2024年高等教育法學(xué)類自考-00131會(huì)計(jì)法與審計(jì)法歷年高頻考點(diǎn)試卷專家薈萃含答案

2024年高等教育法學(xué)類自考-00131會(huì)計(jì)法與審計(jì)法歷年高頻考點(diǎn)試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于外部書面證據(jù)的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的有關(guān)計(jì)算表B、被審計(jì)單位的律師回函C、產(chǎn)品出庫(kù)憑單D、售貨發(fā)票E、領(lǐng)料匯總表2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如果對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要的原因是（）。A、審計(jì)的依據(jù)不同B、審計(jì)的獨(dú)立性不同C、審計(jì)的性質(zhì)不同D、審計(jì)的方式不同3.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的表述，正確的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是政府審計(jì)的補(bǔ)充4.在對(duì)資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（）。A、從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄B、從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)C、從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表D、從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目5.鑒證業(yè)務(wù)按其獨(dú)立性，由高至低的排序?yàn)椋ǎ?。A、審核、審計(jì)、審閱B、審閱、審核、審計(jì)C、審計(jì)、審閱、審核D、審計(jì)、審核、審閱6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將被審計(jì)單位某一會(huì)計(jì)年度的毛利率與上年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計(jì)單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的原因，以下不影響毛利率變動(dòng)的原因是（）。A、單位銷售價(jià)格發(fā)生變動(dòng)B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)C、管理費(fèi)用發(fā)生變動(dòng)D、銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)7.為了使應(yīng)付賬款的截止測(cè)試審計(jì)程序更為有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好（）。A、將應(yīng)付賬款的截止測(cè)試與存貨的實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)合起來(lái)B、核對(duì)購(gòu)貨發(fā)票與截止測(cè)試報(bào)告C、核對(duì)購(gòu)貨發(fā)票與客戶對(duì)賬單D、將應(yīng)付賬款的函證與截止測(cè)試結(jié)合起來(lái)8.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止有意或無(wú)意的錯(cuò)誤，下列符合適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離要求的是（）。A、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、編制銷售發(fā)票通知單的人員不能同時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票C、在銷售合同訂立前，由專人就銷售價(jià)格.信用政策.發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判D、應(yīng)收票據(jù)的取得.貼現(xiàn)和保管由某一會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有（）。A、應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B、被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C、以前年度的函證結(jié)果D、函證方式的選擇E、回函的審計(jì)工作記錄10.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（）。A、書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B、內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D、環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)11.筒述審查銀行借款真實(shí)性的實(shí)質(zhì)性程序。12.從庫(kù)存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對(duì)庫(kù)存商品明細(xì)賬，主要用于查證下列何種審計(jì)認(rèn)定？（）A、完整性B、存在C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、權(quán)利和義務(wù)13.政府審計(jì)隸屬于議會(huì)的國(guó)家有（）。A、美國(guó)B、英國(guó)C、加拿大D、西班牙E、澳大利亞14.下列關(guān)于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的表述，不正確的有（）。A、接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托B、接受委托后，如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，須經(jīng)其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的同意C、接受委托后的溝通與接受前溝通性質(zhì)相同，都是必要程序D、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通內(nèi)容不包括是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題E、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通最有效的方式是舉行會(huì)談15.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師是首次接受委托，按照規(guī)定對(duì)存貨實(shí)施了一定的審計(jì)程序，仍不能獲得有關(guān)期末存貨余額充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)出具的審計(jì)意見(jiàn)有（）。A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)E、放棄發(fā)表意見(jiàn)16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通，溝通的內(nèi)容可以包括（）。A、審計(jì)的時(shí)間安排B、總體策略C、審計(jì)工作中受到的限制D、具體審計(jì)程序E、管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)？18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是（）。