稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷9)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法二稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法二第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共64題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.乙公司替朱某代持限售股，2019年3月將限售股出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，相關(guān)限售股成本無(wú)從考證;所得款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)乙公司轉(zhuǎn)付給朱某，此項(xiàng)交易，乙公司和朱某一共應(yīng)該繳納的所得稅為()萬(wàn)元。(乙公司系高新技術(shù)企業(yè))A)220.5B)212.5C)127.5D)176.5答案:C解析:不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)交給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。應(yīng)繳納所得稅=1000×(1-15%)×15%=127.5(萬(wàn)元)。[單選題]2.甲公司2020年簽訂以下合同：與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司提供主要原材料，原材料的價(jià)格為300萬(wàn)元，乙公司另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元;與丙公司簽訂一份會(huì)計(jì)咨詢合同，注明咨詢費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司2020年需要繳納的印花稅為()元。(以上金額均不含增值稅)A)1150B)1050C)4250D)1200答案:A解析:對(duì)于由受托方提供主要材料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，應(yīng)分別按照?加工承攬合同?和?購(gòu)銷(xiāo)合同?計(jì)稅，兩項(xiàng)之和為委托加工合同需要繳納的印花稅。會(huì)計(jì)咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。所以甲公司需要繳納的印花稅=300×0.3‰×10000+50×0.5‰×10000=1150(元)。[單選題]3.某企業(yè)2016年1月與銀行簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2016年流動(dòng)資金最高限額為400萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生借款6筆，其中借款金額為50萬(wàn)元的有兩筆，借款金額為100萬(wàn)元的有3筆，借款金額為300萬(wàn)元的1筆。上述借款在2016年內(nèi)均在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A)50B)150C)200D)350答案:C解析:借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為印花稅計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=400×10000×0.05‰=200(元)。[單選題]4.下列選項(xiàng)中，應(yīng)按照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地B)公共租賃住房建設(shè)期間用地C)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化帶占用的土地D)企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的土地答案:C解析:選項(xiàng)ABD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]5.某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬(wàn)元，受托方提供輔助材料40萬(wàn)元，并收取加工費(fèi)50萬(wàn)元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬(wàn)元并收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅()元。A)1550B)1650C)1750D)2550答案:C解析:應(yīng)繳納印花稅=(40+50)×0.5‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=1750(元)。[單選題]6.按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地，出售前免征城鎮(zhèn)土地使用稅B)林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)，可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅C)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收土地使用稅D)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案:A解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]7.2017年4月中國(guó)公民肖某首次購(gòu)買(mǎi)普通住房一套(屬于家庭唯一住房)，面積85平方米，合同總價(jià)格54.4萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)8.4萬(wàn)元，金額均不含增值稅。肖某購(gòu)買(mǎi)該住房應(yīng)繳納契稅()元。(2009年考題改編)A)4600B)5440C)6900D)8160答案:B解析:房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅價(jià)格是房屋買(mǎi)賣(mài)的總價(jià)款，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下且屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。肖某購(gòu)買(mǎi)該住房應(yīng)繳納契稅=544000×1%=5440(元)。[單選題]8.下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是()。A)摩托車(chē)按?排氣量?作為計(jì)稅單位B)游艇按?凈噸位每噸?作為計(jì)稅單位C)專用作業(yè)車(chē)按?整備質(zhì)量每噸?作為計(jì)稅單位D)商用貨車(chē)按?每輛?作為計(jì)稅單位答案:C解析:選項(xiàng)A，摩托車(chē)按照?每輛?為計(jì)稅單位;選項(xiàng)B，游艇按照?艇身長(zhǎng)度每米?為計(jì)稅單位;選項(xiàng)D，商用貨車(chē)按照?整備質(zhì)量每噸?為計(jì)稅單位。[單選題]9.李某2019年2月份以10萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬(wàn)元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A)30000B)25000C)50000D)15000答案:A解析:李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(250000-100000)×20%=30000(元)[單選題]10.下列用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)軍隊(duì)家屬的院落用地B)國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地C)企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地D)房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地答案:B解析:國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)單位本身的辦公用地和公務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]11.中國(guó)公民李某2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金45000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為()元。A)2958.33B)190.83C)4290D)1980答案:C解析:李某取得全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：45000÷12=3750(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。李某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=45000×10%-210=4290(元)。[單選題]12.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是()。A)某市的露天游泳池B)工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C)建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的待售商品房答案:C解析:獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。[單選題]13.以下說(shuō)法符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是()。