淺談延鋒江森財務管理及發(fā)展趨勢

淺談延鋒江森財務管理及發(fā)展趨勢摘要會計部門是核心部門,企業(yè)資金的正常運行是生存和發(fā)展的關(guān)鍵,決定企業(yè)的命運,財務管理和企業(yè)財務管理體制滯后在一定程度上限制企業(yè)的數(shù)量以及發(fā)展前景。上海延鋒江森座椅有限公司處于高競爭型行業(yè)，時刻面臨著淘汰的壓力，其的財務管理水平整理上與其他的大型企業(yè)相比還存在明顯的差距，管理觀念落后、財務管理制度缺位等諸多問題制約著企業(yè)的發(fā)展，本文在此背景下，以財務管理理論為理論基礎(chǔ)，結(jié)合該公司的實際發(fā)展，探索并提出切實可行的措施來強化企業(yè)的財務管理制度，提高企業(yè)的經(jīng)營績效，確保長久可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：財務管理；企業(yè)管理；延鋒江森

目錄摘要 1引言 3一、企業(yè)財務管理的概述 3（一）財務管理的定義 3（二）財務管理的作用 3二、上海延鋒江森座椅有限公司簡介 5三、上海延鋒江森座椅有限公司財務管理中存在的問題 6（一）管理者對財務管理認識不深刻 6（二）融資渠道狹隘，資金嚴重不足 7（三）缺乏嚴謹?shù)呢攧展芾碇贫?8四、上海延鋒江森座椅有限公司財務管理的對策 8（一）全面轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理觀念 8（二）做好吸引投資者的全面工作 10（三）建立健全以財務管理為中心的企業(yè)管理體系 10（四）加強企業(yè)財務管理制度建設 11五、結(jié)論 12參考文獻 13

引言企業(yè)財務管理環(huán)境包括著各種條件和因素，某種程度上來說是這些條件和因素的總和,企業(yè)財務管理包括內(nèi)部和外部的管理，影響業(yè)務操作。企業(yè)財務管理和工作平臺生產(chǎn)環(huán)境中對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生深遠的影響。財務管理環(huán)境的變化具有復雜性、綜合性、關(guān)聯(lián)性等特點,我們研究財務管理的環(huán)境應該考慮這些原因，以便更好地學習和認識它,并使得環(huán)境能夠為企業(yè)經(jīng)營者所用。當下的經(jīng)濟市場競爭十分激烈，在日益激烈的競爭之中取得勝利的條件是必須集成到外部和內(nèi)部因素的統(tǒng)一，認真學習財務管理的內(nèi)部和外部環(huán)境，保障財務管理的正確實施的法律,掌握財務管理的發(fā)展趨勢,結(jié)合自身條件，制定與實行合理和有效的政策。本文將延鋒江森拿來做研究，對其企業(yè)財務管理進行研究，重點在于發(fā)現(xiàn)其問題，嘗試找出一些解決的方法，為其財務管理的改進提供一些參考。一、企業(yè)財務管理的概述（一）財務管理的定義財務管理在企業(yè)管理當中的作用很重要，是其中的重要組成部分,是企業(yè)資本流動和金融流動的一步的拓展過程,使用價值的形式資本再生產(chǎn)過程管理的運動和專注于經(jīng)濟管理，是一個全面的金融關(guān)系的方法。其目的是達到最低資本和消費，最終目標是獲得最大的經(jīng)濟效益。（二）財務管理的作用第一，控制作用。按照既定的目標,財務控制的方法是確保現(xiàn)代上市公司的財務活動達到最佳值的方法。財務控制集中于以下幾點:加強財務管理的基礎(chǔ)工作,平衡收支,財務規(guī)劃的實施組織。第二，計劃作用。財務預測是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)對未來的經(jīng)濟和技術(shù)條件的判斷,和判斷財務指標,并在此基礎(chǔ)上,依據(jù)金融發(fā)展的計劃。