(新大綱)會計(jì)電算化大綱(用友版)

第第頁?會計(jì)電算化?第一章會計(jì)電算化概述【根本要求】4.了解XBRL開展歷程、作用和優(yōu)勢【考試內(nèi)容】第一節(jié)會計(jì)電算化的概念及其特征一、會計(jì)電算化的相關(guān)概念〔一〕會計(jì)電算化會計(jì)電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子信息技術(shù)在會計(jì)工作中的應(yīng)用；廣義的會計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括會計(jì)軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育、會計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會計(jì)電算化制度建設(shè)等?！捕硶?jì)信息化會計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合的過程。相對于會計(jì)電算化而言，會計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍?，F(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應(yīng)用會計(jì)信息，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息?！踩硶?jì)軟件會計(jì)軟件是指專門用于會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。會計(jì)軟件具有以下功能：1.為會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入；2.生成憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料；3.對會計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用?！菜摹硶?jì)信息系統(tǒng)會計(jì)信息系統(tǒng)〔AccountingInformationSystem，簡稱AIS〕，是指利用信息技術(shù)對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲和處理，完成會計(jì)核算任務(wù)，并提供會計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會計(jì)信息的系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計(jì)信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。會計(jì)信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會計(jì)信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計(jì)信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會計(jì)信息系統(tǒng)；根據(jù)其功能和管理層次的上下，可以分為會計(jì)核算系統(tǒng)、會計(jì)管理系統(tǒng)和會計(jì)決策支持系統(tǒng)?！参濉矱RP和ERP系統(tǒng)ERP〔EnterpriseResourceP1anning的簡稱，譯為“企業(yè)資源方案〞〕，是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對開發(fā)設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)、本錢、庫存、分銷、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供給商、客戶等市場要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的物資資源〔物流〕、人力資源〔人流〕、財(cái)務(wù)資源〔財(cái)流〕和信息資源〔信息流〕等資源進(jìn)行一體化管理〔即“四流一體化〞或“四流合一〞〕，其核心思想是供給鏈管理，強(qiáng)調(diào)對整個(gè)供給鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。在功能層次上，ERP除了最核心的財(cái)務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)?！擦砐BRLXBRL〔eXtensib1eBusinessReportingLanguage的簡稱，譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言〞〕，是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言〔Extensib1eMarkupLanguage〕的開放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。XBRL的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報(bào)告信息的表達(dá)方法。企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢主要有：〔1〕提供更為精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和相關(guān)性的信息；〔2〕降低數(shù)據(jù)采集本錢，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；〔3〕幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；〔4〕使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；〔5〕增加資料在未來的可讀性與可維護(hù)性；〔6〕適應(yīng)變化的會計(jì)準(zhǔn)那么制度的要求。我國的XBRL開展始于證券領(lǐng)域。2003年11月上海證券交易所在全國率先實(shí)施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；2005年1月，深圳證券交易所公布了1.0版本的XBRL報(bào)送系統(tǒng)；2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別參加了XBRL國際組織；2021年11月，XBRL中國地區(qū)組織成立；2021年4月，財(cái)政部在?關(guān)于全面推進(jìn)我國會計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見?中將XBRL納入會計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)；2021年10月19日，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會和財(cái)政部公布了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言〔XBRL〕技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么通用分類標(biāo)準(zhǔn)。二、會計(jì)電算化的特征〔一〕人機(jī)結(jié)合在會計(jì)電算化方式下，會計(jì)人員填制電子會計(jì)憑證并審核后，執(zhí)行“記賬〞功能，計(jì)算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時(shí)間內(nèi)自動完成會計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等工作?！捕硶?jì)核算自動化、集中化在會計(jì)電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計(jì)算機(jī)自動完成，大大減輕了會計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會計(jì)電算化中的廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會計(jì)軟件中進(jìn)行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強(qiáng)了企業(yè)集中管控的能力。〔三〕數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確利用計(jì)算機(jī)處理會計(jì)數(shù)據(jù)，可以在較短的時(shí)間內(nèi)完成會計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞和報(bào)告等工作，使會計(jì)處理流程更為簡便，核算結(jié)果更為精確。此外，在會計(jì)電算化方式下，會計(jì)軟件運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂疲軌蚍乐乖谑止?jì)處理方式下出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤。〔四〕內(nèi)部控制多樣化在會計(jì)電算化方式下，與會計(jì)工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制開展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。第二節(jié)會計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊一、會計(jì)軟件的配備方式企業(yè)配備會計(jì)軟件的方式主要有購置、定制開發(fā)、購置與開發(fā)相結(jié)合等方式。其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式?！惨弧迟徶猛ㄓ脮?jì)軟件通用會計(jì)軟件是指軟件公司為會計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購置即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級以及人員培訓(xùn)等效勞。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：〔1〕企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單；〔2〕軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大局部需求；〔3〕軟件的維護(hù)和升級由軟件公司負(fù)責(zé)；〔4〕軟件平安保密性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：〔1〕軟件的針對性不強(qiáng)，通常針對一般用戶設(shè)計(jì)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；〔2〕為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作?！捕匙孕虚_發(fā)自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：〔1〕企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的根底上，設(shè)計(jì)最有針對性和適用性的會計(jì)軟件；〔2〕由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計(jì)軟件出現(xiàn)問題或需要改進(jìn)時(shí)，企業(yè)能夠及時(shí)高效地糾錯(cuò)和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：〔1〕系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、本錢高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時(shí)間的試運(yùn)行；〔2〕自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。〔三〕委托外部單位開發(fā)委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：〔1〕軟件的針對性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度；〔2〕對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：〔1〕委托開發(fā)費(fèi)用較高；〔2〕開發(fā)人員需要花大量的時(shí)間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時(shí)間；〔3〕開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；〔4〕外部單位的效勞與維護(hù)承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用?！菜摹称髽I(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)，由本單位財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：〔1〕開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高；〔2〕企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：〔1〕軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；〔2〕企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高。