A)納稅人子女在中國(guó)境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每月400元(每年4800元)定額扣除B)夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款支出，婚后仍然可以各自按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除C)夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D)納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其父母扣除答案:C解析:選項(xiàng)A，納稅人子女在中國(guó)境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每個(gè)子女每月1000元(每年12000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)B，夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。選項(xiàng)D，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。[單選題]14.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A)農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征稅范圍，不征收耕地占用稅B)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天C)免征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免稅情形的，?yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅D)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天答案:B解析:選項(xiàng)B：經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門(mén)辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天;未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。[單選題]15.關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是()。A)如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)B)符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)C)符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案D)土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定答案:C解析:選項(xiàng)A，沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。①評(píng)估價(jià)格：由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類(lèi)房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的價(jià)格。②土地基準(zhǔn)地價(jià)：由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價(jià)。選項(xiàng)B，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào);選項(xiàng)D,土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。[單選題]16.下列屬于國(guó)際稅收抵免制度中普遍采用的方法是()A)免稅法B)抵免法C)扣除法D)稅收饒讓答案:B解析:抵免法是普遍采用的方法[單選題]17.位于縣城的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用600萬(wàn)元;利息支出80萬(wàn)元(能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?;該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元;剩余的建筑面積對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為()萬(wàn)元。A)2323B)2635C)2723D)3135答案:D解析:(1)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=2000×1/2=1000(萬(wàn)元);(2)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=2600×1/2=1300(萬(wàn)元);(3)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=80/2+(1000+1300)×4%=132(萬(wàn)元);(4)可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=243萬(wàn)元;(5)加計(jì)扣除=(1000+1300)×20%=460(萬(wàn)元);(6)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1000+1300+132+243+460=3135(萬(wàn)元)。[單選題]18.甲公司取得土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金為3000萬(wàn)元，政府減征了10%，契稅稅率3%，該公司應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A)81B)90C)93D)85答案:B解析:對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。政府減征土地出讓金，契稅應(yīng)按減征前金額計(jì)算。應(yīng)繳納的契稅=3000×3%=90(萬(wàn)元)。[單選題]19.甲公司于2010年12月發(fā)現(xiàn)，2009年少計(jì)了一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用400萬(wàn)元，但在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)折舊費(fèi)用，并對(duì)其記錄了100萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債(適用企業(yè)所得稅稅率為25%)，公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。假定不考慮其他相關(guān)因素，甲公司在2010年因此項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而減少的未分配利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A)270B)300C)25D)90答案:A解析:未分配利潤(rùn)應(yīng)調(diào)減的金額=(400-100)×90%=270(萬(wàn)元)。[單選題]20.下列有關(guān)印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)印花稅一般實(shí)行異地納稅B)如果合同是在國(guó)外簽訂，并且不便在國(guó)外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花納稅手續(xù)C)在確定適用稅率時(shí)，如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同時(shí)適用一個(gè)或幾個(gè)稅率分別計(jì)算貼花D)印花稅在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花答案:A解析:印花稅一般實(shí)行就地納稅。[單選題]21.免征車(chē)船稅的新能源船舶是指()。A)船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)B)船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為混合動(dòng)力發(fā)動(dòng)機(jī)C)船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為燃料電池裝置D)船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純電力裝置答案:A解析:免征車(chē)船稅的新能源船舶是指船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。[單選題]22.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A)30B)15C)10D)5答案:C解析:契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。[單選題]23.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷(xiāo)售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是()。A)從高適用稅率B)從低適用稅率C)適用平均稅率D)適用6%的征收率答案:A解析:[單選題]24.下列關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法，不正確的是()。A)股權(quán)收購(gòu)中收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的50%且股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%B)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C)取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)D)被收購(gòu)企業(yè)的股東取得的收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的公允價(jià)值確定答案:D解析:選項(xiàng)D，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，被收購(gòu)企業(yè)的股東取得的收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。[單選題]25.自2020年1月1日起，下列項(xiàng)目中，不能在個(gè)人所得稅稅前全額扣除的有()。