中級經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)歷年真題匯編三

中級經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)歷年真題匯編三若事業(yè)單位發(fā)生下列情形，可不進(jìn)行資產(chǎn)評估的有（）。A．合并B．整體資產(chǎn)租賃給非國有單位C．事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并D．經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)E．資產(chǎn)拍賣正確答案：CD本題考查事（江南博哥）業(yè)單位國有資產(chǎn)評估。事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：(1)經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)。(2)行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。(3)國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將其持有的科學(xué)成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資給國有全資企業(yè)的。(4)發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為，報經(jīng)同級財(cái)政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的。選項(xiàng)A、B、E屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形。

稅收四原則的提出者是（）。A．威廉·配第B．亞當(dāng)·斯密C．阿道夫·瓦格納D．馬克思正確答案：B本題考查稅收四原則。亞當(dāng)·斯密作為新興資產(chǎn)階級的代表，在“自由放任和自由競爭”思想的指導(dǎo)下，吸收攸士第等人的理論成果，總結(jié)前人在稅制建設(shè)中的基本原則，在其代表作《國民財(cái)富性質(zhì)和原因的研究》(簡稱《國富論》)中提出了著名的稅收四原則。

通過財(cái)政分配活動來減少或抑制總需求的財(cái)政政策稱為（）。A．緊縮性財(cái)政政策B．?dāng)U張性財(cái)政政策C．中性財(cái)政政策D．綜合財(cái)政政策正確答案：A本題考查財(cái)政政策的分類。緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動來減少或抑制總需求。

為控制通貨膨脹可采取的財(cái)政政策有（）。A．減少公共支出B．減少稅收C．增加稅收D．增加公共投資E．提高法定存款準(zhǔn)備金率正確答案：AC本題考查財(cái)政政策。為控制通貨膨脹可采取的財(cái)政政策有減少公共支出和增加稅收。

我國預(yù)算審批與決算的權(quán)力機(jī)關(guān)是（）。A．各級政府B．各級人民代表大會C．各級財(cái)政部門D．國務(wù)院正確答案：B本題考查政府預(yù)算權(quán)力機(jī)關(guān)。各級人民代表大會是預(yù)算審批與決算的權(quán)力機(jī)關(guān)。

下來稅款征收方式中，適宜對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅人實(shí)施的征收方法是（）。A．查賬征收B．查定征收C．查驗(yàn)征收D．定期定額征收正確答案：C本題考查稅款征收方式。查驗(yàn)征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅人實(shí)施的一種征收方法。

下列財(cái)政支出中屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A．國防類支出B．司法類支出C．社會福利類支出D．政府行政部門類支出正確答案：C本題考查對創(chuàng)造性支出的理解。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更為發(fā)達(dá)的支出，主要包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等支出。

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人表述不正確的是（）。A．產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人B．產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的房屋，經(jīng)營管理單位為納稅人C．產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人D．產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅正確答案：A本題考查房產(chǎn)稅的納稅人以及征稅范圍。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

下列關(guān)于公共物品說法不正確的是（）。A．公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場失靈”理論B．公共物品的效用為全社會成員所享有，可根據(jù)成員的不同需求分割為若干部分C．任何人都不能用拒絕付款的辦法將其不喜歡的公共物品排除在享用范圍之外D．政府提供公共物品不以營利為目的正確答案：B本題考查對公共物品的理解。公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個人或集團(tuán)享有。所以B項(xiàng)錯誤。

下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。A．依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B．依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C．依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D．依法在我國境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)正確答案：A本題考查企業(yè)所得稅納稅人。非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，無論實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在境內(nèi)，都屬于我國的居民企業(yè)。

下列關(guān)于稅法概念的表述中不正確的是（）。A．稅法是稅收的表現(xiàn)形式B．稅法的調(diào)整對象是稅收關(guān)系C．稅法屬于習(xí)慣法D．我國目前的稅法立法機(jī)關(guān)是國家權(quán)力機(jī)關(guān)正確答案：C本題考查稅法的概念。稅法屬于成文法，而不是習(xí)慣法。

下列關(guān)于政府預(yù)算的說法中不正確的是（）。A．政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過司法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)B．政府預(yù)算收支是財(cái)政分配活動的中心環(huán)節(jié)C．政府預(yù)算在形式上以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在D．政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段正確答案：A本題考查政府預(yù)算。政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。

下列貨幣政策中屬于一般性政策工具的有（）。A．信用配額B．不動產(chǎn)信用控制C．公開市場業(yè)務(wù)D．證券市場信用控制正確答案：C本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合。一般性政策工具包括法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務(wù)。

下列能夠刺激社會總需求的增長的是（）。A．中性貨幣政策B．穩(wěn)健貨幣政策C．?dāng)U張性貨幣政策D．緊縮性貨幣政策正確答案：C本題考查貨幣政策類型。擴(kuò)張性貨幣政策能夠刺激社會總需求的增長。

下列情形中符合申請關(guān)稅退還的有（）。A．已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的B．已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報退關(guān)的D．因延期繳稅被征收的關(guān)稅滯納金E．外國政府、國際組織無償贈送的物資正確答案：ABC本題考查關(guān)稅的退還。有下列情形之一的，納稅人自繳納關(guān)稅之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：(1)已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的。(2)已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的。(3)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報退關(guān)的。

下列情形中屬于一般納稅人可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A．納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)的B．因管理不善被盜的產(chǎn)成品所消耗的購進(jìn)原材料C．生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料D．購進(jìn)的貸款服務(wù)正確答案：C本題考查不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A、B、D均屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形。

