2022年稅務(wù)師考試《稅法II》?？荚嚲?

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單選題（共58題，共58分）

1.下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的排序中，正確的是（）。

A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍

B.重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所

C.國籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處

D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

2.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.接受捐贈收入

D.國債利息收入

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅利息費(fèi)用扣除的說法，不正確的是（）。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

C.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)借款利息中，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)金額，說法正確的是（）。

A.商業(yè)折扣，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入

B.現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.以舊換新銷售商品，按扣除回收商品價(jià)值后的金額確認(rèn)收入

D.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)確認(rèn)為收入

5.某涂料生產(chǎn)企業(yè)2022年實(shí)際發(fā)生的保險(xiǎn)支出如下：為全體職工辦理基本社會保險(xiǎn)支出23萬元、為生產(chǎn)車間人員辦理特殊工種人身安全保險(xiǎn)支出12萬元、為財(cái)務(wù)人員辦理人身商業(yè)保險(xiǎn)支出6萬元、為企業(yè)廠房辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出41萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的保險(xiǎn)支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除（）萬元。

A.35

B.64

C.76

D.88

6.某商業(yè)企業(yè)2022年度權(quán)益性投資額為200萬元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營性資金600萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元，同期銀行同類貸款年利率為7%，則該企業(yè)在計(jì)算2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬元。

A.28

B.40

C.42

D.60

7.下列關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的說法，不正確的是（）。

A.交易中的股權(quán)支付部分，暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.交易中的非股權(quán)支付部分，應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額

D.股權(quán)收購中被收購企業(yè)的股東取得的收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的公允價(jià)值確定

8.非居民個人約翰2022年2月取得工資薪金所得10000元、勞務(wù)報(bào)酬所得3000元、稿酬所得2000元、特許權(quán)使用費(fèi)所得8000元，下列個人所得稅的計(jì)算，正確的是（）。

A.工資薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅290元

B.勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個人所得稅440元

C.稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅168元

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個人所得稅1280元

9.某居民企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為3.5%的一年期國債100萬元，持有300天時(shí)以110萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0

B.6.84

C.7.12

D.10

10.某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2022年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬元，“三費(fèi)”支出合計(jì)230萬元，分別為：職工福利費(fèi)160萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元，工會經(jīng)費(fèi)30萬元。2022年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”為（）萬元。

A.200

B.205

C.216

D.270

11.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理，不正確的是（）。

A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按合同約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，由房地產(chǎn)企業(yè)、購買方和受托方三方簽訂合同的，應(yīng)按買斷價(jià)格確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.銷售未完工的經(jīng)濟(jì)適用房的計(jì)稅毛利率不得低于3%

D.企業(yè)新建的開發(fā)產(chǎn)品在尚未完工前，與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議的，自開發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起，出租方取得的預(yù)租價(jià)款按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

12.2022年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入總額150萬元，成本費(fèi)用支出總額112萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%。2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.2.8

B.7.5

C.5.6

D.7

13.甲企業(yè)2022年度會計(jì)利潤為700萬元，10月將一批市場價(jià)格為100萬元（不含稅）的自產(chǎn)貨物通過公益性社會組織向公益事業(yè)捐贈，已知該批貨物的賬面成本為70萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲企業(yè)2022年的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.700

B.702

C.731

D.730

14.2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元；支付職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，支付雇主責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。2022年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22

15.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)

B.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月（天）租金標(biāo)準(zhǔn)而不確定租期的，簽訂時(shí)暫不繳納印花稅

D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

16.境外S公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2022年取得境內(nèi)甲公司分配的股息收入80萬元；取得坐落于北京的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入400萬元（不含增值稅），該房產(chǎn)原值250萬元，已提折舊60萬元。2022年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.29

B.23

C.33

D.48

17.下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的表述中，正確的是（）。

A.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用不得享受加計(jì)扣除

B.研發(fā)費(fèi)用中的其他相關(guān)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%

C.委托境外單位進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用不得享受加計(jì)扣除

D.委托境外單位進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的75%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用

18.某工業(yè)企業(yè)2022年年從業(yè)人數(shù)279人，年資產(chǎn)總額4900萬元，當(dāng)年經(jīng)營收入1200萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額900萬元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.15

B.25

C.30

D.60

19.外籍個人約翰為在境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定。約翰2022年9月2日來華，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣8000元，境外單位每月支付工資折合人民幣15000元，2022年11月20日約翰工作結(jié)束，離開中國，則2022年11月約翰應(yīng)在我國繳納個人所得稅（）元。