二、會計(jì)軟件的功能模塊〔一〕會計(jì)軟件各模塊的功能描述完整的會計(jì)軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、本錢管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、工程管理模塊、其他管理模塊。賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、工程核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為根底，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能，同時(shí)提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價(jià)值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的根本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個(gè)人所得稅計(jì)算和按照部門、工程、個(gè)人時(shí)間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時(shí)提供統(tǒng)計(jì)分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。本錢管理模塊主要提供本錢核算、本錢分析、本錢預(yù)測功能，以滿足會計(jì)核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。此外，本錢管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供給鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。報(bào)表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時(shí)提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。存貨核算模塊以供給鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購本錢，分配采購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、本錢和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到本錢管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。財(cái)務(wù)分析模塊從會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的分析，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、本錢中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對各個(gè)責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯總、對集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。工程管理模塊主要是對企業(yè)的工程進(jìn)行核算、控制與管理。工程管理主要包括工程立項(xiàng)、方案、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及工程自身的本錢核算等功能。該模塊可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)工程的各種資料，包括工程文檔、工程合同、工程的執(zhí)行情況，通過對工程中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時(shí)掌握工程的進(jìn)度，及時(shí)反映工程執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對工程收支進(jìn)行綜合管理，是對工程的物流、信息流、資金流的綜合控制。根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時(shí)掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)軟件的總目標(biāo)?！捕硶?jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞會計(jì)軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價(jià)入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。2.應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供給商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)賬簿。3.應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。5.工資管理模塊進(jìn)行工資核算，生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)本錢費(fèi)用賬簿；工資管理模塊為本錢管理模塊提供人工費(fèi)資料。6.本錢管理模塊中，如果計(jì)入生產(chǎn)本錢的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)處理模塊，那么本錢管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，那么本錢管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動從賬務(wù)處理模塊中取得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)；本錢管理模塊的本錢核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)本錢、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。7.存貨核算模塊為本錢管理模塊提供材料出庫核算的結(jié)果；存貨核算模塊將應(yīng)計(jì)入外購入庫本錢的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫本錢的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管理模塊。8.固定資產(chǎn)管理模塊為本錢管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。9.報(bào)表管理和財(cái)務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。10.預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請單，再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊，進(jìn)行責(zé)任控制。11.工程管理模塊中發(fā)生和工程業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時(shí)，可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊；發(fā)生和工程相關(guān)采購活動時(shí)，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄；在固定資產(chǎn)管理模塊引入工程數(shù)據(jù)可以更詳細(xì)地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù)；工程的領(lǐng)料和工程的退料活動等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行處理，并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、工程管理等模塊均可以從本錢管理模塊獲得有關(guān)的本錢數(shù)據(jù)。第三節(jié)企業(yè)會計(jì)信息化工作標(biāo)準(zhǔn)一、會計(jì)軟件和效勞的標(biāo)準(zhǔn)1.會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)那么制度開展會計(jì)核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)那么制度的功能設(shè)計(jì)。2.會計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。3.會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)那么制度的會計(jì)科目分類和編碼功能。4.會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)那么制度的會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能。5.會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。6.鼓勵(lì)軟件供給商在會計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言〔XBRL〕功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。7.會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計(jì)監(jiān)督需要。8.會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會計(jì)檔案的接口，在會計(jì)檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。9.會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的平安、完整。10.以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會計(jì)軟件的供給商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會計(jì)資料的平安、完整。11.客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式使用會計(jì)軟件生成的電子會計(jì)資料歸客戶所有。12.以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會計(jì)軟件的供給商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持效勞情況下，保障企業(yè)電子會計(jì)資料平安以及企業(yè)會計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案。13.軟件供給商應(yīng)當(dāng)努力提高會計(jì)軟件相關(guān)效勞質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解決用戶使用中的故障問題。14.鼓勵(lì)軟件供給商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持。15.軟件供給商應(yīng)當(dāng)就如何通過會計(jì)軟件開展會計(jì)監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料。二、企業(yè)會計(jì)信息化的工作標(biāo)準(zhǔn)〔一〕會計(jì)信息化建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會計(jì)信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。2.企業(yè)開展會計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)開展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，防止投資浪費(fèi)。3.企業(yè)開展會計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合。4.大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)那么和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。5.企業(yè)配備會計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、平安性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購置、定制開發(fā)、購置與開發(fā)相結(jié)合等會計(jì)軟件配備方式。6.企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購置等方式配備會計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級、故障解決等效勞事項(xiàng)，以及軟件供給商對企業(yè)信息平安的責(zé)任。7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供給商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。9.