大數據稅務風險防控 課件 項目1、2大數據入門、金稅四期與大數據稅務風險

大數據涉稅風險防控目錄項目一大數據入門項目二金稅四期與大數據稅務風險項目三構建大數據稅務風險防控指標模型體系項目四涉稅大數據采集、加工與可視化項目五大數據稅務風險防控案例實戰(zhàn)與解析項目一大數據入門知識目標能力目標素養(yǎng)目標提升大數據意識，強化大數據思維；強化學科融合和創(chuàng)新意識；提高動手能力，培養(yǎng)腳踏實地的作風。能夠完成Python的基本安裝；能夠完成Python基礎環(huán)境的搭建；能夠進行簡單Python程序的編寫。了解大數據的概念、特征及結構；了解大數據的現實應用場景；掌握Python的基本語法。

任務一

認知大數據PART0101任務描述大數據時代撲面而來，你是否感到無從入手、總是淺嘗輒止？你是否想全面了解大數據的前世今生？大數據被認為是“未來的新石油”，在社會生產、流通、分配、消費活動以及經濟運行機制等方面發(fā)揮著重要的作用。作為未來的財務工作者，你是否想過讓大數據技術助你一臂之力，使自己在未來的工作中更加游刃有余？本任務將從大數據的概念、特征及結構，大數據的社會影響和財稅應用，常用的大數據處理語言等幾個方面對大數據進行一個全面的介紹，為接下來的大數據風險防控學習打下堅實的基礎。任務情境在某超市的一個角落，某知名礦泉水品牌的礦泉水堆頭靜靜地擺放在這里。該品牌的業(yè)務員每天例行公事地來到這個擺放點，拍攝10張照片：水怎么擺放、位置有什么變化、堆頭高度如何……這樣的擺放點每個業(yè)務員一天要跑15個，下班之前，150張照片就被傳回了公司總部。這乍看起來似乎并不是一個大數字。但該礦泉水品牌在全國有10000個業(yè)務員，每個業(yè)務員每天產生的數據量約為10M，所有業(yè)務員每天的數據就是100G左右，每月大約有3T。當這些圖片長年累月如雪片般飛入該品牌的機房時，就筑起了一座數據的金山。任務清單請結合大數據的特征分析該礦泉水品牌累積的數據能不能稱得上是大數據。如果上述數據是大數據，請分析這些數據屬于哪一類別的大數據。請分析這些數據會給品牌的生產經營以及整個飲用水生產行業(yè)帶來的影響。任務準備一、大數據的概念、特征及結構（一）大數據的概念從一般意義上講，大數據是指無法在有限的時間內用常規(guī)軟件工具對其進行獲取、存儲、管理和處理的巨量數據集合。從技術角度來看，大數據的戰(zhàn)略意義不在于掌握與獲取它，而在于對這些有意義的數據進行專業(yè)化處理。（二）大數據的特征認知大數據規(guī)模性（Volume）

多樣性（Variety）

高速性（Velocity）價值性（Value）任務準備一、大數據的概念、特征及結構（三）大數據的結構1.結構化數據結構化數據是高度組織和整齊格式化的數據，也稱為定量數據。這類數據嚴格遵循數據格式與長度規(guī)范，有固定的結構、屬性劃分和類型等信息，結構化數據一般都是能夠在二維表格中進行呈現的。2.非結構化數據非機構和數據不符合任何預定義的模型，無法用固定結構或邏輯表達，所有格式的文本、圖片、視頻和音頻等都屬于非結構化數據。3.半結構化數據半結構化數據既具有一定的結構，又靈活多變。與普通純文本、圖片等相比，半結構化數據具有一定的結構性，但和具有嚴格格式與結構界定的結構化數據相比，其結構又不固定。認知大數據任務準備二、大數據的社會影響和財稅應用（一）大數據的社會影響1.衣2.食通過各個地域、人群的差異化分析，利用大數據分析出最適合企業(yè)產品的群體，然后針對他們精準投放營銷廣告，從而實現擴大銷售的目的。認知大數據任務準備二、大數據的社會影響和財稅應用（一）大數據的社會影響3.住房屋租售平臺也可以通過大數據的精準分析獲客來尋找客戶，然后再精準投放租房信息。4.行認知大數據任務準備二、大數據的社會影響和財稅應用（二）大數據在財稅領域的應用1.財務機器人2.涉稅大數據管理3.納稅服務模式創(chuàng)新（三）常用的大數據處理語言1.R語言2.Java3.Scala4.Python語言認知大數據任務實施1.請結合大數據的特征分析任務情境中的礦泉水品牌累積的數據能不能稱得上大數據？（1）該品牌的數據符合大數據規(guī)模性的特征嗎？（2）該品牌的數據符合大數據多樣性的特征嗎？（3）該品牌的數據符合大數據高速性的特征嗎？（4）該品牌的數據符合大數據價值性的特征嗎？你的結論是：2.對大數據的結構有了一定了解后，請你結合所學辨別該品牌累積的數據屬于哪一類別的大數據呢？結構化數據