A.6

B.310

C.156

D.200

20.美國居民羅伯特先生在中國境內(nèi)無住所，2022年4月18日來中國境內(nèi)工作，6月18日完成在華工作回國，6月取得由中國境內(nèi)外資企業(yè)支付工資4萬元人民幣，美國公司支付的工資折合人民幣2萬元。羅伯特先生2022年6月份應(yīng)繳納個人所得稅的工資薪金收入為（）元。

A.23333.33

B.40000

C.60000

D.16000

21.個人下列公益救濟(jì)性捐贈，以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的有（）。

A.個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的

B.個人將其所得對公益性青少年活動場所的捐贈

C.個人通過公益性社會組織，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

D.個人通過縣級以上人民政府，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金

22.2022年11月中國公民王某在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2500元?；貒螅槍ι鲜鼍惩馑猛跄吃诰硟?nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（）元。

A.0

B.500

C.2000

D.2500

23.下列屬于可予抵免境外所得稅稅額的是（）。

A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

C.境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

D.居民企業(yè)從與我國政府訂立稅收協(xié)定的國家取得的按該國享受了免稅待遇且該免稅應(yīng)視同已繳稅額的

24.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。

A.購置新建商品房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

25.2022年2月張某被授予本公司（上市公司）不可公開交易的股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，共20000股。2022年4月行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)6元/股。張某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個人所得稅（）元。

A.3000

B.3600

C.7480

D.9480

26.自2022年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算[即分國（地區(qū)）不分項(xiàng)]，或者不按國（地區(qū)）別匯總計(jì)算[即不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)]其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，上述方法一經(jīng)選擇，（）年內(nèi)不得改變。

A.1

B.2

C.3

D.5

27.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為（）。

A.分國限額抵免法

B.綜合限額抵免法

C.稅收饒讓

D.免稅法

28.某公司有A、B、C三棟房產(chǎn)，A棟房產(chǎn)原值為5000萬元，為公司辦公用房，B棟房產(chǎn)原值為1000萬元，為職工幼兒園及職工醫(yī)院用房，C棟房產(chǎn)原值為3000萬元，原為公司銷售部用房，于2022年9月1日開始用于投資聯(lián)營，每月收取固定不含增值稅收入3萬元，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期2年。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為30%。該公司2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.68.64

B.60.24

C.61.98

D.67.44

29.下列不征收車船稅的是（）。

A.混凝土泵車

B.救護(hù)車

C.消防車

D.灑水車

30.甲企業(yè)2022年3月與乙公司簽訂運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)合計(jì)4萬元，另外，合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值15萬元。2022年3月甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.20

B.40

C.80

D.190

31.下列車船，免征車船稅的有（）。

A.節(jié)能汽車

B.純電動商用車

C.公共交通車船

D.三輪汽車

32.2022年某民用機(jī)場占地90萬平方米，其中跑道用地60萬平方米，停機(jī)坪用地20萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，候機(jī)樓用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2022年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元

A.125000

B.150000

C.475000

D.500000

33.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）。

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，應(yīng)征收耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為占用耕地的當(dāng)日

C.因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地的當(dāng)日

D.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起三年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

34.某企業(yè)新占用基本農(nóng)田6000平方米，其中5000平方米用于廠房建設(shè)，700平方米用于建設(shè)職工住房，300平方米用于建設(shè)內(nèi)部幼兒園，當(dāng)?shù)匾?guī)定所占耕地適用的定額稅率為10元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.60000

B.85500

C.90000

D.57000

35.下列取得綜合所得的納稅人，需辦理匯算清繳的是（）。

A.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元

B.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元

C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致

D.2022年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅

36.下列土地中，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)無償使用政府部門的辦公土地

D.鹽場的鹽灘用地

37.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B.應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的次日

C.海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證的當(dāng)日

D.海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證的次日

38.下列船舶中，免征船舶噸稅的是（）。

A.應(yīng)納稅額在人民幣150元以下的船舶

B.非機(jī)動駁船

C.噸稅執(zhí)照期滿后36小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

D.養(yǎng)殖漁船

39.企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理不正確的是（）。

A.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

B.合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

40.2022年3月，某公司在郊區(qū)新設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中1000平方米修建學(xué)校、1800平方米修建養(yǎng)老院，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

