企業(yè)子公司管理辦法

企業(yè)子公司管理辦法第1章總則第1條目的為了加強(qiáng)對子公司的管理，有效控制經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及本公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法所稱子公司是指本集團(tuán)公司所屬控股子公司。第3條子公司應(yīng)按照上市公司的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范運(yùn)作，嚴(yán)格遵守上市規(guī)則、內(nèi)控制度等其他法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定，并根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和環(huán)境條件，制定各自內(nèi)部控制制度的實施細(xì)則。第4條控股子公司控股其他公司的，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的管理。第5條控股子公司的發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃必須服從本公司制定的整體發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，并應(yīng)執(zhí)行本公司對控股子公司的各項制度規(guī)定。第2章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第6條控股子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部管理制度和“三會”制度?？毓勺庸疽婪ㄔO(shè)立股東會（或股東大會）、董事會（或執(zhí)行董事）及監(jiān)事會（或監(jiān)事）。公司通過參與控股子公司股東會（或股東大會）、董事會及監(jiān)事會對其行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。第7條集團(tuán)公司依照控股子公司章程的規(guī)定向控股子公司委派董事、監(jiān)事或推薦董事、監(jiān)事及高級管理人員，并根據(jù)需要對任期內(nèi)委派或推薦的董事、監(jiān)事及高管人選做適當(dāng)調(diào)整。第8條由集團(tuán)公司派出的董事、監(jiān)事及高級管理人員在其所在控股子公司《章程》的授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，對本公司董事會負(fù)責(zé)。公司派出高級管理人員負(fù)責(zé)本公司經(jīng)營計劃在控股子公司的具體落實工作，同時應(yīng)將控股子公司經(jīng)營、財務(wù)及其他有關(guān)情況及時向本公司反饋。第9條集團(tuán)公司各職能部門根據(jù)公司內(nèi)部控制的各項管理制度或辦法，對控股子公司的經(jīng)營、財務(wù)、重大投資、法律事務(wù)及人力資源等方面進(jìn)行指導(dǎo)、管理及監(jiān)督。1．集團(tuán)公司職能部門主要負(fù)責(zé)對控股子公司對外投資等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。2．集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部、財務(wù)部等部門主要負(fù)責(zé)對控股子公司經(jīng)營計劃的上報和執(zhí)行、財務(wù)會計等方面進(jìn)行監(jiān)督。3．集團(tuán)公司人力資源主要負(fù)責(zé)對派往控股子公司高級管理人員進(jìn)行管理及績效考核。4．集團(tuán)公司綜合辦公室主要負(fù)責(zé)對控股子公司重大事項信息上報、對外宣傳、證券投資等方面進(jìn)行監(jiān)督。第3章財務(wù)管理第10條控股子公司財務(wù)運(yùn)作由公司財務(wù)部監(jiān)督管理?？毓勺庸矩攧?wù)部門應(yīng)接受公司財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。第11條控股子公司不得違反程序更換財務(wù)負(fù)責(zé)人，如確實需更換，應(yīng)向公司報告，經(jīng)公司同意后按程序另行委派。第12條控股子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《公司章程》規(guī)定，參照公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定其財務(wù)管理制度并報公司財務(wù)主管部門備案。第13條控股子公司財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則建立會計賬簿，登記會計憑證，自主收支，獨(dú)立核算。第14條控股子公司財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)管理制度的規(guī)定做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、監(jiān)督和控制，加強(qiáng)成本、費(fèi)用和資金管理。第15條控股子公司日常會計核算和財務(wù)管理中采用的會計政策及會計估計、變更等應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。第16條集團(tuán)公司計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)控制度適用控股子公司對各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項的管理。第17條控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會計報表與對外披露財務(wù)會計信息的要求，以及公司財務(wù)部門對報送內(nèi)容和時間的要求，及時報送財務(wù)報表和提供會計資料，其財務(wù)報表同時接受公司委托的注冊會計師的審計。