大數(shù)據(jù)背景下稅收治理問題研究

大數(shù)據(jù)背景下稅收治理問題研究摘要大數(shù)據(jù)技術(shù)被普遍應(yīng)用于社會各個范疇，其在稅收領(lǐng)域的發(fā)展一體化中的作用更為突出，稅收和大數(shù)據(jù)之間的關(guān)系越來越緊密。在大數(shù)據(jù)背景下，現(xiàn)行的稅收治理方式也存在著難以繼續(xù)轉(zhuǎn)變的問題，如何運用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)稅收治理，是目前稅務(wù)管理部門面臨的重大社會問題。但同時，雖然大數(shù)據(jù)技術(shù)有負(fù)面效應(yīng)，但是更多帶來的的是良好的管理效果，對稅務(wù)局來說能有效的節(jié)約時間成本和人力成本，也為國家?guī)砹诵碌幕盍Γ瑸橥苿佣愂罩卫砟Ｊ睫D(zhuǎn)型提供了強(qiáng)有力的管理技術(shù)支持，也是一個合適的時機(jī)。本文以云南省運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅收治理為例，揭示了影響大數(shù)據(jù)時代稅收治理工作的各個方面，還分析了云南省稅收治理模式還有哪些待解決的問題，最后提出了促進(jìn)我國稅收治理模式轉(zhuǎn)型的對策。關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；稅收；治理

目錄TOC\o"1-3"\h\u245361緒論 緒論1.1研究背景及意義1.1.1研究背景2021年3月24日，政府辦、國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》將推動第三次國家稅收治理模式的變革，它的特點可歸納為“綜合”，即完善系統(tǒng)的執(zhí)法管理、事務(wù)管理和監(jiān)督，是規(guī)范企業(yè)工作準(zhǔn)則、系統(tǒng)操作準(zhǔn)則、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)處理技術(shù)和崗位責(zé)任一體制教學(xué)融合的產(chǎn)業(yè)升級。從稅收征管和群眾服務(wù)的角度看，新技術(shù)、新經(jīng)濟(jì)、新商業(yè)模式、新商業(yè)體制等政策的快速發(fā)展，使得市場主體起步難度降低，但也會面臨其它挑戰(zhàn)——市場復(fù)雜多樣性增加、稅源的變動增強(qiáng)、雙方的信息更加不對稱、納稅監(jiān)督的難度顯著提高。因此，迎接新趨勢新使命，大數(shù)據(jù)驅(qū)動稅收治理模式的轉(zhuǎn)型是目前必然的發(fā)展趨勢。本次研究專注于國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，把握大數(shù)據(jù)等新技術(shù)的指引方向，為云南省的稅收治理模式轉(zhuǎn)型與完善提供優(yōu)化建議。1.1.2研究目的在大數(shù)據(jù)時代下并非簡單使用數(shù)字化新技術(shù)來完成稅收治理的工作流程，稅收的相關(guān)管理理念、保障機(jī)制、資源配置等同時也會隨著新技術(shù)的發(fā)展不斷發(fā)生變革。與現(xiàn)代稅收治理的高質(zhì)量和使用大數(shù)據(jù)的發(fā)達(dá)國家的稅收信息比較，我國的稅收管理還存在一些問題，比如在法律制度保障方面、大數(shù)據(jù)收集和處理平臺的管理方面、各部門之間的溝通聯(lián)系方面等等會有較多的問題需要解決。本次研究特別關(guān)注云南省稅務(wù)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)背景和2020年突發(fā)的疫情下是否注重稅收數(shù)據(jù)的潛在優(yōu)勢，并且把大數(shù)據(jù)優(yōu)勢發(fā)揮到最大，更好地為稅務(wù)管理服務(wù)，加快稅收現(xiàn)代化的有效建設(shè)。1.1.3研究意義大數(shù)據(jù)作為一種新的輸入，能夠突破時空限制，減少現(xiàn)實距離，減少信息不對稱的情況，快速突破傳統(tǒng)群體，融合不同部門的邊界，實現(xiàn)管理效率的最大化。因此，大數(shù)據(jù)是最基本和具有戰(zhàn)略性的資源，同時也是最關(guān)鍵的生產(chǎn)力。2019年10月，黨的十九屆四中全會把大數(shù)據(jù)技術(shù)列入到生產(chǎn)管理要素中，利用大數(shù)據(jù)將國家治理提高到現(xiàn)代化水平。2021年3月24日，《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》印發(fā)，推進(jìn)了金稅四期，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類進(jìn)行精準(zhǔn)市場監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變。得益于5G網(wǎng)絡(luò)、人工智能、云計算等新技術(shù)，大數(shù)據(jù)是這些新技術(shù)的基礎(chǔ)，想要實現(xiàn)智能化，必須要有數(shù)據(jù)的支撐。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以收集和管理稅務(wù)行業(yè)內(nèi)外的大量數(shù)據(jù)，為上層應(yīng)用提供統(tǒng)一規(guī)范的服務(wù)，為人工智能技術(shù)等新技術(shù)建立良好的數(shù)據(jù)庫。本次調(diào)查研究是研究大數(shù)據(jù)信息技術(shù)在稅收管理上如何進(jìn)行高效利用，并且找出存在的問題，同時也將會根據(jù)最新公布的稅收征管改革政策提出大數(shù)據(jù)驅(qū)動下稅收治理模式轉(zhuǎn)型的優(yōu)化建議。