工程總承包工程造價全過程管理與風(fēng)險防控

工程總承包工程造價全過程管理與風(fēng)險防控工程總承包是一種國際上廣泛采用的工程承發(fā)包模式。通常是指項目業(yè)主為實現(xiàn)項目目標而采取的一種承發(fā)包方式，即從事工程項目建設(shè)的單位受業(yè)主委托，按照合同約定對從決策、設(shè)計到試運行的建設(shè)項目發(fā)展周期實行全過程或若干階段的承包。根據(jù)發(fā)包內(nèi)容的不同，又可細分為設(shè)計采購施工總承包（EPC模式）、設(shè)計施工總承包（DB模式）、交鑰匙總承包（Turn-key模式）等。近年來，相比國際工程的實踐，國內(nèi)的工程總承包發(fā)展也如火如荼。在積累項目經(jīng)驗的過程中，也暴露出一些問題，具體而言，如何適應(yīng)工程總承包高風(fēng)險與高收益并存、高標準與高素質(zhì)伴生的特點，強化施工企業(yè)的綜合能力，打造出一支中國建筑特色的工程總承包企業(yè)團隊，是當(dāng)前全行業(yè)面臨的首要問題。而企業(yè)發(fā)展是以利益為導(dǎo)向，在工程總承包模式下，如何通過造價全過程管理來幫助規(guī)避風(fēng)險、提高效益，是所有施工企業(yè)共同關(guān)心的話題。一、工程總承包的特點和發(fā)展態(tài)勢相比施工總承包，工程總承包最大的特點就是工程承包范圍的不同。施工總承包是指施工單位僅對建設(shè)工程施工階段工作任務(wù)的承包，其他諸如勘察、設(shè)計等階段的承包任務(wù)一般由建設(shè)單位發(fā)包給其他的承包單位負責(zé)。而工程總承包則是建設(shè)單位根據(jù)項目特點和自身需求，將建設(shè)工程的勘察、設(shè)計、采購、施工、試運行等全部或多個階段交由工程總承包單位實施。如《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項目工程總承包管理辦法》第三條規(guī)定：“本辦法所稱工程總承包，是指承包單位按照與建設(shè)單位簽訂的合同，對工程設(shè)計、采購、施工或者設(shè)計、施工等階段實行總承包，并對工程的質(zhì)量、安全、工期和造價等全面負責(zé)的工程建設(shè)組織實施方式?！辫b于此，從工程總承包企業(yè)角度，具有三個顯著特點：一是項目協(xié)調(diào)性難、風(fēng)險更高。相比施工總承包，工程總承包要求承包商負責(zé)設(shè)計、采購、施工等多個環(huán)節(jié)，需要對工程的質(zhì)量、安全、工期、造價全面負責(zé)，有時甚至要負責(zé)勘察工作，及國際招標采購，工程實施階段各環(huán)節(jié)之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)難度較大。另外，工程可行性報告缺失，建設(shè)單位功能需求定位模糊，工程前期合規(guī)性隱患等諸多不確定性因素帶來的造價管理風(fēng)險，較施工總承包呈幾何級數(shù)增加。二是工程高風(fēng)險特性，預(yù)示工程具有高收益。工程總承包已經(jīng)成為承包商擴延企業(yè)品牌、提升企業(yè)綜合效益，快速提高企業(yè)核心競爭力的重要途徑。一方面，設(shè)計、采購、施工多環(huán)節(jié)融合，便于統(tǒng)籌安排生產(chǎn)和采購進度，提升優(yōu)化設(shè)計的質(zhì)量，有效提高生產(chǎn)效率來節(jié)約造價、提高收益。另一方面，對承包商統(tǒng)籌管理和資金實力的要求使得競爭者減少，利于承包商通過合理報價來提高盈利能力。同時，對于高品質(zhì)工程總承包項目，社會、行業(yè)關(guān)注度高，承包商可以工程品牌效應(yīng)，形成核心競爭力，快速提高行業(yè)地位。三是對企業(yè)的綜合管理能力提出更新要求。鑒于工程總承包項目強調(diào)承包商對設(shè)計、采購、施工等多個環(huán)節(jié)全面管理，對建設(shè)工程的質(zhì)量、安全、工期和造價全面負責(zé)，故此對承包商的綜合能力提出了更新的要求，使得承包商必須強化管理知識的學(xué)習(xí)和工程實踐的歷練，不斷積累經(jīng)驗，提升綜合管理水平。國際工程總承包的理論和實踐不斷深入，對國內(nèi)工程總承包有著積極的借鑒作用。2014年7月，住建部印發(fā)的《關(guān)于推進建筑業(yè)發(fā)展和改革的若干意見》明確要求加大工程總承包推行力度，倡導(dǎo)工程建設(shè)項目采用工程總承包模式。