A)個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品B)個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金C)個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品D)個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈(zèng)的現(xiàn)金答案:D解析:對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的捐贈(zèng)，自2020年1月1日起，個(gè)人的下列捐贈(zèng)允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除：①個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品;②個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品。選項(xiàng)D，捐贈(zèng)的現(xiàn)金不能在稅前扣除。[單選題]26.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。A)對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒌?，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除B)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，計(jì)入?取得土地使用權(quán)所支付的金額?中扣除C)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除D)土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除答案:A解析:選項(xiàng)A：對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。[單選題]27.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋應(yīng)征收契稅的是()。A)母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資B)事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過(guò)50%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬C)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)非營(yíng)業(yè)用房D)承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的答案:C解析:選項(xiàng)A：母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅;選項(xiàng)B：事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過(guò)50%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;選項(xiàng)D：承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。[單選題]28.2019年，某居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1400萬(wàn)元(其中含轉(zhuǎn)讓儀器收入300萬(wàn))，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1200萬(wàn)元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A)700B)900C)1400D)1100答案:A解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為1400-300-200=900(萬(wàn)元);應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=500+(900-500)×50%=700(萬(wàn)元)。[單選題]29.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起()日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款。A)5B)7C)15D)60答案:C解析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款。[單選題]30.環(huán)宇公司2019年將市區(qū)一棟廠房租賃給甲企業(yè)，甲企業(yè)每年支付給環(huán)宇公司共計(jì)1000萬(wàn)元(其中廠房租金800萬(wàn)元，水電費(fèi)130萬(wàn)元，變電塔租金70萬(wàn)元)。則環(huán)宇公司當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。(增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算)A)67.2B)91.43C)96D)120答案:B解析:變電塔不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍;納稅人出租房產(chǎn)的，以房產(chǎn)不含增值稅租金收入作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，不包括代為收取的水電費(fèi)。環(huán)宇公司當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=800÷(1+5%)×12%=91.43(萬(wàn)元)。[單選題]31.存量個(gè)人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶，其中低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過(guò)相當(dāng)于()萬(wàn)美元的賬戶。A)50B)100C)150D)200答案:B解析:存量個(gè)人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶，低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過(guò)相當(dāng)于100萬(wàn)美元的賬戶，高凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額超過(guò)100萬(wàn)美元的賬戶。[單選題]32.2019年5月，A國(guó)某運(yùn)輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈?guó)天津港，該游艇無(wú)法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動(dòng)機(jī)功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人已向我國(guó)該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國(guó)已與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納船舶噸稅()元。A)255B)450C)396D)225答案:D解析:根據(jù)規(guī)定，無(wú)法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸。該游艇應(yīng)享受優(yōu)惠稅率，每?jī)魢嵨粸?.5元。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000×0.05×1.5=225(元)[單選題]33.下列關(guān)于受益所有人的表述，正確的是()。A)受益所有人是指對(duì)所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人B)締約對(duì)方政府一般不能直接判定具有?受益所有人?身份C)締約對(duì)方居民個(gè)人一般不能直接判定具有?受益所有人?身份D)締約對(duì)方國(guó)家對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，不影響對(duì)申請(qǐng)人?受益所有人?身份的判定答案:A解析:選項(xiàng)C，締約對(duì)方居民個(gè)人一般可以直接判定具有?受益所有人?身份;選項(xiàng)B，申請(qǐng)人是締約對(duì)方政府，一般可以直接判定具有?受益所有人?身份;選項(xiàng)D，締約對(duì)方國(guó)家對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，不利于對(duì)申請(qǐng)人?受益所有人?身份的判定。[單選題]34.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的()。A)10%B)30%C)40%D)50%答案:D解析:經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%?！局R(shí)點(diǎn)】耕地占用稅的適用稅額[單選題]35.甲某是某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2019年3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬(wàn)元的自有房屋投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。(契稅稅率為4%，以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格)A)8B)8.4C)9.6D)16答案:C解析:將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額，應(yīng)由多付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅=200×4%+(200-160)×4%=9.6(萬(wàn)元)[單選題]36.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的是()。