1.2國內(nèi)外研究1.2.1國內(nèi)研究信息化建設(shè)進(jìn)入大數(shù)據(jù)階段，大數(shù)據(jù)治稅的要求以及金稅工程建設(shè)目標(biāo)體現(xiàn)在跨部門、跨系統(tǒng)的信息互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)驅(qū)動、高效便捷與科學(xué)預(yù)測決策上。在此背景下，李萬甫等提出了構(gòu)建我國“互聯(lián)網(wǎng)+稅收大數(shù)據(jù)”應(yīng)用機(jī)制[1]。王敏等在重塑“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收治理模式核心理念的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了一個最適稅收治理模式的理論分析框架[2]。在稅收管理實踐中，創(chuàng)新科技的賦能效用愈發(fā)顯著。劉尚希等基于跨部門涉稅數(shù)據(jù)，將機(jī)器學(xué)習(xí)法應(yīng)用于稅收風(fēng)險識別，建立了一套以機(jī)器選擇系統(tǒng)為核心的高效納稅評估機(jī)制[3]。四川省國際稅收研究會課題組認(rèn)為，大數(shù)據(jù)應(yīng)用價值的最大化，在于以大數(shù)據(jù)、云計算等信息管理技術(shù)為依托，構(gòu)建數(shù)據(jù)智能化的稅收治理模式[4]。1.2.2國外研究大數(shù)據(jù)越來越廣泛地應(yīng)用于稅收。PeterSzarmes指出，現(xiàn)在每個業(yè)務(wù)都能采用大數(shù)據(jù)技術(shù)來分析，它還為計算稅收預(yù)測等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)提供了新的、更快的方法[5]。MatthiasPetutschnig將從互聯(lián)網(wǎng)上通過采集到的數(shù)據(jù)納入稅務(wù)調(diào)查中，通過分析納稅人未來行為的趨勢，結(jié)果表明稅收會影響個人對未來的態(tài)度[6]。利用大數(shù)據(jù)優(yōu)化納稅服務(wù)是時代的必然選擇。Han等認(rèn)為在大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)時代，使信息不對稱加劇的是新的稅源、單一的信息獲取渠道、還沒完善是稅收數(shù)據(jù)共享平臺和稅收風(fēng)險管理應(yīng)對不足。但是大數(shù)據(jù)技術(shù)可以在互聯(lián)網(wǎng)上自動查找有關(guān)稅收的數(shù)據(jù)信息，這大大提高了稅收治理的效率和服務(wù)質(zhì)量[7]。大數(shù)據(jù)技術(shù)涉及到隱私和安全問題。Politou等引入了大數(shù)據(jù)技術(shù)和計算機(jī)算法的介紹，分析影響企業(yè)稅收隱私信息安全的因素，提出了如何降低隱私安全的風(fēng)險和建立了信息保護(hù)機(jī)制[8]。1.2.3國內(nèi)外研究總結(jié)整體而言，國內(nèi)外研究者在“大數(shù)據(jù)+稅收”方面做了大量研究，關(guān)注點集中在大數(shù)據(jù)與稅收的應(yīng)用機(jī)制、智能化稅收、大數(shù)據(jù)優(yōu)化稅收、大數(shù)據(jù)對稅收治理的隱私問題、稅收風(fēng)險識別以及挑戰(zhàn)這幾個方面。特別是大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，研究者紛紛把大數(shù)據(jù)與稅收征管結(jié)合起來研究分析，深挖大數(shù)據(jù)的應(yīng)用優(yōu)勢，這些研究在理論和實踐方面值得學(xué)習(xí)，都為中國大數(shù)據(jù)時代下的稅收治理模式提供了非常好的轉(zhuǎn)型方向，具有很好的積極作用。但是，很多研究人員對過去的幾年中“大數(shù)據(jù)+稅收”時代背景下中國國內(nèi)以及部分地方的稅收狀況和稅收環(huán)境等的了解不足，沒有結(jié)合實踐來分析目前形勢下稅收治理的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)遇和挑戰(zhàn)等情況，缺乏對大數(shù)據(jù)驅(qū)動下稅收治理模式轉(zhuǎn)型的路徑和改革對策的研究。此外，對云南省的稅收治理現(xiàn)狀的研究并不多，本文基于現(xiàn)有研究的盲點，以基層稅收治理現(xiàn)狀為基礎(chǔ)進(jìn)行分析和研究，以云南省稅收治理現(xiàn)狀為例，分析近年來稅收治理在大數(shù)據(jù)背景下存在的問題和未來的前景，深度挖掘大數(shù)據(jù)應(yīng)用優(yōu)勢和有效利用大數(shù)據(jù)，并在現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上為為大數(shù)據(jù)背景下稅收治理提供對策，使“大數(shù)據(jù)+稅收”方面的研究更加豐富。2運用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收治理的現(xiàn)狀分析2.1云南省運用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收治理采取的措施近年來，云南省稅務(wù)局推出的創(chuàng)新科學(xué)技術(shù)應(yīng)用均受到了人們的大量好評，比如電子稅務(wù)局，大數(shù)據(jù)智能大屏幕，產(chǎn)業(yè)鏈智能平臺等等。云南省稅務(wù)局通過與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等“硬”技術(shù)力量聯(lián)合來創(chuàng)新優(yōu)化稅收環(huán)境，這有助于促進(jìn)稅收現(xiàn)代化的進(jìn)程，既有利于納稅人納稅，又能有效地利用稅收大數(shù)據(jù)，為社會治理做出決策提供了一個重要的參考價值。2.1.1減接觸加服務(wù)2020年，云南省陸續(xù)在五個城市進(jìn)行試點工作，投入使用新的發(fā)票開具方法，即只要納稅人在中國稅務(wù)局錄入了一個有關(guān)國家稅收相關(guān)信息，就可以通過實現(xiàn)足不出戶、方便快捷代開房屋租賃發(fā)票。