41.甲企業(yè)于2022年5月成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、衛(wèi)生許可證、銀行開戶許可證各一件；資金賬簿記載實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿10本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價(jià)值100萬元的A貨物交換乙公司的B貨物，甲企業(yè)另支付差價(jià)15萬元。

（2）7月受托為丙公司加工一批高檔化妝品，簽訂的合同注明由甲企業(yè)提供原材料20萬元，并向丙公司收取加工費(fèi)4萬元；當(dāng)月還受托為丁公司加工一批服裝，簽訂的合同注明由丁公司提供原材料10萬元，甲企業(yè)提供輔料1萬元并收取加工費(fèi)2萬元。

（3）8月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同中注明貨物價(jià)值100萬元，運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)1萬元，倉儲保管費(fèi)2萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)當(dāng)年就權(quán)利、許可證照與營業(yè)賬簿共應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.6270

B.6320

C.12570

D.12580

42.甲企業(yè)于2022年5月成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、衛(wèi)生許可證、銀行開戶許可證各一件；資金賬簿記載實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿10本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價(jià)值100萬元的A貨物交換乙公司的B貨物，甲企業(yè)另支付差價(jià)15萬元。

（2）7月受托為丙公司加工一批高檔化妝品，簽訂的合同注明由甲企業(yè)提供原材料20萬元，并向丙公司收取加工費(fèi)4萬元；當(dāng)月還受托為丁公司加工一批服裝，簽訂的合同注明由丁公司提供原材料10萬元，甲企業(yè)提供輔料1萬元并收取加工費(fèi)2萬元。

（3）8月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同中注明貨物價(jià)值100萬元，運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)1萬元，倉儲保管費(fèi)2萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)當(dāng)年與乙公司簽訂的以貨易貨合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.600

B.645

C.690

D.1075

43.甲企業(yè)于2022年5月成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、衛(wèi)生許可證、銀行開戶許可證各一件；資金賬簿記載實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿10本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價(jià)值100萬元的A貨物交換乙公司的B貨物，甲企業(yè)另支付差價(jià)15萬元。

（2）7月受托為丙公司加工一批高檔化妝品，簽訂的合同注明由甲企業(yè)提供原材料20萬元，并向丙公司收取加工費(fèi)4萬元；當(dāng)月還受托為丁公司加工一批服裝，簽訂的合同注明由丁公司提供原材料10萬元，甲企業(yè)提供輔料1萬元并收取加工費(fèi)2萬元。

（3）8月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同中注明貨物價(jià)值100萬元，運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)1萬元，倉儲保管費(fèi)2萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)當(dāng)年與丙公司、丁公司簽訂的合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.75

B.90

C.95

D.105

44.甲企業(yè)于2022年5月成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、衛(wèi)生許可證、銀行開戶許可證各一件；資金賬簿記載實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿10本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價(jià)值100萬元的A貨物交換乙公司的B貨物，甲企業(yè)另支付差價(jià)15萬元。

（2）7月受托為丙公司加工一批高檔化妝品，簽訂的合同注明由甲企業(yè)提供原材料20萬元，并向丙公司收取加工費(fèi)4萬元；當(dāng)月還受托為丁公司加工一批服裝，簽訂的合同注明由丁公司提供原材料10萬元，甲企業(yè)提供輔料1萬元并收取加工費(fèi)2萬元。

（3）8月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同中注明貨物價(jià)值100萬元，運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)1萬元，倉儲保管費(fèi)2萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)當(dāng)年與運(yùn)輸企業(yè)簽訂的運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.50

B.60

C.70

D.80

45.2022年年初某機(jī)械制造企業(yè)房產(chǎn)原值2000萬元，其中廠房原值1600萬元，企業(yè)辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，獨(dú)立的地下工業(yè)用倉庫原價(jià)100萬元。擁有整備質(zhì)量10噸/輛的載貨汽車10輛，8噸的掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）5月16日購置整備質(zhì)量為2.5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元。

（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年。

（3）7月份購買新建的獨(dú)立地下商鋪用于商業(yè)用途，入賬的房屋原價(jià)為170萬元，8月份交付使用。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批機(jī)械配件，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由該機(jī)械制造企業(yè)提供，金額為100萬元，另收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車適用的車船稅年稅額為20元／噸）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

