企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

摘要：對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下的現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，有了足夠的資金，才能夠順利運(yùn)作和發(fā)展，才有抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)壓力的資本，因此，資金管理成為了企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)。本文從資金管理的概念和重要性入手，分析了目前企業(yè)存在的管理層不重視、流動(dòng)資金緊缺、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全、資金預(yù)算管理不到位等資金管理問(wèn)題。據(jù)此，提出提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，加大資金管理專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的管理，有效利用資金預(yù)算管理工具，提升資金風(fēng)險(xiǎn)甄別、預(yù)警的能力，建立動(dòng)態(tài)備用資金庫(kù)等措施，以期提高企業(yè)資金管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：資金管理；問(wèn)題；對(duì)策資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序進(jìn)行的基礎(chǔ)，現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)離不開(kāi)資金的支持，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和正常發(fā)展的血脈。一個(gè)企業(yè)資金耗盡就會(huì)破產(chǎn)，而高效的資金管理可以為企業(yè)的生存發(fā)展提供安全、連續(xù)的資金保障。資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)為了最大化利益而進(jìn)行的有效管理，也是企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為收益的過(guò)程。良好的資金管理可以使企業(yè)降低成本、提高效益，從而獲得更多的收益。一、企業(yè)資金管理概述（一）企業(yè)資金管理的概念資金管理即管理資金，確保企業(yè)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候有足夠的資金來(lái)支付供應(yīng)商貨款，支付員工工資，支付股東紅利，支付利息，償還銀行借款，在此基礎(chǔ)上能夠保持存量資金的穩(wěn)定增長(zhǎng)，這就是資金管理。資金管理到位，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金需求與資金供應(yīng)適配性強(qiáng)，能夠確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，同時(shí)通過(guò)對(duì)流程策略和系統(tǒng)的管控，能夠控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）企業(yè)資金管理的重要性1.加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率，降低經(jīng)營(yíng)成本資金管理通過(guò)分析市場(chǎng)行情、競(jìng)爭(zhēng)者政策、自身在產(chǎn)業(yè)鏈中的位置，掌握主動(dòng)權(quán)，綜合運(yùn)用信用額度、賬期條件、銷售返利、現(xiàn)金折扣等工具，可以加速資金回籠，縮短資金回收時(shí)間，也可以提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，獲取良好的采購(gòu)政策，延長(zhǎng)資金的支付時(shí)間。通過(guò)加速資金的周轉(zhuǎn)，提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率，降低企業(yè)的整體資金投入以及經(jīng)營(yíng)投入的成本。2.保障資金安全，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金流動(dòng)性較強(qiáng)，管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，資金管理通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)各個(gè)流程節(jié)點(diǎn)的管控，控制整個(gè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程，能夠找出資金流動(dòng)過(guò)程中有可能存在財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)和資金浪費(fèi)的地方。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和資金使用不合理環(huán)節(jié)的控制、優(yōu)化，降低由于管理不當(dāng)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，可以杜絕因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)引起的資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的安全性，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康開(kāi)展保駕護(hù)航。3.優(yōu)化資源配置效率，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率有效的資金管理通過(guò)對(duì)資金的需求量、使用量和存量進(jìn)行管控，能夠合理安排資金收、支情況，優(yōu)化資源配置。一方面可以杜絕資金使用量過(guò)大而存量不足造成的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，另一方面可以避免出現(xiàn)資金使用量過(guò)小而存量過(guò)大造成的資金閑置現(xiàn)象。通過(guò)盤(pán)活存量資金，能夠提高閑置資金的使用效率，增加理財(cái)收入，進(jìn)而提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益率。