非結構化數據

半結構化數據

請勾選并闡述你的辨別理由。3.請分析這些數據會給該品牌的生產經營以及社會的飲用水生產業(yè)帶來哪些影響？并使用思維導圖的方式展示出來吧。認知大數據任務實訓1.在搜索引擎上搜一搜“大數據可以做什么”“大數據應用案例”等內容，探索大數據的更多用途，并說說發(fā)生在你周邊的大數據應用案例。2.想一想在會計記賬、稅務申報的智慧化流程中，會涉及處理哪些數據，它們分別屬于結構化數據、非結構化數據和半結構化數據中的哪一類。

任務二

準備Python環(huán)境PART0202任務描述工欲善其事，必先利其器。既然我們決定使用Python來完成接下來的學習和工作，那么首先要做的就是了解這個工具，并在我們的電腦中裝好它，配置好相應的運行環(huán)境，掌握它的基本語法，就像學習一門外語需要掌握其基本語法的道理一樣。在本任務中，我們將在認識Python、完成安裝配置并學習其基本語法的基礎上，對Python爬蟲、數據分析、可視化等核心功能進行基本認識和訓練。任務情境小A畢業(yè)后在一家超市工作，其主要工作內容就是制作各類數據統(tǒng)計表、臺賬、數據圖表等，日報表、周報表、半年報表、年報表“表表不息”，另外還需要去各大電商網站收集不同商品的價格信息供超市定價參考。這個崗位之前的同事每天都要花3.5～4個小時使用數據透視圖、vlookup以及各類函數制作表格，比如內含3000多條數據的日報、10000多條數據的周報以及更海量數據的年報。如果領導需要某類統(tǒng)計數據，那又會是一個龐大的系統(tǒng)工程，常常需要加班到半夜才能整理完畢。小A剛接手工作的時候，面對的就是一個高達200多兆的Excel文件匯總包，每次光打開電腦就需要20分鐘，且數據格式還存在各種混亂情況。一個偶然的機會，小A聽說了Python在海量數據處理上的巨大優(yōu)勢，為解決手頭的困境，小A打算好好學習一下這個工具。但學習之初就碰到了一個攔路虎，Python的安裝遠沒有普通軟件那么簡單，還涉及環(huán)境配置等繁雜的工作。任務清單如果你是小A：請在電腦中完成Python安裝。請在電腦中完成PyCharm運行環(huán)境準備。請在PyCharm中完成爬蟲、數據分析、數據可視化的工具準備。請從頭開始，完成簡單的Python操作。任務準備一、Python的歷史沿革和主要特點（一）Python的歷史沿革（二）Python的主要特點1.簡單2.易學3.免費、開源4.豐富的庫準備Python環(huán)境任務準備二、Python編譯環(huán)境與開發(fā)環(huán)境三、Python基本語法（一）格式框架1.縮進2.注釋3.保留字（二）函數函數是Python中組織好的、可重復使用的、用來實現單一或相關聯功能的代碼段。Python提供了許多內嵌函數，用戶也可以自己創(chuàng)建函數。準備Python環(huán)境任務準備三、Python基本語法（三）變量變量的命名規(guī)則：（1）只能包含數字、字母和下劃線；（2）不能以數字開頭；（3）命名盡量能夠描述所包含的數據內容；（4）命名對大小寫敏感。（5）命名不能使用保留字。準備Python環(huán)境任務準備三、Python基本語法（四）數據類型1.string（字符串）2.number（數字）3.bool（布爾）4.list（列表）5.tuple（元組）6.sets（集合）7.dictionary（字典）準備Python環(huán)境任務準備三、Python基本語法（五）運算符準備Python環(huán)境運算符含義TrueFalse==等于2==22==3!=不等于3!=22!=2<

小于2<222<2<=小于或等于2<=55<=2>

大于20>22>20>=大于或等于5>=22>=5（六）數據轉換（七）模塊任務準備四、Python的主要功能（一）Python爬蟲（二）Python數據處理（三）Python數據分析（四）Python數據可視化準備Python環(huán)境任務實施一、Python安裝第一步：查看計算機操作系統(tǒng)類型。準備Python環(huán)境任務實施一、Python安裝第二步：選擇下載對應的Python安裝包準備Python環(huán)境任務實施一、Python安裝第二步：選擇下載對應的Python安裝包準備Python環(huán)境任務實施一、Python安裝第三步：Python安裝準備Python環(huán)境任務實施一、Python安裝第三步：Python安裝準備Python環(huán)境任務實施一、Python安裝第三步：Python安裝準備Python環(huán)境任務實施一、Python安裝第三步：Python安裝準備Python環(huán)境任務實施一、Python安裝第四步：程序運行測試準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第一步：下載安裝包準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第二步：安裝PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第二步：安裝PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第二步：安裝PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第二步：安裝PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施二、Python環(huán)境配置-PyCharm安裝第三步：啟動并應用PyCharm準備Python環(huán)境任務實施三、爬蟲環(huán)境配置-requests庫安裝準備Python環(huán)境任務實施三、爬蟲環(huán)境配置-requests庫安裝準備Python環(huán)境任務實施四、數據分析及可視化環(huán)境配置pandas庫、matplotlib庫安裝準備Python環(huán)境任務實施四、數據分析及可視化環(huán)境配置pandas庫、matplotlib庫安裝準備Python環(huán)境任務實施四、數據分析及可視化環(huán)境配置pandas庫、matplotlib庫安裝準備Python環(huán)境任務實施四、數據分析及可視化環(huán)境配置pandas庫、matplotlib庫安裝準備Python環(huán)境任務實施四、數據分析及可視化環(huán)境配置pandas庫、matplotlib庫安裝準備Python環(huán)境任務實訓1.打開你電腦上的PyCharm，創(chuàng)建新的Python文件，完成如下工作任務：（1）使用Print()函數完成以下信息的顯示：歡迎來到Python的世界：a.注冊b.登錄思考：Python中如何實現換行輸出？Python中如果想讓a.注冊，b.登錄以選項的方式給出以供對方選擇應該如何操作？（2）在PyCharm編程界面錄入如下代碼片段，觀察最終結果并思考總結原因：