企業(yè)進(jìn)行會計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會計(jì)信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系要求，加強(qiáng)對會計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過程的控制。11.處于會計(jì)核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、本錢管理等財(cái)務(wù)管理信息化；處于財(cái)務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績效考核等決策支持信息化。〔二〕信息化條件下的會計(jì)資料管理1.對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)那么的會計(jì)憑證，可以將審核規(guī)那么嵌入會計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動審核。未經(jīng)自動審核的會計(jì)憑證，應(yīng)領(lǐng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享效勞中心。3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計(jì)軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)軟件和效勞的標(biāo)準(zhǔn)的要求。4.企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)效勞器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。5.企業(yè)會計(jì)資料中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時(shí)使用外國或者少數(shù)民族文字對照。6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會計(jì)資料備份管理制度，確保會計(jì)資料的平安、完整和會計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行。7.企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息平安的電子會計(jì)資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外。8.企業(yè)內(nèi)部生成的會計(jì)憑證、賬簿和輔助性會計(jì)資料，如果同時(shí)滿足所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成且可查詢和輸出、企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。9.企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其他會計(jì)資料，如果同時(shí)滿足會計(jì)資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合?中華人民共和國電子簽名法?的第三方認(rèn)證、所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、可及時(shí)在企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢和輸出、企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。10.企業(yè)會計(jì)資料的歸檔管理，遵循國家有關(guān)會計(jì)檔案管理的規(guī)定。11.實(shí)施企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么通用分類標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求向財(cái)政部報(bào)送XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。三、會計(jì)信息化的監(jiān)督管理1.企業(yè)使用會計(jì)軟件不符合?企業(yè)會計(jì)信息化工作標(biāo)準(zhǔn)?〔以下簡稱?標(biāo)準(zhǔn)?〕要求的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正。限期不改的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)予以公示，并將有關(guān)情況通報(bào)同級相關(guān)部門或其派出機(jī)構(gòu)。2.財(cái)政部采取組織同行評議，向用戶企業(yè)征求意見等方式對軟件供給商提供的會計(jì)軟件遵循?標(biāo)準(zhǔn)?的情況進(jìn)行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)會計(jì)軟件不符合?標(biāo)準(zhǔn)?的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部。3.軟件供給商提供的會計(jì)軟件不符合?標(biāo)準(zhǔn)?的，財(cái)政部可以約談該供給商主要負(fù)責(zé)人，責(zé)令限期改正。限期內(nèi)未改正的，由財(cái)政部予以公示，并將有關(guān)情況通報(bào)相關(guān)部門。第二章會計(jì)軟件的運(yùn)行環(huán)境【根本要求】4.了解計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)、分類、防范措施、檢測與去除手段【考試內(nèi)容】第一節(jié)會計(jì)軟件的硬件環(huán)境一、硬件設(shè)備硬件設(shè)備一般包括輸入設(shè)備、處理設(shè)備、存儲設(shè)備、輸出設(shè)備和通信設(shè)備〔網(wǎng)絡(luò)電纜等〕?！惨弧齿斎朐O(shè)備計(jì)算機(jī)常見的輸入設(shè)備有鍵盤、鼠標(biāo)、光電自動掃描儀、條形碼掃描儀〔又稱掃碼器〕、二維碼識讀設(shè)備、POS機(jī)、芯片讀卡器、語音輸入設(shè)備、手寫輸入設(shè)備等。在會計(jì)軟件中，鍵盤一般用來完成會計(jì)數(shù)據(jù)或相關(guān)信息的輸入工作；鼠標(biāo)一般用來完成會計(jì)軟件中的各種用戶指令，選擇會計(jì)軟件各功能模塊的功能菜單；掃描儀一般用來21完成原始憑證和單據(jù)的掃描，并將掃描結(jié)果存入會計(jì)軟件相關(guān)數(shù)據(jù)庫中?！捕程幚碓O(shè)備處理設(shè)備主要是指計(jì)算機(jī)主機(jī)。中央處理器〔CPU〕是計(jì)算機(jī)主機(jī)的核心部件，主要功能是按照程序給出的指令序列，分析并執(zhí)行指令。〔三〕存儲設(shè)備計(jì)算機(jī)的存儲設(shè)備包括內(nèi)存儲器和外存儲器。內(nèi)存儲器即內(nèi)存，分為隨機(jī)存儲器RAM〔RandomAccessMemory〕和只讀存儲器ROM〔Read-On1yMemory〕，一般容量較小，但數(shù)據(jù)存取速度較快。斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消失。外存儲器一般存儲容量較大，但數(shù)據(jù)存取速度較慢。常見的外存儲器有硬盤、U盤、光盤等。會計(jì)軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲在外存儲器中。〔四〕輸出設(shè)備計(jì)算機(jī)常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機(jī)。在會計(jì)軟件中，顯示器既可以顯示用戶在系統(tǒng)中輸入的各種命令和信息，也可以顯示系統(tǒng)生成的各種會計(jì)數(shù)據(jù)和文件；打印機(jī)一般用于打印輸出各類憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等各種會計(jì)資料。二、硬件結(jié)構(gòu)硬件結(jié)構(gòu)是指硬件設(shè)備的不同組合方式。電算化會計(jì)信息系統(tǒng)中常見的硬件結(jié)構(gòu)通常有單機(jī)結(jié)構(gòu)、多機(jī)松散結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)和微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)四種形式?！惨弧硢螜C(jī)結(jié)構(gòu)單機(jī)結(jié)構(gòu)屬于單用戶工作方式，一臺微機(jī)同一時(shí)刻只能一人使用。單機(jī)結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于使用簡單、配置本錢低，數(shù)據(jù)共享程度高，一致性好；其缺點(diǎn)在于集中輸入速度低，不能同時(shí)允許多個(gè)成員進(jìn)行操作，并且不能進(jìn)行分布式處理。適用于數(shù)據(jù)輸入量小的企業(yè)。〔二〕多機(jī)松散結(jié)構(gòu)多機(jī)松散結(jié)構(gòu)是指有多臺微機(jī)，但每臺微機(jī)都有相應(yīng)的輸入輸出設(shè)備，每臺微機(jī)仍屬單機(jī)結(jié)構(gòu)，各臺微機(jī)不發(fā)生直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系〔通過磁盤、光盤、U盤、移動硬盤等傳送數(shù)據(jù)〕。多機(jī)松散結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于輸入輸出集中程度高，速度快；其缺點(diǎn)在于數(shù)據(jù)共享性能差，系統(tǒng)整體效率低，主要適用于輸入量較大的企業(yè)。〔三〕多用戶結(jié)構(gòu)多用戶結(jié)構(gòu)又稱為聯(lián)機(jī)結(jié)構(gòu)，整個(gè)系統(tǒng)配備一臺計(jì)算機(jī)主機(jī)〔通常是中型機(jī)，目前也有較高檔的微機(jī)〕和多個(gè)終端〔終端由顯示器和鍵盤組成〕。主機(jī)與終端的距離較近〔0.1千米左右〕，并為各終端提供虛擬內(nèi)存，各終端可同時(shí)輸入數(shù)據(jù)。多用戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于會計(jì)數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理；缺點(diǎn)在于費(fèi)用較高，應(yīng)用軟件較少，主機(jī)負(fù)載過大，容易形成擁塞，主要適用于輸入量大的企業(yè)?！菜摹澄C(jī)局域網(wǎng)絡(luò)微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)〔又稱為網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)〕，是由一臺效勞器〔通常是高檔微機(jī)〕將許多中低檔微機(jī)連接在一起〔由網(wǎng)絡(luò)接口卡、通訊電纜連接〕，相互通訊、共享資源，組成一個(gè)功能更強(qiáng)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)通常分為客戶機(jī)／效勞器結(jié)構(gòu)和瀏覽器／效勞器結(jié)構(gòu)兩種結(jié)構(gòu)，主要適用于大中型企業(yè)。1.客戶機(jī)/效勞器〔C/S〕結(jié)構(gòu)客戶機(jī)／效勞器結(jié)構(gòu)模式下，效勞器配備大容量存儲器并安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，負(fù)責(zé)會計(jì)數(shù)據(jù)的定義、存取、備份和恢復(fù)，客戶端安裝專用的會計(jì)軟件，負(fù)責(zé)會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算和輸出?？蛻魴C(jī)／效勞器結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于技術(shù)成熟、響應(yīng)速度快、適合處理大量數(shù)據(jù)；其缺點(diǎn)在于系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護(hù)的工作量大，且數(shù)據(jù)庫的使用一般僅限于局域網(wǎng)的范圍內(nèi)。2.瀏覽器/效勞器〔B/S〕結(jié)構(gòu)瀏覽器/效勞器結(jié)構(gòu)模式下，效勞器是實(shí)現(xiàn)會計(jì)軟件功能的核心局部，客戶機(jī)上只需安裝一個(gè)瀏覽器，用戶通過瀏覽器向分布在網(wǎng)絡(luò)上的效勞器發(fā)出請求，效勞器對瀏覽器的請求進(jìn)行處理，將用戶所需信息返回到瀏覽器。瀏覽器／效勞器結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于維護(hù)和升級方式簡單，運(yùn)行本錢低；其缺點(diǎn)是應(yīng)用效勞器運(yùn)行數(shù)據(jù)負(fù)荷較重。第二節(jié)會計(jì)軟件的軟件環(huán)境一、軟件的類型〔一〕系統(tǒng)軟件系統(tǒng)軟件是用來控制計(jì)算機(jī)運(yùn)行，管理計(jì)算機(jī)的各種資源，并為應(yīng)用軟件提供支持和效勞的一類軟件。系統(tǒng)軟件通常包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、支撐軟件和語言處理程序等。操作系統(tǒng)是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中負(fù)責(zé)支撐應(yīng)用程序的運(yùn)行環(huán)境以及用戶操作環(huán)境的系統(tǒng)軟件，具有對硬件直接監(jiān)管、管理各種計(jì)算機(jī)資源以及提供面向應(yīng)用程序的效勞等功能。