通過預測和分析，找到方法來增加收入和拓寬儲蓄渠道?，F(xiàn)代上市公司資金計劃與資金反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的計劃周期，金融需求，預期收入和經(jīng)濟利益。第三，資本運營。上市公司資本存量是現(xiàn)代財務管理的一個重要工作。財務會計沒有得到使用。具有成本效益的方法是在預測利潤的基礎(chǔ)上，利用補償方法和管理會計的方法，而不是使用投資決策的理論和方法，投資組合選擇理論在財務管理方面來說的話作用很重要，資本結(jié)構(gòu)理論是一個重要的投資方式，融資和振興股票的資產(chǎn)為主要內(nèi)容。第四，監(jiān)督作用。上市公司金融監(jiān)管是現(xiàn)代生產(chǎn)和商業(yè)活動的形式規(guī)定,尤其是對籌資、使用、成本、監(jiān)管經(jīng)濟復蘇和分銷活動。例如:通過分析現(xiàn)金流指標反映的入住率和使用材料的企業(yè)，還有生產(chǎn)經(jīng)營的這些基金的形成，進行嚴格的監(jiān)管，以促進生產(chǎn)技術(shù)企業(yè)加強管理、提高物資的供應。二、上海延鋒江森座椅有限公司簡介“延鋒江森”是指上海延鋒江森座椅有限公司，成立于延鋒偉世通汽車飾件系統(tǒng)有限公司，再加上美國的江森自控國際有限公司共同合作的手筆，兩個公司合資建立合作。公司在上海的位置地址為浦東的特定工業(yè)園區(qū)。公司的操作廣泛應用于許多領(lǐng)域,如座椅組件、機械零件、座椅發(fā)泡、座套、枕頭和系統(tǒng)峰值,工廠是主要的制造商在全國各地的汽車聚集地，范圍內(nèi)的業(yè)務擴展到全國很多個城市。為客戶零和享受即時送貨服務。而且，公司已經(jīng)是眾多跨國汽車企業(yè)的全球采購體系之中的一員。作為中國最大的汽車座椅,開銷系統(tǒng)供應商,公司擁有國際先進水平的技術(shù)中心、工業(yè)設計工作室,工作室和基準測試實驗室產(chǎn)品,和強大的產(chǎn)品開發(fā)和制造能力,以及完整的產(chǎn)品平臺和產(chǎn)品體系,能夠適應各種不同的客戶設計和開發(fā)需求的模式。延鋒江森中國主要汽車制造商坐座位,是中國汽車行業(yè)的領(lǐng)導者。公司位于全國的分支一共擁有100萬名員工,產(chǎn)品涵蓋整個椅,金屬框架和機械設備,泡沫枕頭和表面覆蓋率和創(chuàng)新體系,但也提供了一種靈活的、經(jīng)濟的和有效的解決方案。我們有超過35個分支,這些分支為我們的客戶提供服務。企業(yè)使用先進的操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng),追求精益求精的品質(zhì),始終堅持“質(zhì)量為核心的，創(chuàng)新為動力”的概念,不斷滿足甚至超過客戶的期望，業(yè)務規(guī)模的快速增長。企業(yè)目前擁有40個生產(chǎn)基地，在全國21個城市具有制造的能力，在市場上占據(jù)了三成的份額。三、上海延鋒江森座椅有限公司財務管理中存在的問題（一）管理者對財務管理認識不深刻延鋒江森管理層較少強調(diào)建設財務管理，認為會計只是一種單純的信息披露和記賬的方式，沒有認識到會計是一種管理手段。延鋒江森不具備對企業(yè)的財務管理中心管理，但只追求產(chǎn)品銷量的增長和市場擴張。因為通常在這種相當順利生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，并不會出現(xiàn)什么大問題，但是當公司有現(xiàn)金流的問題，利潤下跌或巨額虧損時，企業(yè)無法正常運作時，這就會成為關(guān)鍵問題，因為財務管理的不到位，導致問題發(fā)生時不能馬上對癥下藥，從而加大了企業(yè)有破產(chǎn)的風險。