2022年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.2458.33

B.2466.67

C.2858.33

D.2866.67

46.2022年年初某機(jī)械制造企業(yè)房產(chǎn)原值2000萬元，其中廠房原值1600萬元，企業(yè)辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，獨(dú)立的地下工業(yè)用倉庫原價(jià)100萬元。擁有整備質(zhì)量10噸/輛的載貨汽車10輛，8噸的掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）5月16日購置整備質(zhì)量為2.5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元。

（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年。

（3）7月份購買新建的獨(dú)立地下商鋪用于商業(yè)用途，入賬的房屋原價(jià)為170萬元，8月份交付使用。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批機(jī)械配件，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由該機(jī)械制造企業(yè)提供，金額為100萬元，另收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車適用的車船稅年稅額為20元／噸）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

2022年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.6476

B.7656

C.8608

D.9560

47.2022年年初某機(jī)械制造企業(yè)房產(chǎn)原值2000萬元，其中廠房原值1600萬元，企業(yè)辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，獨(dú)立的地下工業(yè)用倉庫原價(jià)100萬元。擁有整備質(zhì)量10噸/輛的載貨汽車10輛，8噸的掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）5月16日購置整備質(zhì)量為2.5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元。

（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年。

（3）7月份購買新建的獨(dú)立地下商鋪用于商業(yè)用途，入賬的房屋原價(jià)為170萬元，8月份交付使用。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批機(jī)械配件，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由該機(jī)械制造企業(yè)提供，金額為100萬元，另收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車適用的車船稅年稅額為20元／噸）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

2022年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.153600

B.168000

C.182400

D.186000

48.2022年年初某機(jī)械制造企業(yè)房產(chǎn)原值2000萬元，其中廠房原值1600萬元，企業(yè)辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，獨(dú)立的地下工業(yè)用倉庫原價(jià)100萬元。擁有整備質(zhì)量10噸/輛的載貨汽車10輛，8噸的掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）5月16日購置整備質(zhì)量為2.5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元。

（2）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年。

（3）7月份購買新建的獨(dú)立地下商鋪用于商業(yè)用途，入賬的房屋原價(jià)為170萬元，8月份交付使用。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批機(jī)械配件，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由該機(jī)械制造企業(yè)提供，金額為100萬元，另收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車適用的車船稅年稅額為20元／噸）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

2022年該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.150

B.450

C.390

D.650

49.2022年年初某企業(yè)進(jìn)行2022年的所得稅匯算清繳，自行申報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為-15萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審核，發(fā)現(xiàn)下列問題：

（1）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元全額列入管理費(fèi)用。

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）的利息20萬元，借款金額60萬元，銀行同期同類貸款年利率為14%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權(quán)益性投資額為25萬元。

（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元、合同違約金2萬元。

（4）對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元。

（5）管理費(fèi)用中列支4萬元，為2022年12月融資租入機(jī)器設(shè)備發(fā)生的當(dāng)期租賃費(fèi)用。

（6）當(dāng)年實(shí)發(fā)合理的工資總額為110萬元（含支付給殘疾職工的工資10萬元）。

（7）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬元的國債利息收入計(jì)入應(yīng)稅收入總額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.0

B.2.5

C.4

D.6.5

50.2022年年初某企業(yè)進(jìn)行2022年的所得稅匯算清繳，自行申報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為-15萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審核，發(fā)現(xiàn)下列問題：

（1）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元全額列入管理費(fèi)用。

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）的利息20萬元，借款金額60萬元，銀行同期同類貸款年利率為14%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權(quán)益性投資額為25萬元。

（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元、合同違約金2萬元。

（4）對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元。

（5）管理費(fèi)用中列支4萬元，為2022年12月融資租入機(jī)器設(shè)備發(fā)生的當(dāng)期租賃費(fèi)用。

（6）當(dāng)年實(shí)發(fā)合理的工資總額為110萬元（含支付給殘疾職工的工資10萬元）。

（7）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬元的國債利息收入計(jì)入應(yīng)稅收入總額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)利息支出應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.2.5

B.11.6

C.13

D.20

51.2022年年初某企業(yè)進(jìn)行2022年的所得稅匯算清繳，自行申報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為-15萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審核，發(fā)現(xiàn)下列問題：

（1）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元全額列入管理費(fèi)用。

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）的利息20萬元，借款金額60萬元，銀行同期同類貸款年利率為14%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權(quán)益性投資額為25萬元。