A)未投入使用的機(jī)器設(shè)備B)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C)未投入使用的房屋D)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)答案:A解析:選項(xiàng)A，未投入使用的機(jī)器設(shè)備不得計(jì)提折舊，未投入使用的房屋、建筑物可以計(jì)提折舊。[單選題]37.甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A)甲、乙、丙和丁為納稅人B)甲、乙和丁為納稅人C)甲、乙為納稅人D)甲、乙和丙為納稅人答案:C解析:印花稅的納稅人，立合同人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人。[單選題]38.下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，不屬于直接判定申請(qǐng)人具有?受益所有人?身份的是()。A)締約對(duì)方政府B)締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司C)締約對(duì)方居民個(gè)人D)代理人答案:D解析:選項(xiàng)D，代理人或指定收款人等不屬于?受益所有人?。[單選題]39.趙某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，趙某取得收入56000元。該公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳趙某的個(gè)人所得稅為()元。A)8960B)14800C)11440D)11200答案:C解析:勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=56000×(1-20%)=44800(元)，適用預(yù)扣率30%、速算扣除數(shù)2000元，該公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=44800×30%-2000=11440(元)。[單選題]40.甲企業(yè)2019年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)為450萬(wàn)元，當(dāng)年甲企業(yè)委托境外乙企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，符合獨(dú)立交易原則，也符合研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的相關(guān)條件，且研發(fā)活動(dòng)未形成無(wú)形資產(chǎn)，甲企業(yè)支付乙企業(yè)委托研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元，可以稅前加計(jì)扣除的境外研發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A)225B)320C)300D)240答案:A解析:委托境外研發(fā)費(fèi)以發(fā)生額的80%和境內(nèi)研發(fā)費(fèi)的2/3中的孰低數(shù)額作為加計(jì)扣除的基數(shù)。境內(nèi)研發(fā)費(fèi)的2/3=450×2/3=300(萬(wàn)元)，發(fā)生額的80%=400×80%=320(萬(wàn)元)，因此境外研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除額=300×75%=225(萬(wàn)元)。[單選題]41.下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是()。A)種植油料作物的所得B)種植豆類(lèi)作物的所得C)種植香料作物的所得D)種植糖料作物的所得答案:C解析:企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。[單選題]42.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2017年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)12萬(wàn)元，2018年，取得商品銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元(不含增值稅，下同)、廠房租金收入40萬(wàn)元、設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入23萬(wàn)元、國(guó)債利息收入8萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出4萬(wàn)元，則2018年該企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)金額為()萬(wàn)元。A)4B)12C)16D)18答案:C解析:2018年該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)限額=(80+40)×15%=18(萬(wàn)元)，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)可以在本年限額中抵扣，2018年該企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)=12+4=16(萬(wàn)元)。[單選題]43.某居民企業(yè)2020年8月依照法院裁定將其代個(gè)人持有的面值100萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A)0B)25C)21.25D)85答案:A解析:依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。所以應(yīng)納所得稅為0元。[單選題]44.下列選項(xiàng)中，不可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A)實(shí)際占用的土地面積B)房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)上確認(rèn)的土地面積C)納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案:D解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。[單選題]45.某化妝品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年全年取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售過(guò)程中購(gòu)貨方違約，另外取得合同違約金30.42萬(wàn)元;處置廢棄的設(shè)備取得處置收入10萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)2014年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)3000萬(wàn)元，則2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()萬(wàn)元。A)3000B)1807.8C)900D)602答案:B解析:對(duì)化妝品制造企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在所得稅前扣除。銷(xiāo)售產(chǎn)品過(guò)程中收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，視同含稅銷(xiāo)售額確認(rèn)銷(xiāo)售收入，會(huì)計(jì)與稅法對(duì)此處理是一致的，所以違約金換算為不含稅數(shù)額后并入銷(xiāo)售收入，即30.42÷(1+17%)=26(萬(wàn)元)。固定資產(chǎn)處置收入不屬于銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入。因此，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的廣告費(fèi)限額=(6000+26)×30%=1807.8(萬(wàn)元)，實(shí)際支付的3000萬(wàn)元大于限額，只能扣除1807.8萬(wàn)元。[單選題]46.甲公司作為上市公司，欲對(duì)目標(biāo)公司乙公司實(shí)施收購(gòu)行為，根據(jù)預(yù)測(cè)分析，得到并購(gòu)重組后乙公司未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1000萬(wàn)元，8年后以后每年的增量自由現(xiàn)金流量均為600萬(wàn)元，折現(xiàn)率為10%，乙公司的負(fù)債總額為2000萬(wàn)元，則乙公司的預(yù)計(jì)整體價(jià)值為()萬(wàn)元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]A)1802B)3779C)5779D)1779答案:B解析:未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=1000(萬(wàn)元)8年以后的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(萬(wàn)元)乙公司的預(yù)計(jì)總體價(jià)值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬(wàn)元)[單選題]47.周某2019年將祖?zhèn)鞯拇善鬟M(jìn)行拍賣(mài)，取得收入22萬(wàn)元，收藏該瓷器發(fā)生相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，另將市區(qū)某樓層商鋪整體對(duì)外出租，取得不含稅月租金50000元，在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，周某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)8000B)40000C)48000D)52000答案:C解析:拍賣(mài)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(220000-20000)×20%=40000(元)財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40000+8000=48000(元)[單選題]48.下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是()。