云南稅務(wù)局在疫情爆發(fā)期間還加快完善延期申報和延期繳納稅款功能，在線增值稅期間保留退稅功能，免費送貨發(fā)票上門服務(wù)，并以電子文件的形式傳遞納稅人完整的納稅憑證，“非接觸式”納稅需求爆發(fā)，云南省稅務(wù)局又利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加快了稅收現(xiàn)代化的進(jìn)程，22項新措施又被引入到“非接觸式”網(wǎng)上納稅申報單中，在整個244項有關(guān)稅收和費用的辦理都能夠通過線上進(jìn)行。2.1.2加速退費退稅辦理2020年2月19日，云南稅務(wù)局成立了一個任務(wù)小組，目的是調(diào)整社會保障費用減免制度，超過850萬戶支付單位的所有數(shù)據(jù)成為了篩查對象，完成所有數(shù)據(jù)篩選后，云南省稅務(wù)局又開始加大力度，主動與財政管理部門、社保局、銀行等合作，確保退費資金安全和退費流程順利進(jìn)行。云南省稅務(wù)局在認(rèn)真分析需求、討論方案、測試功能后，對8大類24個系統(tǒng)進(jìn)行了功能優(yōu)化和改造。3月8日信息系統(tǒng)全面調(diào)整，通過免審核條件的繳費單位，享受“不填表格，不用申請”的“兩不”政策。在疫情期間，疫情期間，云南省稅務(wù)局利用大數(shù)據(jù)技術(shù)梳理出應(yīng)享受稅收優(yōu)惠但未享受的單位名單，落實賬戶管理政策，落實賬戶管理政策，確保納稅人看得懂政策、會操作、能享受優(yōu)惠待遇；實現(xiàn)企業(yè)全方位的在線出口退稅業(yè)務(wù)辦理，納稅人只需通過提交圖片資料來申報出口稅退還，這樣就無需添加有關(guān)紙張的信息了；云南省電子稅務(wù)局增加了增值稅退稅模塊——“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)”退稅申請窗口，可以通過大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)跟蹤稅務(wù)管理，加快增值稅退稅。2.1.3挖掘分析稅收數(shù)據(jù)復(fù)工復(fù)產(chǎn)后，云南省稅務(wù)機(jī)關(guān)建立了一個“核心”隊伍，包括稅收狀況應(yīng)對部門、稅收數(shù)據(jù)處理和風(fēng)險控制部門、信息技術(shù)中心及其他業(yè)務(wù)部門，其主要任務(wù)是發(fā)揮稅收政策作用，有效利用大數(shù)據(jù)挖掘有價值的信息，向政府提供稅收征管決策信息，協(xié)調(diào)疾病防治和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2020年4月1日，云南省稅務(wù)局在全國稅務(wù)系統(tǒng)率先建立產(chǎn)業(yè)鏈智聯(lián)平臺，從全省發(fā)票大數(shù)據(jù)中深入挖掘上下游制造業(yè)供應(yīng)鏈，成為上下游產(chǎn)銷對接的“橋梁”，為生產(chǎn)企業(yè)原材料供應(yīng)創(chuàng)造了便利條件，促進(jìn)上下游產(chǎn)銷。據(jù)悉，為落實國家“放管服”改革政策，響應(yīng)國家總稅務(wù)局“互聯(lián)網(wǎng)+稅收”的號召，建立云南省“數(shù)字化”政府，在數(shù)字化趨勢方向發(fā)展中，云南省稅務(wù)局?jǐn)y手華為、騰訊等，信息化建設(shè)的總體規(guī)劃具有前瞻性、系統(tǒng)性和可操作性，并共同制定了四項專項規(guī)劃。當(dāng)前，通過積極構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代化稅收治理模式的新信息系統(tǒng)，加快建立“智能稅聯(lián)合創(chuàng)新中心”和“智能大數(shù)據(jù)中心”。2.2云南省運用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收治理取得的成效2020年，云南省稅務(wù)局推出了非常多“非接觸式”企業(yè)人員線上辦稅服務(wù)，在戰(zhàn)“疫”的重要時期突出了技術(shù)優(yōu)勢；把稅費優(yōu)惠政策落實到位、深化“放管服”改革，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回暖、和優(yōu)化營商環(huán)境；還要充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)的重要作用，只有堅實的基礎(chǔ)，才足以支持企業(yè)回復(fù)正常生產(chǎn)。2.2.1電子稅務(wù)局用戶體驗佳到2020年底，電子稅務(wù)局注冊并實名認(rèn)證的用戶有2010.74萬人，綁定稅務(wù)市場主體有614.50萬戶，登錄并使用電子稅務(wù)局的納稅人、繳費人共有4.34億人次，同比增長94.83%，同時有大于8400萬的自然人需要辦理社保繳費服務(wù)。表2.12018-2020年電子稅務(wù)局實名認(rèn)證用戶人數(shù)（單位：萬）年份2018年2019年2020年實名認(rèn)證用戶數(shù)718.931362.82010.74數(shù)據(jù)來源：云南電子稅務(wù)局圖2.12018-2020年電子稅務(wù)局實名認(rèn)證用戶人數(shù)（單位：萬）表2.22018-2020年電子稅務(wù)局涉稅市場主體綁定戶數(shù)（單位：萬）年份2018年2019年2020年涉稅市場主體綁定戶數(shù)379492.03614.5數(shù)據(jù)來源：云南電子稅務(wù)局圖2.22018-2020年電子稅務(wù)局涉稅市場主體綁定戶數(shù)（單位：萬）2020年，全云南省所有渠道共發(fā)生申報、繳款、發(fā)票、申請、證明類事項等業(yè)務(wù)17124.72萬筆，其中通過電子稅務(wù)局渠道辦理以上業(yè)務(wù)的有14790.02萬筆，占比86.4%，同比提升了10.2個百分點。