此外，延鋒江森不設立內(nèi)部審計部門，很大的一個原因是很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，業(yè)務管理和管理質(zhì)量較差，再加上落后的管理思想。延鋒江森自控自己的理由基于缺乏有效的財務管理機制,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使企業(yè)不能發(fā)揮應有的作用,沒有良好的財務管理。延鋒江森在三年前就己經(jīng)開展全面預算管理，在企業(yè)管控、財務規(guī)劃上取得了一定的進步，但在戰(zhàn)略層面與內(nèi)部控制層面，還存在以下不足：首先，與延鋒江森經(jīng)營戰(zhàn)略脫鉤。年度預算應基于集團發(fā)展規(guī)劃與戰(zhàn)略目標，進行時空維度分解。但是，延鋒江森實際編制時，主要參考上年的經(jīng)濟指標，經(jīng)過選擇性調(diào)整，確定預算目標。這樣的預算目標集團的發(fā)展戰(zhàn)略,缺乏理性和科學指導。相反,延鋒江森自控發(fā)展戰(zhàn)略不能預算執(zhí)行和戰(zhàn)略和其他口號。第二,績效評估和分離。經(jīng)理的管理下,離不開科學、系統(tǒng)的評價和激勵機制。延鋒江森自控在全面預算管理過程中,忽略了基準測試,是沒有區(qū)別的分析和及時調(diào)整,導致績效評估和預算指針從實際經(jīng)營成果(積極的和消極的差距),例如,2012年不到50%的預算完成對外貿(mào)易、商業(yè)和工程竣工率超過150%,這一指標的下屬經(jīng)理不失預算績效指標指導的激勵效應。其次，績效評估分離。企業(yè)經(jīng)理人的管理,離不開科學、系統(tǒng)的評價和激勵機制。延鋒江森的內(nèi)部控制在全面預算管理過程中,忽略了基準測試,是沒有區(qū)別的分析，而且很多時候沒有及時調(diào)整,導致績效評估和預算指針跟實際經(jīng)營成果(積極的和消極的差距)不同,例如,2012年不到50%的完成率完成了對外貿(mào)易，但是商業(yè)和工程竣工率超過150%,這一指標對于下屬經(jīng)理來說是不失預算績效指標，失去了指導的激勵效應。最后，費用預算準確性不高，不夠細化。在具體預算過程中，更側(cè)重形式，很多事項都是總體估算，沒有具體資料推算與說明。在預算方面，一邊對于是否夠用感到擔心，一邊又對長遠沒有思考，目光比較短錢。對于預算的分類不清楚，在其他類下掛上大額的資金預算。在業(yè)績上，下屬公司的經(jīng)營者為了業(yè)績完成率，存在人為操縱預算目標。（二）融資渠道狹隘，資金嚴重不足延鋒江森作為中小軟件企業(yè)，在激烈的市場競爭下，往往容易損失信用，在交易和籌資過程中頻出拖欠貸款現(xiàn)象，極大影響了該公司的整體形象。而且延鋒江森規(guī)模小、積累少，又比較難以提供有效的抵押質(zhì)押擔保，加上財務管理制度不規(guī)范，信息透明度差，信用狀況很難給予客觀評判，和其他上市公司一樣，倘若公司違約后，銀行將很難收回貸款本息，以至于不得不加強日后的信貸管理，提高放貸條件，使得“惜貸”行為越來越普遍。此外，由于直接融資渠道只針對少數(shù)滿足上市條件的上市公司，導致上市公司大部分的資金需求依賴于銀行信貸，而融資的壓力集中于銀行體系，并且軟件行業(yè)又是眾多融資難行業(yè)中的“困難戶”，這對延鋒江森來說是一件雪上加霜的事情。（三）缺乏嚴謹?shù)呢攧展芾碇贫妊愉h江森的財務管理制度目前出現(xiàn)了一個非?