X=20X=100X=1000Print（X）任務實訓1.打開你電腦上的PyCharm，創(chuàng)建新的Python文件，完成如下工作任務：（3）在PyCharm編程界面錄入如下代碼片段，思考（）中補充什么信息才會輸出123的結果，實際操作一下試一試。（）=123Print(name)2.Python語言實質上就是由若干函數拼接在一起構成的，除了之前提過的print函數、數據轉換函數，我們常用的還有完成信息收集的input函數，進行條件判斷的if函數和while、for循環(huán)函數。通過你能想到的途徑查找一下這些函數的用法，在PyCharm中實踐一下吧，隨著函數數量和復雜度的不斷積累，你會迅速成長為Python技能大師的。任務實訓3.使用谷歌瀏覽器打開一個你感興趣的網頁，通過介紹的兩種方式查看網頁的HTML代碼，并實際分析一下代碼的具體構成。使用我們提供的爬蟲語句，開動大腦，看能不能把剛才你找到的HTML代碼爬取出來并保存在一個txt文檔中。4.創(chuàng)建一個包含班級全部學生姓名和序號的DataFrame數據集合，將其保存到excel文件中并以班級名稱命名，隨后讀取這個excel中的信息。5.思考并嘗試一下，在matplotlib中完成簡單條形圖的繪制。大數據涉稅風險防控目錄項目一大數據入門項目二金稅四期與大數據稅務風險項目三構建大數據稅務風險防控指標模型體系項目四涉稅大數據采集、加工與可視化項目五大數據稅務風險防控案例實戰(zhàn)與解析項目二金稅四期與大數據稅務風險知識目標能力目標素養(yǎng)目標提升稅務風險防范意識，形成大數據風險管控思維；強化學科融合和創(chuàng)新意識；培養(yǎng)多角度獨立觀察、思考和認知的能力。

能夠掌握金稅四期的核心內容與運行特點；能夠識別大數據時代稅務風險；能夠掌握大數據時代稅務風險分析方法。了解金稅四期的核心內容與運行特征；熟悉金稅四期對稅務風險防控的影響；了解大數據時代稅務風險的概念、特征及類別；熟悉大數據時代稅務風險的分析方法。

任務一

認知金稅四期及其運行特征PART0101任務描述金稅四期的推進將會使得現在的現代化稅收征管系統(tǒng)更加強大，實現“稅費”全數據、全業(yè)務、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。那么，什么是金稅四期？對比金稅三期具有什么樣的特征和目標？本任務將從金稅四期的核心內容入手，從金稅四期的運行特征、金稅四期的核心功能等幾個方面對金稅四期進行一個全面的介紹，為接下來的大數據稅務風險防控奠定基礎。。任務情境

2020年至今，明星主播因偷逃稅款被國稅總局和各級地方稅務局查處曝光的案件不絕于耳：

2021年12月，紅極一時的知名“帶貨女王”被浙江省稅務局發(fā)現通過隱匿個人收入、虛構業(yè)務轉換收入性質進行虛假申報等方式偷逃稅款6.43億元，其他少繳稅款0.6億元，并被依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計13.41億元；

2022年3月，影視歌多棲某知名男星被上海市稅務局發(fā)現涉嫌偷逃稅款，經查，其在2019年至2020年期間，通過虛構業(yè)務轉換收入性質進行虛假申報，偷逃個人所得稅4765.82萬元，其他少繳個人所得稅1399.32萬元，最終被追繳稅款、加收滯納金并處以罰款，共計1.06億元。

2022年6月，某知名網絡主播被曝光少繳個人所得稅，虛假申報偷逃個人所得稅，被追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計1.08億元，進一步還牽扯出了其他網絡主播偷逃稅款的串案。

這一系列事件的發(fā)生絕非偶然，也不是源于國家稅務總局打擊偷漏稅的專項計劃，而是按照國家關于常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪行為的工作部署，依托金稅四期稅收大數據分析系統(tǒng)開展的常規(guī)工作安排。國家稅務總局現在對于涉稅違法犯罪行為秉持的態(tài)度就是堅決零容忍，“露頭就打”，切實保障國家稅收安全，維護經濟稅收秩序，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。如此雷霆做法絕非任性，底氣來自于國家稅務總局在全國范圍建設和布局的金稅四期智能一體化管控系統(tǒng)，依靠數據聚合效應為稅收征管賦能。