表2.32018-2020年云南省電子稅務(wù)局網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理筆數(shù)（單位：萬）年份2018年2019年2020年網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理筆數(shù)11208.8213320.2714790.02數(shù)據(jù)來源：云南電子稅務(wù)局圖2.32018-2020年云南省電子稅務(wù)局網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理筆數(shù)（單位：萬）從圖2.1、圖2.2、圖2.3可以看出電子稅務(wù)局實名認(rèn)證用戶人數(shù)、稅務(wù)市場主體綁定戶數(shù)和網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理筆數(shù)均逐年大幅增長，這說明電子稅務(wù)局的用戶體驗感佳，線上辦理平臺可以更加便捷操作，也節(jié)省了出門去線下稅務(wù)局辦理的時間。稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)分析部門還會根據(jù)電子稅務(wù)局平臺臺系統(tǒng)產(chǎn)生的用戶信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為每一位用戶量身服務(wù)，當(dāng)然電子稅務(wù)局平臺的服務(wù)模塊也越來越完善了，因此受到了越來越多用戶的歡迎，成為了納稅人日常繳費的首選。電子稅務(wù)局平臺是采用“收集電子數(shù)據(jù)+后臺批量處理”的模式進(jìn)行工作的，由于電子稅務(wù)局的推廣和大量用戶使用，全部納稅人全年共節(jié)約7395.01萬小時，平均每戶企業(yè)全年節(jié)約了12.03小時。由于是線上無紙化操作，更是節(jié)約了紙質(zhì)資料887億張，相當(dāng)于減少了13311噸的二氧化碳排放量。2.2.2減稅降費精準(zhǔn)落實隨著大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的應(yīng)用，云南省稅務(wù)局能夠更快速地處理企業(yè)減稅降費的申請，確保國家給予的稅收優(yōu)惠能以最快的速度傳遞給企業(yè)手中。2020年，云南省全省企業(yè)減少的稅負(fù)超2578億元，這些都是云南省稅務(wù)局通過稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺分析企業(yè)納稅數(shù)據(jù)，計算出各家企業(yè)應(yīng)該減稅降費的金額，把優(yōu)惠政策落實到各家企業(yè)。在不到兩個月的時間里，共有336家制造企業(yè)申請退還稅費103千萬元，完成退還稅費的企業(yè)數(shù)量約占1個工作日內(nèi)提交納稅申報表的企業(yè)總數(shù)的40％。據(jù)悉，稅務(wù)大數(shù)據(jù)處理團(tuán)隊平均每日整理43億份發(fā)票大數(shù)據(jù)和110億份物品資料數(shù)據(jù)，生成大約2000個行業(yè)、83個類別的30多份數(shù)據(jù)分析表格。以上的這些數(shù)據(jù)表明數(shù)據(jù)技術(shù)作出了極大貢獻(xiàn)，發(fā)揮著越來越重要的作用。3運用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收治理存在的問題及原因分析雖然數(shù)據(jù)分析的技術(shù)基礎(chǔ)已經(jīng)建立，但在疫情的特殊時期，經(jīng)濟(jì)分析部門對數(shù)據(jù)的需求是巨大而多變的，仍然需要對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用技術(shù)進(jìn)行升級。3.1稅務(wù)人員配置結(jié)構(gòu)不合理3.1.1員工年齡結(jié)構(gòu)老年占比大評估一個企業(yè)部門管理工作效率的一個非常重要指標(biāo)就是員工年齡結(jié)構(gòu)。云南省稅務(wù)局的員工年齡越來越老年化，年長的員工占更大的比例，45-60歲的員工人數(shù)占53%左右，23-44歲的員工人數(shù)占47%左右，當(dāng)稅務(wù)數(shù)據(jù)增加時，工作量也會增加，以及其他外出活動的工作量增加，如果年輕員工不多，工作效率也會明顯降低。除此之外，大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收風(fēng)險管理中已得到廣泛應(yīng)用，但年齡較大的員工受理慢、受理能力差，會使稅務(wù)局的整體工作效率降低到一定程度。3.1.2缺乏專業(yè)復(fù)合型人才稅收收入是國家的最主要收入，是稅務(wù)部門工作的重中之重，提高工作效率、降低稅收征治理風(fēng)險是應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的首要目的。盡管國外大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用起步較早，但我國總體水平還處于起步階段，社會仍缺乏具有大數(shù)據(jù)技術(shù)專業(yè)應(yīng)用的高端復(fù)合型人才，稅務(wù)局也是一樣的，除了與工作有關(guān)的知識外，大部分部門的工作人員大多局限于金融、財務(wù)和會計等相關(guān)領(lǐng)域，并且嚴(yán)重缺乏具備計算機(jī)和法律相關(guān)技能的多技能人才，因此很難在各部門之間建立一個完整的知識互補(bǔ)體系。3.2大數(shù)據(jù)技術(shù)加劇了信息不對稱現(xiàn)象信息不對稱一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查信息真實性的主要問題。