；靵y的局面，屬于簡單的粗放型管理模式：最基本的財務管理制度并不明確，在進行財務工作時，財務人員無法做到有章可循，從而無法起到制約作用，導致企業(yè)出現(xiàn)各種問題，影響了該公司的可持續(xù)發(fā)展；并且，延鋒江森模糊的財務管理制度因為管理層人員與從業(yè)人員之間有著某些特殊關(guān)系，也沒有實現(xiàn)應有的制約作用，從而無法確保其可行性。此外，延鋒江森財務部門的設置并不完善，財務職責不明確，一人身兼數(shù)職，致使內(nèi)部人員之間無法形成良好的相互監(jiān)督與相互約束作用。四、上海延鋒江森座椅有限公司財務管理的對策解決延鋒江森財務管理問題需要合公司實情，綜合考慮，針對以上公司出現(xiàn)的問題，本文提出以下相應的解決對策：（一）全面轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理觀念（1）確立財務管理是企業(yè)管理核心的理念金融管理和綜合管理的水平的質(zhì)量自然直接反映了企業(yè)管理水平,特別是財務管理階段的高級管理人員,建立有效的財務管理在企業(yè)管理中起著重要的作用。因此,延鋒江森內(nèi)部控制是完全排除他人看來一般的模式,放棄統(tǒng)一模型以及裙帶關(guān)系的想法,聘請財務管理專業(yè)人士進行財務管理工作。（2）確定“以人為本”的現(xiàn)代企業(yè)管理思想延鋒江森自身需要專注于識別人才，認清人才的影響力，重視人力資源開發(fā)。創(chuàng)建一個適當?shù)娜瞬庞^，從“狹隘的人才”到“全面人才”，也就是從一個純粹的技術(shù)人才整體成多元化性質(zhì)的人才；從“完美人才”到“人才不完美”的概念變化；從強調(diào)“學歷”到強調(diào)“經(jīng)驗”理念的轉(zhuǎn)化；從“片面的人才需求”到“全面人才需求”理念的轉(zhuǎn)化，以及人才使用理念的變化。企業(yè)的財務管理哲學應該是“以人為本”,建立放棄面向“物質(zhì)”的概念,理解,尊重他人的行為,建立責任和金融運行機制，將其正確的組合，以此來提高員工的積極性，努力控制和科學使用財務管理人員的積極性和創(chuàng)造性，充分強調(diào)高質(zhì)量的人才培養(yǎng)目標。財務管理方面一定要提高財務管理的水平。在缺乏適當?shù)呢攧展芾砣藛T時,只關(guān)注創(chuàng)造更多資本或者管理公司日常工作是不行的。為了避免財務風險,提高公司資金的使用效率,我們必須首先提高企業(yè)財務管理的整體水平。擴大財務管理內(nèi)容。除了傳統(tǒng)的資金管理和財務管理,也應該包括金融風險管理、稅務管理和擴張。第二,加強財務管理更新。采用定量分析的方法,如定量預測,滾動預算,風險和決策。第三,改善財務管理工具,加強企業(yè)信息建設,逐步融入到網(wǎng)絡金融企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)。（3）注意三個“觀念”延鋒江森要注意以下三個“觀念”：①強調(diào)資本流動的概念：資本的生命在于運動，在于有效利用閑置資金，否則就會喪失生命，不僅不能保值，或許還會貶值。創(chuàng)建這一想法，并要求有效流動的資本產(chǎn)品，業(yè)務的有效流通面積。②建立資本改善的想法：即，將資本效率的生產(chǎn)因素，結(jié)合其他因素，以使一個利潤，以及利潤在收集，在投資，為了實現(xiàn)擴大再生產(chǎn)，這樣不僅在保存資本，增值。③建立投資風險的概念：投資企業(yè)應敢于，敢于采取的風險，利益和風險更大比例的風險，更大的好處：風險，以良好的同時，注重投資的可能性，選擇正確的投資和投資項目，試圖避免風險，減少風險降到最低。（4）確立資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的觀點資本結(jié)構(gòu)是指資本的部分在定性和定量形式下的資本比率。