第四章貨幣資金與應(yīng)收帳款課件

第四章貨幣資金與應(yīng)收帳款本章結(jié)構(gòu)貨幣資金1精選課件ppt貨幣資金（一）現(xiàn)金現(xiàn)金管理現(xiàn)金的內(nèi)部控制現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制現(xiàn)金付出的內(nèi)部控制庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制2精選課件ppt貨幣資金（一）現(xiàn)金現(xiàn)金的收付的會計(jì)處理備用金制度定額備用金制度非定額備用金制度（核算方法例題）3精選課件ppt貨幣資金（二）銀行存款銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定基本存款賬戶一般存款賬戶臨時(shí)存款賬戶專用存款賬戶4精選課件ppt貨幣資金（二）銀行存款銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)賬方式同城業(yè)務(wù)主要采用：商業(yè)匯票、銀行本票、支票、委托收款、信用卡。異地業(yè)務(wù)主要采用：商業(yè)匯票、銀行匯票、匯兌、委托收款、信用卡、異地托收承付。進(jìn)出口業(yè)務(wù)主要采用：信用證。5精選課件ppt貨幣資金（二）銀行存款商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票——除銀行外的承兌人承兌銀行承兌匯票——由銀行承兌適用于同城或異地簽有購銷合同的商品交易

6精選課件ppt貨幣資金（二）銀行存款異地托收承付托收起點(diǎn)金額為1萬元驗(yàn)單付款——驗(yàn)單承付期為3天驗(yàn)貨付款——驗(yàn)貨承付期為10天必須在合同上注明托收承付結(jié)算方式，結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易。7精選課件ppt貨幣資金（二）銀行存款銀行存款的帳務(wù)處理賬戶設(shè)置——設(shè)置“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算。賬簿的設(shè)置——“銀行存款日記賬”、“外幣銀行存款日記賬”。8精選課件ppt貨幣資金（二）銀行存款銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對帳單未達(dá)帳項(xiàng)核對結(jié)果的調(diào)整記賬錯(cuò)誤的更正未達(dá)帳項(xiàng)的調(diào)整9精選課件ppt貨幣資金（二）其他貨幣資金核算帳戶的設(shè)置——通常設(shè)置“其他貨幣資金”總帳賬戶核算，下面再分不同的類別設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。外埠存款銀行匯票存款銀行本票存款在途資金注意：商業(yè)匯票在“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”賬戶中核算。銀行匯票、銀行本票在“其他貨幣資金”賬戶中核算。其他結(jié)算方式直接在“銀行存款”賬戶中核算。10精選課件ppt應(yīng)收款項(xiàng)（一）應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款的含義、入賬時(shí)間應(yīng)收帳款的計(jì)價(jià)商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣總價(jià)法凈價(jià)法11精選課件ppt應(yīng)收款項(xiàng)（一）應(yīng)收帳款壞帳壞帳及壞帳損失壞帳的確認(rèn)（必須符合一定條件）壞帳的會計(jì)處理12精選課件ppt應(yīng)收款項(xiàng)（一）應(yīng)收帳款壞帳的會計(jì)處理直接法備抵法（應(yīng)設(shè)置“壞帳準(zhǔn)備”帳戶）賒銷百分比法帳齡分析法應(yīng)收帳款余額百分比法在采用帳齡分析法和應(yīng)收帳款余額百分比法估計(jì)壞帳時(shí)，均要考慮壞帳準(zhǔn)備期初余額的情況，并作必要的調(diào)整。13精選課件ppt應(yīng)收款項(xiàng)（一）應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款融資應(yīng)收帳款抵押借款應(yīng)收帳款出售有追索權(quán)出售無追索權(quán)出售14精選課件ppt應(yīng)收款項(xiàng)（二）應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)的會計(jì)處理帶息票據(jù)不帶息票據(jù)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)帶息票據(jù)不帶息票據(jù)