看到這里，你有沒有對功能如此強大的金稅四期產生好奇？任務清單選擇你喜歡的方法描繪我國稅務信息化發(fā)展歷程。使用思維導圖總結概括金稅四期的功能特點。任務準備一、金稅工程的前世今生金稅工程始于1994年，是經國務院批準的國家級電子政務、信息系統(tǒng)工程，是國家電子政務“十二金”工程之一，是國家電子政務建設的重要組成部分，是整個稅收管理信息系統(tǒng)的總稱。發(fā)展至今金稅工程經歷了一期、二期、三期三個發(fā)展階段。認知金稅四期任務準備一、金稅工程的前世今生（一）金稅一期1994年3月底，金稅工程試點工作正式啟動，并初步建設完成增值稅交叉稽核系統(tǒng)和增值稅防偽稅控系統(tǒng)在全國50個試點城市推廣應用，這就是金稅一期工程。但一期工程于1996年底停止運行，其原因是交叉稽核系統(tǒng)的運行依托企業(yè)對票據的手工錄入進行數據采集，錯誤率高，并且較窄的覆蓋面也并沒有充分發(fā)揮出以票管稅的應用作用。認知金稅四期任務準備一、金稅工程的前世今生（二）金稅二期2000年8月31日，國家稅務總局向國務院匯報金稅工程二期的建設方案并得到批準。2001年7月增值稅防偽稅控開票、防偽稅控認證、增值稅稽核、發(fā)票協查信息管理四個子系統(tǒng)正式在全國全面開通。金稅二期相比金稅一期最大的成果在于在全國范圍內建立起了覆蓋總局、省局、地（市）局、區(qū)（縣）局的四級交叉稽核，把稽核和防偽稅控原本相互獨立的系統(tǒng)捆綁在一起，將增值稅征管各個環(huán)節(jié)都放在網絡上，尤其是能夠自動采集納稅人的增值稅申報信息和稅款繳納信息，做到了數據共享、功能互補，解決了原來由于人工錄入數據造成的數據錯誤，同時把海關增值稅完稅憑證并入到金稅工程進行管理。金稅二期的建設和推廣對加強增值稅專用發(fā)票管理，打擊不法分子利用偽造、倒賣、盜竊、虛開專用發(fā)票等手段進行偷、騙、逃國家稅款的違法犯罪活動，對于財政稅收收入等方面起到了積極有效的作用。認知金稅四期任務準備一、金稅工程的前世今生（三）金稅三期從2005年開始，為實現“業(yè)務一體化、技術一體化、系統(tǒng)一體化”，國家稅務總局決定實施金稅三期工程建設。2008年9月24日，國家發(fā)改委正式批準初步設計方案和中央投資預算，標志著金稅三期工程正式啟動。金稅三期確定了“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的工作目標。認知金稅四期任務準備一、金稅工程的前世今生（四）金稅四期2020年11月13日，國家稅務總局發(fā)布一則政府采購公告，標志著金稅四期正式啟動。2021年1月13日，金稅四期成果正式交付。2021年8月1日，金稅四期初期功能正式上線。金稅四期實現了“以票管稅”到“以數控稅”的良好過度，是稅收征管從數字化完善到智能化發(fā)展的中間過程。認知金稅四期任務準備二、金稅四期的初步認識（一）金稅四期的含義金稅四期是國家金稅工程的第四期，是第三期的升級版，是經國務院批準的國家級電子政務工程十二金之一，是吸收國際先進經驗，運用高科技手段，結合我國增值稅管理實際設計的高科技管理系統(tǒng)。與之前的金稅工程相比，金稅四期的核心架構不變，金稅四期的首要功能仍然是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)納稅狀況進行嚴密監(jiān)控。但為了打造智慧稅務，實現稅收治理現代化的規(guī)劃要求，金稅四期突出了信息共享和聯網核查和決策指揮端智能化建設。認知金稅四期任務準備二、金稅四期的初步認識（二）金稅四期的特點相較于金稅三期，金稅四期的特點如下：1.增加了非稅業(yè)務管控，其中最為關注的便是社保納入稅務機關管理，并通過金稅四期工程進行征管；2.搭建了各部委、人民銀行以及各商業(yè)銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，可以通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關賬本數據、同行業(yè)收入、成本、利潤等情況來分析比對，以發(fā)現異常情況；3.加強了企業(yè)相關人員身份信息及信用的管控，實現企業(yè)相關人員手機號，企業(yè)納稅狀態(tài)，企業(yè)登記注冊信息核查三大功能；4.實現了云化服務，稅費全數據、全業(yè)務、全流程智能辦稅；5.增加了決策指揮端功能，幫助領導層更好決策。認知金稅四期任務準備二、金稅四期的初步認識（二）金稅四期的特點認知金稅四期金稅四期與金稅三期對比任務準備二、金稅四期的初步認識（三）金稅四期的目標1.建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯網+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風險”監(jiān)管為基礎的稅務監(jiān)管新體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監(jiān)管轉變?！半p隨機”即隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員，“一公開”即加快政府部門之間、上下之間監(jiān)管信息的互聯互通，依托全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，整合形成統(tǒng)一的市場監(jiān)管信息平臺，及時公開監(jiān)管信息，形成監(jiān)管合力?！半p隨機、一公開”的監(jiān)管有效限制了監(jiān)管部門的自由裁量權，杜絕了監(jiān)管中的權利濫用問題。認知金稅四期任務準備二、金稅四期的初步認識（三）金稅四期的目標2.加快推進智慧稅務建設。實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。認知金稅四期任務準備二、金稅四期的初步認識（三）金稅四期的目標3.加強重點領域風險防控和監(jiān)管。