數(shù)據(jù)庫是指按一定的方式組織起來的數(shù)據(jù)的集合，它具有數(shù)據(jù)冗余度小、可共享等特點(diǎn)。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是一種操作和管理數(shù)據(jù)庫的大型軟件。目前常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有Orac1e、Sybase、Visua1FoxPro、Informix、SQLServer、Access等。數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)組成，此外還包括應(yīng)用程序、硬件和用戶。會計(jì)軟件是基于數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。支撐軟件是指為配合應(yīng)用軟件有效運(yùn)行而使用的工具軟件，它是軟件系統(tǒng)的一個(gè)重要組成局部。語言處理程序包括匯編程序、解釋程序和編譯程序等，其任務(wù)是將用匯編語言或高級語言編寫的程序，翻譯成計(jì)算機(jī)硬件能夠直接識別和執(zhí)行的機(jī)器指令代碼?！捕硲?yīng)用軟件應(yīng)用軟件是為解決各類實(shí)際問題而專門設(shè)計(jì)的軟件。會計(jì)軟件屬于應(yīng)用軟件。二、安裝會計(jì)軟件的前期準(zhǔn)備在安裝會計(jì)軟件前，技術(shù)支持人員必須首先確保計(jì)算機(jī)的操作系統(tǒng)符合會計(jì)軟件的運(yùn)行要求。某些情況下，技術(shù)支持人員應(yīng)該事先對操作系統(tǒng)進(jìn)行一些簡單的配置，以確保會計(jì)軟件能夠正常運(yùn)行。在檢查并設(shè)置完操作系統(tǒng)后，技術(shù)支持人員需要安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。會計(jì)軟件的正常運(yùn)行需要某些支撐軟件的輔助。因此，在設(shè)置完操作系統(tǒng)并安裝完數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)后，技術(shù)支持人員應(yīng)該安裝計(jì)算機(jī)缺少的支撐軟件。在確保計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)滿足會計(jì)軟件的運(yùn)行要求，并安裝完畢數(shù)據(jù)庫管理軟件和支撐軟件后，技術(shù)支持人員方可開始安裝會計(jì)軟件，同時(shí)應(yīng)考慮會計(jì)軟件與數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的兼容性。第三節(jié)會計(jì)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)根本知識〔一〕計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念與功能計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨(dú)立的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的功能主要表達(dá)在資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理等三個(gè)方面。1.資源共享。在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中，各種資源可以相互通用，用戶可以共同使用網(wǎng)絡(luò)中的軟件、硬件和數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)通信。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以實(shí)現(xiàn)各計(jì)算機(jī)之間的數(shù)據(jù)傳送，可以根據(jù)需要對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行集中與分散管理。3.分布處理。當(dāng)計(jì)算機(jī)中的某個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)荷過重時(shí)，可以將其處理的任務(wù)傳送到網(wǎng)絡(luò)中較空閑的其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，以提高整個(gè)系統(tǒng)的利用率?！捕秤?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類按照覆蓋的地理范圍進(jìn)行分類，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)、城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)三類。1.局域網(wǎng)〔LAN〕。局域網(wǎng)是一種在小區(qū)域內(nèi)使用的，由多臺計(jì)算機(jī)組成的網(wǎng)絡(luò)，覆蓋范圍通常局限在10千米范圍之內(nèi)，屬于一個(gè)單位或部門組建的小范圍網(wǎng)。2.城域網(wǎng)〔MAN〕。城域網(wǎng)是作用范圍在廣域網(wǎng)與局域網(wǎng)之間的網(wǎng)絡(luò)，其網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍通?？梢匝由斓秸麄€(gè)城市，借助通訊光纖將多個(gè)局域網(wǎng)聯(lián)通公用城市網(wǎng)絡(luò)形成大型網(wǎng)絡(luò)，使得不僅局域網(wǎng)內(nèi)的資源可以共享，局域網(wǎng)之間的資源也可以共享。3.廣域網(wǎng)〔WAN〕。廣域網(wǎng)是一種遠(yuǎn)程網(wǎng)，涉及長距離的通信，覆蓋范圍可以是一個(gè)國家或多個(gè)國家，甚至整個(gè)世界。由于廣域網(wǎng)地理上的距離可以超過幾千千米，所以信息衰減非常嚴(yán)重，這種網(wǎng)絡(luò)一般要租用專線，通過接口信息處理協(xié)議和線路連接起來，構(gòu)成網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，解決尋徑問題。二、會計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成局部〔一〕效勞器效勞器，也稱伺服器，是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的高性能計(jì)算機(jī)，它偵聽網(wǎng)絡(luò)上的其他計(jì)算機(jī)〔客戶機(jī)〕提交的效勞請求，并提供相應(yīng)的效勞，控制客戶端計(jì)算機(jī)對網(wǎng)絡(luò)資源的訪問，并能存儲、處理網(wǎng)絡(luò)上大局部的會計(jì)數(shù)據(jù)和信息。效勞器的性能必須適應(yīng)會計(jì)軟件的運(yùn)行要求，其硬件配置一般高于普通客戶機(jī)?！捕晨蛻魴C(jī)客戶機(jī)又稱為用戶工作站，是連接到效勞器的計(jì)算機(jī)，能夠享受效勞器提供的各種資源和效勞。會計(jì)人員通過客戶機(jī)使用會計(jì)軟件，因此客戶機(jī)的性能也必須適應(yīng)會計(jì)軟件的運(yùn)行要求。〔三〕網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備是把網(wǎng)絡(luò)中的通信線路連接起來的各種設(shè)備的總稱，這些設(shè)備包括中繼器、交換機(jī)和路由器等。第四節(jié)會計(jì)軟件的平安一、平安使用會計(jì)軟件的根本要求常見的非標(biāo)準(zhǔn)化操作包括密碼與權(quán)限管理不當(dāng)、會計(jì)檔案保存不當(dāng)、未按照正常操作標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行軟件等。這些操作可能威脅會計(jì)軟件的平安運(yùn)行。〔一〕嚴(yán)格管理賬套使用權(quán)限在使用會計(jì)軟件時(shí)，用戶應(yīng)該對賬套使用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止數(shù)據(jù)外泄；用戶不能隨便讓他人使用電腦；在離開電腦時(shí)，必須立即退出會計(jì)軟件，以防止他人偷窺系統(tǒng)數(shù)據(jù)?！捕扯ㄆ诖蛴浞葜匾馁~簿和報(bào)表數(shù)據(jù)為防止硬盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞，用戶需要定期將硬盤數(shù)據(jù)備份到其他磁性介質(zhì)上〔如U盤、光盤等〕。在月末結(jié)賬后，對本月重要的賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)還應(yīng)該打印備份?！踩硣?yán)格管理軟件版本升級對會計(jì)軟件進(jìn)行升級的原因主要有：因改錯(cuò)而升級版本；因功能改進(jìn)和擴(kuò)充而升級版本；因運(yùn)行平臺升級而升級版本。經(jīng)過比照審核，如果新版軟件更能滿足實(shí)際需要，企業(yè)應(yīng)該對其進(jìn)行升級。二、計(jì)算機(jī)病毒的防范計(jì)算機(jī)病毒是指編制者在計(jì)算機(jī)程序中插入的破壞計(jì)算機(jī)功能或數(shù)據(jù)，影響計(jì)算機(jī)使用并且能夠自我復(fù)制的一組計(jì)算機(jī)指令或程序代碼?！惨弧秤?jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)1.寄生性。病毒可以寄生在正常的程序中，跟隨正常程序一起運(yùn)行。2.傳染性。病毒可以通過不同途徑傳播。3.潛伏性。病毒可以事先潛伏在電腦中不發(fā)作，然后在某一時(shí)間集中大規(guī)模爆發(fā)。4.隱蔽性。病毒未發(fā)作時(shí)不易被發(fā)現(xiàn)。5.破壞性。病毒可以破壞電腦，造成電腦運(yùn)行速度變慢、死機(jī)、藍(lán)屏等問題。6.可觸發(fā)性。病毒可以在條件成熟時(shí)被觸發(fā)。〔二〕計(jì)算機(jī)病毒的類型計(jì)算機(jī)病毒可分為良性病毒和惡性病毒。良性病毒是指那些只占有系統(tǒng)CPU資源，但不破壞系統(tǒng)數(shù)據(jù)，不會使系統(tǒng)癱瘓的計(jì)算機(jī)病毒。與良性病毒相比，惡性病毒對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的破壞力更大，包括刪除文件、破壞盜取數(shù)據(jù)、格式化硬盤、使系統(tǒng)癱瘓等。計(jì)算機(jī)病毒可分為引導(dǎo)型病毒、文件病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒。引導(dǎo)型病毒是在系統(tǒng)開機(jī)時(shí)進(jìn)入內(nèi)存后控制系統(tǒng)，進(jìn)行病毒傳播和破壞活動的病毒；文件型病毒是感染計(jì)算機(jī)存儲設(shè)備中的可執(zhí)行文件，當(dāng)執(zhí)行該文件時(shí)，再進(jìn)入內(nèi)存，控制系統(tǒng)，進(jìn)行病毒傳播和破壞活動的病毒；網(wǎng)絡(luò)病毒是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳播感染網(wǎng)絡(luò)中的可執(zhí)行文件的病毒?！踩硨?dǎo)致病毒感染的人為因素不標(biāo)準(zhǔn)的網(wǎng)絡(luò)操作可能導(dǎo)致計(jì)算機(jī)感染病毒。其主要途徑包括瀏覽不平安網(wǎng)頁、下載被病毒感染的文件或軟件，接收被病毒感染的電子郵件、使用即時(shí)通訊工具等。使用來歷不明的硬盤和U盤，容易使計(jì)算機(jī)感染病毒。〔四〕感染計(jì)算機(jī)病毒的主要病癥當(dāng)計(jì)算機(jī)感染病毒時(shí)，系統(tǒng)會表現(xiàn)出一些異常病癥，主要有：1.系統(tǒng)啟動時(shí)間比平時(shí)長，運(yùn)行速度減慢；2.系統(tǒng)經(jīng)常無故發(fā)生死機(jī)現(xiàn)象；3.系統(tǒng)異常重新啟動；4.計(jì)算機(jī)存儲系統(tǒng)的存儲容量異常減少，磁盤訪問時(shí)間比平時(shí)長；5.系統(tǒng)不識別硬盤；6.文件的日期、時(shí)間、屬性、大小等發(fā)生變化；7.打印機(jī)等一些外部設(shè)備工作異常；8.程序或數(shù)據(jù)喪失或文件損壞；9.系統(tǒng)的蜂鳴器出現(xiàn)異常響聲；10.其他異?，F(xiàn)象?！参濉撤婪队?jì)算機(jī)病毒的措施防范計(jì)算機(jī)病毒的措施主要有：1.標(biāo)準(zhǔn)使用U盤的操作。在使用外來U盤時(shí)應(yīng)該首先用殺毒軟件檢查是否有病毒，確認(rèn)無病毒后再使用；2.使用正版軟件，杜絕購置盜版軟件；3.謹(jǐn)慎下載與接收網(wǎng)絡(luò)上的文件和電子郵件；4.經(jīng)常升級殺毒軟件；5.在計(jì)算機(jī)上安裝防火墻；6.經(jīng)常檢查系統(tǒng)內(nèi)存；7.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)要專機(jī)專用，防止使用其他軟件?！擦秤?jì)算機(jī)病毒的檢測與去除計(jì)算機(jī)病毒的檢測方法通常有兩種：〔1〕人工檢測。人工檢測是指通過一些軟件工具進(jìn)行病毒檢測。這種方法需要檢測者熟悉機(jī)器指令和操作系統(tǒng)，因而不易普及?！?〕自動檢測。自動檢測是指通過一些診斷軟件來判斷一個(gè)系統(tǒng)或一個(gè)軟件是否有計(jì)算機(jī)病毒。自動檢測比擬簡單，一般用戶都可以進(jìn)行。對于一般用戶而言，去除病毒一般使用殺毒軟件進(jìn)行。