A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B、貨幣的產(chǎn)生C、壟斷資本主義的產(chǎn)生D、借貸資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合19.下列可能威脅獨(dú)立性情形的有（）。A、收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)利益C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄D、鑒證客戶的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員E、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍20.為了查證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定，可以采取的審計(jì)程序有（）。A、對(duì)應(yīng)收賬款函證B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款C、檢查銷售有關(guān)的書面文件D、分析貸方余額，必要時(shí)建議做重分類調(diào)整E、取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表21.下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休后擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開(kāi)戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)是否重要時(shí)，應(yīng)該考慮的具體情況有（）。A、錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守法律法規(guī)要求的影響程度B、錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守債務(wù)契約或其他合同要求的影響程度C、錯(cuò)報(bào)掩蓋收益或其他趨勢(shì)變化的程度D、錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的分布信息的影響程度E、錯(cuò)報(bào)對(duì)增加管理層報(bào)酬的影響程度23.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為利潤(rùn)表可接受的重要性水平為50000元，而資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為100000元，則財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平應(yīng)為（）。A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元24.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A、1年B、2年C、3年D、4年25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)譯估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了勰被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（）。A、貫穿子整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終B、在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)C、在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)D、在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)第2卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持其獨(dú)立性，必須做到（）。A、與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒(méi)有親密關(guān)系B、不與被審計(jì)單位溝通C、與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有利害關(guān)系D、不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)E、要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件2.資料：誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦某公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宏和李莉負(fù)責(zé)確定與交易類別、賬戶余額、列報(bào)與披露相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序。下表的空格部分是注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宏和李莉尚未完成的工作。 請(qǐng)針對(duì)表中列示的各項(xiàng)認(rèn)定，代注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宏和李莉列示出為實(shí)現(xiàn)各認(rèn)定的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的最常用的實(shí)質(zhì)性程序。3.被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)錯(cuò)記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是（）。A、完整性B、截止C、發(fā)生D、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?.大眾制造公司材料消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李洪對(duì)該公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購(gòu)部根據(jù)使用部門或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外）；（2）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一分交財(cái)務(wù)部；（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（4）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料，交出納付款；（5）材料由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬；（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，另一份倉(cāng)庫(kù)留存；（7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送；（8）倉(cāng)庫(kù)與使用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。指出大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。5.下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。A、執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)B、記錄總賬與記錄明細(xì)賬、日記賬C、授權(quán)某項(xiàng)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)D、執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)6.下列審計(jì)程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無(wú)關(guān)的是（）。