下列屬于出口退稅形式的有（）。A．零稅率B．不征不退C．免、抵、退D．先征后退E．實(shí)行出口退稅電子化管理正確答案：BCD本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式有：不征不退，免、抵、退，先征后退。

下列屬于金融服務(wù)的有（）。A．貸款服務(wù)B．直接收費(fèi)金融服務(wù)C．增值電信服務(wù)D．保險服務(wù)E．金融商品轉(zhuǎn)讓正確答案：ABDE本題考查金融服務(wù)的范圍：金融服務(wù)是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動，包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓。

下列屬于稅收基本職能的有（）。A．財(cái)政職能B．經(jīng)濟(jì)職能C．監(jiān)督職能D．再分配職能E．轉(zhuǎn)移職能正確答案：ABC本題考查稅收的職能。稅收的三項(xiàng)基本職能包括：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。

下列屬于征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越高情形的稅率是（）。A．累進(jìn)稅率B．比例稅率C．定額稅率D．定率稅率正確答案：A本題考查稅率的形式。累進(jìn)稅率的征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越高。

下列項(xiàng)目屬于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的是（）。A．調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付B．民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付C．農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付D．環(huán)境保護(hù)轉(zhuǎn)移支付正確答案：D本題考查專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。A、B、C三項(xiàng)均屬于一般性轉(zhuǎn)移支付。

下列選項(xiàng)不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的是（）。A．陸路運(yùn)輸服務(wù)B．航空運(yùn)輸服務(wù)C．管道運(yùn)輸服務(wù)D．物流輔助服務(wù)正確答案：D本題考查銷售服務(wù)的分類。選項(xiàng)D屬于現(xiàn)代服務(wù)。

下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A．工廠的圍墻B．室外游泳池C．建立在縣城的辦公樓D．水塔正確答案：C本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、水塔、室外游泳池等，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

下列應(yīng)稅消費(fèi)品中實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A．黃酒B．白酒C．卷煙D．汽油E．柴油正確答案：BC本題考查消費(fèi)稅稅目及稅率。卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法；黃酒、啤酒、成品油實(shí)行從量計(jì)征辦法；除上述以外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行的是從價計(jì)征辦法。

下列優(yōu)惠方式屬于稅額式減免的有（）。A．全部免征B．減半征收C．核定減免率D．項(xiàng)目扣除E．跨期結(jié)轉(zhuǎn)正確答案：ABC本題考查減稅免稅的方式。稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。選項(xiàng)D、E屬于稅基式減免。

下列資源屬于集體所有的是（）。A．宅基地B．荒地C．城市的土地D．自留山E．農(nóng)村的土地正確答案：ADE本題考查資源性國有資產(chǎn)。選項(xiàng)B、C屬于國家所有。

享受按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇必須的條件是（）。A．累計(jì)繳納基本養(yǎng)老保險滿15年B．累計(jì)繳納基本養(yǎng)老保險滿20年C．達(dá)到法定退休年齡D．參加工作滿15年E．所在單位和個人依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費(fèi)義務(wù)正確答案：ACE本題考查按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇必須滿足的條件。享受按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇必須滿足的條件是：(1)個人達(dá)到法定退休年齡并辦理了退休手續(xù)。(2)所在單位和個人依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費(fèi)義務(wù)。(3)個人累計(jì)繳費(fèi)時間滿15年。

向個人提供的最低生活保障或者向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助屬于（）。A．社會保險B．社會救助C．社會福利D．社會優(yōu)撫正確答案：B本題考查社會救助。我國的社會救助主要包括以下3個方面的內(nèi)容。(1)對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障。(2)對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人提供的最基本生活保障。(3)對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。

一般納稅人銷售自產(chǎn)的（）不能按照簡易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅。A．舊摩托車B．自來水C．以水泥為原料的商品混凝土D．微生物制成的生物制品正確答案：A本題考查簡易征收率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅：縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料；以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不合黏土實(shí)心磚、瓦)；用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；自來水；商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。舊摩托車按照簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡易辦法依照（）征收增值稅。A．依照3％征收率B．依照3％征收率減按2％C．依照2％征收率D．依照2％征收率減按2％正確答案：B本題考查簡易征收率。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅。

已知甲國A企業(yè)某一納稅年度的總所得為300萬元，其中源自于甲國的所得為200萬元，源自乙國的所得為100萬元。甲國所得稅率為40％，乙國所得稅率為30％，且甲乙兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲國政府對本國居民來自境外所得實(shí)行免稅法，則A公司在該年度的應(yīng)納稅額為（）萬元。A．30B．80C．110D．130正確答案：C本題考查免稅法。A公司在乙國繳納所得稅=100×30％=30(萬元)，在甲國的應(yīng)納稅所得額=300-100=200(萬元)，在甲國應(yīng)納所得稅=200×40％=80(萬元)，總稅負(fù)=80+30=110(萬元)。

以(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-(經(jīng)常支出+債務(wù)支出)為口徑計(jì)算的是（）。A．軟赤字B．硬赤字C．寬赤字D．緊赤字正確答案：B本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字，其計(jì)算口徑是：財(cái)政赤字=(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-(經(jīng)常支出+債務(wù)支出)。

影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有（）。A．經(jīng)濟(jì)性因素B．文化性因素C．政治性因素D．社會性因素E．國際性因素正確答案：ACD本題考查影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素、社會性因素。