一是對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據稅務風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例；二是對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為，加強預防性制度建設，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。認知金稅四期任務準備二、金稅四期的初步認識（三）金稅四期的目標4.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。健全違法查處體系，充分依托國家“互聯網+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數據匯聚功能，精準有效打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為，保障國家稅收安全。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關規(guī)定納入企業(yè)和個人信用記錄，共享至全國信用信息平臺。認知金稅四期任務準備三、金稅四期的核心功能（一）“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”主體架構一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的含義和建設目的一個平臺兩級處理三個覆蓋四類系統(tǒng)含義包含網絡硬件和基礎軟件的技術基礎平臺依托統(tǒng)一的技術基礎平臺，實現稅務數據信息在總局和省局集中處理覆蓋所有稅種，覆蓋稅收工作所有環(huán)節(jié)，覆蓋各級稅務機關征收管理、納稅服務、管理決策和行政管理四個系統(tǒng)建設目的逐步建立覆蓋總局，各級稅務機關和相關政府部門的網絡體系，統(tǒng)一網絡硬件和基礎軟件技術平臺建設，建立安全管理和運行維護體系，以保證稅收工作在統(tǒng)一、安全、穩(wěn)定的網絡化平臺支撐下平衡運行。結合各地實際情況，建立總局、省局兩級數據處理中心和處理機制，實現涉稅數據在總局、省局兩級的集中存儲、處理和管理，使業(yè)務流程更加簡化，結構更趨扁平化，管理和監(jiān)控更加嚴密，納稅服務更加簡便，系統(tǒng)維護更加便捷，系統(tǒng)運行更加安全，實現數據的宏觀分析和微觀分析相結合、全局分析和局部透視相結合，全面提升數據利用的價值。通過稅收管理信息化建設，促進信息技術和管理方法在全國稅務系統(tǒng)得到廣泛應用，逐步實現稅務管理信息系統(tǒng)對稅務機關管理的所有稅種以及稅收工作運行的重要環(huán)節(jié)進行全面、有效的電子化監(jiān)控，并實現與有關部門的聯網，以保證稅收工作便捷、規(guī)范、高效進行。稅收征管系統(tǒng)以稅收征管業(yè)務為主要處理對象，納稅服務系統(tǒng)以為納稅人服務為主要處理對象，管理決策系統(tǒng)面向各級稅務機關進行稅收經濟分析、監(jiān)控和預測行政管理系統(tǒng)以稅務系統(tǒng)內部行政管理事務為處理對象的，滿足了稅收工作多層面、全方位的應用需求。任務準備三、金稅四期的核心功能（二）企業(yè)信息聯網核查系統(tǒng)和全方位電子底賬系統(tǒng)企業(yè)信息聯網核查系統(tǒng)和全方位電子底賬系統(tǒng)是金稅四期從稅務方面向外擴展，將“非稅”業(yè)務納入監(jiān)管視野，實現更全面監(jiān)控的重要依托。企業(yè)信息聯網核查系統(tǒng)打通了社保、銀行以及非銀支付機構之間信息共享和核查的通道。金稅四期下的稅務監(jiān)管不再是稅務機關的單打獨斗，全方位、專業(yè)化、立體化的監(jiān)管體系正在形成。全方位電子底賬系統(tǒng)打通了各個行業(yè)在業(yè)務上供應關系的數據傳輸通道。除了及時、完整、準確的發(fā)票電子底賬庫，納稅人開具發(fā)票的全票面信息，包括漢字和數字內容都會實時加密上傳，納稅申報，發(fā)票數據查驗以及稅源管理的各方面數據也會實施匯集，所有數據還會實時跨省異地推送，實現增值稅納稅人納稅申報一窗式票票比對，票表比對，可有效解決不法分子虛開發(fā)票，篡改發(fā)票漢字信息等問題，全面提高稅收管理質量和效率。認知金稅四期任務準備三、金稅四期的核心功能（三）領導層決策指揮端1.建設目標（1）智慧辦公，提高效率（2）智慧指揮，增強能力（3）智慧決策，提供依據認知金稅四期任務準備三、金稅四期的核心功能（三）領導層決策指揮端2.運行功能金稅四期工程構建的決策指揮項目包括主體功能和輔助功能兩大模塊。金稅四期決策指揮端主體功能輔助功能滿足總局與司局領導，各省市領導及干部之間在稅務內網覆蓋區(qū)域下發(fā)最新政策、研討重點事項、視頻交互遠程指揮、情況匯報交流分析?？砷_展一對多視頻指揮，多對多視頻溝通，支持多方文檔共享。通過分析匹配信息文檔標簽與個人崗位職務編號等信息，將內網和互聯網上的高層動態(tài)，社會熱點，經濟動態(tài)，國內外大事等涉稅信息進行個性化推送滿足定制化需求。將與系統(tǒng)使用者有關的行程進行展示和共享，提供指定人員在崗狀態(tài)信息和外出情況信息的查詢，根據需要設定日程提醒，便于上級領導安排和召集會議，確定相關行程等重要事務性安排。視頻指揮臺重大事項重要日程多人音頻視頻溝通會議室預定擴展接口根據需要隨時使用音視頻方式與上級同事連線溝通，支持幾十人同時在線，滿足屏幕共享和遠程協助需求可實現會議室在線預定、變更會議、排座管理、會議席卡打印，支持查看不同辦公區(qū)會議室的使用情況以及會議室的實時預定情況。提供應用標準開發(fā)框架，可實現功能擴展性，滿足未來辦公協同的需求。任務實施1.請在下方空白處完成你描繪我國稅務信息化發(fā)展歷程的作品。2.使用思維導圖總結概括金稅四期的功能特點。認知金稅四期任務實訓打開你的搜索引擎，找一找運用金稅四期強大功能撲滅罪案的鮮活例子，并將你找到的案例跟同組的伙伴分享一下。