（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元、合同違約金2萬元。

（4）對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元。

（5）管理費(fèi)用中列支4萬元，為2022年12月融資租入機(jī)器設(shè)備發(fā)生的當(dāng)期租賃費(fèi)用。

（6）當(dāng)年實(shí)發(fā)合理的工資總額為110萬元（含支付給殘疾職工的工資10萬元）。

（7）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬元的國債利息收入計(jì)入應(yīng)稅收入總額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

52.2022年年初某企業(yè)進(jìn)行2022年的所得稅匯算清繳，自行申報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為-15萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審核，發(fā)現(xiàn)下列問題：

（1）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元全額列入管理費(fèi)用。

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）的利息20萬元，借款金額60萬元，銀行同期同類貸款年利率為14%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權(quán)益性投資額為25萬元。

（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元、合同違約金2萬元。

（4）對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元。

（5）管理費(fèi)用中列支4萬元，為2022年12月融資租入機(jī)器設(shè)備發(fā)生的當(dāng)期租賃費(fèi)用。

（6）當(dāng)年實(shí)發(fā)合理的工資總額為110萬元（含支付給殘疾職工的工資10萬元）。

（7）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬元的國債利息收入計(jì)入應(yīng)稅收入總額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

53.張某為一國企員工，2022年取得收入如下：

（1）每月工資10000元、餐補(bǔ)500元，自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1200元。

（2）2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元。

（3）3月1日起將自有的一套住房按市場價(jià)格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5000元，租期為一年。當(dāng)月因地板漏水發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

（4）4月取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元、保險(xiǎn)賠償5000元。

（5）5月在境內(nèi)購買福利彩票中獎30000元，當(dāng)即通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款8000元（選擇在偶然所得中扣除捐贈支出）。

（6）6月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬40000元。

（其他相關(guān)資料：張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加支出，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸款利息專項(xiàng)附加支出；張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題

張某1月取得工資應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.0

B.39

C.99

D.189

54.張某為一國企員工，2022年取得收入如下：

（1）每月工資10000元、餐補(bǔ)500元，自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1200元。

（2）2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元。

（3）3月1日起將自有的一套住房按市場價(jià)格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5000元，租期為一年。當(dāng)月因地板漏水發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

（4）4月取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元、保險(xiǎn)賠償5000元。

（5）5月在境內(nèi)購買福利彩票中獎30000元，當(dāng)即通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款8000元（選擇在偶然所得中扣除捐贈支出）。

（6）6月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬40000元。

（其他相關(guān)資料：張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加支出，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸款利息專項(xiàng)附加支出；張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題

張某2月取得的利息應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.400

B.1600

C.2000

D.2400

55.張某為一國企員工，2022年取得收入如下：

（1）每月工資10000元、餐補(bǔ)500元，自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1200元。

（2）2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元。

（3）3月1日起將自有的一套住房按市場價(jià)格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5000元，租期為一年。當(dāng)月因地板漏水發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

（4）4月取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元、保險(xiǎn)賠償5000元。

（5）5月在境內(nèi)購買福利彩票中獎30000元，當(dāng)即通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款8000元（選擇在偶然所得中扣除捐贈支出）。

（6）6月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬40000元。

（其他相關(guān)資料：張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加支出，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸款利息專項(xiàng)附加支出；張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題

張某3月取得的租金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不考慮租金收入應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)）

A.220

B.336

C.672

D.1000

56.張某為一國企員工，2022年取得收入如下：

（1）每月工資10000元、餐補(bǔ)500元，自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1200元。

（2）2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元。

（3）3月1日起將自有的一套住房按市場價(jià)格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5000元，租期為一年。當(dāng)月因地板漏水發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

（4）4月取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元、保險(xiǎn)賠償5000元。

（5）5月在境內(nèi)購買福利彩票中獎30000元，當(dāng)即通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款8000元（選擇在偶然所得中扣除捐贈支出）。

（6）6月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬40000元。

（其他相關(guān)資料：張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加支出，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸款利息專項(xiàng)附加支出；張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題

張某4月取得的創(chuàng)新獎和保險(xiǎn)賠償應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.1000

C.2000

D.3000

57.張某為一國企員工，2022年取得收入如下：

（1）每月工資10000元、餐補(bǔ)500元，自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1200元。

（2）2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元。

（3）3月1日起將自有的一套住房按市場價(jià)格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5000元，租期為一年。當(dāng)月因地板漏水發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