第18條控股子公司向公司報送的財務(wù)報表和相關(guān)資料主要包括資產(chǎn)負(fù)債報表、利潤報表、現(xiàn)金流量報表、財務(wù)分析報告、向他人提供資金及提供擔(dān)保報表等。第19條集團(tuán)公司委派的參股公司董事、監(jiān)事、高級管理人員或股權(quán)代表應(yīng)負(fù)責(zé)于每一個季度結(jié)束后1個月內(nèi)，向公司報送任職參股公司該季度的財務(wù)報表和財務(wù)分析報告等，或應(yīng)公司要求及時報送最近一期財務(wù)報表。第20條控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司董事長、財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部門報告資金變動情況。第21條控股子公司根據(jù)其公司章程和財務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金?？毓勺庸矩?fù)責(zé)人不得違反規(guī)定對外投資、對外借款或挪作私用，不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批，對于上述行為，控股子公司財務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無效的可以直接向公司財務(wù)部門報告。第22條控股子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利潤，私自設(shè)立賬外賬和小金庫。第23條對控股子公司存在違反國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、公司和控股子公司財務(wù)制度情形的，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并按國家財經(jīng)法規(guī)、公司和控股子公司有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處罰。第24條控股子公司應(yīng)當(dāng)妥善保管財務(wù)檔案，保存年限按國家有關(guān)財務(wù)會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第4章經(jīng)營及投資決策管理第25條控股子公司的各項經(jīng)營活動必須遵守國家各項法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，并應(yīng)根據(jù)本公司總體發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計劃制定自身經(jīng)營管理目標(biāo)，建立以市場為導(dǎo)向的計劃管理體系，確保能按計劃完成年度經(jīng)營目標(biāo)，及本公司及其他股東的投資收益。第26條控股子公司應(yīng)于每年度結(jié)束前由總經(jīng)理組織編制本年度工作報告及下一年度的經(jīng)營計劃，并經(jīng)控股子公司董事會審議通過后上報本公司?？毓勺庸窘?jīng)營計劃應(yīng)在本公司審核批準(zhǔn)后，經(jīng)控股子公司股東會審批并實施?？毓勺庸灸甓裙ぷ鲌蟾婕跋乱荒甓冉?jīng)營計劃主要包括以下內(nèi)容：1．主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計劃，包括當(dāng)年執(zhí)行情況及下一年度計劃指標(biāo)；2．當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營實際情況與計劃差異的說明，下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃及市場營銷策略；3．當(dāng)年經(jīng)營成本費(fèi)用的實際支出情況及下一年度的年計劃；4．當(dāng)年資金使用及投資項目進(jìn)展情況及下一年度資金使用和投資計劃；5．新產(chǎn)品開發(fā)計劃；6．股東要求說明或者子公司認(rèn)為有必要列明的其他事項。第27條如行業(yè)相關(guān)政策、市場環(huán)境或管理機(jī)制發(fā)生重大變化或因其他不可預(yù)見原因而影響到經(jīng)營計劃實施的，控股子公司應(yīng)及時將有關(guān)情況上報本公司。第28條集團(tuán)公司可根據(jù)經(jīng)營管理的實際需要或主管部門、監(jiān)管部門的規(guī)定，要求控股子公司對經(jīng)營計劃的制訂、執(zhí)行情況行業(yè)及市場情況等進(jìn)行臨時報告，控股子公司應(yīng)遵照執(zhí)行。第29條控股子公司應(yīng)定期組織編制經(jīng)營情況報告上報本公司，報告主要包括月報、季報、半年度報告及年度報告。月報上報時間為月度結(jié)束后日內(nèi)，季報上報時間為季度結(jié)束日內(nèi)，半年度報告上報時間為每年7月15日前，年度報告上報時間為年度結(jié)束后1個月內(nèi)。第30條控股子公司應(yīng)完善投資項目的決策程序和管理制度，加強(qiáng)投資項目的管理和風(fēng)險控制，投資決策必須制度化、程序化。在報批投資項目之前，應(yīng)當(dāng)對項目進(jìn)行前期考察調(diào)查、可行性研究、組織論證、項目評估，做到論證科學(xué)、決策規(guī)范、全程管理，實現(xiàn)投資效益最大化。第31條控股子公司的對外投資應(yīng)接受公司的指導(dǎo)、監(jiān)督。第32條集團(tuán)公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)對投資控股、參股的公司的日常管理，應(yīng)逐個建立投資業(yè)務(wù)檔案，加強(qiáng)對控股、參股公司的跟蹤管理和監(jiān)督。第33條控股子公司的重大合同，在按審批程序提交公司經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議前，由公司法律審計部、財務(wù)部門對合同內(nèi)容進(jìn)行會審，在合同簽署后報送公司辦公室備案。