在對某企業(yè)的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)5000元，企業(yè)實(shí)際攤銷4500元，少攤銷500元，企業(yè)按照補(bǔ)充登記法應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）。A．借：管理費(fèi)用5000;貸：累計(jì)攤銷5000B．借：管理費(fèi)用500;貸：累計(jì)攤銷500C．借：累計(jì)攤銷5000;貸：管理費(fèi)用5000D．借：累計(jì)攤銷4500;貸：管理費(fèi)用4500正確答案：B本題考查納稅調(diào)整方法。此筆賬務(wù)處理核算金額少計(jì)500元，應(yīng)用補(bǔ)充登記法作賬務(wù)調(diào)整：借：管理費(fèi)用500;貸：累計(jì)攤銷500

在我國，金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)屬于政府債務(wù)中的（）。A．或有隱性債務(wù)B．或有顯性債務(wù)C．直接隱性債務(wù)D．直接顯性債務(wù)正確答案：A本題考查政府債務(wù)。我國金融機(jī)構(gòu)的國有性質(zhì)決定了不良資產(chǎn)的特殊性和復(fù)雜性，金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)屬于政府債務(wù)中的或有隱性債務(wù)。

在長期的財(cái)政實(shí)踐中，國際上總結(jié)出一系列針對效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法。其中，對于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用的分析方法是（）。A．“成本一效益”分析法B．“公共勞務(wù)”收費(fèi)法C．最低費(fèi)用選擇法D．公共定價法正確答案：A本題考查對財(cái)政支出效益分析的方法。對于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)投資支出，應(yīng)當(dāng)采用“成本一效益”分析法。

政府按照“風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟(jì)”的保險原則舉辦的社會保障計(jì)劃屬于（）。A．社會保險型B．社會救濟(jì)型C．普遍津貼型D．節(jié)儉基金型正確答案：A本題考查社會保障制度的類型。政府按照“風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟(jì)”的保險原則舉辦的社會保險計(jì)劃屬于社會保險型。

政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是（）。A．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長B．充分就業(yè)C．物價穩(wěn)定D．國際收支平衡正確答案：B本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。充分就業(yè)是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)。

政府通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的資金融通方式屬于（）。A．PPP模式B．BOT模式C．基礎(chǔ)設(shè)施投資D．財(cái)政投融資正確答案：D本題考查財(cái)政投融資制度。財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的資金融通活動，也被稱為“政策性金融”。

支持“地方政府應(yīng)具有一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任”理論的是（）。A．公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B．集權(quán)分權(quán)理論C．俱樂部理論D．財(cái)政聯(lián)邦主義正確答案：D本題考查財(cái)政分權(quán)理論。財(cái)政聯(lián)邦主義從某種意義上說就是財(cái)政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍。

2022年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛乘用車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元；1輛直接銷售給消費(fèi)者，不含稅售價180萬元；其余待售。已知該乘用車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A．268B．286C．156D．174正確答案：D超豪華小汽車在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，超豪華小汽車征收范圍為每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1120×12%+180×(12%+10%)=174(萬元)。

按照現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)體系，國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)不包括()。A．公共財(cái)政預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi)B．土地出讓收益計(jì)提的教育基金C．校辦產(chǎn)業(yè)提供的教育經(jīng)費(fèi)D．國際社會捐贈的教育經(jīng)費(fèi)正確答案：D國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)包括三部分：一是公共財(cái)政預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi)(選項(xiàng)A)，是國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的主體；二是政府性基金預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi)，包括地方教育附加和土地出讓收益計(jì)提的教育基金(選項(xiàng)B)；三是企業(yè)辦學(xué)、校辦產(chǎn)業(yè)等其他財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)(選項(xiàng)C)。

不影響信用評價的情形有哪些()。A．由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的B．納稅人生產(chǎn)經(jīng)營期不足2年的C．由于不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的D．非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯誤造成少繳稅款的E．明顯的筆誤造成少繳稅款的正確答案：ACDE納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：①由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的(選項(xiàng)AC正確)；②非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的(選項(xiàng)DE正確)；③國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價的情形。

財(cái)政政策的()是指財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機(jī)聯(lián)系的整體。A．傳導(dǎo)機(jī)制B．效應(yīng)C．工具D．目標(biāo)正確答案：A財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制是指財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機(jī)聯(lián)系的整體。

車船稅中船舶的具體稅額由()確定。A．省、自治區(qū)、直轄市人民政府B．國家稅務(wù)總局C．海關(guān)總署D．國務(wù)院正確答案：D車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。船舶的具體適用稅額由國務(wù)院在“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。

從廣義上說，稅收分成屬于()。A．縱向轉(zhuǎn)移支付B．橫向轉(zhuǎn)移支付C．混合轉(zhuǎn)移支付D．均等化轉(zhuǎn)移支付正確答案：A從廣義上說，共享稅或稅收分成也屬于縱向轉(zhuǎn)移支付。

多數(shù)西方國家按照稅種進(jìn)行劃分的方法，劃定中央稅和地方稅之外，還設(shè)置了()。A．共享稅B．個人所得稅C．企業(yè)所得稅D．附加稅正確答案：A多數(shù)西方國家都實(shí)行按照稅種劃分的辦法。按稅種劃分還有完全形式和不完全形式的區(qū)別。其中,不完全形式是指除劃定中央稅和地方稅之外還設(shè)置共享稅。

個人取得的下列收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是()。A．個人取得的保險賠款B．職工繳納的企業(yè)年金C．個人投保的商業(yè)意外保險D．個人購買體育彩票取得的中獎收入8000元正確答案：C選項(xiàng)A：保險賠款免征個人所得稅；選項(xiàng)B：個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目，可以在計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。選項(xiàng)D：個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票,一次中獎在1萬元以下(含1萬元)的收入，免征個人所得稅。