殺毒軟件可以同時(shí)去除多種病毒，并且對計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)沒有影響。三、計(jì)算機(jī)黑客的防范計(jì)算機(jī)黑客是指通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)入侵者。他們對計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)非常精通，能夠了解系統(tǒng)的漏洞及其原因所在，通過非法闖入計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來竊取機(jī)密信息，毀壞某個(gè)信息系統(tǒng)。〔一〕黑客常用手段黑客通常采用的攻擊方式有字典攻擊、假登陸程序、密碼探測程序等，主要目的是獲取系統(tǒng)或用戶的口令文件。IP嗅探是一種被動式攻擊，又叫網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽。它通過改變網(wǎng)卡的操作模式來接收流經(jīng)計(jì)算機(jī)的所有信息包，以便截取其他計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)報(bào)文或口令。欺騙是一種主動式攻擊，它將網(wǎng)絡(luò)上的某臺計(jì)算機(jī)偽裝成另一臺不同的主機(jī)，目的是使網(wǎng)絡(luò)中的其他計(jì)算機(jī)誤將冒名頂替者當(dāng)成原始的計(jì)算機(jī)而向其發(fā)送數(shù)據(jù)。系統(tǒng)漏洞是指程序在設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)和操作上存在的錯(cuò)誤。黑客利用這些漏洞攻擊網(wǎng)絡(luò)中的目標(biāo)計(jì)算機(jī)。由于計(jì)算機(jī)與外界通信必須通過某個(gè)端口才能進(jìn)行。黑客可以利用一些端口掃描軟件對被攻擊的目標(biāo)計(jì)算機(jī)進(jìn)行端口掃描，搜索到計(jì)算機(jī)的開放端口并進(jìn)行攻擊?！捕撤婪逗诳偷拇胧╇S著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的形成和開展，有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息平安的法律法規(guī)相繼誕生，并有效標(biāo)準(zhǔn)和約束與網(wǎng)絡(luò)信息傳遞相關(guān)的各種行為。數(shù)據(jù)加密的目的是保護(hù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)、文件、口令和控制信息，同時(shí)也可以提高網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)的可靠性。系統(tǒng)可以通過密碼或特征信息等來確認(rèn)用戶身份的真實(shí)性，只對確認(rèn)了身份的用戶給予相應(yīng)的訪問權(quán)限，從而降低黑客攻擊的可能性。系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)置進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)的訪問權(quán)限、目錄平安等級控制、網(wǎng)絡(luò)端口和節(jié)點(diǎn)的平安控制、防火墻的平安控制等。通過各種平安控制機(jī)制的相互配合，才能最大限度地保護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)免受黑客的攻擊。第三章會計(jì)軟件的應(yīng)用【根本要求】3.掌握會計(jì)軟件主要功能模塊的應(yīng)用，包括賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、報(bào)表管理等模塊【考試內(nèi)容】第一節(jié)會計(jì)軟件的應(yīng)用流程會計(jì)軟件的應(yīng)用流程一般包括系統(tǒng)初始化、日常處理和期末處理等環(huán)節(jié)。一、系統(tǒng)初始化〔一〕系統(tǒng)初始化的特點(diǎn)和作用系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)首次使用時(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，并錄入根底檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。系統(tǒng)初始化是會計(jì)軟件運(yùn)行的根底。它將通用的會計(jì)軟件轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足特定企業(yè)需要的系統(tǒng)，使手工環(huán)境下的會計(jì)核算和數(shù)據(jù)處理工作得以在計(jì)算機(jī)環(huán)境下延續(xù)和正常運(yùn)行。系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)初次運(yùn)行時(shí)一次性完成，但局部設(shè)置可以在系統(tǒng)使用后進(jìn)行修改。系統(tǒng)初始化將對系統(tǒng)的后續(xù)運(yùn)行產(chǎn)生重要影響，因此系統(tǒng)初始化工作必須完整且盡量滿足企業(yè)的需求?！捕诚到y(tǒng)初始化的內(nèi)容系統(tǒng)初始化的內(nèi)容包括系統(tǒng)級初始化和模塊級初始化。系統(tǒng)級初始化是設(shè)置會計(jì)軟件所公用的數(shù)據(jù)、參數(shù)和系統(tǒng)公用根底信息，其初始化的內(nèi)容涉及多個(gè)模塊的運(yùn)行，不特定專屬于某個(gè)模塊。系統(tǒng)級初始化內(nèi)容主要包括：〔1〕創(chuàng)立賬套并設(shè)置相關(guān)信息；〔2〕增加操作員并設(shè)置權(quán)限；〔3〕設(shè)置系統(tǒng)公用根底信息。模塊級初始化是設(shè)置特定模塊運(yùn)行過程中所需要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的根底信息，以保證模塊按照企業(yè)的要求正常運(yùn)行。模塊級初始化內(nèi)容主要包括：〔1〕設(shè)置系統(tǒng)控制參數(shù)；〔2〕設(shè)置根底信息；〔3〕錄入初始數(shù)據(jù)。二、日常處理〔一〕日常處理的含義日常處理是指在每個(gè)會計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)日常運(yùn)營過程中重復(fù)、頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)處理過程?！捕橙粘Ｌ幚淼奶攸c(diǎn)1.日常業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生，需要輸入的數(shù)據(jù)量大；2.日常業(yè)務(wù)在每個(gè)會計(jì)期間內(nèi)重復(fù)發(fā)生，所涉及金額不盡相同。三、期末處理〔一〕期末處理的含義期末處理是指在每個(gè)會計(jì)期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)?！捕称谀┨幚淼奶攸c(diǎn)1.有較為固定的處理流程；2.業(yè)務(wù)可以由計(jì)算機(jī)自動完成。四、數(shù)據(jù)管理在會計(jì)軟件應(yīng)用的各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)注意對數(shù)據(jù)的管理?！惨弧硵?shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)備份是指將會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其他存儲介質(zhì)上，以備后續(xù)使用。數(shù)據(jù)備份主要包括賬套備份、年度賬備份等?！捕硵?shù)據(jù)復(fù)原數(shù)據(jù)復(fù)原又稱數(shù)據(jù)恢復(fù)，是指將備份的數(shù)據(jù)使用會計(jì)軟件恢復(fù)到計(jì)算機(jī)硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個(gè)相反的過程。數(shù)據(jù)復(fù)原主要包括賬套復(fù)原、年度賬復(fù)原等。第二節(jié)系統(tǒng)級初始化系統(tǒng)級初始化包括創(chuàng)立賬套并設(shè)置相關(guān)信息、增加操作員并設(shè)置權(quán)限、設(shè)置系統(tǒng)公用根底信息等內(nèi)容。一、創(chuàng)立賬套并設(shè)置相關(guān)信息〔一〕創(chuàng)立賬套賬套是指存放會計(jì)核算對象的所有會計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件的總稱，賬套中包含的文件有會計(jì)科目、記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等等。一個(gè)賬套只能保存一個(gè)會計(jì)核算對象的業(yè)務(wù)資料，這個(gè)核算對象可以是企業(yè)的一個(gè)分部，也可以是整個(gè)企業(yè)集團(tuán)。建立賬套是指在會計(jì)軟件中為企業(yè)建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會計(jì)軟件中可以建立一個(gè)或多個(gè)賬套。〔二〕設(shè)置賬套相關(guān)信息建立賬套時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和核算要求設(shè)置相關(guān)信息。賬套信息主要包括賬套號、企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、會計(jì)期間、記賬本位幣等?！踩迟~套參數(shù)的修改賬套建立后，企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要對某些已經(jīng)設(shè)定的參數(shù)內(nèi)容進(jìn)行修改。如果賬套參數(shù)內(nèi)容已被使用，進(jìn)行修改可能會造成數(shù)據(jù)的紊亂，因此，對賬套參數(shù)的修改應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎。二、管理用戶并設(shè)置權(quán)限〔一〕管理用戶用戶是指有權(quán)登錄系統(tǒng)，對會計(jì)軟件進(jìn)行操作的人員。管理用戶主要是指將合法的用戶增加到系統(tǒng)中，設(shè)置其用戶名和初始密碼或?qū)Σ辉偈褂孟到y(tǒng)的人員進(jìn)行注銷其登錄系統(tǒng)的權(quán)限等操作?！捕吃O(shè)置權(quán)限在增加用戶后，一般應(yīng)該根據(jù)用戶在企業(yè)核算工作中所擔(dān)任的職務(wù)、分工來設(shè)置、修改其對各功能模塊的操作權(quán)限。通過設(shè)置權(quán)限，用戶不能進(jìn)行沒有權(quán)限的操作，也不能查看沒有權(quán)限的數(shù)據(jù)。三、設(shè)置系統(tǒng)公用根底信息設(shè)置系統(tǒng)公用根底信息包括設(shè)置編碼方案、根底檔案、收付結(jié)算信息、憑證類別、外幣和會計(jì)科目等。〔一〕設(shè)置編碼方案設(shè)置編碼方案是指設(shè)置具體的編碼規(guī)那么，包括編碼級次、各級編碼長度及其含義。其目的在于方便企業(yè)對根底數(shù)據(jù)的編碼進(jìn)行分級管理。設(shè)置編碼的對象包括部門、職員、客戶、供給商、科目、存貨分類、本錢對象、結(jié)算方式和地區(qū)分類等。編碼符號能唯一地確定被標(biāo)識的對象。〔二〕設(shè)置根底檔案設(shè)置根底檔案是后續(xù)進(jìn)行具體核算、數(shù)據(jù)分類、匯總的根底，其內(nèi)容一般包括設(shè)置企業(yè)部門檔案、職員信息、往來單位信息、工程信息等。設(shè)置企業(yè)部門檔案一般包括輸入部門編碼、名稱、屬性、負(fù)責(zé)人、、等。其目的是方便會計(jì)數(shù)據(jù)按照部門進(jìn)行分類匯總和會計(jì)核算。設(shè)置職員信息一般包括輸入職員編號、姓名、性別、所屬部門、身份證號等，其目的在于方便進(jìn)行個(gè)人往來核算和管理等操作。往來單位包括客戶與供給商。設(shè)置客戶信息是指對與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的客戶進(jìn)行分類并設(shè)置其根本信息，一般包括輸入客戶編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)錄入、統(tǒng)計(jì)和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。設(shè)置供給商信息是指對與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的供給商進(jìn)行分類并設(shè)置其根本信息，一般包括輸入供給商編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)對采購、庫存、應(yīng)付賬款等進(jìn)行管理。工程是指一個(gè)特定的核算對象或本錢歸集對象。企業(yè)需要對涉及該工程的所有收入、費(fèi)用、支出進(jìn)行專項(xiàng)核算和管理。設(shè)置工程信息，一般包括定義核算工程，建立工程檔案，輸入其名稱、代碼等?！踩吃O(shè)置收付結(jié)算方式設(shè)置收付結(jié)算方式一般包括設(shè)置結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱等。其目的是建立和管理企業(yè)在經(jīng)營活動中所涉及的貨幣結(jié)算方式，方便銀行對賬、票據(jù)管理和結(jié)算票據(jù)的使用?！