任務二

認知大數據時代稅務風險PART0202任務描述隨著“大數據”時代的到來，各類數據與日俱增，此時對數據深度的挖掘和利用，可以為各行各業(yè)提供有力支持。有遠見的企業(yè)及管理者應順勢而為，以大數據時代為背景，不斷優(yōu)化內部稅務管理流程與控制工作，從而降低稅務風險，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。本任務將以大數據時代為背景，從稅務風險特征、類別、風險分析方法等幾個方面帶領大家認知大數據時代的稅務風險，為接下來的大數據風險防控做好充分準備。任務情境

2021年10月，某市稅務局通過大數據分析，發(fā)現北京路易思路商貿公司增值稅稅負偏低。這家公司的經營范圍包括彩電、洗衣機、冰箱、電腦等11個品種，但是2021年增值稅稅負率只有0.3%，與同地區(qū)、同行業(yè)增值稅稅負0.83%相比低了0.53個百分點，同時，該公司企業(yè)所得稅稅負率也存在明顯異常，僅有13.83%，低于同地區(qū)、同行業(yè)平均水平15.72個百分點。

2021年12月，評估人員來到該商貿有限公司對公司的異常情況進行進一步核查。說明來意后，公司老板強調：“現在家電生意不好做，競爭激勵，利潤微薄，利潤低當然稅負率就低咯，我們也是沒辦法呀！”

評估人員核對了企業(yè)2020年的利潤表后發(fā)現，該公司2020年銷售毛利率還不到2%，再扣除三項費用，當年實現的利潤確實不多，只有3萬多元。對一個年銷售收入500多萬員的企業(yè)來說，每年只賺3萬多元的利潤，明顯與實際情況不符，這其中，難道另有隱情？任務情境

于是，評估人員進一步翻閱了該公司2018年和2019年的財務報表。2018年和2019年的毛利率，與2020年基本相同。也就是說，一直以來，公司的毛利率都很低。毛利率不高，公司的規(guī)模卻越做越大，這顯然有悖常理。

接下來，評估人員又翻閱了公司2020年的財務報表，發(fā)現2020年5月、6月連續(xù)2個月，該公司結轉的主營業(yè)務成本竟然都是257654.02元。對此，評估人員詢問了辦稅人員李某。李某解釋說：“2020年6月，我家里有特殊的事情，當月來不及作賬，就按5月份的發(fā)出商品進行了結賬。不過，我后來都核對了，目前賬簿和申報的完全相符！”聽完他的解釋，評估人員感到李某是故意在掩飾賬目的一些細節(jié)，5月和6月明明是同一數據，李某卻一口咬定賬簿和申報的完全相符，這其中，肯定有蹊蹺。任務情境

第二天上午，評估人員調整工作思路，對該公司2020年申報的增值稅抵扣聯和貨物銷售發(fā)票進行核實、比對，并采用先進先出法，對冰箱的購、銷價格進行了對比。經過對比，評估人員發(fā)現冰箱的毛利率高達17%以上，與賬簿上不到2%的毛利率相差懸殊?？墒牵钅硨Υ藚s給出了這樣的解釋：“2020年冰箱賺錢，其他商品賠錢，平均計算，綜合毛利率當然就低了！”李某的這句話，無意中提醒了評估人員。既然，除冰箱以外，其他商品都賠錢，那就從其他商品“開刀”吧。出乎評估人員意料的是，其他商品，不但毛利率高達10%以上，而且購入的商品數量遠遠大于銷售的數量?？墒牵久吭碌纳唐穾齑?，基本都徘徊在100萬元左右。這意味著，公司很有可能存在銷售商品不入賬的現象。