只有納稅人才能更好地了解本公司的財務(wù)運行情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能通過一種方式收集和篩選納稅人的信息，但由于從業(yè)人員數(shù)量有限和技術(shù)管理不夠創(chuàng)新，稅務(wù)部門不能第一時間有效了解公司的全部真實信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)在這方面有很大的劣勢。稅務(wù)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)技術(shù)尚未引入使用時對申報人信息具有高度識別性，但是在大數(shù)據(jù)技術(shù)被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行廣泛研究采用之后，由于這些數(shù)據(jù)的增多和網(wǎng)絡(luò)的保密性，這為違法分子提供了逃稅的機(jī)會，也增大了稅務(wù)局付納稅人信息的監(jiān)督難度，更加加劇了信息不對稱現(xiàn)象。3.3數(shù)據(jù)收集種類少質(zhì)量不高大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)管理系統(tǒng)中發(fā)揮著重要影響作用，它可以通過收集大量的數(shù)據(jù)，進(jìn)行分類問題分析，并最終產(chǎn)生更準(zhǔn)確的結(jié)果。但稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)中國企業(yè)的相關(guān)研究財務(wù)分析數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查數(shù)據(jù)收集，這樣的數(shù)據(jù)發(fā)展缺乏深度，而且收集的數(shù)據(jù)種類較少，在判斷一個企業(yè)的申報信息真實性時會出現(xiàn)不準(zhǔn)確性。在企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域，還有很多可以反映企業(yè)財務(wù)狀況和信息的第三方信息，稅務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用，充分收集企業(yè)的不同類型的第三方數(shù)據(jù)，結(jié)合這些第三方數(shù)據(jù)對一家企業(yè)進(jìn)行了詳細(xì)的判斷分析，使分析結(jié)果更接近于真實。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)收集的財務(wù)數(shù)據(jù)在標(biāo)準(zhǔn)和及時性是不同的，數(shù)據(jù)的來源不統(tǒng)一，同時，企業(yè)也有各種各樣的個人因素和客觀條件，導(dǎo)致更多的數(shù)據(jù)不是標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)的效率將會受到許多因素的影響，從而導(dǎo)致所收集的數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，信息有效性較差，不能直接反映公司的財務(wù)狀況，從而增加了稅務(wù)管理風(fēng)險的難度，降低了工作效率。3.4員工風(fēng)險意識不足人工智能發(fā)展比較迅速，由于科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，人的勞動強(qiáng)度得到了一定程度的降低，許多工作步驟可以大大減少。在現(xiàn)實的情況下，人們往往根據(jù)技術(shù)分析系統(tǒng)來收集收據(jù)并進(jìn)一步分析，但是他們卻不重視數(shù)據(jù)的來源和檢驗數(shù)據(jù)的真實性，只是對信息技術(shù)系統(tǒng)的盲目依賴，這樣機(jī)械化地操作只會讓員工的風(fēng)險意識更加薄弱。稅務(wù)機(jī)關(guān)使用大數(shù)據(jù)技術(shù)來處理和跟蹤調(diào)查數(shù)據(jù)，獲得的結(jié)果幾乎未經(jīng)驗證，然后直接分析和研究結(jié)果，太依賴于技術(shù)的應(yīng)用，并沒有融入通過自身來思考判定的結(jié)果。通常也是由于員工缺乏風(fēng)險意識，導(dǎo)致評估結(jié)果不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的可能性，增加稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生損失的可能性。3.5政府監(jiān)督水平有待提高大數(shù)據(jù)技術(shù)在社會實踐中得到了廣泛的應(yīng)用，為人們的生活提供了便利，為社會發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，但也給政府監(jiān)管帶來了困難。在大數(shù)據(jù)占主導(dǎo)地位的社會中，個人數(shù)據(jù)迅速流傳在互聯(lián)網(wǎng)上，企業(yè)通過使用管理信息技術(shù)研究收集大量客戶提供的信息，從而將產(chǎn)品精準(zhǔn)地推向客戶，大大增加了業(yè)務(wù)訂單數(shù)量，激發(fā)了企業(yè)大額投資開發(fā)大數(shù)據(jù)，因此大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用受到了青睞。各省市區(qū)域稅務(wù)局通過互聯(lián)網(wǎng)共享收集的財務(wù)數(shù)據(jù)，在共享信息的過程中會涉及到數(shù)據(jù)安全問題。除此之外，監(jiān)管部門往往忽視通過大數(shù)據(jù)收集的信息，而在互聯(lián)網(wǎng)上收集的數(shù)據(jù)變得更加復(fù)雜和隱蔽，未知的數(shù)據(jù)來源使得識別風(fēng)險更加困難，這不僅要求政府加強(qiáng)監(jiān)管，而且要求政府提高操作能力，提高監(jiān)管水平，提高風(fēng)險防范能力。3.6.