菜摹吃O(shè)置憑證類別設(shè)置憑證類別是指對記賬憑證進(jìn)行分類編制。用戶可以按照企業(yè)的需求選擇或自定義憑證類別。憑證類別設(shè)置完后，用戶應(yīng)該設(shè)置憑證類別限制條件和限制科目，兩者組成憑證類別校驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)，供系統(tǒng)對錄入的記賬憑證進(jìn)行輸入校驗(yàn)，以便檢查錄入的憑證信息和選擇的憑證類別是否相符。在會計(jì)軟件中，系統(tǒng)通常提供的限制條件包括借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必?zé)o、無限制等。憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。在記賬憑證錄入時(shí)，如果錄入的記賬憑證不符合用戶設(shè)置的限制條件或限制科目，那么系統(tǒng)會提示錯(cuò)誤，要求修改，直至符合為止。〔五〕設(shè)置外幣設(shè)置外幣是指當(dāng)企業(yè)有外幣核算業(yè)務(wù)時(shí)，設(shè)置所使用的外幣幣種、核算方法和具體匯率。用戶可以增加、刪除幣別。通常在設(shè)置外幣時(shí)，需要輸入幣符、幣名、固定匯率或浮動匯率、記賬匯率和折算方式等信息。〔六〕設(shè)置會計(jì)科目設(shè)置會計(jì)科目就是將企業(yè)進(jìn)行會計(jì)核算所需要使用的會計(jì)科目錄入到系統(tǒng)中，并按照企業(yè)核算要求和業(yè)務(wù)要求，對每個(gè)科目的核算屬性進(jìn)行設(shè)置。設(shè)置會計(jì)科目是填制會計(jì)憑證、記賬、編制報(bào)表等各項(xiàng)工作的根底。1.增加、修改或刪除會計(jì)科目系統(tǒng)通常會提供預(yù)置的會計(jì)科目。用戶可以直接引入系統(tǒng)提供的預(yù)置會計(jì)科目，在此根底上根據(jù)需要，增加、修改、刪除會計(jì)科目。如果企業(yè)所使用的會計(jì)科目與預(yù)置的會計(jì)科目相差較多，用戶也可以根據(jù)需要自行設(shè)置全部會計(jì)科目。增加會計(jì)科目時(shí)，應(yīng)遵循先設(shè)置上級會計(jì)科目，再設(shè)置下級會計(jì)科目的順序。會計(jì)科目編碼、會計(jì)科目名稱不能為空。增加的會計(jì)科目編碼必須遵循會計(jì)科目編碼方案。刪除會計(jì)科目時(shí)，必須先從末級會計(jì)科目刪除。刪除的會計(jì)科目不能為已經(jīng)使用的會計(jì)科目?！?〕會計(jì)科目編碼會計(jì)科目編碼按照會計(jì)科目編碼規(guī)那么進(jìn)行。在對會計(jì)科目編碼時(shí)，一般應(yīng)遵守唯一性、統(tǒng)一性和擴(kuò)展性原那么。〔2〕會計(jì)科目名稱從會計(jì)軟件的要求來看，企業(yè)所使用的會計(jì)科目的名稱可以是漢字、英文字母、數(shù)字等符號，但不能為空?！?〕會計(jì)科目類型按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)那么制度要求，會計(jì)科目按其性質(zhì)劃分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、本錢類和損益類共六種類型。用戶可以選擇一級會計(jì)科目所屬的科目類型。如果增加的是二級或其以下會計(jì)科目，那么系統(tǒng)將自動與其一級會計(jì)科目類型保持一致，用戶不能更改?！?〕賬頁格式用于定義該會計(jì)科目在賬簿打印時(shí)的默認(rèn)打印格式。一般可以分為普通三欄式、數(shù)量金額式、外幣金額式等格式。當(dāng)會計(jì)科目有數(shù)量核算時(shí)，賬簿格式設(shè)置為“數(shù)量金額式〞；當(dāng)會計(jì)科目有外幣核算要求時(shí)，賬簿格式設(shè)置為“外幣金額式〞?！?〕外幣核算用于設(shè)定該會計(jì)科目核算是否有外幣核算。〔6〕數(shù)量核算用于設(shè)定該會計(jì)科目是否有數(shù)量核算。如果有數(shù)量核算，那么需設(shè)定數(shù)量計(jì)量單位。〔7〕余額方向用于定義該會計(jì)科目余額默認(rèn)的方向。一般情況下，資產(chǎn)類、本錢類、費(fèi)用類會計(jì)科目的余額方向?yàn)榻璺?，?fù)債類、權(quán)益類、收入類會計(jì)科目的余額方向?yàn)橘J方?！?〕輔助核算性質(zhì)用于設(shè)置會計(jì)科目是否有輔助核算。輔助核算的目的是實(shí)現(xiàn)對會計(jì)數(shù)據(jù)的多元分類核算，為企業(yè)提供多樣化的信息。輔助核算一般包括部門核算、個(gè)人往來核算、客戶往來核算、供給商往來核算、工程核算等。輔助核算一般設(shè)置在末級科目上。某一會計(jì)科目可以同時(shí)設(shè)置多種相容的輔助核算?！?〕日記賬和銀行賬用于設(shè)置會計(jì)科目是否有日記賬、銀行賬核算要求。第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用一、賬務(wù)處理模塊初始化工作〔一〕設(shè)置控制參數(shù)在會計(jì)軟件運(yùn)行之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)那么制度和內(nèi)部控制制度來選擇相應(yīng)的運(yùn)行控制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，常見的參數(shù)設(shè)置包括：憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號、現(xiàn)金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量工程、出納憑證是否必須經(jīng)過出納簽字、是否對資金及往來科目實(shí)行赤字提示等?！捕充浫霑?jì)科目初始數(shù)據(jù)會計(jì)科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務(wù)處理模塊時(shí)，用戶需要在開始日常核算工作前將會計(jì)科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。在系統(tǒng)中一般只需要對末級科目錄入期初余額，系統(tǒng)會根據(jù)下級會計(jì)科目自動匯總生成上級會計(jì)科目的期初余額。如果會計(jì)科目設(shè)置了數(shù)量核算，用戶還應(yīng)該輸入相應(yīng)的數(shù)量和單價(jià)；如果會計(jì)科目設(shè)置了外幣核算，用戶應(yīng)該先錄入本幣余額，再錄入外幣余額；如果會計(jì)科目設(shè)置了輔助核算，用戶應(yīng)該從輔助賬錄入期初明細(xì)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動匯總并生成會計(jì)科目的期初余額。在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)該進(jìn)行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。一般情況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)可能初始化工作仍然沒有完成，因此即使試算報(bào)告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。用戶如在會計(jì)年度初建賬，只需將各個(gè)會計(jì)科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即可；用戶如在會計(jì)年度中建賬，那么除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計(jì)科目截止上月份的累計(jì)發(fā)生額。系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、貸方累計(jì)發(fā)生數(shù)，自動計(jì)算出本會計(jì)年度各會計(jì)科目的年初余額。二、賬務(wù)處理模塊日常處理〔一〕憑證管理〔1〕憑證錄入的內(nèi)容憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計(jì)科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶應(yīng)該確保憑證錄入的完整、準(zhǔn)確。另外，對于系統(tǒng)初始設(shè)置時(shí)已經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會計(jì)科目，在填制憑證時(shí)，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的窗口，要求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息；對于設(shè)置為外幣核算的會計(jì)科目，系統(tǒng)會要求輸入外幣金額和匯率；對于設(shè)置為數(shù)量核算的會計(jì)科目，系統(tǒng)會要求輸入該會計(jì)科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價(jià)?！?〕憑證錄入的輸入校驗(yàn)在憑證實(shí)時(shí)校驗(yàn)時(shí)，系統(tǒng)會對憑證內(nèi)容的合法性進(jìn)行校驗(yàn)。校驗(yàn)的內(nèi)容包括：①會計(jì)科目是否存在，即會計(jì)科目是否是初始化時(shí)設(shè)置的會計(jì)科目；②會計(jì)科目是否為末級科目；③會計(jì)科目是否符合憑證的類別限制條件；④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等〞的記賬憑證要求；⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整；⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗(yàn)憑證號的合理性?！?〕憑證修改的內(nèi)容憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號不能修改，制單日期的修改也會受到限制。在對憑證進(jìn)行修改后，系統(tǒng)仍然會按照憑證錄入時(shí)的校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)來對憑證內(nèi)容進(jìn)行檢查，只有滿足了校驗(yàn)條件后，才能進(jìn)行保存。〔2〕憑證修改的操作控制①修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證對未審核的憑證或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證，可以由填制人直接進(jìn)行修改并保存。審核標(biāo)錯(cuò)的憑證在修改正確后，出錯(cuò)的標(biāo)記將會消失。②修改已審核而未記賬的憑證經(jīng)過審核人員審核，并已簽章而未記賬的憑證，如果存在錯(cuò)誤需要修改，應(yīng)該由審核人員首先在審核模塊中取消對該憑證的審核標(biāo)志，使憑證恢復(fù)到未審核狀態(tài)，然后再由制單人員對憑證進(jìn)行修改。③修改已經(jīng)記賬的憑證會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、會計(jì)科目和操作人的修改功能。④修改他人制作的憑證如果需要修改他人制作的憑證，在賬務(wù)處理模塊參數(shù)設(shè)置中需要勾選允許修改他人憑證的選項(xiàng)，修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數(shù)設(shè)置中選擇不允許修改他人憑證，該功能將不能被執(zhí)行?！?〕憑證審核功能審核憑證是指審核人員按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)那么制度規(guī)定，對于完成制單的記賬憑證的正確性、合規(guī)合法性等進(jìn)行檢查核對，審核記賬憑證的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符，記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，所附單據(jù)是否真實(shí)、完整等。〔2〕憑證審核的操作控制①審核人員和制單人員不能是同一人；②審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行；③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進(jìn)行；④審核未通過的憑證必須進(jìn)行修改，并通過審核前方可被記賬；〔1〕記賬功能在會計(jì)軟件中，記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計(jì)算機(jī)按照會計(jì)軟件預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動進(jìn)行合法性校驗(yàn)、科目匯總、登記賬目等操作。〔2〕記賬的操作控制①期初余額不平衡、不能記賬；②上月未結(jié)賬，本月不可記賬；③未被審核的憑證不能記賬；④一個(gè)月可以一天記一次賬，也可以一天記屢次賬，還可以多天記一次賬⑤記賬過程中，不應(yīng)人為終止記賬。在會計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中，用戶可以查詢符合條件的憑證，以便隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況?！捕吵黾{管理出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理。