對此，李某又解釋說：“我們購進商品時，有時來不及付款，就采取估價入賬的方法。所以，發(fā)票上的商品數量、價格與賬面的實有數量、價格不完全相符?！?/p>

這下，評估又陷入困境。要認定該公司稅負低的事實，必須要有充分的證據支持。接下來，怎么尋找證據呢？任務情境

在向上級有關部門匯報后，評估人員又重新調整了評估思路，決定從該公司2018年3月5日開業(yè)的日期核對。由于該公司沒有對庫存商品進行分類核算，評估人員只能采取“兩條線”的方法實施評估。一方面，對實際成本存貨歸類核算；另一方面，對計劃成本估價商品部分進行比對、劃銷。通過2天的納稅評估，評估人員最終確認該公司自2018年以來，為達到少繳稅的目的，一方面，購進商品時全額入賬，但銷售商品時部分不入賬，成本多入賬，達到多抵扣增值稅、多結轉銷售成本的目的，形成毛利率和稅負率偏低的假象，從而少繳增值稅和企業(yè)所得稅；另一方面，為了沖減賬面上多余的存貨，打著估價入賬的幌子，任意沖減庫存商品，自由調節(jié)資產負債表的邏輯關系，達到以假亂真的目的。

經過評估人員的說服，該公司承認了錯誤，并補繳了少申報的稅款和相應的滯納金。任務清單1.對北京路易思路商貿公司面臨的稅務風險類別進行分析。2.判斷北京路易思路商貿公司稅務風險管理所處的階段。3.分析對北京路易思路商貿公司稅務風險分析所使用的方法。任務準備一、稅務風險的概念及特征（一）稅務風險的概念稅務風險屬于特定的社會公共風險范疇，主要是指在稅收管理過程中，受制于社會經濟環(huán)境、稅收管理及稅收征從等各種不確定性因素的影響，使實際稅收管理的結果與預期目標之間客觀上存在偏差，導致納稅人的利益損失和國家稅收流失的不確定性和可能性。認知大數據時代稅務風險任務準備一、稅務風險的概念及特征（一）稅務風險的概念認知大數據時代稅務風險納稅人利益損失的兩種情況任務準備一、稅務風險的概念及特征（一）稅務風險的概念稅務風險主要是指在稅收管理過程中，受社會經濟環(huán)境、稅收管理及稅收征收等各種不確定性因素的影響，實際稅收管理的結果與預期目標之間客觀上存在偏差，導致納稅人利益損失和國家稅收流失的不確定性和可能性。認知大數據時代稅務風險任務準備一、稅務風險的概念及特征（一）稅務風險的特征由于稅收本身特有的運行機制，稅務風險除了具有一般風險的共同特征外，還具有相對獨立的特征屬性。1.風險承擔主體的多元性多樣性（1）納稅人是稅務風險的主要承擔主體。（2）除了納稅人之外，稅務風險的承擔主體還有政府和國家。（3）稅務風險不斷積累，最終會演化為國民經濟危機，甚至是國家政權顛覆的社會風險，稅務風險的承擔主體演化、傳導至社會更多主體，會導致更大范圍的經濟損失和社會危害。認知大數據時代稅務風險任務準備一、稅務風險的概念及特征（一）稅務風險的特征2.風險形成機制的特殊性和復雜性（1）稅務風險是稅收制度的主觀性與客觀經濟的現實性之間的偏差導致的。（2）稅收制度、政策與稅收管理本身存在運行機制方面的欠缺，也是導致稅務風險形成的原因。（3）納稅人對稅法不遵從的原因也是復雜多變的，有的是對稅收制度、法律政策理解偏差而產生的，有的是嘗試性投機不遵從產生的，有的是主觀惡意不遵從產生的。認知大數據時代稅務風險任務準備一、稅務風險的概念及特征（一）稅務風險的特征3.風險存在形式的隱蔽性和潛伏性（1）稅務風險形成機制復雜多變，使得稅務風險的表象具有隱蔽性和潛伏性，往往不容易被及時發(fā)現、察覺并采取相應的措施加以管理。（2）稅收顯性風險更易于利用技術手段被人為的處理成隱性風險。認知大數據時代稅務風險任務準備一、稅務風險的概念及特征（一）稅務風險的特征4.風險防范的難控制性和不確定性稅務風險的形成原因較為復雜，涉及范圍廣，具有隱蔽性和多變性等特征，且與國家的政治制度、經濟運行、稅收制度、稅收管理體制、管理能力及稅收遵從度等密切相關，從而使得稅務風險的防范、控制、化解的難度進一步加大，稅務風險防控的不確定性進一步增強。認知大數據時代稅務風險任務準備一、稅務風險的概念及特征（一）稅務風險的特征5.風險影響的波及性和傳導性（1）一定體制下的稅務系統(tǒng)內部，各級稅收之間的任何一級稅收產生風險，都會迅速在上級或下級之間傳導與擴散，并導致整個稅收系統(tǒng)形成風險共擔的局面。（2）稅收系統(tǒng)與社會經濟的緊密相關性和相互依存性，使得稅務風險與國家、經濟、社會風險相互影響、互為轉化。（3）稅收作為政府的經濟行為，擔負著資源配置、收入公平分配、促進經濟穩(wěn)定發(fā)展的職責。認知大數據時代稅務風險任務準備二、稅務風險的類別（一）根據風險層面不同分類1.戰(zhàn)略層面的稅務風險我國面臨的戰(zhàn)略層面的稅務風險，主要來源于稅收管理機構稅收征管過程中所處的法律、社會、經濟和技術等環(huán)境。