各國十分關(guān)注顯性債務(wù)的原因不包括()。A．直接顯性債務(wù)主要是公債，是遵循嚴(yán)格的法律程序行事，即通過國家預(yù)算加以安排B．直接顯性債務(wù)受立法機(jī)構(gòu)的審批和監(jiān)督，具有明確的剛性、透明性和法制性特征C．直接顯性債務(wù)的規(guī)模決定直接隱性債務(wù)的規(guī)模D．對到期的直接顯性債務(wù)，政府必須履行還本付息的義務(wù)，否則政府誠信將受損正確答案：C從實(shí)踐來看，各國政府都十分關(guān)注直接顯性債務(wù)，而往往忽視直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。因?yàn)橹苯语@性債務(wù)主要是公債，是遵循嚴(yán)格的法律程序行事，即通過國家預(yù)算加以安排(選項(xiàng)A)，受立法機(jī)構(gòu)的審批和監(jiān)督，具有明確的剛性、透明性和法制性特征(選項(xiàng)B)。對到期的直接顯性債務(wù)，政府必須履行還本付息的義務(wù)，否則政府誠信將受損(選項(xiàng)D)。

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府、部門違反本法規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予()處分。A．撤職、開除B．罰款C．降職D．承擔(dān)刑事責(zé)任正確答案：A《預(yù)算法》第九十四條規(guī)定,各級政府、各部門、各單位違反本法規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保,對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予撤職、開除的處分。

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有()。A．加收滯納金B(yǎng)．發(fā)票管理行為C．停止出口退稅權(quán)D．代開發(fā)票正確答案：A申請人對復(fù)議范圍中征稅行為不服的,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。選項(xiàng)A屬于復(fù)議范圍中征稅行為。

關(guān)于財(cái)政投融資制度的說法，錯誤的是()。A．財(cái)政投融資不同于無償撥款B．財(cái)政投融資是一種政策性投融資C．財(cái)政投融資不同于商業(yè)性投融資D．財(cái)政投融資的資金主要來源于商業(yè)銀行的貸款正確答案：D財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。一般來說，政策性銀行的資本金主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。

關(guān)于關(guān)稅制度的說法，錯誤的是()。A．CIF是成本加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)的價格的簡稱，又稱到岸價格B．CFR是到岸價格的簡稱C．在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅D．無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅正確答案：BCFR，“成本加運(yùn)費(fèi)”的價格術(shù)語的簡稱,又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價格”。因此選項(xiàng)B錯誤。

記錄納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)交增值稅額的是()A．已交稅金B(yǎng)．銷項(xiàng)稅額C．未交增值稅D．預(yù)交增值稅正確答案：A"已交稅金"專欄，記錄納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額?！颁N項(xiàng)稅額”專欄，記錄納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額?！拔唇辉鲋刀悺泵骷?xì)科目,核算納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額?！邦A(yù)交增值稅”明細(xì)科目,核算納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

甲將原值28萬元的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后將該房產(chǎn)贈送給丙使用。甲購買了一套價值50萬元的房產(chǎn)，分期付款20年，將此房屋作股投資到本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。甲繼承了一套價值30萬元的房產(chǎn)，市價35萬元，過戶給兒子作為婚房。上述房產(chǎn)價值均不含增值稅，契稅稅率3%。丙應(yīng)繳納契稅()萬元。正確答案：A乙將房屋贈送給丙使用(只是使用權(quán)而不是所有權(quán))，未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不需要繳納契稅。

甲將原值28萬元的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后將該房產(chǎn)贈送給丙使用。甲購買了一套價值50萬元的房產(chǎn)，分期付款20年，將此房屋作股投資到本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。甲繼承了一套價值30萬元的房產(chǎn)，市價35萬元，過戶給兒子作為婚房。上述房產(chǎn)價值均不含增值稅，契稅稅率3%。甲的兒子將房產(chǎn)變?yōu)楹推拮庸灿校枰U納契稅()萬元。正確答案：A婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。

甲將原值28萬元的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后將該房產(chǎn)贈送給丙使用。甲購買了一套價值50萬元的房產(chǎn)，分期付款20年，將此房屋作股投資到本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。甲繼承了一套價值30萬元的房產(chǎn)，市價35萬元，過戶給兒子作為婚房。上述房產(chǎn)價值均不含增值稅，契稅稅率3%。甲的兒子應(yīng)繳納契稅()萬元。正確答案：C房屋贈與，房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅，甲的兒子應(yīng)繳納契稅=35×3%=1.05(萬元)。

甲將原值28萬元的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后將該房產(chǎn)贈送給丙使用。甲購買了一套價值50萬元的房產(chǎn)，分期付款20年，將此房屋作股投資到本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。甲繼承了一套價值30萬元的房產(chǎn)，市價35萬元，過戶給兒子作為婚房。上述房產(chǎn)價值均不含增值稅，契稅稅率3%。甲應(yīng)繳納契稅()萬元。正確答案：D甲將原值28萬元的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方乙企業(yè)繳納契稅；將房屋作股投資到本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè),免納契稅；繼承的房產(chǎn)，免納契稅。因此甲應(yīng)繳納契稅=50×3%=1.5(萬元)。

甲將原值28萬元的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后將該房產(chǎn)贈送給丙使用。甲購買了一套價值50萬元的房產(chǎn)，分期付款20年，將此房屋作股投資到本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。甲繼承了一套價值30萬元的房產(chǎn)，市價35萬元，過戶給兒子作為婚房。上述房產(chǎn)價值均不含增值稅，契稅稅率3%。乙應(yīng)繳納契稅()萬元。正確答案：C以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)根據(jù)國家房地產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理房屋產(chǎn)權(quán)交易和產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，視同房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅。乙企業(yè)按房產(chǎn)的評估作價入股金額計(jì)算契稅，應(yīng)納契稅=30×3%=0.9(萬元)。

甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計(jì)金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進(jìn)的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)在縣城預(yù)繳的增值稅為()。正確答案：B一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。因此甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)在縣城預(yù)繳的增值稅=48*3%=1.44(萬元)

甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計(jì)金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進(jìn)的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)位于縣城的城建稅稅率為()。正確答案：A城建稅按納稅人所在地的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。(1)納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%(2)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%。(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。

甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計(jì)金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進(jìn)的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。正確答案：D業(yè)務(wù)(2)當(dāng)月的消費(fèi)稅=113/(1+13%)/200*(200+5)*10%=10.25(萬元)業(yè)務(wù)(3)銷售自產(chǎn)的B型摩托車氣缸容量不足250毫升無需繳納消費(fèi)稅。

甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計(jì)金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進(jìn)的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。正確答案：B業(yè)務(wù)(2)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=113/(1+13%)/200*(200+5)*13%=13.325(萬元)業(yè)務(wù)(3)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=120*13%=15.6(萬元)合計(jì)=13.325+15.6=28.925(萬元)

甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計(jì)金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元;支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進(jìn)的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費(fèi)總額為()萬元。正確答案：C應(yīng)繳納的關(guān)稅=(120+2+8)*6%=7.8(萬元)應(yīng)繳納的增值稅=(120+2+8+7.8)*13%=17.914(萬元)應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費(fèi)總額=7.8+17.914=25.714(萬元)

減半征收屬于()方式。A．稅額式減免B．稅基式減免C．違章處理D．罰款正確答案：A稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅,具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。

交換價值相等的房屋，契稅的處理是()。A．正常征收B．減半征收C．免征D．減按30%征收正確答案：C房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。

擴(kuò)大水資源改革試點(diǎn)不包括下列哪個城市()。A．北京B．天津C．河南D．重慶正確答案：D自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、內(nèi)蒙古、山東、河南、四川、陜西、寧夏9個省(自治區(qū)﹑直轄市)擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn),采取水資源費(fèi)改稅方式,將地表水和地下水納入征稅范圍,實(shí)行從量計(jì)征。

李某工資薪金總額為20000元，按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)交個人稅為2000元，速算扣除數(shù)為600元，按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個人所得稅是()元。A．2000B．2600C．600D．20000正確答案：B按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個人所得稅=按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的個人所得稅+速算扣除數(shù)=2000+600=2600(元)。

馬斯格雷夫提出的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)是()。A．政府活動不斷擴(kuò)張導(dǎo)致公共支出不斷增長B．導(dǎo)致公共收入增長的有內(nèi)在因素和外在因素C．公共支出和公共收入總是同步增長的D．公共支出在經(jīng)濟(jì)從早期階段發(fā)展到成熟階段的過程中不斷變化正確答案：D選項(xiàng)A屬于瓦格納-政府活動擴(kuò)張法則的觀點(diǎn)；選項(xiàng)B說法錯誤，皮考克和魏斯曼-公共收入增長導(dǎo)致論認(rèn)為導(dǎo)致公共支出增長的有內(nèi)在因素和外在因素；選項(xiàng)C屬于皮考克和魏斯曼-公共收入增長導(dǎo)致論的觀點(diǎn)。

某服裝廠系增值稅一般納稅人，2019年5月1日采取分期收款方式銷售一批服裝，服裝已經(jīng)交付，合同約定貨款分別于2020年5月1日、2021年5月1日兩次等額支付，2019年5月1日該企業(yè)賬務(wù)處理正確的是()。A．借：長期應(yīng)收款貸：主營業(yè)務(wù)收入未實(shí)現(xiàn)融資收益應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額B．借：長期應(yīng)收款貸：主營業(yè)務(wù)收入未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C．借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入未實(shí)現(xiàn)融資收益應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．借：長期應(yīng)收款貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)正確答案：A企業(yè)銷售商品采取分期收款結(jié)算方式時，如分期收款發(fā)出商品，即商品已經(jīng)交付，貨款分期收回。延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸，企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。正確的賬務(wù)處理：(1)交付商品時：借：長期應(yīng)收款貸：主營業(yè)務(wù)收入未實(shí)現(xiàn)融資收益應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品(2)按合同約定收到貨款時：借：銀行存款貸：長期應(yīng)收款借：未實(shí)現(xiàn)融資收益貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

某金店為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。A．0.58B．1.73C．2.3D．2.88正確答案：C金銀首飾以舊換新應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價款征收增值稅，該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=20÷(1+13%)×13%=2.30(萬元)。

某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售零部件取得不含稅收入200萬元，當(dāng)月收取包裝物押金2.16萬元，約定兩個月后返還，當(dāng)月逾期未退回的包裝物押金為3萬元，該企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A．26.35B．26C．26.59D．26.39正確答案：A該企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅=200×13%+3÷(1+13%)×13%=26.35(萬元)。

某企業(yè)2021年度銷售收入額為1000萬元，投資收益為300萬元，實(shí)現(xiàn)的利潤總額為300萬元，繳納的企業(yè)所得稅為25萬元，該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率為()。A．8.33%B．2.50%C．1.92%D．30%正確答案：A企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時期實(shí)際繳納的所得稅稅額÷同期實(shí)現(xiàn)利潤總額×100%=25/300*100%=8.33%

某企業(yè)納稅信用評價指標(biāo)得分為80分，該企業(yè)的納稅信用等級為()。A．A級B．B級C．C級D．D級正確答案：B納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的;B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;C級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。