二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題現(xiàn)代企業(yè)資金管理水平的高低，決定了其應(yīng)對(duì)市場(chǎng)沖擊和挑戰(zhàn)的能力，也決定了企業(yè)發(fā)展計(jì)劃和未來(lái)藍(lán)圖是否能夠?qū)崿F(xiàn)。就目前來(lái)看，我國(guó)企業(yè)的資金管理還存在以下主要問(wèn)題。（一）對(duì)資金管理缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí)我國(guó)很多企業(yè)特別是中小型企業(yè)的發(fā)起是家族式的，管理模式陳舊，管理意識(shí)落后，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流沒(méi)有概念。管理者的主要精力放在生產(chǎn)和銷售上，注重經(jīng)濟(jì)效益，忽視了管理效率及其重要影響，對(duì)資金的配置不合理。企業(yè)也不注重資金管理人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，把資金管理工作放在財(cái)務(wù)部門(mén)，而財(cái)務(wù)部門(mén)本身工作難度就大，又缺乏專業(yè)的資金管理知識(shí)，精力和能力上都難以開(kāi)展高效的資金管理工作。資金的使用者和資金管理部門(mén)缺乏有效溝通，導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，缺乏長(zhǎng)期計(jì)劃，企業(yè)資金管理浮于表面。（二）流動(dòng)資金緊缺流動(dòng)資金是推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)正常運(yùn)行的“血液”，反映企業(yè)自身生存、發(fā)展能力的大小。很多企業(yè)管理者只關(guān)注利潤(rùn)數(shù)據(jù)，而不重視流動(dòng)資金的運(yùn)行情況，造成企業(yè)上下游資金管理出現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)日常資金鏈管控不到位，資金調(diào)度不合理，流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)不暢，會(huì)使企業(yè)面臨生產(chǎn)資料缺乏、生產(chǎn)不能正常進(jìn)行、往來(lái)合同不能執(zhí)行、人員工資無(wú)法支付等問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不良影響。企業(yè)流動(dòng)資金緊缺，長(zhǎng)期依靠外部融資來(lái)緩解資金壓力，嚴(yán)重的會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全雖然市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，社會(huì)不確定因素多種多樣，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，但仍然有很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，沒(méi)有現(xiàn)代企業(yè)資金管理的理念，沒(méi)有建立具有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的組織架構(gòu)。企業(yè)管理層只看重眼前利益，不重視風(fēng)險(xiǎn)管控，沒(méi)有設(shè)立專項(xiàng)資金支持風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，硬件、軟件、人才各方面缺失，更未設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。企業(yè)各項(xiàng)潛在資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、識(shí)別、收集、反饋及應(yīng)對(duì)機(jī)制不健全，容易導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不力，資產(chǎn)流失，甚至面臨嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。（四）資金預(yù)算管理制度缺失大多數(shù)企業(yè)都建立了基本的資金管理制度，對(duì)崗位職責(zé)的劃分、印鑒章的使用、票據(jù)的規(guī)范、資金使用的審批流程等都做了相應(yīng)的制度約束，但對(duì)資金預(yù)算這一現(xiàn)代企業(yè)提高資金使用效率的管理工具卻缺乏有效的制度保障。很多企業(yè)做了資金計(jì)劃，但往往只是資金使用的想法，沒(méi)有以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，數(shù)據(jù)的來(lái)源既不科學(xué)也不嚴(yán)謹(jǐn)，也沒(méi)有安排專業(yè)的人員進(jìn)行監(jiān)督和管理，執(zhí)行效果差，回款不到位資金超支情況卻時(shí)有發(fā)生，考核力度不夠，破壞了資金預(yù)算的權(quán)威性。由于缺乏資金預(yù)算管理制度的約束，企業(yè)上下游資金鏈管理混亂無(wú)序，企業(yè)資金無(wú)法按照戰(zhàn)略規(guī)劃優(yōu)化配置，資金籌集、項(xiàng)目投資等無(wú)法順利開(kāi)展，資金使用的效益性得不到保證，資金管理風(fēng)險(xiǎn)日益增加。三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，輕則影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，重則關(guān)乎企業(yè)生死。企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)自身管理問(wèn)題及其后果，從以下幾個(gè)方面入手，提升企業(yè)資金管理水平。（一）提高資金管理意識(shí)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須將資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)管理層對(duì)資金管理的重視，能夠向員工傳遞積極向上的企業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部凝聚力。企業(yè)管理層要身體力行，引領(lǐng)員工加強(qiáng)資金管理方面知識(shí)的培訓(xùn)，政策制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)。企業(yè)管理層要關(guān)注相關(guān)政策的變化，提高資金管理的意識(shí)，提升資金管理的能力，打造符合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的資金運(yùn)營(yíng)觀。