此后國務(wù)院辦公廳及有關(guān)部委印發(fā)了《關(guān)于進一步推進工程總承包發(fā)展的若干意見》《關(guān)于促進建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》《建筑業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃》等鼓勵發(fā)展工程總承包的指導(dǎo)文件。隨著2019年12月《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項目工程總承包管理辦法》的出臺和2020年12月《建設(shè)項目工程總承包合同(示范文本)》(GF-2020-0216)的發(fā)布，并有2020年至2021年間我國多個省市發(fā)布工程總承包相關(guān)管理規(guī)范，預(yù)示著我國工程總承包法治化駛上快車道。表1各省區(qū)工程總承包新政匯總表41CrimMS1藍宣非叫我il開￥程代革戔岳于胃助旌13頗EM祥罔*乏改^就十日電用己上市臼T丹二戒■艮仍的的凹ItJllifllL巾■帛村財Mg革！而3□卜:成二.NTM茂取 *：?nUh-HJiltlMirrl衣1戒H站■頃3IFn^l^lLMU小并ttlrKWrt甲 HUM埴整 1 麟型afUWKffiiHkttiJL皂H 核@外已的4崔雨澎ftL胡遇田帶非M+iH北址理II,朔&占況?1嶼節(jié)衣JH『艮十*岌國虹MKH （ 匚R*坷眼*的1戔Ji'lSc^VE5i*itirt晡墨迎■弟月工擇隊士由抻彳"也叫日刊〉甫L片干￡罰"址國*汁?匚階A:電蚌重陽區(qū)初&MK4.WAF堀也慮■乳卬作白JSM&電審時r1.il備喘里世71卬『*費曜長I『吹E/lltTU"出&amisA 《費FH:擔(dān)W1；隊嘩￥1?阜■（購械由皆■分注”的片#山右"l4-si督《弗蛆已只卬曲彼*圈*it&nTN尊嘖也tru打也，i灸蜥喘泌isMi-r.SS.4FH11BhhmiTMr股峰日QK%nTW￡]心灑」艮T女干■他港世段Htt宜捫rr散r旗厘世由MAnwiL出的jin 輪fibmr鴕wan.iX-PfflEft-HHfulfill. 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項目部對外簽訂合同的風(fēng)險與防控。實踐中，為開展業(yè)務(wù)的方便及管理需要，工程總承包項目部會對外簽訂一些采購合同，承包單位同時也會為項目部專門刻制項目印章。一般而言，項目部屬于總承包單位在具體項目下的臨時機構(gòu)，實踐中往往基于表見代理將項目部的意思表示認定為總承包單位的意思表示，因此無論總承包項目部對外以自己的名義還是以總承包單位的名義簽訂采購合同，其法律后果均應(yīng)歸屬于總承包單位。如何防范因職責(zé)授權(quán)不清晰、項目印章管理混亂等原因?qū)е马椖坎俊霸綑?quán)”簽訂合同，從而使總承包單位因表見代理而承擔(dān)額外的經(jīng)濟損失和法律風(fēng)險是工程總承包管控的一項重要內(nèi)容。同時，承包人對外合同管理的松散也可能為發(fā)包人、供應(yīng)商帶來突破合同相對性被追索欠付工程價款的風(fēng)險。因此，工程總承包管理實踐中，必須建立一套完整的管理制度、管理流程體系，組建高素質(zhì)的商務(wù)管理團隊，明確管理團隊成員職責(zé)要求，權(quán)限使用，企業(yè)還應(yīng)建立監(jiān)督管控機制，從商務(wù)策劃、組織實施、合同簽約、合同履行、結(jié)算資金等多維度形成網(wǎng)格化管理體系。（3） 趕工需求與成本控制風(fēng)險。實踐中，建設(shè)單位在合同工期的基礎(chǔ)上，要求工程趕工的情況比較普遍，如果承包單位按建設(shè)單位的要求進行趕工，則有可能導(dǎo)致現(xiàn)場勞動力、周轉(zhuǎn)材料、施工機具、安全措施等投入的增加，從而導(dǎo)致費用和成本的增加。同時，不合理地壓縮工期，承包單位的正常施工工序、工藝可能會被打亂，各分部分項工程無法按規(guī)定程序控制質(zhì)量，從而導(dǎo)致質(zhì)量問題。此外，工期被任意壓縮會導(dǎo)致現(xiàn)場人員的緊迫感，容易忽視現(xiàn)場安全設(shè)施、安全管理、安全教育等方面的投入，再加上施工人員加班和疲勞作業(yè)，導(dǎo)致安全事故發(fā)生的概率加大。工程總承包單位作為有經(jīng)驗的承包商，應(yīng)充分認識到不合理工期對工程質(zhì)量、安全可能造成的危害，充分評估建設(shè)單位的趕工要求，盡量拒絕不合理壓縮工期。（4） 變更風(fēng)險。工程總承包項目變更的內(nèi)容劃分，一般可將變更類型分為三類：一是業(yè)主方引起的變更。例如：主要包括發(fā)包人行使變更權(quán)和發(fā)包人資料錯誤導(dǎo)致的變更。二是承包人引起的變更。