出納管理的主要工作包括：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報(bào)表的管理，支票管理，進(jìn)行銀行對賬并輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及資金日報(bào)表的管理出納對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的管理包括查詢和輸出現(xiàn)金及銀行存款日記賬。資金日報(bào)表以日為單位，列示現(xiàn)金、銀行存款科目當(dāng)日累計(jì)借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，計(jì)算出當(dāng)日的余額，并累計(jì)當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)筆數(shù)，對每日的資金收支業(yè)務(wù)、金額進(jìn)行詳細(xì)匯報(bào)。出納對資金日報(bào)表的管理包括查詢、輸出或打印資金日報(bào)表，提供當(dāng)日借、貸金額合計(jì)和余額，以及發(fā)生的業(yè)務(wù)量等信息。支票管理功能主要包括支票的購置、領(lǐng)用和報(bào)銷?！?〕支票購置支票購置是指對從銀行新購置的空白支票進(jìn)行登記操作。登記的內(nèi)容包括購置支票的銀行賬號、購置支票的支票規(guī)那么、購置的支票類型、購置日期等。〔2〕支票領(lǐng)用支票領(lǐng)用時(shí)應(yīng)登記詳細(xì)的領(lǐng)用記錄，包括領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人信息、領(lǐng)用日期、支票用途、支票金額、支票號、備注等?！?〕支票報(bào)銷對已領(lǐng)用的支票，在支付業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)進(jìn)行報(bào)銷處理。會計(jì)人員應(yīng)填制相關(guān)記賬憑證，并填入待報(bào)銷支票的相關(guān)信息，包括支票號、結(jié)算方式、簽發(fā)日期、收款人名稱、付款金額等。銀行對賬是指在每月月末，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當(dāng)月銀行存款對賬單進(jìn)行逐筆核對，勾對已達(dá)賬項(xiàng)，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程。會計(jì)軟件中執(zhí)行銀行對賬功能，具體步驟包括：銀行對賬初始數(shù)據(jù)錄入、本月銀行對賬單錄入、對賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等?！?〕銀行對賬初始數(shù)據(jù)錄入在首次啟用銀行對賬功能時(shí)，需要事先錄入賬務(wù)處理模塊啟用日期前的銀行和企業(yè)賬戶余額及未達(dá)賬項(xiàng)，即銀行對賬的初始數(shù)據(jù)。從啟用月份開始，上月對賬的未達(dá)賬項(xiàng)將自動參加到以后月份的對賬過程中?！?〕銀行對賬單錄入對賬前，必須將銀行對賬單的內(nèi)容錄入到系統(tǒng)中。錄入的對賬單內(nèi)容一般包括入賬日期、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)字號、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額，余額由系統(tǒng)自動計(jì)算?！?〕對賬在會計(jì)電算化環(huán)境下，系統(tǒng)提供自動對賬功能，即系統(tǒng)根據(jù)用戶設(shè)置的對賬條件進(jìn)行逐筆檢查，對到達(dá)對賬標(biāo)準(zhǔn)的記錄進(jìn)行勾對，未勾對的即為未達(dá)賬項(xiàng)。系統(tǒng)進(jìn)行自動對賬的條件一般包括：業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、結(jié)算方式、結(jié)算票號、發(fā)生金額相同等。其中，發(fā)生金額相同是對賬的根本條件，對于其他條件，用戶可以根據(jù)需要自定義選擇。除了自動對賬外，系統(tǒng)一般還提供手工對賬功能。特殊情況下，有些已達(dá)賬項(xiàng)通過設(shè)置的對賬條件系統(tǒng)無法識別，這就需要出納人員通過人工識別進(jìn)行勾對?！?〕余額調(diào)節(jié)表的編制對賬完成后，系統(tǒng)根據(jù)本期期末的銀行存款日記賬的余額、銀行對賬單的余額對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)整后，銀行存款日記賬和銀行對賬單的余額應(yīng)該相等。用戶可以在系統(tǒng)中查詢余額調(diào)節(jié)表，但不能對其進(jìn)行修改?！踩迟~簿查詢〔1〕總賬查詢用于查詢各總賬科目的年初余額、各月期初余額、發(fā)生額合計(jì)和期末余額?？傎~查詢可以根據(jù)需要設(shè)置查詢條件，如會計(jì)科目代碼、會計(jì)科目范圍、會計(jì)科目級次、是否包含未記賬憑證等。在總賬查詢窗口下，系統(tǒng)一般允許聯(lián)查當(dāng)前會計(jì)科目當(dāng)前月份的明細(xì)賬?！?〕明細(xì)賬查詢用于查詢各賬戶的明細(xì)發(fā)生情況，用戶可以設(shè)置多種查詢條件查詢明細(xì)賬，包括會計(jì)科目范圍、查詢月份、會計(jì)科目代碼、是否包括未記賬憑證等。在明細(xì)賬查詢窗口下，系統(tǒng)一般允許聯(lián)查所選明細(xì)事項(xiàng)的記賬憑證及聯(lián)查總賬?！?〕余額表用于查詢統(tǒng)計(jì)各級會計(jì)科目的期初余額、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和期末余額等。用戶可以設(shè)置多種查詢條件。利用余額表可以查詢和輸出總賬科目、明細(xì)科目在某一時(shí)期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和期末余額；可以查詢和輸出某會計(jì)科目范圍在某一時(shí)期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和期末余額；可以查詢和輸出包含未記賬憑證在內(nèi)的最新發(fā)生額及期初余額和期末余額?！?〕多欄賬多欄賬即多欄式明細(xì)賬，用戶可以預(yù)先設(shè)計(jì)企業(yè)需要的多欄式明細(xì)賬，然后按照明細(xì)科目保存為不同名稱的多欄賬。查詢多欄賬時(shí)，用戶可以設(shè)置多種查詢條件，包括多欄賬名稱、月份、是否包含未記賬憑證等?！?〕日記賬用于查詢除現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬之外的其他日記賬。用戶可以查詢輸出某日所有會計(jì)科目〔不包括現(xiàn)金、銀行存款會計(jì)科目〕的發(fā)生額及余額情況。用戶可以設(shè)置多種查詢條件，包括查詢?nèi)掌?、會?jì)科目級次、會計(jì)科目代碼、幣別、是否包含未記賬憑證等。輔助賬查詢一般包括客戶往來、供給商往來、個(gè)人往來、部門核算、工程核算的輔助總賬、輔助明細(xì)賬查詢。在會計(jì)科目設(shè)置時(shí)，如果某一會計(jì)科目設(shè)置多個(gè)輔助核算，那么在輸出時(shí)會提供多種輔助賬簿信息。三、賬務(wù)處理模塊期末處理賬務(wù)處理模塊的期末處理是指會計(jì)人員在每個(gè)會計(jì)期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)，主要包括會計(jì)期末的轉(zhuǎn)賬、對賬、結(jié)賬等。〔一〕自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬是指對于期末那些摘要、借貸方會計(jì)科目固定不變，發(fā)生金額的來源或計(jì)算方法根本相同，相應(yīng)憑證處理根本固定的會計(jì)業(yè)務(wù)，將其既定模式事先錄入并保存到系統(tǒng)中，在需要的時(shí)候，讓系統(tǒng)按照既定模式，根據(jù)對應(yīng)會計(jì)期間的數(shù)據(jù)自動生成相應(yīng)的記賬憑證。自動轉(zhuǎn)賬的目的在于減少工作量，防止會計(jì)人員重復(fù)錄入此類憑證，提高記賬憑證錄入的速度和準(zhǔn)確度。〔1〕自動轉(zhuǎn)賬定義自動轉(zhuǎn)賬定義是指對需要系統(tǒng)自動生成憑證的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行定義。在系統(tǒng)中事先進(jìn)行自動轉(zhuǎn)賬定義，設(shè)置的內(nèi)容一般包括：編號、憑證類別、摘要、發(fā)生會計(jì)科目、輔助工程、發(fā)生方向、發(fā)生額計(jì)算公式等。〔2〕自動轉(zhuǎn)賬生成自動轉(zhuǎn)賬生成是指在自動轉(zhuǎn)賬定義完成后，用戶每月月末只需要執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成功能，即可快速生成轉(zhuǎn)賬憑證，并被保存到未記賬憑證中。用戶應(yīng)該按期末結(jié)轉(zhuǎn)的順序來執(zhí)行自動轉(zhuǎn)賬生成功能。此外，在自動轉(zhuǎn)賬生成前，應(yīng)該將本會計(jì)期間的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證，并將所有未記賬憑證審核記賬。保存系統(tǒng)自動生成的轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，系統(tǒng)同樣會對憑證進(jìn)行校驗(yàn)，只有通過了系統(tǒng)校驗(yàn)的憑證才能進(jìn)行保存。生成后的轉(zhuǎn)賬憑證將被保存到記賬憑證文件中，制單人為執(zhí)行自動轉(zhuǎn)賬生成的操作員。自動生成的轉(zhuǎn)賬憑證同樣要進(jìn)行后續(xù)的審核、記賬?！?〕自定義轉(zhuǎn)賬自定義轉(zhuǎn)賬包括自定義轉(zhuǎn)賬定義和自定義轉(zhuǎn)賬生成。自定義轉(zhuǎn)賬定義允許用戶通過自動轉(zhuǎn)賬功能自定義憑證的所有內(nèi)容，然后用戶可以在此根底上執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成?！?〕期間損益結(jié)轉(zhuǎn)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)包括期間損益定義和期間損益生成，期間損益結(jié)轉(zhuǎn)用于在一個(gè)會計(jì)期間結(jié)束時(shí)，將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，從而及時(shí)反映企業(yè)利潤的盈虧情況。用戶應(yīng)該將所有未記賬憑證審核記賬后，再進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。在操作時(shí)需要設(shè)置憑證類別，一般憑證類別為轉(zhuǎn)賬憑證。執(zhí)行此功能后，一般系統(tǒng)能夠自動搜索和識別需要進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的所有科目〔即損益類科目〕，并將它們的期末余額〔即發(fā)生凈額〕轉(zhuǎn)到本年利潤科目中?！捕硨~對賬是指為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查核對。對賬主要包括總賬和明細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬的核對。為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行對賬，至少一個(gè)月一次，一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行。只有對賬正確，才能進(jìn)行結(jié)賬操作?！踩吃履┙Y(jié)賬結(jié)賬主要包括計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期的賬務(wù)處理工作，并將會計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月作為月初余額。結(jié)賬每個(gè)月只能進(jìn)行一次。結(jié)賬工作必須在本月的核算工作都已完成，系統(tǒng)中數(shù)據(jù)狀態(tài)正確的情況下才能進(jìn)行。因此，結(jié)賬工作執(zhí)行時(shí)，系統(tǒng)會檢查相關(guān)工作的完成情況，主要包括：〔1〕檢查本月記賬憑證是否已經(jīng)全部記賬，如有未記賬憑證，那么不能結(jié)賬；〔2〕檢查上月是否已經(jīng)結(jié)賬，如上月未結(jié)賬，那么本月不能結(jié)賬；〔3〕檢查總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬是否對賬正確，如果對賬不正確那么不能結(jié)賬；〔4〕對會計(jì)科目余額進(jìn)行試算平衡，如試算不平衡將不能結(jié)賬；〔5〕檢查損益類賬戶是否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，如損益類科目還有余額，那么不能結(jié)賬；〔6〕當(dāng)其他各模塊也已經(jīng)啟用時(shí)，賬務(wù)處理模塊必須在其他各模塊都結(jié)賬后，才能結(jié)賬。結(jié)賬只能由具有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行。在結(jié)賬前，最好進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，一旦結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理有誤，可以利用備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到結(jié)賬前的狀態(tài)。