企業(yè)要建立資金管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)，深入了解資金管理的重要作用和工作內(nèi)核。首先，要深刻理解資金的時(shí)間價(jià)值、時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)非資金管理人員來(lái)說(shuō)，資金早一天或晚一天到賬可能覺(jué)得影響不大，但對(duì)資金管理人員來(lái)說(shuō)，卻有著重大影響。資金晚一天到賬，或許造成到期銀行借款不能清償，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，資金晚一刻到賬，采購(gòu)爭(zhēng)取到的市場(chǎng)資源有可能就被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶走了，資金會(huì)隨著時(shí)間的流逝而增值，能夠晚一天支付，合理的停留在銀行賬戶上就會(huì)產(chǎn)生資金收益。其次，企業(yè)要意識(shí)到資金的安全是企業(yè)生存的基礎(chǔ)。企業(yè)要有戰(zhàn)略性思維，將資金安全管理納入企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略范疇，要結(jié)合自身業(yè)務(wù)模式、行業(yè)特點(diǎn)及宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性，制定完善的資金使用戰(zhàn)略規(guī)劃，建立安全、完整的資金鏈管理體系。企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)細(xì)節(jié)化管控能力，強(qiáng)化資金安全監(jiān)管，將資金使用規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合，提高資金使用的適配度。企業(yè)還要嚴(yán)格控制“兩金”的占用，積極使用財(cái)務(wù)杠桿，保持安全、充足、連續(xù)的現(xiàn)金流或變現(xiàn)能力。再次，牢記資金使用的合規(guī)性是杜絕企業(yè)資金流失風(fēng)險(xiǎn)的安全鎖。資金管理人員應(yīng)在每筆資金支付時(shí)，自覺(jué)審視支付流程是否審批完成，且審批流程的設(shè)置是否合規(guī)，是否存在漏洞，資料是否齊全，銀行U盾、印鑒、支付密碼是否妥善保管。特別是對(duì)合規(guī)性意識(shí)不強(qiáng)的新進(jìn)人員要加強(qiáng)培訓(xùn)，加強(qiáng)監(jiān)督，提高其安全意識(shí)，將資金流失的風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。最后，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中要把測(cè)算資金的使用成本作為決策判斷的依據(jù)。資金有時(shí)間價(jià)值自然就有資金成本，經(jīng)營(yíng)決策中不僅要考慮采購(gòu)成本，還要考慮資金支付和回籠的時(shí)間成本。資金管理人員應(yīng)關(guān)注各融資渠道信息，熟練掌握融資成本測(cè)算的方法，把成本測(cè)算清楚了，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的效益才清楚，這是決策判斷的依據(jù)。（二）強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理企業(yè)管理者在做經(jīng)營(yíng)決策的時(shí)候，最為關(guān)心的是有沒(méi)有足夠的現(xiàn)金支撐業(yè)務(wù)的需求。投資者在做投資分析時(shí)，也會(huì)將經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流作為企業(yè)價(jià)值判斷的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)比凈利潤(rùn)指標(biāo)，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流更能反映企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的真實(shí)情況。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理，使企業(yè)資金進(jìn)入良性循環(huán)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值，增強(qiáng)投資者信心。企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理，需以資金使用的安全性、流動(dòng)性、效益性為判斷標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的資金收支的規(guī)劃。首先，在營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中，需保證資金完整，賬實(shí)相符，應(yīng)收的資金能夠全額收回，支付的款項(xiàng)真實(shí)合理。其次，業(yè)務(wù)不斷運(yùn)行的過(guò)程中，資金也要充分流動(dòng)，不能讓?xiě)?yīng)收賬款和庫(kù)存積壓滯留了資金。最后，制定資金計(jì)劃的目標(biāo)是在保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資源所需的情況下，資金收益能夠不斷增長(zhǎng)，運(yùn)營(yíng)有收益，流入大于流出，各項(xiàng)資金保障來(lái)源于內(nèi)部積累，外部融資量少時(shí)短，存量資金進(jìn)行理財(cái)運(yùn)作還能夠升值。企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，有針對(duì)性地采取常規(guī)策略，如加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理和存貨管理，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，有條不紊地控制資金的流量和流向。通過(guò)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理，合理調(diào)整資金流動(dòng)的速度和方向，能夠提高資金的使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)資金管理水平。（三）完善資金預(yù)算管理制度企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)、規(guī)范的資金預(yù)算管理制度。