大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新能力不足雖然大數(shù)據(jù)發(fā)展很快，但我國的大數(shù)據(jù)技術(shù)的總體水平依然落后于世界先進(jìn)技術(shù)，主要因素是缺乏創(chuàng)新能力。幾年前，像美國這樣的發(fā)達(dá)國家就已經(jīng)開始大規(guī)模研究大數(shù)據(jù)技術(shù)，隨著科學(xué)技術(shù)的成熟，稅收風(fēng)險管理中也產(chǎn)生了許多創(chuàng)新的概念，如澳大利亞把納稅人分成了11種不一樣的身份定義。對比之下，云南省稅務(wù)局科研人員對信息技術(shù)創(chuàng)新能力有待進(jìn)行改進(jìn)，即使是已經(jīng)建立了數(shù)據(jù)處理模型，但也是借鑒歐美發(fā)達(dá)的國家稅務(wù)局的。國內(nèi)稅收來源較廣，法律政策更不同于發(fā)達(dá)國家，我國的大數(shù)據(jù)技術(shù)也尚未完善，隨著稅收風(fēng)險性越大，新技術(shù)的應(yīng)用越困難，通常不能直接使用國外的風(fēng)險管理模型。我國稅務(wù)機(jī)關(guān)還需要加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的創(chuàng)新應(yīng)用，利用最新的大數(shù)據(jù)技術(shù)來管理風(fēng)險。4大數(shù)據(jù)背景下稅收治理的優(yōu)化策略4.1征納培養(yǎng)引進(jìn)大數(shù)據(jù)人才各行各業(yè)都需要高端人才的參與。在大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)部門必須創(chuàng)建一個團(tuán)隊來培養(yǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)人才，既要熟悉大數(shù)據(jù)模型，又要具備扎實的會計、統(tǒng)計等專業(yè)知識，并能挖掘出有關(guān)稅務(wù)的深層次價值信息，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險點，可以實時跟蹤稅務(wù)風(fēng)險。主要鉆研大數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)安全服務(wù)、產(chǎn)品研究和開發(fā)等帶有技術(shù)性的工作。成立大數(shù)據(jù)專家小組，邀請專業(yè)人員輪流指導(dǎo)工作，在工作中學(xué)習(xí)，并選擇有基礎(chǔ)專業(yè)技能高學(xué)歷的年輕干部到相關(guān)院校繼續(xù)培訓(xùn)，以培養(yǎng)出高專業(yè)、高素質(zhì)的大數(shù)據(jù)技術(shù)人才管理隊伍。。為在基層工作的稅務(wù)員工創(chuàng)造更多的再教育機(jī)會，為他們提供良好的環(huán)境和氛圍，確保人才更積極參與部門工作，有助于促進(jìn)人才隊伍的快速穩(wěn)定發(fā)展，提高團(tuán)隊的能力水平和整體素質(zhì)，共同為建設(shè)管理信息化稅務(wù)做出重要貢獻(xiàn)。高度重視團(tuán)隊再次建設(shè)，特別是在對人才的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)時，不僅要提高他們使用計算機(jī)和和信息系統(tǒng)的能力，而且還要有一定的指導(dǎo)方針，確保充分利用管理者的領(lǐng)導(dǎo)作用，進(jìn)一步擴(kuò)大信息傳播的范圍。同時，有必要逐步建立人管理的模式“社會化+發(fā)展”模型，員工接受各種技術(shù)組織的培訓(xùn)，培養(yǎng)所有員工的主動性和積極性，以確保每一稅務(wù)人員都能各施其長，使他們能夠高效地工作。同時，建立一個熟悉稅務(wù)業(yè)務(wù)，并且具有熟練使用現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)技能的復(fù)合型人才，為將來在稅務(wù)領(lǐng)域的工作上打下良好的基礎(chǔ)。4.2優(yōu)化集成納稅服務(wù)4.2.1完善智慧辦稅服務(wù)平臺根據(jù)納稅人的需求，把智慧稅務(wù)平臺服務(wù)得更好。一是提高咨詢服務(wù)水平。繼續(xù)深入應(yīng)用智能技術(shù)，提升在線指導(dǎo)水平，結(jié)合機(jī)器人回復(fù)、人工服務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)，精確地向納稅人提供專業(yè)和個性化的咨詢服務(wù)，能夠高效及時的獲取稅收信息，隨時隨地智能查詢稅收政策和服務(wù)。二是優(yōu)化線上辦稅流程。進(jìn)一步加強(qiáng)優(yōu)化電子稅務(wù)局的線上納稅模式，簡化手續(xù)，擴(kuò)大項目服務(wù)范圍。利用智能技術(shù)優(yōu)化納稅流程，壓縮稅收成本和納稅時間，并改善納稅人的納稅服務(wù)體驗。三是完善稅收安全保障。安全和穩(wěn)定是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過完善信息安全管理系統(tǒng)并投入使用來維持“智慧稅務(wù)”信息系統(tǒng)正常運行的重要任務(wù)，軟硬集成技術(shù)有助于確保網(wǎng)絡(luò)安全，系統(tǒng)正常運行。同時，還要完善預(yù)防措施，通過綠色通道能及時應(yīng)對突發(fā)或重要問題。通過升級稅收終端與線下服務(wù)廳的功能，完善稅收服務(wù)平臺，提高滿意度，創(chuàng)造智慧稅收新局面。4.2.2強(qiáng)化軟件平臺安全與管理行為規(guī)范可以參照該地區(qū)的平臺規(guī)則，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，熟悉電子稅務(wù)局平臺的行為準(zhǔn)則和功能的使用，指導(dǎo)申報納稅工作順利完成。