第四節(jié)固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用一、固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作〔一〕設(shè)置控制參數(shù)啟用會計(jì)期間是指固定資產(chǎn)管理模塊開始使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)管理模塊的啟用會計(jì)期間不得早于系統(tǒng)中該賬套建立的期間。設(shè)置啟用會計(jì)期間在第一次進(jìn)入固定資產(chǎn)管理模塊時(shí)進(jìn)行。設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容一般包括：是否計(jì)提折舊、折舊率小數(shù)位數(shù)等。如果確定不計(jì)提折舊，那么不能操作賬套內(nèi)與折舊有關(guān)的功能。固定資產(chǎn)編碼是區(qū)分每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的唯一標(biāo)識。〔二〕設(shè)置根底信息折舊對應(yīng)科目是指折舊費(fèi)用的入賬科目，資產(chǎn)計(jì)提折舊后必須設(shè)定折舊數(shù)據(jù)應(yīng)歸入哪個(gè)本錢或費(fèi)用科目。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況，某一部門內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用可以歸集到一個(gè)比擬固定的會計(jì)科目，便于系統(tǒng)根據(jù)部門生成折舊憑證。企業(yè)固定資產(chǎn)增加或減少的具體方式不同，其固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)和計(jì)量方法也不同。記錄和匯總固定資產(chǎn)具體增減方式的數(shù)據(jù)也是為了滿足企業(yè)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的需要。固定資產(chǎn)增加的方式主要有：直接購置、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等。固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、毀損、融資租出等。企業(yè)需要明確固定資產(chǎn)的使用狀況，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算和管理。同時(shí)，不同使用狀況的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提處理也有區(qū)別，需要根據(jù)使用狀況設(shè)置相應(yīng)的折舊規(guī)那么。固定資產(chǎn)使用狀況包括：在用、經(jīng)營性出租、大修理停用、季節(jié)性停用、不需要和未使用。設(shè)置折舊方法是系統(tǒng)自動計(jì)算折舊的根底。折舊方法通常包括：不提折舊、平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。系統(tǒng)一般會列出每種折舊方法的默認(rèn)折舊計(jì)算公式，企業(yè)也可以根據(jù)需要，定義適合自己的折舊方法的名稱和計(jì)算公式。固定資產(chǎn)種類繁多，規(guī)格不一，需建立科學(xué)的固定資產(chǎn)分類體系。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理方法，確定一個(gè)較為合理的固定資產(chǎn)分類方法。〔三〕錄入原始卡片固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的數(shù)據(jù)根底。在初始使用固定資產(chǎn)模塊時(shí)，應(yīng)該錄入當(dāng)期期初〔即為上期期末〕的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，作為后續(xù)固定資產(chǎn)核算和管理的起始根底。固定資產(chǎn)卡片記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息，一般包括：固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格型號、使用部門、增加方式、使用狀況、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率、折舊方法、開始使用日期、原值、累計(jì)折舊等。二、固定資產(chǎn)管理模塊日常處理企業(yè)日常運(yùn)營中，會發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，一般包括固定資產(chǎn)增加、減少、固定資產(chǎn)變動等。在每個(gè)會計(jì)期間，用戶可在固定資產(chǎn)管理模塊中對相關(guān)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和核算?！惨弧彻潭ㄙY產(chǎn)增加固定資產(chǎn)增加是指企業(yè)購進(jìn)或通過其他方式增加固定資產(chǎn)，應(yīng)為增加的固定資產(chǎn)建立一張固定資產(chǎn)卡片，錄入增加的固定資產(chǎn)的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)。〔二〕固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的核算不是直接減少固定資產(chǎn)的價(jià)值，而是輸入資產(chǎn)減少卡片，說明減少原因，記錄業(yè)務(wù)的具體信息和過程，保存審計(jì)線索?！踩彻潭ㄙY產(chǎn)變動固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)包括價(jià)值信息變更和非價(jià)值信息變更兩局部內(nèi)容?！?〕固定資產(chǎn)原值變動固定資產(chǎn)使用過程中，其原值變動的原因一般包括：根據(jù)國家規(guī)定，對固定資產(chǎn)重新估價(jià)；增加補(bǔ)充設(shè)備或改進(jìn)設(shè)備；將固定資產(chǎn)的一局部撤除；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)的價(jià)值有誤等幾種情況?！?〕折舊要素的變更折舊要素的變更包括使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值〔率〕調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整等。固定資產(chǎn)非價(jià)值信息變更包括固定資產(chǎn)的使用部門變動、使用狀況變動、存放地點(diǎn)變動等?！菜摹成捎涃~憑證設(shè)置固定資產(chǎn)憑證處理選項(xiàng)之后，固定資產(chǎn)管理模塊對于需要填制記賬憑證的業(yè)務(wù)能夠自動完成記賬憑證填制工作，并傳遞給賬務(wù)處理模塊。三、固定資產(chǎn)管理模塊期末處理〔一〕計(jì)提折舊固定資產(chǎn)管理模塊提供自動計(jì)提折舊的功能。初次錄入固定資產(chǎn)原始卡片時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)的原值、使用年限、殘值〔率〕以及折舊計(jì)提方法等相關(guān)信息錄入系統(tǒng)。在期末，系統(tǒng)利用自動計(jì)提折舊功能，對各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照定義的折舊方法計(jì)提折舊，并將當(dāng)期的折舊額自動累計(jì)到每項(xiàng)資產(chǎn)的累計(jì)折舊工程中，并減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。然后，系統(tǒng)將計(jì)提的折舊金額依據(jù)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的用途歸屬到對應(yīng)的本錢、費(fèi)用工程中，生成折舊分配表，并以此為依據(jù)，制作相應(yīng)的記賬憑證，并傳遞給賬務(wù)處理模塊。系統(tǒng)還可以提供折舊清單，顯示所有應(yīng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)已計(jì)提折舊的信息?！捕硨~固定資產(chǎn)管理模塊對賬功能主要是指與賬務(wù)處理模塊進(jìn)行對賬。對賬工作主要是為了保證固定資產(chǎn)管理模塊的資產(chǎn)價(jià)值、折舊、減值準(zhǔn)備等與賬務(wù)處理模塊中對應(yīng)科目的金額相一致?！踩吃履┙Y(jié)賬用戶在固定資產(chǎn)管理模塊中完本錢月全部業(yè)務(wù)和生成記賬憑證并對賬正確后，可以進(jìn)行月末結(jié)賬?！菜摹诚嚓P(guān)數(shù)據(jù)查詢固定資產(chǎn)管理模塊提供賬表查詢功能，用戶可以對固定資產(chǎn)相關(guān)信息按照不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類、匯總、分析和輸出，以滿足各方面管理決策的需要。第五節(jié)工資管理模塊的應(yīng)用一、工資管理模塊初始化工作〔一〕設(shè)置根底信息工資類別用于對工資核算范圍進(jìn)行分類。企業(yè)一般可按人員、部門或時(shí)間等設(shè)置多個(gè)工資類別。設(shè)置工資工程是計(jì)算工資的根底，包括工資工程名稱、類型、數(shù)據(jù)長度、小數(shù)位數(shù)等。設(shè)置工資工程計(jì)算公式是指企業(yè)根據(jù)其財(cái)務(wù)制度，設(shè)置某一工資類別下的工資計(jì)算公式。設(shè)置工資類別所對應(yīng)的部門后，可以按部門核算各類人員工資，提供部門核算資料。為了計(jì)算與申報(bào)個(gè)人所得稅，需要對個(gè)人所得稅進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。設(shè)置內(nèi)容具體包括：根本扣減額、所得工程、累進(jìn)稅率表等。企業(yè)在月內(nèi)發(fā)放的工資，不僅要按工資用途進(jìn)行分配，而且需要按工資一定比例計(jì)提某些費(fèi)用。為此系統(tǒng)提供設(shè)置計(jì)提費(fèi)用種類和設(shè)置相應(yīng)科目的功能?！捕充浫牍べY根底數(shù)據(jù)第一次使用工資管理模塊必須將所有人員的根本工資數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)。由于工資數(shù)據(jù)具有來源分散等特點(diǎn)，工資管理模塊一般提供以下數(shù)據(jù)輸入方式：〔1〕單個(gè)記錄錄入。選定某一特定員工，輸入或修改其工資數(shù)據(jù)。〔2〕成組數(shù)據(jù)錄入。先將工資工程分組，然后按組輸入?！?〕按條件成批替換。對符合條件的某些工資項(xiàng)，統(tǒng)一替換為一個(gè)相同的數(shù)據(jù)?！?〕公式計(jì)算。適用于有確定取數(shù)關(guān)系的數(shù)據(jù)項(xiàng)?！?〕從外部直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)。指通過數(shù)據(jù)接口將工資數(shù)據(jù)從車間、人事、后勤等外部系統(tǒng)導(dǎo)入工資管理模塊。二、工資管理模塊日常處理〔一〕工資計(jì)算工資變動是指對工資可變工程的具體數(shù)額進(jìn)行修改，以及對個(gè)人的工資數(shù)據(jù)進(jìn)行修改、增刪。工資變動數(shù)據(jù)錄入是指輸入某個(gè)期間內(nèi)工資工程中相對變動的數(shù)據(jù)，如獎(jiǎng)金、請假扣款等。工資數(shù)據(jù)計(jì)算是指按照所設(shè)置的公式計(jì)算每位員工的工資數(shù)據(jù)。〔二〕個(gè)人所得稅計(jì)算工資管理模塊提供個(gè)人所得稅自動計(jì)算功能，用戶可以根據(jù)政策的調(diào)整，定義最新的個(gè)人所得稅稅率表，系統(tǒng)可以自動計(jì)算個(gè)人所得稅?！踩彻べY分?jǐn)偣べY分?jǐn)偸侵笇Ξ?dāng)月發(fā)生的工資費(fèi)用進(jìn)行工資總額的計(jì)算、分配及各種經(jīng)費(fèi)的計(jì)提，并自動生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。工資費(fèi)用分?jǐn)偣こ桃话惆☉?yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、各類保險(xiǎn)等?！菜摹成捎涃~憑證根據(jù)工資費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果及設(shè)置的借貸科目，生成記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊。三、工資管理模塊期末處理〔一〕期末結(jié)賬在當(dāng)期工資數(shù)據(jù)處理完畢后，需要通過期末結(jié)賬功能進(jìn)入下一個(gè)期間。系統(tǒng)可以對不同的工資類別分別進(jìn)行期末結(jié)賬?！捕彻べY表的查詢輸出工資數(shù)據(jù)處理結(jié)果最終通過工資報(bào)表的形式反映，工資管理模塊提供了主要的工資報(bào)表，報(bào)表的格式由會計(jì)軟件提供，如果對報(bào)表提供的固定格式不滿意，用戶也可以自行設(shè)計(jì)。工資表主要用于對本月工資發(fā)放和統(tǒng)計(jì)，包括工資發(fā)放表、工資匯總表等。用戶可以對系統(tǒng)提供的工資表進(jìn)行修改，使報(bào)表格式更符合企業(yè)的需要。工資分析表是以工資數(shù)據(jù)為根底，對按部門、人員等方式分類的工資數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比擬，產(chǎn)生各種分析表，供決策