某企業(yè)為一般納稅人，2022年4月從農(nóng)民手中購入5萬元蘋果，用于生產(chǎn)蘋果醋，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)注的金額為0.6萬元，銷售蘋果醋取得不含稅收入12萬元，該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A．1.006B．1.056C．0.856D．1.06正確答案：A購入農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅可以按10%計(jì)算扣除。進(jìn)項(xiàng)稅=5*10%+0.6*9%=0.554(萬元)，該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅=12*13%-0.554=1.006(萬元)

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月將自產(chǎn)的商品用于職工福利，已知原材料成本為1000元，該商品對外不含稅售價為2000元，該企業(yè)正確的會計(jì)處理為()。A．借:應(yīng)付職工薪酬2260貸:庫存商品2260B．借:應(yīng)付職工薪酬1260貸：庫存商品1000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260C．借:應(yīng)付職工薪酬2260貸:庫存商品2000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260D．借:管理費(fèi)用1130貸:庫存商品1000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130正確答案：B企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,資產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生改變,除按對外售價計(jì)算繳納增值稅外,不用計(jì)算銷售收入及所得稅。正確的賬務(wù)處理如下:借:應(yīng)付職工薪酬1260貸:庫存商品1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260

某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元，利潤總額200萬元部分賬務(wù)處理如下:(1)管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%),全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(3)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元;(4)企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素可以在企業(yè)所得稅前扣除的借款利息為()萬元。正確答案：B非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除。按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算數(shù)額=500*5.8%=29(萬元)，因此可以在企業(yè)所得稅前扣除的借款利息為29萬元。

某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元，利潤總額200萬元部分賬務(wù)處理如下:(1)管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%),全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(3)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元;(4)企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素可以在稅前扣除的公益性支出為()萬元。正確答案：D企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除?？梢栽诙惽翱鄢墓嫘韵揞~==200*12%=24(萬元)，實(shí)際發(fā)生額小于可扣除的限額，因此按實(shí)際發(fā)生額20萬元在稅前扣除。

某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元，利潤總額200萬元部分賬務(wù)處理如下:(1)管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%),全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(3)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元;(4)企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素可以在稅前扣除的廣告費(fèi)為()萬元。正確答案：B2025年12月31日之前,對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。營業(yè)收入的30%=3000*30%=900(萬元)，當(dāng)年的實(shí)際發(fā)生額950萬元超過了扣除限額，因此只能按照扣除限額900萬元在稅前扣除。

某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元，利潤總額200萬元部分賬務(wù)處理如下:(1)管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%),全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(3)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元;(4)企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2021年的應(yīng)納所得稅額為()萬元。正確答案：A企業(yè)購置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此企業(yè)至多可以抵免2021年的應(yīng)納所得稅額=50*10%=5(萬元)

某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元，利潤總額200萬元部分賬務(wù)處理如下:(1)管理費(fèi)用支出為2000萬元，其中廣告費(fèi)為950萬元;(2)向非金融企業(yè)借款500萬元，支付的利息為40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%),全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(3)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，贊助支出10萬元;稅收罰款支出5萬元，稅收滯納金1萬元;(4)企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬元，購置完畢即投入使用。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素下列項(xiàng)目中不可以在稅前扣除的是()。正確答案：ABC贊助支出、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不可以在稅前扣除。

目前我們在衡量財(cái)政支出的規(guī)模時，主要用的指標(biāo)是()。A．財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重B．財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重C．財(cái)政收入占國民收入的比重D．財(cái)政支出占國民收入的比重正確答案：B我們在衡量財(cái)政支出的規(guī)模時，用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。

納稅擔(dān)保的范圍包括()。A．稅款B．滯納金C．質(zhì)押登記費(fèi)D．拍賣費(fèi)用E．罰款正確答案：ABCD納稅擔(dān)保范圍包括稅款(選項(xiàng)A)、滯納金(選項(xiàng)B)和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用(選項(xiàng)C)，質(zhì)押保管費(fèi)用，以及保管、拍賣(選項(xiàng)D)、變賣擔(dān)保財(cái)產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出。

企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應(yīng)同時繳納增值稅和消費(fèi)稅的是()。A．食品加工廠將自產(chǎn)啤酒用于生產(chǎn)熟食制品B．百貨公司零售金基首飾C．連鎖超市零售卷煙D．4S店銷售大型商用客車正確答案：B選項(xiàng)A：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅但不繳納增值稅。選項(xiàng)C：卷煙的消費(fèi)稅在生產(chǎn)(進(jìn)口)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收，零售不屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，只用繳納增值稅。選項(xiàng)D：大型商用客車不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，只繳納增值稅。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起()日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送“中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表”及其附表和相關(guān)材料，完成清算所得稅申報，結(jié)清稅款。A．10B．15C．30D．60正確答案：B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送“中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表”及其附表和相關(guān)材料，完成清算所得稅申報，結(jié)清稅款。

社會救助制度的基本特征是()。A．維持家庭成員基本生活水平B．提高福利待遇C．安置復(fù)員退伍軍人D．維持最低生活水平正確答案：D維持最低水平的基本生活是社會救助制度的基本特征。

社會優(yōu)撫主要包括()。A．撫恤金B(yǎng)．優(yōu)待金C．安置復(fù)員退伍軍人D．福利設(shè)施E．福利待遇正確答案：ABC社會優(yōu)撫是指政府對軍屬、烈屬、復(fù)員退伍軍人、殘疾軍人予以優(yōu)待撫恤的制度。在我國,社會優(yōu)撫的對象主要是烈軍屬、復(fù)員退伍軍人、殘疾軍人及其家屬;社會優(yōu)撫的內(nèi)容主要包括提供撫恤金、優(yōu)待金、補(bǔ)助金,興辦軍人療養(yǎng)院、光榮院、安置復(fù)員退伍軍人等。