A)依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)B)依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)C)依照中國(guó)香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)D)依照中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)答案:C解析:選項(xiàng)ABD屬于非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。[單選題]49.計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有()。A)建房貸款超期支付的利息B)直接管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的職工福利費(fèi)C)出售舊房過(guò)程中的繳納的營(yíng)業(yè)稅D)取得土地使用權(quán)繳納的契稅答案:A解析:[單選題]50.某居民企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利率為3.5%的一年期國(guó)債100萬(wàn)元，持有300天時(shí)以110萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A)0B)6.84C)7.12D)10答案:C解析:國(guó)債利息收入免稅，國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)=100×(3.5%÷365)×300=2.88(萬(wàn)元)，該筆交易的應(yīng)納稅所得額=110-2.88-100=7.12(萬(wàn)元)。[單選題]51.新加坡某銀行將款項(xiàng)貸放給中國(guó)某公司使用，獲得了1億元利息。中國(guó)政府在對(duì)其征稅時(shí)，稅率最高為()A)5%B)7%C)8%D)10%答案:B解析:利息來(lái)源國(guó)對(duì)利息也有征稅的權(quán)力，但對(duì)征稅權(quán)的行使進(jìn)行了限制，即設(shè)定了最高稅率，且限制稅率與受益所有人自身性質(zhì)有關(guān)，受益所有人為銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為7%[單選題]52.巨達(dá)公司2017年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入450萬(wàn)元，投資收益200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)增的視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元。該公司當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。A)30B)14.55C)14.25D)13.25答案:D解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)收入的5‰=(1800+450+400)×5‰=13.25(萬(wàn)元)，30萬(wàn)元>13.25萬(wàn)元，所以可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為13.25萬(wàn)元。[單選題]53.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是()。A)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件B)稅務(wù)登記證原件C)稅務(wù)登記證復(fù)印件D)土地使用權(quán)證書(shū)答案:D解析:房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(shū)(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。(4)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。[單選題]54.下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B)稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法C)稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法D)稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇答案:C解析:稅收協(xié)定的簽訂不能限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠辦法。[單選題]55.中國(guó)公民張某于2017年使用住房公積金個(gè)人住房貸款為本人購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，每月支付住房貸款利息2500元;2019年3月為改善家庭生活環(huán)境，張某使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款購(gòu)買(mǎi)第二套住房，每月支付住房貸款利息4000元。已知張某妻子名下無(wú)房產(chǎn)，且張某及其妻子約定，住房貸款利息支出專項(xiàng)附加扣除由張某扣除。2019年張某申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除的住房貸款利息支出為()元。A)12000B)24000C)30000D)78000答案:A解析:納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。張某2019年可以扣除的住房貸款利息支出=1000×12=12000(元)。[單選題]56.下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是()。A)采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，應(yīng)按測(cè)算的應(yīng)納稅額從低核定征收B)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項(xiàng)目的應(yīng)稅所得率C)納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率D)專門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅答案:D解析:選項(xiàng)A：采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定征收;選項(xiàng)B：經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人，無(wú)論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率;選項(xiàng)C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。[單選題]57.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，應(yīng)按()征收個(gè)人所得稅。A)工資、薪金所得B)經(jīng)營(yíng)所得C)勞務(wù)報(bào)酬所得D)利息、股息、紅利所得答案:B解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，依照?經(jīng)營(yíng)所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]58.對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按()計(jì)算折舊扣除。A)原賬面原值B)計(jì)稅基礎(chǔ)C)公允價(jià)值D)原賬面凈值答案:D解析:劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。[單選題]59.視同銷(xiāo)售的貨物也應(yīng)征收增值稅，這一規(guī)定的主要目的是()。A)平衡各類(lèi)經(jīng)營(yíng)方式的稅收負(fù)擔(dān)B)納稅人計(jì)稅簡(jiǎn)單C)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡(jiǎn)便D)符合國(guó)際慣例答案:A解析:[單選題]60.境外某公司依照當(dāng)?shù)胤沙闪ⅲ覍?shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)，2019年銷(xiāo)售位于中國(guó)的房產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，該項(xiàng)房產(chǎn)凈值為20萬(wàn)元，不考慮其他稅費(fèi)，該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A)7B)8C)10D)5答案:B解析:非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的實(shí)際所得稅率10%。未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得來(lái)源于我國(guó)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額作為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-20)×10%=8(萬(wàn)元)[單選題]61.納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)是()。A)納稅人經(jīng)常居住地B)稅務(wù)局指定地點(diǎn)C)納稅人戶籍所在地D)納稅人選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案:D解析:納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[單選題]62.下列有關(guān)企業(yè)分立的說(shuō)法中，不符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是()。