2.操作層面的稅務風險。從我國稅收管理實踐看，近十幾年來，稅法不遵從現象相當嚴重，稅收征管機構所面臨的稅務風險形勢十分嚴峻。認知大數據時代稅務風險任務準備二、稅務風險的類別（二）根據風險承擔主體的不同分類1.納稅人風險。所謂納稅人風險，是指納稅人未能履行法定納稅義務或者未服從稅務機關及其工作人員的合法管理而造成的責任風險。認知大數據時代稅務風險納稅人風險類別任務準備二、稅務風險的類別（二）根據風險承擔主體的不同分類2.扣繳義務人風險。扣繳義務人，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。根據現行法律規(guī)定，扣繳義務人的義務主要有扣留收取義務、申報義務、繳納義務、填發(fā)義務和法律規(guī)定的諸如辦理扣繳稅款登記、依法接受賬簿、憑證管理等其他法律義務。所謂扣繳義務人風險，是指扣繳義務人未能依法履行法定的代扣代繳義務而帶來的稅收流失風險。例如，扣繳義務人不按時扣繳或不正確扣繳稅款，未按規(guī)定建立扣繳稅款的賬簿記錄或未及時解繳已扣繳的稅款，這些違法違規(guī)行為都會產生相應的稅收流失。認知大數據時代稅務風險任務準備二、稅務風險的類別（二）根據風險承擔主體的不同分類3.稅務代理人風險。稅務代理是稅務代理人在法定的范圍內，接受納稅人、扣繳義務人的委托，以納稅人、扣繳義務人的名義代為辦理稅務事宜的一種專業(yè)服務行為。所謂稅務代理人風險，是指稅務代理人未依法履行法律和行政法規(guī)規(guī)定的稅務代理義務，造成納稅人未繳或少繳稅款的稅收流失風險?，F實生活中，稅務代理人風險是稅務風險的重要組成部分。我國《稅收征收管理法》規(guī)定：“納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人代為辦理稅務事宜?！迸c此相對應的，我國《稅收征收管理法實施細則》第九十八條規(guī)定：“稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上、三倍以下的罰款?！闭J知大數據時代稅務風險任務準備二、稅務風險的類別（二）根據風險承擔主體的不同分類4.納稅擔保人風險。納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。所謂納稅擔保人風險，是指在納稅人、扣繳義務人不能按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的情況下，納稅擔保人未能按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款時所產生的稅收流失風險。國家稅務總局頒布的《納稅擔保試行辦法》規(guī)定，納稅人、納稅擔保人違反稅收遵從規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款；屬于經營行為的，處以1萬元以下的罰款。認知大數據時代稅務風險任務準備二、稅務風險的類別（二）根據風險承擔主體的不同分類5.其他稅務行政相對人風險在稅務行政執(zhí)法中的其他稅務行政相對人具有不確定性，并且與納稅人之間的經濟利益關系較為復雜，介入稅務行政關系的形式也多種多樣，承擔的稅務風險也較為復雜。一般情況下，其他稅務行政相對人與政府的稅收利益處于對立狀態(tài)。例如，某些人參與或慫恿、包庇納稅人違反稅收法律的行為，因而帶來更大范圍的稅收流失風險。認知大數據時代稅務風險任務準備二、稅務風險的類別（三）根據稅收征管過程中具體環(huán)節(jié)的不同分類1.稅務登記風險。2.財務核算風險。3.稅源監(jiān)控風險。4.納稅申報風險。5.信息報送風險。6.稅務檢查風險。認知大數據時代稅務風險任務準備二、稅務風險的類別（四）根據風險主體的不同行為性質分類認知大數據時代稅務風險稅收不遵從分類任務準備三、大數據時代稅務風險管理（一）大數據時代稅務風險的成因認知大數據時代稅務風險大數據時代稅務風險成因任務準備三、大數據時代稅務風險管理（二）大數據時代稅務風險管理認知大數據時代稅務風險各級稅務機關在大稅局稅務風險管理中的職責級別職能具體工作總局指導全國范圍內的稅務風險管理工作組織制定稅務風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃；制定稅務風險管理工作規(guī)程；制定稅務風險過程監(jiān)控和效果評價標準；組織開展特定微觀領域的稅務風險分析；有選擇地整合風險應對任務并向省稅務機關推送；組織對省稅務機關的風險管理過