申請人在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議。A．30B．45C．60D．90正確答案：C申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時間。

通過調(diào)整國家預(yù)算收支之間的關(guān)系，起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡作用的手段包括()。A．當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以通過實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)B．當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以通過實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)C．當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，可以通過實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)D．當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，可以通過實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)E．當(dāng)社會供求總量平衡時，國家預(yù)算應(yīng)通過實(shí)行收支平衡的中性政策與之相對應(yīng)正確答案：ACE由于國家預(yù)算收入通常代表可供國家支配的商品物資量，是社會總供給的一個組成部分，而國家預(yù)算支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一個組成部分，因此，通過調(diào)整國家預(yù)算收支之間的關(guān)系，就可以起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡的作用。當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以通過實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)(選項(xiàng)A正確、選項(xiàng)B錯誤)；而當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，可以通過實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)(選項(xiàng)C正確、選項(xiàng)D錯誤)；當(dāng)社會供求總量平衡時，國家預(yù)算應(yīng)通過實(shí)行收支平衡的中性政策與之相對應(yīng)(選項(xiàng)E正確)。

為了做好宏觀調(diào)控工作，我國從2011年起開始實(shí)行()。A．積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B．穩(wěn)健的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策C．積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策D．適度從緊的財(cái)政政策和適度從緊的貨幣政策正確答案：A由于國內(nèi)問題和國際問題相互影響,長期問題和短期問題相互交織,體制性矛盾和結(jié)構(gòu)性問題相互疊加,造成我國經(jīng)濟(jì)在“十二五”之初面臨極其復(fù)雜的形勢,這對做好宏觀調(diào)控工作提出了更高的要求。為此,我國從2011年起開始實(shí)行積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。

下列不屬于我國政府全口徑預(yù)算體系是()。A．社會保障基金預(yù)算B．一般公共預(yù)算C．政府性基金預(yù)算D．國有資本經(jīng)營預(yù)算正確答案：A全口徑預(yù)算體系包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。社會保障不等于社會保險，社會保障包括社會保險、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫。

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()萬元。A．依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)稅水污染物B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)非規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物C．機(jī)動車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的D．納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的正確答案：D納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

下列各項(xiàng)中不屬于視同銷售的是()。A．將購進(jìn)的貨物無償贈送給他人B．將購進(jìn)的貨物用于職工食堂C．將購進(jìn)的貨物分配給股東D．將自產(chǎn)的貨物用于職工福利正確答案：B將購進(jìn)的貨物用于職工食堂，不屬于視同銷售行為，不確認(rèn)收入。

下列各項(xiàng)中屬于我國政府直接顯性債務(wù)的有()。A．養(yǎng)老保險資金不足B．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C．欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)D．金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)E．國有企業(yè)彌補(bǔ)虧損正確答案：BC我國政府的直接顯性債務(wù)中，除了公債以外還包括欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)、糧食收購和流通中的虧損掛賬、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。

下列各項(xiàng)中應(yīng)該采取高價政策的是()。A．繁華地段的機(jī)動車停車費(fèi)B．義務(wù)教育C．高等教育D．醫(yī)療正確答案：A高價政策,主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的公共勞務(wù)。實(shí)行高價政策既可以達(dá)到有效限制使用的目的,又可以帶來較多的財(cái)政收入,如繁華地段的機(jī)動車停車費(fèi)。

下列關(guān)于部門預(yù)算含義的說法，正確的有()。A．是總預(yù)算的基礎(chǔ)，由各預(yù)算部門編制B．以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起C．是國家財(cái)政的物質(zhì)基礎(chǔ)D．部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門E．財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托正確答案：ABDE部門預(yù)算是編制政府預(yù)算的一種制度和方法，即由政府各部門依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及履行職能的需要編制，反映部門所有收入和支出情況的綜合財(cái)政計(jì)劃，它是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。

下列關(guān)于財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用說法錯誤的是()。A．發(fā)揮財(cái)政的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用，采取比例稅制B．內(nèi)在穩(wěn)定器是指財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能C．內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)就是無需借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)節(jié)的效果D．內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度正確答案：A內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制，而不是比例稅制，因此選項(xiàng)A說法錯誤。

下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯誤的是()。A．財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家B．財(cái)政補(bǔ)貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)C．財(cái)政補(bǔ)貼是通過財(cái)政資金有償進(jìn)行的D．財(cái)政補(bǔ)貼是一種社會財(cái)富再分配正確答案：C財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo),將一部分財(cái)政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式(選項(xiàng)C說法錯誤)。在這種分配形式中，補(bǔ)貼的主體是國家(選項(xiàng)A說法正確);補(bǔ)貼的對象是企業(yè)和居民;補(bǔ)貼的目的是為了貫徹一定的政策,滿足某種特定的需要,實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)(選項(xiàng)B說法正確);補(bǔ)貼的性質(zhì)是通過財(cái)政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財(cái)富的再分配(選項(xiàng)D說法正確)。

下列關(guān)于財(cái)政收入分配職能的說法中，正確的有()。A．我國財(cái)政收支活動參與國民收入的初次分配B．我國財(cái)政收支活動參與國民收入的再分配C．收入分配的核心問題是公平分配D．財(cái)政收入分配職能是指政府在進(jìn)行財(cái)政分配活動的過程中，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)公平，而對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能E．財(cái)政分配職能主要是通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體的利潤水平和居民個人的收入水平來具體實(shí)現(xiàn)的正確答案：ABCE選項(xiàng)D錯誤，財(cái)政收入分配職能是指政府在進(jìn)行財(cái)政分配活動的過程中，為了實(shí)現(xiàn)社會公平(而不是經(jīng)濟(jì)公平)，而對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說法，正確的有()。A．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和教育費(fèi)附加的繳納人是增值稅和消費(fèi)稅的納稅人B．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加C．城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征收依據(jù)包括納稅人違反增值稅法律制度繳納的罰款D．城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍和增值稅、消費(fèi)稅一致E．對出口產(chǎn)品退還代征的增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加正確答案：ABDE選項(xiàng)C錯誤，納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。