A、審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證B、審核期后未付賬單的主要憑證C、追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣方發(fā)票D、審核應(yīng)付賬款賬簿記錄7.在控制測(cè)試中，如果運(yùn)用詢問(wèn)、觀察、檢查等程序?qū)徲?jì)效果不佳，應(yīng)該考慮采用（）。A、分析程序B、重新執(zhí)行C、重新計(jì)算D、監(jiān)盤8.內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括（）。A、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B、職權(quán)與責(zé)任的分配C、銷售授權(quán)D、人力資源政策與實(shí)務(wù)9.下列事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀察的方法獲取的審計(jì)證據(jù)是（）。A、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B、固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、實(shí)物資產(chǎn)的存在D、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目有（）。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、應(yīng)收票據(jù)D、預(yù)付賬款E、預(yù)收賬款11.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露B、資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位拒絕在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露C、審計(jì)年度中轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺(tái)，未計(jì)提折舊金額為5萬(wàn)元（累計(jì)折舊重要性水平為10萬(wàn)元）被審計(jì)單位未予調(diào)整D、被審計(jì)單位將按正常市價(jià)出售給子公司商品全部確認(rèn)為當(dāng)期收入，已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作為關(guān)聯(lián)方交易予以披露12.下列選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（）。A、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B、將未曾發(fā)生的銷售入賬C、未將已質(zhì)押的存貨披露D、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)13.下列關(guān)于函證審計(jì)程序的表述，不正確的是（）。A、應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B、應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序C、預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D、肯定式的函證成本要低于否定式14.“觀察和檢查”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可以提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息，而且可以印證對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問(wèn)結(jié)果。實(shí)施的觀察和檢查程序包括（）。A、將預(yù)期結(jié)果與被審計(jì)單位記錄的金額、計(jì)算的比率、趨勢(shì)進(jìn)行比較B、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程C、檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)，閱讀管理層和治理層編制的報(bào)告D、實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表15.如果審計(jì)報(bào)告里出現(xiàn)“由于上述聞?lì)}造成的重大影響"等專業(yè)術(shù)語(yǔ)，那么該報(bào)告最應(yīng)該是（）。A、無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)16.下列各項(xiàng)中，最能實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師交易和事項(xiàng)截止測(cè)試目標(biāo)的是（）。A、應(yīng)收賬款是否確實(shí)存在B、存貨是否充作抵押C、年底前開(kāi)出的支票是否均在年前入賬D、存貨的跌價(jià)損失是否已抵減17.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任成因的有（）。A、違約B、過(guò)失C、欺詐D、民事責(zé)任E、刑事責(zé)任18.電子計(jì)算機(jī)審計(jì)不應(yīng)該改變（）。A、審計(jì)底稿B、審計(jì)方法C、審計(jì)目的D、審計(jì)過(guò)程19.如果被審計(jì)單位存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、價(jià)值差異較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用（）。A、全面審計(jì)存貨B、隨機(jī)抽樣存貨C、判斷抽樣存貨D、分層抽樣存貨20.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性B、審計(jì)證據(jù)的充分性較高，適當(dāng)性就較低C、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較低時(shí)，所需證據(jù)的數(shù)量相對(duì)較多D、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較高時(shí)，所需證據(jù)的數(shù)量相對(duì)較少E、審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性不存在什么關(guān)系21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶在被審計(jì)單位所從事工作將嚴(yán)重?fù)p害獨(dú)立性的是（）。A、總工程師B、統(tǒng)計(jì)C、出納D、營(yíng)銷總監(jiān)22.客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通的是（）。A、接受委托前的溝通B、接受委托時(shí)的溝通C、接受委托后的溝通D、出具報(bào)告時(shí)的溝通23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查華潤(rùn)股份有限公司2012年度固定資產(chǎn)折舊情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)2011年度12月新增已投入生產(chǎn)使用的機(jī)床一臺(tái)，原價(jià)為100000元，預(yù)計(jì)凈殘值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，2012年度改按使用年數(shù)總和法對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，其余各類固定資產(chǎn)均用年限平均法計(jì)提折舊，且該公司對(duì)這一事項(xiàng)在報(bào)表中未作揭示。要求：根據(jù)上述情況，指出這一事項(xiàng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說(shuō)明應(yīng)如何處理。