量。111、不定項(xiàng)選擇

某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金10萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬(wàn)元；起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬(wàn)元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無(wú)增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該卷煙廠月初進(jìn)口煙絲時(shí)應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納的稅種有（）。A.關(guān)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.城建稅正確答案：A,B,C112、單選

某企業(yè)進(jìn)口一輛高檔小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格60萬(wàn)元，關(guān)稅6萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅7.2萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.6B.6.6C.6.72D.7.32正確答案：D參考解析：本題考核車輛購(gòu)置稅的計(jì)算。納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅；則該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=（60+6+7.2）×10%=7.32（萬(wàn)元）。113、單選

在計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許據(jù)實(shí)扣除，其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用限額扣除的比例為（）以內(nèi)。A.3%B.5%C.7%D.10%正確答案：B參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。不能提供金融機(jī)構(gòu)證明時(shí)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支付的金額和開(kāi)發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。114、多選

下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和完稅時(shí)間規(guī)定的有（）。A.簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)完稅D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)完稅正確答案：A,D參考解析：本題考核契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。115、判斷題

納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。116、判斷題

應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開(kāi)港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的當(dāng)日起續(xù)繳噸稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開(kāi)港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。117、多選

下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有（）。A.企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋D.公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋正確答案：B,C,D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用和公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅。118、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證正確答案：A,B,C參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍和稅目劃分。"房屋產(chǎn)權(quán)證"按照"權(quán)利、許可證照"稅目計(jì)算印花稅，其余均按"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目計(jì)算印花稅。119、判斷題

一份憑證應(yīng)納印花稅稅額超過(guò)400元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：一份憑證應(yīng)納印花稅稅額"超過(guò)500元"的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證。120、多選

依據(jù)我國(guó)《資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采煤礦C.軍事單位開(kāi)采石油D.國(guó)企開(kāi)采礦石正確答案：B,C,D參考解析：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采《資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人；進(jìn)口資源產(chǎn)品不征資源稅。121、不定項(xiàng)選擇

某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的某寫字樓項(xiàng)目的相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元；（2）寫字樓開(kāi)發(fā)成本為3000萬(wàn)元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中與寫字樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的50%對(duì)外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入18000萬(wàn)元；將另外50%的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入2000萬(wàn)元。已知：①甲公司所在地的省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%；②銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；③甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%；④銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，甲公司繳納的印花稅9萬(wàn)元已列入管理費(fèi)用中；⑤土地增值稅的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下（本題略）；⑥房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~6小題。在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.400B.600C.700D.800正確答案：A122、單選

某公司2013年5月20日購(gòu)買一輛乘用車，價(jià)格30萬(wàn)元。7月15日又購(gòu)進(jìn)一輛商用貨車，價(jià)格25萬(wàn)元，整備質(zhì)量18噸。已知：乘用車適用年基準(zhǔn)稅額540元；商用貨車適用年基準(zhǔn)稅額60元/噸。則該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅額為（）元。A.720B.765C.900D.1035正確答案：C參考解析：本題考核車船稅的計(jì)算。購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。則該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅額=1×540×8÷12+18×60×6÷12=900（元）。123、多選

下列各項(xiàng)關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款C.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收D.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。124、判斷題

納稅人因違反營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金，應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人因違反"三稅"有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。125、不定項(xiàng)選擇

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年開(kāi)發(fā)的A項(xiàng)目的有關(guān)情況如下：（1）當(dāng)年將該項(xiàng)目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入8000萬(wàn)元。（2）年初受讓A項(xiàng)目占用土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款1600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。（3）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用150萬(wàn)元。（4）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用120萬(wàn)元。已知，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰；甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司適用的城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。有關(guān)甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算銷售A項(xiàng)目商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目，下列說(shuō)法正確的是（）。A.準(zhǔn)予扣除的"取得土地使用權(quán)所支付的金額"=1600+100=1700（萬(wàn)元）B.準(zhǔn)予扣除的"房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本"=500+200+300+150=1150（萬(wàn)元）C.準(zhǔn)予扣除的"房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用"=200+100+120=420（萬(wàn)元）D.準(zhǔn)予扣除的"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"=8000×5%×（1+7%+3%）=440（萬(wàn)元）正確答案：A,B,D126、判斷題

由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。（）正確答案：對(duì)127、不定項(xiàng)選擇

位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人．2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬(wàn)元；支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元，支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。（3）開(kāi)采原煤10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元；為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸。（4）銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%；該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。有關(guān)該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅，下列計(jì)算正確的是（）。A.10000×5+25×10000×5%B.9000×5+25×10000×5%C.（9000+200）×5+25×10000×5%D.（9000+200）×5正確答案：D128、不定項(xiàng)選擇

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年開(kāi)發(fā)的A項(xiàng)目的有關(guān)情況如下：（1）當(dāng)年將該項(xiàng)目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入8000萬(wàn)元。（2）年初受讓A項(xiàng)目占用土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款1600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。（3）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用150萬(wàn)元。（4）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用120萬(wàn)元。已知，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰；甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司適用的城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。有關(guān)甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將其開(kāi)發(fā)的所有項(xiàng)目合并清算B.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)就A項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就A項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算D.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)向其住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地增值稅款正確答案：B129、判斷題

某礦場(chǎng)開(kāi)采鎢礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和2元，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的課稅數(shù)量。該礦場(chǎng)6月份銷售礦石共1000噸，其應(yīng)納資源稅額應(yīng)為6000元。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核資源稅的適用稅率。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。應(yīng)納資源稅=1000×10=10000（元）。130、單選

下列關(guān)于土地增值稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入B.房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許再單獨(dú)扣除C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目前期工程費(fèi)中，不包括"三通一平"的支出D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅正確答案：C參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、"三通一平"等支出。131、單選

下列應(yīng)按"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"計(jì)征印花稅的是（）。A.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同B.大型設(shè)備購(gòu)買合同C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同正確答案：C參考解析：本題考核印花稅的稅目。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"征收印花稅。132、判斷題

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在房地產(chǎn)坐落地。133、不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下：（1）1月1日將一棟原值800萬(wàn)元的辦公樓用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元；（2）7月1日將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，7月1日起計(jì)租，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元；（3）其余房產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)自用；（4）年初委托施工單位修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月22日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬(wàn)元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）～（4）小題。業(yè)務(wù)（2）出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)元。A.2.16B.1.08C.1.92D.2.04正確答案：B134、多選

根據(jù)印花稅法律