資金預(yù)算是對(duì)資金使用以安全、流動(dòng)、效益為判斷標(biāo)準(zhǔn)來(lái)制定資金收、支的基本規(guī)則以及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)衡量資金使用運(yùn)行情況。資金預(yù)算的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金管理的安全、流動(dòng)及效益，在保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資源所需的情況下，資金收益能夠不斷增長(zhǎng)。資金預(yù)算執(zhí)行到位，對(duì)資金管理有促進(jìn)作用，預(yù)算為管理提供方向，管理對(duì)預(yù)算提出要求。首先，資金預(yù)算包括業(yè)務(wù)收支預(yù)測(cè)、回款指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)支出控制、重大資金安排、籌資方案。資金預(yù)算應(yīng)以業(yè)務(wù)性質(zhì)、銷售策略為基礎(chǔ)，做好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金安排。資金預(yù)算管理需拆解業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程，描述資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程，建立健全的財(cái)務(wù)管理流程，分析資金管理的重點(diǎn)，確定資金管理的方向、工具、方法、路徑，落實(shí)資金管控的政策、規(guī)則、制度、考核方案，提升資金管理水平。其次，資金預(yù)算的落地，內(nèi)容要對(duì)應(yīng)到具體業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)收支預(yù)測(cè)到位，回款指標(biāo)明確。資金預(yù)算的落地，預(yù)算的推進(jìn)方案要確定，做好經(jīng)營(yíng)支出管控，理財(cái)計(jì)劃可執(zhí)行，重大資金安排清晰，籌資方案基礎(chǔ)穩(wěn)固。最后，公司資金都是有資金成本的，業(yè)務(wù)應(yīng)建立起對(duì)資源使用負(fù)責(zé)的意識(shí)和概念。資金預(yù)算的有效執(zhí)行，需要設(shè)定行之有效的激勵(lì)方案。通過(guò)精細(xì)化管理確定資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，測(cè)算收益，鎖定執(zhí)行關(guān)鍵責(zé)任人，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。超出預(yù)算的支出，其資金利息應(yīng)由責(zé)任部門(mén)考核承擔(dān)，超出預(yù)算的收入，其理財(cái)所得收益應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)給相關(guān)部門(mén)。資金預(yù)算需帶有管理思想，合理的資金預(yù)算能夠促進(jìn)資金管理。企業(yè)應(yīng)在完善資金預(yù)算管理制度的同時(shí)，做好對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等方面的賬目記錄和數(shù)據(jù)分析，提高決策的科學(xué)性。（四）提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力、建立資金管理應(yīng)急方案加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠使資金管理更加規(guī)范，賬面更清晰，資金流向更透明，有助于提高企業(yè)資金管理工作的專業(yè)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控的科學(xué)性，也為資金使用的安全、完整和效益提供了保障。很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力不足，在發(fā)生市場(chǎng)變革和企業(yè)升級(jí)的過(guò)程中，其生命力將遭受巨大沖擊。企業(yè)應(yīng)具備前瞻性思維，強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，建立資金管理應(yīng)急方案。首先，企業(yè)應(yīng)完善資金管理體系，包括企業(yè)投融資決策機(jī)制，建立集體審議聯(lián)簽制度；完善合同審批流程、支付審批流程，防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)；完善企業(yè)資信管理制度、存貨管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨預(yù)警；建立內(nèi)部審計(jì)制度，查找企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如因應(yīng)收賬款、存貨滯留、預(yù)算費(fèi)用超支造成的資金堵塞、資金浪費(fèi)等。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分析模型。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，梳理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和監(jiān)控，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)防范機(jī)制。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、預(yù)警體系，針對(duì)核心業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)進(jìn)行不間斷的監(jiān)控預(yù)警，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)響應(yīng)，快速應(yīng)對(duì)。最后，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身長(zhǎng)期與短期發(fā)展規(guī)劃，建立資金管理應(yīng)急方案。通過(guò)對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn)和行業(yè)狀況的分析，合理預(yù)估企業(yè)長(zhǎng)期與短期資金需求，建立動(dòng)態(tài)備用資金庫(kù)。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職能部門(mén)，配備具有豐富知識(shí)儲(chǔ)備和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員，提高預(yù)測(cè)能力，動(dòng)態(tài)預(yù)估，動(dòng)