第34條控股子公司對外投資、超過500萬元以上的非日常經(jīng)營性資產(chǎn)的購買和處置等重大行為，應(yīng)經(jīng)過控股子公司董事會或股東會審議?？毓勺庸驹谡匍_董事會、股東會之前，應(yīng)及時報告公司，在本公司按規(guī)定履行決策程序后方可召開董事會及股東大會。第35條控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)遵照公司的《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，需經(jīng)過控股子公司董事會或股東大會審議，并經(jīng)本公司董事會或股東大會審議的事項，控股子公司在召開股東大會之前，應(yīng)先提請公司董事會或股東大會審議通過，公司派員參加控股子公司股東大會。董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事回避表決，股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東回避表決。第36條控股子公司的對外擔(dān)保，應(yīng)遵循《公司章程》有關(guān)對外擔(dān)保的管理制度，經(jīng)過控股子公司的董事會或股東大會審議，并經(jīng)公司董事會或股東大會審議?？毓勺庸驹谡匍_股東大會之前，應(yīng)提請公司董事會或股東大會審議該擔(dān)保議案。第37條在經(jīng)營投資活動中由于越權(quán)行事給公司和控股子公司造成損失的，應(yīng)對主要責(zé)任人給予批評、警告、直至解除其職務(wù)的處分，并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。第5章重大信息報告第38條控股子公司應(yīng)及時向本公司報告即將發(fā)生或已發(fā)生的重大經(jīng)營事項、重大財務(wù)事項以及其他可能對本公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照監(jiān)管部門對上市公司的要求及本公司《信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定履行審批程序及信息披露義務(wù)?？毓勺庸緫?yīng)依據(jù)本公司《信息披露管理制度》制定有關(guān)重大事項報告的實施細(xì)則，報送本公司審核后實施。第39條控股子公司在發(fā)生任何交易活動時，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱并確定是否存在關(guān)聯(lián)方，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。若構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時報告本公司相關(guān)部門，按照本公司《公司章程》的有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批、報告義務(wù)。第40條本公司需了解有關(guān)審批事項的執(zhí)行和進(jìn)展情況時，控股子公司及相關(guān)人員應(yīng)予以積極配合與協(xié)助，及時、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。第41條控股子公司應(yīng)制定重大信息內(nèi)部保密制度，因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開披露前，負(fù)有保密義務(wù)。第42條控股子公司應(yīng)在其董事會、監(jiān)事會、股東會結(jié)束后兩個工作日內(nèi)將會議決議及有關(guān)會議資料向本公司董事會秘書報送。第43條控股子公司應(yīng)依照本公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔案管理制度?？毓勺庸镜墓蓶|會決議、董事會決議、《合同》、《公司章程》、驗資報告、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人組織代碼證書、印章樣式、資質(zhì)證書、年檢報告書、政府部門有關(guān)批文、專利商標(biāo)證書、各類重大合同等重要文本，必須按照有關(guān)規(guī)定妥善保管，并報本公司相關(guān)部門備案。第6章內(nèi)部審計監(jiān)督與檢查制度第44條公司定期或不定期實施對控股子公司的審計監(jiān)督，由公司審計部負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部審計工作制度開展內(nèi)部審計工作。第45條內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括：財務(wù)審計、工程項目審計、重大經(jīng)濟(jì)合同審計、內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行情況審計及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等。第46條控股子公司在接到審計通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的準(zhǔn)備，并在審計過程中給予主動配合。第47條經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定送達(dá)控股子公司后，控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。第48條控股子公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及銷售負(fù)責(zé)人等高級管理人員調(diào)離子公司時，必須履行離任審計。第49條控股子公司董事長、總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人及銷售負(fù)責(zé)人等高級管理人員必須配合對其進(jìn)行的審計工作，全面提供審計所需資料，不得敷衍和阻撓。