A)分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被分立企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定B)分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不確認(rèn)所得C)被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項(xiàng)由分立企業(yè)承繼D)被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)答案:B解析:選項(xiàng)B，干擾選項(xiàng)，符合條件的股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理時(shí)，可以選擇劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得的規(guī)定。[單選題]63.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)視同銷(xiāo)售的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外，由于沒(méi)有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入B)將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移應(yīng)作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入C)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入D)將資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入答案:A解析:選項(xiàng)A，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅，除此之外的內(nèi)部處置資產(chǎn)行為，因?yàn)闆](méi)有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入。[單選題]64.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是()。A)拖船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算車(chē)船稅B)掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅C)非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額60%計(jì)算車(chē)船稅D)車(chē)輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計(jì)算車(chē)船稅答案:B解析:選項(xiàng)AC：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。選項(xiàng)D：《車(chē)船稅法》及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長(zhǎng)度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額。計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過(guò)兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。并不是不計(jì)算車(chē)船稅。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共36題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]65.下列關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個(gè)人所得稅的表述中，不正確的有()。A)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅B)轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款可以申請(qǐng)退回C)轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回D)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅E)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人仍需要繳納個(gè)人所得稅答案:BE解析:選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回;選項(xiàng)E：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，由于其股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為尚未完成、收入未完全實(shí)現(xiàn)，隨著股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系的解除，股權(quán)收益不復(fù)存在，納稅人不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。[多選題]66.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本分配方法的表述，正確的有()。A)土地成本，一般按占地面積法進(jìn)行分配B)單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)按直接成本法進(jìn)行分配C)借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，可按直接成本法進(jìn)行分配D)借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，可按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配E)土地開(kāi)發(fā)同時(shí)聯(lián)結(jié)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，屬于一次性取得土地分期開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)的情況，其土地開(kāi)發(fā)成本經(jīng)商稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可先按土地整體預(yù)算成本進(jìn)行分配，待土地整體開(kāi)發(fā)完畢再行調(diào)整答案:ACDE解析:選項(xiàng)B，單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配。[多選題]67.下列按照其他車(chē)輛計(jì)征車(chē)船稅的有()。A)拖拉機(jī)B)救護(hù)車(chē)C)消防車(chē)D)灑水車(chē)E)汽車(chē)起重機(jī)答案:CDE解析:其他車(chē)輛不包括拖拉機(jī)、救護(hù)車(chē)。[多選題]68.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有()。A)個(gè)人投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用土地暫免城鎮(zhèn)土地使用稅B)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地使用時(shí)間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D)合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E)機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案:AE解析:選項(xiàng)B，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位需要按章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C、D，以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地使用時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]69.關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說(shuō)法正確的有()。A)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，采用直線法攤銷(xiāo)年限不得低于5年B)外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除C)作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)D)通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)E)企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件符合條件的，可作為無(wú)形資產(chǎn)核算，其攤銷(xiāo)年限可適當(dāng)縮短，最短可為2年答案:BCE解析:選項(xiàng)A：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，采用直線法攤銷(xiāo)年限不得低于10年。選項(xiàng)D：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。[多選題]70.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述準(zhǔn)確的有()。A)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅B)某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按?股息、紅利所得?項(xiàng)目計(jì)征C)某合伙企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買(mǎi)住房，應(yīng)按?個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D)企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，能夠在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除E)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買(mǎi)的住房，應(yīng)按?