24.下列有關(guān)函證的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、函證的方式分為積極和消極方式B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函時(shí)，應(yīng)該再次寄發(fā)詢證函C、在函證中指明直接向被審計(jì)單位回函D、將收到的回函形成審計(jì)工作記錄，并匯總統(tǒng)計(jì)函證結(jié)果25.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中不包括（）。A、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第3卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認(rèn)定有關(guān)？（）A、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侭、發(fā)生C、完整性D、分類2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的委派，擔(dān)任X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。X公司為一般制造業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平200萬(wàn)元。X公司未經(jīng)審計(jì)的部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表中所示： 經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了以下情況： （1）財(cái)務(wù)資料顯示，2010年12月20日X公司于簽訂銷售合同當(dāng)日收到甲產(chǎn)品含稅價(jià)款1170萬(wàn)元，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬(wàn)元。該批產(chǎn)品的賬面實(shí)際成本應(yīng)為1000萬(wàn)元。 （2）2010年6月份起停止對(duì)淘汰設(shè)備計(jì)提折舊。該批設(shè)備的剩余使用年限尚有4年，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)。X公司擬與Z公司于2011年初簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)的資料后，確認(rèn)X公司1～5月份共500萬(wàn)元折舊（每月計(jì)提100萬(wàn)元）正確無(wú)誤。 （3）監(jiān)盤結(jié)果表明，2010年12月31日丙產(chǎn)品的庫(kù)存量為10萬(wàn)件，賬面成本為1000萬(wàn)元。其中，有3萬(wàn)件已與W公司簽訂了每件售價(jià)為130元的不可撤銷銷售合同。編制財(cái)務(wù)報(bào)表存貨項(xiàng)目時(shí)，X公司全部依據(jù)已簽訂合同，截止2010年12月31日，丙產(chǎn)品的單位可變現(xiàn)凈值僅為78元。針對(duì)上述3個(gè)事項(xiàng)，在不考慮重要性水平的情況下，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)建議。如果需要建議，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄（審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)稅費(fèi)、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤(rùn)分配的影響）。3.在貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，下列存在重大缺陷的是（）。A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符4.一般情況下，檢查有形資產(chǎn)不能確定（）。A、實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量B、實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量C、有價(jià)證券的數(shù)量D、現(xiàn)金的數(shù)量5.為了充分體現(xiàn)審計(jì)的本質(zhì)屬性，在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，必須遵循（）。A、真實(shí)性原則B、獨(dú)立性原則C、客觀性原則D、公正性原則6.鑒證業(yè)務(wù)，按照提供的保證程度不同可分為（）。A、合理保證B、有限保證C、絕對(duì)保證D、中等保證E、相對(duì)保證7.審計(jì)以后出現(xiàn)復(fù)審，其原因有（）。A、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論提出異議進(jìn)行復(fù)審B、審計(jì)機(jī)關(guān)檢查審計(jì)小組的工作進(jìn)行復(fù)審C、法律訴訟引起復(fù)審D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行復(fù)審E、每次出具審計(jì)報(bào)告后都要進(jìn)行復(fù)審8.審計(jì)有別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處是（）。A、審計(jì)目的B、審計(jì)客體C、審計(jì)依據(jù)D、審計(jì)特征9.假定單獨(dú)存在下列一種情況，則最能表明被審計(jì)單位存在與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)夸大相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、銷售人員業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金比上年下降B、營(yíng)業(yè)收入比上年有小幅度上升C、營(yíng)業(yè)成本比上年有大幅度下降D、倉(cāng)儲(chǔ)部門職工人數(shù)增加了30%10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B、不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)C、承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)D、按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)11.在應(yīng)收賬款的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用的比率為（）。A、應(yīng)收賬款增加與銷售收入增加的比率B、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C、銷售退回和折讓與銷售收入的比率D、壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款余額的比率E、存貨余額與銷售收入的比率12.下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別，正確的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法是受托審計(jì)，而政府審計(jì)的審計(jì)方法是強(qiáng)制審計(jì)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計(jì)，而政府審計(jì)主要是政府行為，且是無(wú)償審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是單向獨(dú)立的，而政府審計(jì)是雙向獨(dú)立的D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與政府審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，而政府審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)13.