第50條公司對控股子公司的經(jīng)營管理實施檢查制度，具體工作由公司運(yùn)營管理中心、財務(wù)管理中心和行政部及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)。第51條檢查方法分為例行檢查和專項檢查。1．例行檢查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性、獨(dú)立性、財務(wù)管理和會計核算制度的合規(guī)性。2．專項檢查是針對控股子公司存在問題進(jìn)行的調(diào)查核實，主要核查重大資產(chǎn)重組情況、章程履行的情況、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況、董事會、監(jiān)事會、股東大會（股東會）會議記錄及有關(guān)文件、債務(wù)情況及重大擔(dān)保情況、會計報表有無虛假記載等。第7章行政事務(wù)管理第52條控股子公司行政事務(wù)由公司行政部歸口管理。第53條控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的行政管理文件逐層制定各自的管理規(guī)定，并報本公司行政部備案。第54條控股子公司的重大合同、重要文件、重要資料等，應(yīng)按照公司《檔案管理制度》的規(guī)定向行政部報備、歸檔。第55條控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時，應(yīng)根據(jù)用印文件涉及的權(quán)限，按照公司《印鑒使用管理制度》規(guī)定的審批程序?qū)徟?，持印鑒使用審批表蓋章。第56條控股子公司未經(jīng)公司同意不得使用公司的商標(biāo)及圖形標(biāo)記。第57條控股子公司的企業(yè)視覺識別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng)與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下，可以具有自身的特點(diǎn)。第58條控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時如涉及公司名稱或介紹，應(yīng)交由公司相關(guān)職能部門審稿。第59條公司相關(guān)部門協(xié)助控股子公司辦理工商注冊、年審等工作，控股子公司年審的營業(yè)執(zhí)照等復(fù)印件應(yīng)及時交本公司行政部存檔。第60條控股子公司若需要法律審核的事務(wù)時，可請求公司律師或法律顧問協(xié)助審查。第8章人事管理、考核及獎懲制度第61條控股子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家《勞動法》及有關(guān)法律法規(guī)，并根據(jù)企業(yè)實際情況制定勞動合同管理制度，本著“合法、效率”原則，規(guī)范用工行為?？毓勺庸緫?yīng)接受本公司人力資源部門對其人事管理方面的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。第62條非經(jīng)本公司委派的控股子公司董事、監(jiān)事和高中級管理人員，控股子公司應(yīng)在其任命后1個工作日內(nèi)報本公司備案。第63.條本公司人力資源部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理的需要，在其他職能部門配合下，負(fù)責(zé)組織對向控股子公司派出高級管理人員進(jìn)行定期或不定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第64條控股子公司應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，參照本行業(yè)的市場薪酬水平制定薪酬管理制度，并報本公司備案?？毓勺庸緫?yīng)根據(jù)對當(dāng)年經(jīng)營計劃完成情況的考核結(jié)果，由控股子公司董事會確定其高級管理人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)。第65條控股子公司應(yīng)按照本公司要求，及時將以下信息上報本公司備案：1．年度勞動力使用計劃及上年執(zhí)行情況；2．年度人工成本、工資總額計劃及上年執(zhí)行情況；3．高級管理人員年薪標(biāo)準(zhǔn)及實際發(fā)放情況；4．其他需要報備的人力資源管理的相關(guān)信息。第66條公司委派的企業(yè)管理人員應(yīng)維護(hù)公司利益，忠實地貫徹執(zhí)行公司對控股子公司作出的各項決議和決策。企業(yè)管理人員依據(jù)所任控股子公司的具體職務(wù)享有其權(quán)利并行使其職責(zé)，詳細(xì)內(nèi)容在工作責(zé)任書中予以規(guī)定。企業(yè)管理人員應(yīng)主動接受本公司各職能部門的監(jiān)督，定期向本公司主管領(lǐng)導(dǎo)述職。本公司向控股子公司派出高級管理人員在經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大問題，給公司帶來重大損失的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處罰。在執(zhí)行公務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或控股子公司《章程》的規(guī)定，給本公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任和法律責(zé)任。第67條公司應(yīng)切實落實績效考核制度，對控股子公司經(jīng)營計劃的完成情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲。第9章績效考核和激勵約束制度第68條為更好地貫徹落實公司發(fā)展戰(zhàn)略，逐步完善控股子公司的激勵約束機(jī)制，有效調(diào)動控股子公司高層管理人員的積極性，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，公司特建立對各控股子公司的績效考核和激勵約束制度。