合規(guī)獲取具有國家或個人秘密性的數(shù)據(jù)，要檢查使用目的的準(zhǔn)確性和保密性，并控制邊界、使用實名認(rèn)證、簡潔的操作說明。嚴(yán)格控制超級賬戶的數(shù)量和使用范圍，每天跟蹤記錄，每天管理數(shù)據(jù)，確保安全措施設(shè)計周密。在當(dāng)前信息市場條件下各種應(yīng)用軟件有很多，不同部門之間應(yīng)用的軟件作用各有差異，無法整體管理，這個問題一直困擾著云南省稅務(wù)局，使其無法有效地開展信息管理工作。政府部門將開發(fā)各種應(yīng)用軟件，根據(jù)各部門的實際需要，在用途和功能上存在差異化，但也存在資源信息整合困難的問題，從而造成資源管理浪費現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的最佳解決方案是將不同部門練習(xí)在一起，停止使用閑置軟件，建立通用的服務(wù)體系。此外，要將應(yīng)用軟件按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)集合起來，開發(fā)、購買和使用稅收軟件必須遵守適當(dāng)?shù)恼咭?guī)定，根據(jù)云南省稅務(wù)局征管系統(tǒng)的相關(guān)要求和企業(yè)的需求，研發(fā)出一套功能齊全的各部門通用的應(yīng)用軟件，根據(jù)規(guī)定建立大規(guī)模的稅收數(shù)據(jù)系統(tǒng)。4.2.3發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢作為稅務(wù)部門，有必要繼續(xù)加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用，深入挖掘數(shù)據(jù)的價值，突出數(shù)據(jù)應(yīng)用的結(jié)果，提高大數(shù)據(jù)的稅收管理能力，加強(qiáng)激勵政策分析。從稅收角度關(guān)注宏觀稅負(fù)的變化率，分析經(jīng)濟(jì)稅收與股票市場的相關(guān)性等動態(tài)，反映整個地區(qū)主要產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)，同時也著重于企業(yè)是稅收來源狀況，以便更好地反映實際經(jīng)濟(jì)。建立與數(shù)據(jù)對話機(jī)制，是基于相關(guān)數(shù)據(jù)做出決策、基于數(shù)據(jù)信息進(jìn)行管理、基于數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新研究的管理機(jī)制，積極構(gòu)建區(qū)域市場經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，優(yōu)化營商環(huán)境，支持高質(zhì)量經(jīng)濟(jì)發(fā)展，積極提供科學(xué)決策數(shù)據(jù)庫，提高我國的稅收治理能力。4.2.4提升數(shù)據(jù)綜合利用水平面對大量的、分散的大數(shù)據(jù)信息，傳統(tǒng)稅收治理與充滿現(xiàn)代氣息的大數(shù)據(jù)聯(lián)合，數(shù)據(jù)分析還無法從技術(shù)層面上適應(yīng)。Python技術(shù)可以直接用于獲取所有必要的稅收信息，進(jìn)行清理，過濾，刪除重復(fù)數(shù)據(jù)，重新顯示和分析，直到產(chǎn)生有用的數(shù)據(jù)產(chǎn)品。不斷增加數(shù)據(jù)分析、處理和應(yīng)用方面的知識，這大大有助于加快部門職能的一體化進(jìn)程。首先，稅收來源的管理和稅收服務(wù)前臺需要團(tuán)結(jié)起來，及時徹底地處理無用數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)能正常可用，還必須實時掌握納稅人信息。其次，要進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)資源整合，以整合的方式管理數(shù)據(jù)信息，以確保稅基部門也可以應(yīng)用數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，從而保證數(shù)據(jù)能夠得到有效快速的處理。第三，提高稅務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力，保證以更高效、更快的速度完成日常數(shù)據(jù)處理工作。4.3完善風(fēng)險管理機(jī)制4.3.1大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在稅收風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家稅務(wù)總局的金稅四期稅收決策信息，以及全國、全省大數(shù)據(jù)平臺上的大數(shù)據(jù)，進(jìn)行稅收大數(shù)據(jù)管理、稅收風(fēng)險分析，有效地監(jiān)管和評估納稅過程，要具有識別風(fēng)險、管理風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險的能力，并在稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)上實施整個風(fēng)險管理流程。完成省級大數(shù)據(jù)管理和風(fēng)險數(shù)據(jù)分析分類工作。利用人工智能對所有納稅人數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，定期掃描可疑點，收集文件，用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確勾畫納稅人“畫像”，盡快規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，自動批量管理和操作日常事務(wù)，協(xié)調(diào)重大風(fēng)險管理。