下列關(guān)于發(fā)行公債引發(fā)的排擠效應(yīng)的說法中正確的有()。A．政府通過提高公債利率來吸引企業(yè)認(rèn)購公債進(jìn)而減少投資是一種直接的排擠效應(yīng)B．政府通過提高公債利率來吸引個人認(rèn)購公債進(jìn)而減少消費(fèi)是一種間接的排擠效應(yīng)C．政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導(dǎo)致利率上升，從而減少企業(yè)的投資，是一種間接的排擠效應(yīng)D．政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導(dǎo)致利率上升，從而減少個人的消費(fèi)，是一種直接的排擠效應(yīng)E．政府通過行政攤派將公債分配給企業(yè)和個人認(rèn)購，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費(fèi)是一種間接的排擠效應(yīng)正確答案：AC財(cái)政赤字產(chǎn)生排擠效應(yīng)的實(shí)現(xiàn)機(jī)制在公債的不同發(fā)行方式下是有區(qū)別的。如果公債采用行政攤派的辦法發(fā)行，排擠效應(yīng)是通過行政手段強(qiáng)制實(shí)現(xiàn)的。通常情況是，政府通過行政攤派將公債分配給企業(yè)和個人認(rèn)購，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費(fèi)，出現(xiàn)排擠效應(yīng)。如果公債是自愿認(rèn)購，那么這種排擠效應(yīng)就是以非強(qiáng)制的方式來實(shí)現(xiàn)的。具體有兩種途徑：一種途徑是直接實(shí)現(xiàn)，即政府有意識地通過提高公債利率或降低發(fā)行價格，來吸引企業(yè)或個人甚至商業(yè)銀行認(rèn)購公債，進(jìn)而減少投資和消費(fèi)，這是一種直接的排擠效應(yīng)(選項(xiàng)A說法正確)；另一種途徑是由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導(dǎo)致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費(fèi)，這是一種間接的排擠效應(yīng)(選項(xiàng)C正確)。

下列關(guān)于稅收制度的構(gòu)成要素的說法中錯誤的是()。A．征稅對象規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志B．征稅對象可以從質(zhì)和量兩方面進(jìn)行劃分C．稅率是稅收制度中最活躍、最有力的因素D．納稅人就是代扣代繳義務(wù)人正確答案：D納稅人也稱納稅義務(wù)人或納稅主體，是指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，它規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者。代扣代繳義務(wù)人，是指按照稅法的規(guī)定負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個人。

下列關(guān)于我國現(xiàn)行地方債管理制度的說法錯誤的是()。A．在特定情況下，允許地方政府發(fā)行債券B．地方政府舉借的債務(wù)只能用于資本性的公益支出C．地方政府舉借的債務(wù)只能用于經(jīng)常性的公益支出D．地方政府舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)正確答案：C地方政府舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

下列關(guān)于預(yù)算決策依據(jù)的特征及決策程序的法定性含義的說法，錯誤的是()。A．預(yù)算決策依據(jù)與預(yù)測結(jié)論的不確定性需要法定決策程序保證B．預(yù)算方案編制、審議的通過和調(diào)整必須遵循法定的程序C．預(yù)算決策的依據(jù)需要遵循按照法定程序做出相關(guān)解釋D．預(yù)算決策所依據(jù)的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和原則需要依據(jù)法定程序制定正確答案：B預(yù)算決策依據(jù)的特征及決策程序的法定性有三層含義：①預(yù)算決策依據(jù)與預(yù)測結(jié)論的不確定性需要法定決策程序保證(選項(xiàng)A說法正確)；②預(yù)算決策所依據(jù)的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和原則需要依據(jù)法定程序制定(選項(xiàng)D說法正確)；③預(yù)算決策的依據(jù)需要遵循按照法定程序做出相關(guān)解釋(選項(xiàng)C說法正確)。

下列貨幣政策工具中屬于間接信用指導(dǎo)工具的是()。A．消費(fèi)者信用控制B．中央銀行窗口指導(dǎo)C．不動產(chǎn)信用控制D．法定存款準(zhǔn)備金率正確答案：B間接信用指導(dǎo)是指中央銀行通過道義勸告、窗口指導(dǎo)等辦法間接影響商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造。

下列屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的是()。A．增值稅普通發(fā)票B．海關(guān)增值稅專用繳款書C．農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D．機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E．增值稅專用發(fā)票正確答案：BCDE增值稅嚴(yán)格實(shí)行憑發(fā)票進(jìn)行抵扣的制度，如果企業(yè)未取得抵扣憑證，就不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?？梢宰鳛樵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的除了增值稅專用發(fā)票外，還包括海關(guān)開具的增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等。

下列選項(xiàng)中，屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A．用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)B．非正常損失的購進(jìn)貨物C．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D．非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)E．無償贈送給客戶的購進(jìn)貨物正確答案：ABCD將外購的貨物無償贈送給客戶屬于增值稅視同銷售的情形，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，同時進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣。

下列選項(xiàng)中屬于不征稅收入的是()。A．國債利息收入B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C．地方政府債券利息收入D．權(quán)益性投資收益正確答案：B收入總額中的下列收入為不征稅收入：①財(cái)政撥款；②依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)；③依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金；④國務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金。