主要用于證實(shí)客觀事物的審計(jì)方法有（）。A、監(jiān)盤法B、審閱法C、觀察法D、分析法E、調(diào)節(jié)法14.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是（）。A、審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)底稿歸檔是一項(xiàng)事務(wù)性的工作，涉及實(shí)施新審計(jì)程序或得出新的結(jié)論B、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后90天C、在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作作出的變動(dòng)即便是屬于事務(wù)性的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也無(wú)權(quán)變動(dòng)D、刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿，在審計(jì)工作歸檔時(shí)可以予以清理15.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。A、從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)D、針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)16.在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜作為重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A、資產(chǎn)總額B、銷售收入C、費(fèi)用總額D、負(fù)債總額17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的最本質(zhì)特性是（）。A、獨(dú)立性B、客觀性C、公正性D、科學(xué)性18.可能威脅獨(dú)立性的情形包括（）。A、經(jīng)濟(jì)利益B、自我評(píng)價(jià)C、關(guān)聯(lián)關(guān)系D、外界壓力E、相互信任19.需要查明與證實(shí)汽車是否為被審計(jì)單位所擁有的固定資產(chǎn)，應(yīng)該檢查（）。A、采購(gòu)發(fā)票B、行駛證C、銀行付款憑證D、固定資產(chǎn)明細(xì)賬E、車輛年檢材料20.在審計(jì)應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額與審定數(shù)相符B、已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，已在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充中說(shuō)明C、長(zhǎng)期應(yīng)收票據(jù)未列示在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)D、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額僅包括所有未貼現(xiàn)票據(jù)E、在資產(chǎn)負(fù)債表附注披露應(yīng)收票據(jù)的市價(jià)21.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕出具客戶希望得到的意見(jiàn)，客戶就可能通過(guò)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn)其目的，這種情況構(gòu)成了（）。A、或有收費(fèi)B、執(zhí)行不相容的工作C、購(gòu)買審計(jì)意見(jiàn)D、義務(wù)豁免22.無(wú)法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員可以實(shí)施的最為有效的替代審計(jì)程序是（）。A、進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的截止性測(cè)試B、擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍C、審查與銷售有關(guān)的憑證及文件D、執(zhí)行分析程序23.貨幣資金審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員必須驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止日期，審計(jì)人員可以（）。A、檢查結(jié)賬目編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確B、審查盤點(diǎn)表的編制是否正確C、對(duì)大額現(xiàn)金收支追查到原始憑證D、對(duì)結(jié)賬日前后一段時(shí)期爽現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審查24.下列審計(jì)證據(jù)可靠性最強(qiáng)的是（）。A、管理制度B、董事會(huì)決議C、被審計(jì)單位的轉(zhuǎn)賬憑證D、銀行對(duì)賬單25.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是（）。A、審計(jì)的強(qiáng)制性B、審計(jì)的獨(dú)立性C、審計(jì)的有償性D、審計(jì)的委托性第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,B2.參考答案:A3.參考答案:B,D4.參考答案:B5.參考答案:C6.參考答案:C7.參考答案:B8.參考答案:B9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:B11.參考答案:審查銀行借款真實(shí)性時(shí)主要采取函證的方法。注冊(cè)會(huì)計(jì)師向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)函證時(shí)，主要了解銀行借款的金額、期限、有無(wú)抵押等內(nèi)容。詢證函由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制寄發(fā)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將收到的詢證函與被審計(jì)單位銀行借款明細(xì)賬及總賬進(jìn)行核對(duì)。12.參考答案:A13.參考答案:A,B,C,D,E14.參考答案:C,D,E15.參考答案:B,D16.參考答案:A,B,C,E17.參考答案: （1）控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的； （2）控制是否得到一貫執(zhí)行； （3）控制由誰(shuí)執(zhí)行； （4）控制以何種方式運(yùn)行（如人工控制或自動(dòng)化控制）。18.參考答案:A19.參考答案:A,C,D,E20.參考答案:A,B,C21.參考答案:D22.參考答案:A,B,C,D,E23.參考答案:B24.參考答案:C25.參考答案:A第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,C,D2.參考答案: 3.參考答案:D4.參考答案: 存在的問(wèn)題：（1）請(qǐng)購(gòu)單沒(méi)有經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的同意。 （2）收貨單一式兩份。 （3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)登記購(gòu)貸和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。 （4）付款沒(méi)有經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)任簽字。 （5）倉(cāng)庫(kù)保管員登記明細(xì)賬。 （6）領(lǐng)用單一式兩份。 （7）使用部門編制材料匯總表。 （8）不定期核對(duì)。5.參考答案:C6.參考答案:D7.參