個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得?征稅答案:ACE解析:選項(xiàng)B，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買(mǎi)房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按?工資、薪金項(xiàng)目?計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。[多選題]71.有關(guān)車(chē)船稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有()。A)車(chē)輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算B)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的專項(xiàng)作業(yè)車(chē)所掛的掛車(chē)，按載貨汽車(chē)自重噸位的50%計(jì)征C)1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算D)客貨兩用汽車(chē)，載人部分按乘人汽車(chē)稅額征稅，載貨部分按載貨汽車(chē)稅額減半征稅E)自重是指機(jī)動(dòng)車(chē)的整備質(zhì)量答案:ABD解析:車(chē)輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算;超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的專項(xiàng)作業(yè)車(chē)所掛的掛車(chē)，按載貨汽車(chē)的自重噸位計(jì)征車(chē)船稅，沒(méi)有減免優(yōu)惠;1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算;客貨兩用汽車(chē)按照載貨汽車(chē)的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅。[多選題]72.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有()。A)具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征收印花稅B)未按期兌現(xiàn)的合同無(wú)須貼花納稅C)辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果既書(shū)立合同又開(kāi)立單據(jù)，只就合同貼花D)土地使用權(quán)出讓合同不需要繳納印花稅E)對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬簿前，暫不貼花，待裝訂成冊(cè)時(shí)，按冊(cè)貼花答案:ACE解析:選項(xiàng)B：未按期兌現(xiàn)的合同亦應(yīng)貼花;選項(xiàng)D：土地使用權(quán)出讓合同按?產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)?征收印花稅。[多選題]73.2015年OECD發(fā)布BEPS項(xiàng)目15項(xiàng)產(chǎn)出成果，下列各項(xiàng)中，屬于該產(chǎn)出成果的有()。A)《消除混合錯(cuò)配安排的影響》B)《制定有效受控外國(guó)公司規(guī)則》C)《防止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)》D)《強(qiáng)制披露規(guī)則》E)《涉稅情報(bào)交換標(biāo)準(zhǔn)》答案:ABCD解析:選項(xiàng)E：15項(xiàng)產(chǎn)出成果不包括《涉稅情報(bào)交換標(biāo)準(zhǔn)》。[多選題]74.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收契稅的有()。A)甲企業(yè)拿房產(chǎn)交換乙企業(yè)的汽車(chē)B)甲企業(yè)承受丙企業(yè)翻建的新房C)投資者將自己的房產(chǎn)投資于自己辦的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D)孫某將自有住房無(wú)償贈(zèng)與非法定繼承人王某E)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，并妥善安置原企業(yè)40%的職工答案:ABDE解析:選項(xiàng)AB：實(shí)物換房、承受翻建的新房屬于視同買(mǎi)賣(mài)房屋的情況，應(yīng)照章繳納契稅;選項(xiàng)C：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)免納契稅;選項(xiàng)D：非法定繼承行為要繳納契稅;選項(xiàng)E：對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。[多選題]75.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有()。A)工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)B)工程項(xiàng)目停建原因說(shuō)明及相關(guān)材料C)因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況說(shuō)明D)由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的證明E)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定說(shuō)明答案:ABC解析:在建工程停建、報(bào)廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：(1)工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù);(2)工程項(xiàng)目停建原因說(shuō)明及相關(guān)資料;(3)因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等。[多選題]76.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A)非居民個(gè)人將小說(shuō)在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每月取得稿酬收入1500元B)非居民個(gè)人在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課2個(gè)月，每月取得課酬收入8800元C)非居民個(gè)人將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元D)居民個(gè)人王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金6000元E)非居民個(gè)人取得工資薪金答案:BDE解析:選項(xiàng)A，連載稿酬合并算1次;選項(xiàng)C，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一次許可為一次，分次支付合并計(jì)稅。[多選題]77.下列關(guān)于資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的契稅相關(guān)政策理解正確的有()。A)對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅B)對(duì)承受?chē)?guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅C)母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅D)同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅E)同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，不免征契稅答案:ABCD解析:對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅;同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。[多選題]78.下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。A)支付的現(xiàn)金股利B)取得短期借款C)增發(fā)股票收到的現(xiàn)金D)償還公司債券支付的現(xiàn)金E)不附追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款答案:ABCD解析:選項(xiàng)A在籌資活動(dòng)中的?分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金?項(xiàng)目中反映;選項(xiàng)B在籌資活動(dòng)中的?取得借款收到的現(xiàn)金?項(xiàng)目中反映;選項(xiàng)C在籌資活動(dòng)中的?吸收投資收到的現(xiàn)金?項(xiàng)目中反映;選項(xiàng)D在籌資活動(dòng)中的?償還債務(wù)支付的現(xiàn)金?項(xiàng)目中反映;選項(xiàng)E，?不附追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款?屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入，不屬于籌資活動(dòng)。[多選題]79.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，不適用核定征收企業(yè)所得稅的有()。A)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B)匯總納稅企業(yè)C)上市公司D)金融企業(yè)E)經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)答案:BCDE解析:不得核定征收的范圍包括：(1)享受優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受免稅收入的企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè));(2)匯總納稅企業(yè);(3)上市公司;(4)金融企業(yè);(5)經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu);(6)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。