主要是承包人責(zé)任范圍內(nèi)的設(shè)計和施工環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤導(dǎo)致的變更。三是其他原因引起的變更。如：不可抗力事件、政策法規(guī)等。而變更所引起的風(fēng)險，主要源于合同未針對不同變更情形所導(dǎo)致的風(fēng)險分配及各方權(quán)益、責(zé)任約定調(diào)整，對工程總承包單位而言，首要任務(wù)是判斷工程變更發(fā)生的合約依據(jù)和事實依據(jù)，并針對不同工程變更采取的管理方式。如針對建設(shè)單位提出的工程變更，在工程總承包合同約定范圍內(nèi)的合理變更，應(yīng)按合同約定的工程變更流程辦理好各類變更書面手續(xù)，形成變更指令、變更實施、工程變更后的處理意見報備等。如建設(shè)單位提出工程變更超越雙方合同約定的內(nèi)容及有違雙方權(quán)利與義務(wù)的，必須進行風(fēng)險評估，謹慎處理，在充分協(xié)調(diào)溝通的基礎(chǔ)上，可以采取拒絕變更或者先采取補充協(xié)議方式變更工程總承包合同有關(guān)約定，再履行工程變更。另外，注重非承包商原因而產(chǎn)生的各類工程變更，如不可抗力、政策法規(guī)變化、市場波動等歸集于工程情使變更的風(fēng)險管控，包括做好各類基礎(chǔ)資料整理，外來材料收集，工程會議書面材料，行業(yè)專家咨詢意見書，來往文件書面材料等閉環(huán)工作，堅持有理有據(jù)，實事求是的原則做好防范風(fēng)險的維權(quán)工作，維護好工程承包商各項權(quán)益。結(jié)算階段風(fēng)險識別與防控結(jié)算階段是發(fā)承包人之間就已完成工程的總價格進行最終確認并完成未付價款支付的過程，對于承包人完成造價管理閉環(huán)，實現(xiàn)企業(yè)效益至關(guān)重要。在結(jié)算階段，發(fā)承包雙方前期的潛在風(fēng)險可能會集中爆發(fā)，承包人應(yīng)當(dāng)高度重視結(jié)算的準備、談判和落實工作，做好結(jié)算階段的風(fēng)險識別與防控。1.重視發(fā)包人結(jié)算審核遲延的風(fēng)險。首先，工程具備結(jié)算條件后，承包人應(yīng)及時按照合同約定的內(nèi)容和方式提交結(jié)算報告并保存簽收記錄。其次，承包人提交的結(jié)算資料應(yīng)當(dāng)完整全面，盡量避免發(fā)包人或者造價咨詢機構(gòu)要求承包人對其提出的主張補充相關(guān)證明資料，進而導(dǎo)致結(jié)算審核進度緩慢。此外，在實踐中存在發(fā)包人采取遲延結(jié)算策略，或者發(fā)包人委托的造價咨詢機構(gòu)長時間未出具造價審核報告，導(dǎo)致債權(quán)無法確定，影響結(jié)算和價款支付。因此，承包人在施工中應(yīng)注意工程資料整理，在竣工驗收節(jié)點前，提前整理結(jié)算材料，為竣工驗收完成后第一時間提交竣工結(jié)算報告做好準備。承包人在編制竣工結(jié)算申請單時，應(yīng)當(dāng)按照要求提供完整的結(jié)算資料。承包商應(yīng)當(dāng)注意在合同中約定或者在竣工驗收前，通過書面形式對于結(jié)算資料應(yīng)包含的材料進行約定，避免發(fā)包人隨意以結(jié)算資料不完整為由拖延結(jié)算。（2） 重視竣工結(jié)算價格核減的風(fēng)險。這部分風(fēng)險主要是合同訂立和履行過程中潛在風(fēng)險的暴露，包括非發(fā)承包原因引起的工程量變化，風(fēng)險責(zé)任沒有約定或者約定不明導(dǎo)致雙方對價格是否調(diào)整存在分歧；對市場價格變化的風(fēng)險幅度以及超出風(fēng)險幅度的部分如何調(diào)價方法沒有約定或者約定不明；發(fā)包人未明確區(qū)分設(shè)計優(yōu)化、工程變更、圖紙細化的區(qū)別，導(dǎo)致相關(guān)費用被核減；施工中發(fā)包人指令變更等涉及合同價款調(diào)整的事項未形成書面材料，導(dǎo)致發(fā)包人事后否認，或者造價咨詢機構(gòu)無法對客觀事實進行確認，甚至被追究違約責(zé)任；承包人在施工中形成的書面材料（如簽證單、聯(lián)系單）不規(guī)范不詳盡，未就相關(guān)責(zé)任主體及價款的調(diào)整進行明確，導(dǎo)致相關(guān)請求不被發(fā)包人認可；承包人資料遺失，在整理結(jié)算資料時無法提供相應(yīng)的證明材料，導(dǎo)致發(fā)包人對于施工中確認的事實事后否認，或者造價咨詢機構(gòu)無法核實實際施工過程；承包人未在合同約定的期限內(nèi)進行索