4.3.2建立稅收安全風(fēng)險與監(jiān)控評估體系為了確保云南省稅務(wù)局的信息安全評估具有實際有效性，各相關(guān)方必須進(jìn)行協(xié)調(diào)，共同協(xié)商以確定能夠適應(yīng)實際情況，并具有操作和實施信息安全的能力，多邊合作，為建立信息安全評估系統(tǒng)做出貢獻(xiàn)。云南省稅務(wù)機(jī)關(guān)要發(fā)揮主導(dǎo)作用，必須積極與總稅務(wù)局的信息技術(shù)部門聯(lián)系，獲得支持并升級現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫。在此基礎(chǔ)上，創(chuàng)建高效、長期、全面、科學(xué)、可靠、不斷完善的信息安全評估指標(biāo)體系。內(nèi)部監(jiān)視也是一種風(fēng)險監(jiān)視?！皺?quán)利”的數(shù)據(jù)會在日常工作運行中處處留痕，為了滿足“雙檢”的要求，內(nèi)部督察長和紀(jì)檢部門需要按一定比例隨機(jī)抽取進(jìn)行監(jiān)督。這樣既有助于規(guī)范執(zhí)法行為，防范執(zhí)法和治理中的風(fēng)險，又能持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，最大限度減少對市場主體的干預(yù)。4.4完善法律法規(guī)保障國家稅務(wù)部門已經(jīng)簽署了一項協(xié)議，與多個機(jī)構(gòu)部門共享稅收數(shù)據(jù)信息，各地也頒布了有關(guān)稅收保障的規(guī)定，但是我國法律知識水平發(fā)展還不夠高。4.4.1增加相關(guān)規(guī)范條款通過修訂和補(bǔ)充稅法的通知，增加稅收數(shù)據(jù)信息互動共享相關(guān)規(guī)定，規(guī)范向外部和第三方提供稅收數(shù)據(jù)(如日常信息收集活動)的行為，明確部門職責(zé)、申請流程、模板和保密要求。4.4.2建立健全涉稅數(shù)據(jù)共享法律體系明確涉稅數(shù)據(jù)每個相關(guān)部門的法律義務(wù)和職責(zé)，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取涉稅信息的能力，建立有效的涉稅信息共享法律制度。在個人隱私、商業(yè)秘密和國家安全的得到保護(hù)的前提下，各級政府部門需要促進(jìn)數(shù)據(jù)信息共享的發(fā)展，并降低訪問和使用政府?dāng)?shù)據(jù)資源的難度和成本，構(gòu)建良好的大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)。建立一個完整的稅務(wù)系統(tǒng)，確保相關(guān)機(jī)構(gòu)能夠?qū)崟r共享稅務(wù)數(shù)據(jù)，促進(jìn)稅收大數(shù)據(jù)在社會和企業(yè)的服務(wù)中發(fā)揮更好的作用。結(jié)論大數(shù)據(jù)時代的到來是各種智能化科學(xué)技術(shù)的最終結(jié)果，如物聯(lián)網(wǎng)、云計算技術(shù)等，它對社會和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了積極影響。顯然，大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)為稅收治理提供了機(jī)會。稅務(wù)機(jī)關(guān)要抓住此次風(fēng)口，通過利用大數(shù)據(jù)分析工具來深挖有價值信息，從而優(yōu)化稅收決策，改善稅收服務(wù)以及開展基于稅收數(shù)據(jù)的稅收系統(tǒng)，在此方面取得了突破性進(jìn)展，把“以票管控”的管理模式轉(zhuǎn)變到“以數(shù)治稅”的管理模式。在大數(shù)據(jù)時代背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍面臨著許多問題挑戰(zhàn)。云南省自稅務(wù)體制改革以來，大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收治理方面的應(yīng)用取得不錯的成效，同時也存在許多問題和不足。一是稅務(wù)人員配置不當(dāng)；二是大數(shù)據(jù)技術(shù)增加了信息不對稱；三是數(shù)據(jù)收集的種類質(zhì)量低下；四是員工風(fēng)險意識不足。結(jié)合云南省稅務(wù)局的工作實際針對上述問題提出合理優(yōu)化建議。一是征納培養(yǎng)引進(jìn)大數(shù)據(jù)人才；二是健全大數(shù)據(jù)管理體系；三是完善智慧辦稅服務(wù)平臺；四是完善法律法規(guī)保障。盡管這項研究提出了合理的優(yōu)化建議，但將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于稅收治理是一項系統(tǒng)的工作，需要不斷的研究和探討，尤其是設(shè)計到政府、企業(yè)、個人等等各方面，需要把彼此結(jié)合在一起進(jìn)行分析處理，如真正運用起來還存在很多障礙。運用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收治理的應(yīng)用在各地還處于摸索階段，不久前，我國發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，為順應(yīng)稅收治理現(xiàn)代化的時代要求，《意見》中制定了長期規(guī)劃、具體到每一年的工作安排以及需要達(dá)到的目標(biāo)，這份文件在指導(dǎo)稅制改革的“十四五”時期，成為我國稅收治理現(xiàn)代化進(jìn)程中的一個里程碑。最后，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步發(fā)展，大數(shù)據(jù)在稅收治理中也會廣泛應(yīng)用。本文針對大數(shù)據(jù)背景下的稅收治理模式現(xiàn)狀和問題進(jìn)行了一些探討，并提出了優(yōu)化建議，這些建議對優(yōu)化云南省稅務(wù)局稅收治理工作有一定的借鑒意義，但由于研究能力不足，