第69條公司對控股子公司實行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核辦法。經(jīng)營目標(biāo)考核責(zé)任人包括各控股公司的董事、總經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子成員及全體員工。第70條公司每年根據(jù)經(jīng)營計劃與控股子公司簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，主要從銷售收入、凈利潤、銷量數(shù)量等方面對控股子公司下達(dá)考核目標(biāo)，年底根據(jù)完成情況兌現(xiàn)獎懲。第71條控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系，對高層管理人員實施綜合考評，依據(jù)目標(biāo)利潤完成情況和個人考評分值實施獎勵和懲罰。第72條控股子公司中層及以下員工的考核和獎懲方案由控股子公司管理層自行制定，并報公司相關(guān)部門備案。第10章附則第73條本辦法未盡事宜，按有關(guān)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會、深交所和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第74條本辦法由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修改。第75條本辦法自公司董事會審議通過之日起實施。第76條相關(guān)文件表單1．《本公司章程》。2．《籌資方案》。3．《籌資計劃》。子公司內(nèi)部審計報告內(nèi)控文本名稱子公司內(nèi)部審計報告內(nèi)控文本編號文本受控狀態(tài)各位股東代表：年度公司審計監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會的要求，開展了一項常規(guī)審計、四項專項審計，共出具了份內(nèi)部審計報告。在審計的過程中，我們以公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細(xì)則》為工作指南，客觀公正，認(rèn)真審計，完成了董事會下達(dá)的審計任務(wù)。一、年度內(nèi)部審計計劃的制訂年初，公司審計監(jiān)察部根據(jù)公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細(xì)則》擬訂了年度審計工作計劃，確定了年度審計工作的目標(biāo)和審計計劃的工作重點(diǎn)。年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實施。在審計工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合，審計工作圍繞公司的經(jīng)營重點(diǎn)和年度經(jīng)營目標(biāo)展開。在實施內(nèi)部審計時，為確保能夠在規(guī)定的時間內(nèi)出具客觀公正的審計報告，審計人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計實施方案中，對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標(biāo)、審計重點(diǎn)都做了明確界定。二、年度審計計劃的主要內(nèi)容1．年度內(nèi)部審計、年度勞務(wù)費(fèi)、臨時補(bǔ)貼支出情況專項審計、公司專項審計。2．對年度公司自建工程項目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項審計。3．年度的日常抽查審計工作。（1）物料采購的審計。（2）固定資產(chǎn)的審計。（3）應(yīng)收賬款的審計。（4）差旅費(fèi)的審計。三、年度審計計劃存在的主要問題及原因（一）物料采購審計供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評價記錄。（二）固定資產(chǎn)的審計固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在××項目、××項目、××項目的實施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（三）應(yīng)收賬款的審計與年年度財務(wù)報表期末數(shù)相比，應(yīng)收賬款余額下降%，主要原因是公司在年度采取了有效措施，制定專人負(fù)責(zé)督促賬款的回收制度，加速了資金回籠。（四）差旅費(fèi)的審計公司的差旅費(fèi)文件條款不夠明細(xì)，不便于費(fèi)用的控制。四、年度審計計劃改進(jìn)的措施1．公司應(yīng)將對供應(yīng)客戶的評價記錄進(jìn)行書面化，并針對客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價格優(yōu)勢進(jìn)行等級評定，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。2．做細(xì)新市場的投資預(yù)測，加大新市場的開發(fā)力度，以達(dá)到預(yù)期的投資回報。3．在應(yīng)收賬款回收方面將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。4．根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件，細(xì)化條款，以利于費(fèi)用的控制。五、年度內(nèi)審計劃的實施年年度審計監(jiān)察部將在股份公司審計委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風(fēng)險，提高管理效率。報告人：年月日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期子公司利潤分配方案內(nèi)控方案名稱子公司利潤分配方案方案執(zhí)行部門內(nèi)控方案編號方案受控狀態(tài)一、概述××股份有限公司年度利潤分配方案已經(jīng)年月日召開的公司年度股東大會審議通過。股東大會決議公告刊登于年月日《