（4）4月取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元、保險(xiǎn)賠償5000元。

（5）5月在境內(nèi)購買福利彩票中獎30000元，當(dāng)即通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款8000元（選擇在偶然所得中扣除捐贈支出）。

（6）6月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬40000元。

（其他相關(guān)資料：張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加支出，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸款利息專項(xiàng)附加支出；張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題

張某5月取得的中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.4200

B.4400

C.4560

D.6000

58.張某為一國企員工，2022年取得收入如下：

（1）每月工資10000元、餐補(bǔ)500元，自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1200元。

（2）2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元。

（3）3月1日起將自有的一套住房按市場價(jià)格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5000元，租期為一年。當(dāng)月因地板漏水發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。

（4）4月取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元、保險(xiǎn)賠償5000元。

（5）5月在境內(nèi)購買福利彩票中獎30000元，當(dāng)即通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款8000元（選擇在偶然所得中扣除捐贈支出）。

（6）6月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬40000元。

（其他相關(guān)資料：張某有兩個5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加支出，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸款利息專項(xiàng)附加支出；張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題

張某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（）元

A.15600

B.38000

C.44000

D.47600

多選題（共22題，共22分）

59.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的有（）。

A.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅

B.將土地出租的，由承租人納稅

C.土地使用權(quán)未確定的，暫不納稅

D.土地權(quán)屬糾紛未解決的，由發(fā)生糾紛的當(dāng)事人納稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人納稅

60.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

C.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地

E.在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)

61.2022年8月，居民甲某將其自有的市場價(jià)格160萬元（不含增值稅，下同）的房產(chǎn)給乙某用于抵債。乙某以該房產(chǎn)換取丙某價(jià)值140萬元的房產(chǎn)，同時(shí)丙某免除了乙某所欠的債務(wù)20萬元。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率4%，下列關(guān)于契稅的處理正確的有（）。

A.甲某不繳納契稅

B.乙某繳納契稅6.4萬元

C.乙某繳納契稅7.2萬元

D.丙某不繳納契稅

E.丙某繳納契稅0.8萬元

62.下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方應(yīng)繳納契稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與非法定繼承人

B.以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬

C.以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)

E.買房拆料

63.企業(yè)進(jìn)行政策性搬遷，取得的搬遷補(bǔ)償收入包括（）。

A.對被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償

B.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C.對停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償

D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款

E.由于搬遷處置存貨而取得的收入

64.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的表述中，正確的有（）。

A.申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請稅收證明

B.申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬元以上的，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

C.申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)開具稅收證明

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結(jié)案并完稅后可開具稅收證明

E.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對納稅人出具證明，申請人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明

65.下列關(guān)于合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅扣除項(xiàng)目的說法，不正確的有（）。

A.投資者興辦兩個以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個企業(yè)所得中扣除

B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

C.生活費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合難以劃分的，40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

D.合伙協(xié)議可以約定將全部利潤分配給部分合伙人

E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年終匯總納稅

66.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除，投資方取得的永續(xù)債利息收入應(yīng)當(dāng)依法納稅。下列屬于該規(guī)定條件的有（）。

A.有明確約定的利率和付息頻率

B.有一定的投資期限

C.被投資企業(yè)對該項(xiàng)投資具有還本義務(wù)

D.投資方對被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所有權(quán)

E.該項(xiàng)投資的清償順序次于被投資企業(yè)股東持有的股份

67.下列關(guān)于企業(yè)投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理，說法正確的有（）。

A.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

C.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

D.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)

E.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)實(shí)際轉(zhuǎn)移時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

68.下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.納稅人以電子形式簽訂的購銷憑證

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

E.訂閱單位和個人之間訂立的音像征訂憑證

69.下列工資薪金所得項(xiàng)目不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅的有（）。

A.季度獎金

B.企業(yè)年金

C.解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入

D.提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入

E.上市公司股權(quán)激勵

70.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，不適用核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.匯總納稅企業(yè)

C.上市公司

D.金融企業(yè)

E.經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)

71.根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征管辦法，下列說法正確的有（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

B.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以受讓方為扣繳義務(wù)人

C.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款確認(rèn)股權(quán)原值

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

72.根據(jù)個人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者，可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營虧損，允許再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額

73.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人

B.購置的新船舶，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自購置之日的次月起至該年度終了按月計(jì)算

C.船舶車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以購買船舶的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)

D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收車船稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單以及保費(fèi)發(fā)票上注明已收稅款的信息和減免稅信息，作為代收稅款憑證

E.在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其