[多選題]80.下列關(guān)于企業(yè)重組的說(shuō)法，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件規(guī)定的有()。A)收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%B)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的D)收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的85%E)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)答案:BCDE解析:企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的;(2)被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例(50%);(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng);(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例(85%);(5)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。[多選題]81.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有()。A)納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅B)納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C)納稅人購(gòu)置存量房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅D)納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月繳納房產(chǎn)稅E)納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅答案:ABDE解析:選項(xiàng)C，納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。[多選題]82.某城市公民張先生為自由職業(yè)者，取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有()。A)為甲企業(yè)兼職促銷(xiāo)員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游B)自己開(kāi)設(shè)酒吧取得的收入C)為出版社審稿取得收入D)在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入E)為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入答案:AC解析:選項(xiàng)A，企業(yè)因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)非雇員免費(fèi)旅游，按非雇員取得勞務(wù)報(bào)酬所得處理;選項(xiàng)B，為經(jīng)營(yíng)所得;選項(xiàng)D，為稿酬所得;選項(xiàng)E，為特許權(quán)使用費(fèi)所得。[多選題]83.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A)自創(chuàng)商譽(yù)B)外購(gòu)商譽(yù)的支出C)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)D)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊E)房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊答案:ADE解析:選項(xiàng)B，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)C，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。[多選題]84.下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有()。A)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)E)自行建造的固定資產(chǎn)，以驗(yàn)收前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)答案:ABC解析:選項(xiàng)D，外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。[多選題]85.下列關(guān)于國(guó)際避稅與反避稅的表述，錯(cuò)誤的有()。A)國(guó)際避稅港，是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國(guó)家和地區(qū)B)利用避稅港中介公司是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅的重要工具C)跨國(guó)公司在高稅國(guó)投資常利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段進(jìn)行避稅D)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是國(guó)際反避稅的一種基本方法E)對(duì)國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、利潤(rùn)分配等方面，堅(jiān)持?正當(dāng)交易原則?可以達(dá)到防止避稅的目的答案:BC解析:選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅的重要工具;選項(xiàng)C，跨國(guó)公司在高稅國(guó)投資常利用資本弱化手段進(jìn)行避稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際避稅與反避稅。國(guó)際避稅的方法和國(guó)際反避稅基本方法是可考性較高的內(nèi)容。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)拓展：(1)國(guó)際避稅的方法包括：①選擇有利的企業(yè)組織形式。②個(gè)人住所和公司居所轉(zhuǎn)移。③利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)。④利用稅收協(xié)定。⑤利用資本弱化。⑥利用信托轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。⑦利用避稅港中介公司。⑧利用錯(cuò)配安排。(2)國(guó)際反避稅基本方法：①防止通過(guò)納稅主體國(guó)際轉(zhuǎn)移。②防止通過(guò)納稅客體國(guó)際轉(zhuǎn)移。③防止利用避稅地。④轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。⑤加強(qiáng)稅收多邊合作。[多選題]86.下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間的表述中，正確的有()。A)贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的月末B)大病醫(yī)療，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年C)住房貸款利息，為貸款合同約定開(kāi)始還款的次月至貸款全部歸還或貸款合同終止的次月D)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)月E)學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月答案:BE解析:選項(xiàng)A：贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末;選項(xiàng)C：住房貸款利息，為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月;選項(xiàng)D：專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年。[多選題]87.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A)取得土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B)簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天C)簽訂土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D)繳納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天E)繳納房地產(chǎn)全部款項(xiàng)的當(dāng)天答案:ABC解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。[多選題]88.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A)契稅實(shí)行幅度比例稅率B)契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人C)契稅屬于行為稅D)對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅E)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅答案:ABD解析:契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。[多選題]89.下列各項(xiàng)中，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的有()。A)存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為B)受到行政處罰的C)接受的捐贈(zèng)款項(xiàng)用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況D)前2年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于75%的E)在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)