建立資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的概念,各個部分的資本要求的各種形式的定性的好處,促進這種好處的形成,為了確保正常運轉(zhuǎn)的概念以達到最理想的狀態(tài)之間的關(guān)系。特別是優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),延峰江森的內(nèi)部控制形式形成家族控股,結(jié)合了各種不同的所有權(quán)結(jié)構(gòu);優(yōu)化股權(quán)資本和債務資本的比例,形成一個合理的債務比率,實物資本和企業(yè)無形資本，對無形資本進行優(yōu)化,增加了所有權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)的重視程度,擴大公司的份額;優(yōu)化各種形式的資本、如金融資本，周期比金融資本、商品、資本成本，使得資本之間形成良好的比例，促進資本之間的良好共存;企業(yè)優(yōu)化投資行業(yè)試圖優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu),以確保成功的企業(yè)，無論是主企業(yè)還是輔助企業(yè)。（二）做好吸引投資者的全面工作延鋒江森作為中小軟件企業(yè)在吸引投資者投資時應該制定一份商業(yè)計劃書。商業(yè)計劃書是公司、企業(yè)或項目單位為了達到招商融資和其它發(fā)展目標之目的在預先研究項目分析的基礎(chǔ)上,收集和整理相關(guān)信息,根據(jù)不同的格式和內(nèi)容的具體要求準備全面的信息，挑選能夠展示公司的地位的投資者和項目,形成未來發(fā)展?jié)摿Φ臅娌牧?。直接目的是為一個戰(zhàn)略合作伙伴或者預期風險寫一個商業(yè)計劃。一個好的商業(yè)計劃,它的特點是:關(guān)注產(chǎn)品、競爭和足夠的市場研究,包含強大的信息,這是必須具備的特點,表現(xiàn)出良好的團隊精神,一個好的財務預期離不開一個好計劃。如何吸引投資者,尤其是風險投資家參與風險投資的項目,這種情況下，一個高質(zhì)量的、全面的商業(yè)計劃將使投資者更快、更好地了解投資項目,所以項目的投資者可以有信心進行投資,熱情調(diào)動投資者參與該項目,并最終提高基金的作用。此外，延鋒江森還應該主要在現(xiàn)金流量充裕時多投資一些項目，集中資金投資企業(yè)的優(yōu)勢軟件項目；在缺乏現(xiàn)金的情況下,控制投資規(guī)模，將資金投資于一些“短平快”計劃基金公司，獲得更高效的管理，發(fā)揮積極中央財務管理在企業(yè)的作用,所以,企業(yè)基金投資少,快速恢復,盡最大的努力擁有一個良性循環(huán)的資本。（三）建立健全以財務管理為中心的企業(yè)管理體系延鋒江森就目前來看在對資產(chǎn)的管理上顯得比較散亂，對于固定資產(chǎn)的會計核算沒形成完整的體系，在現(xiàn)金周轉(zhuǎn)方面也有失平衡，債務所占據(jù)的比例比較大，對于財務管理的認識也比較淺意，這些現(xiàn)象造成了企業(yè)內(nèi)部財務管理的危機。內(nèi)控制度與管理風險控制最主要的是提高企業(yè)管理者的素質(zhì)，以此來提高企業(yè)決策的科學性，保證財務工作的嚴謹有序?？刂?、防范財務風險，應從調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)、債務、權(quán)益的管理開始。延鋒江森應加強財務風險意識，制定長遠的財務計劃。根據(jù)其所處的行業(yè)，以企業(yè)成長階段的財務特點不同為依據(jù)，根據(jù)階段,風險控制和風險預防分析,然后根據(jù)分析結(jié)果的不同采取不同的優(yōu)先級,進行這樣的風險控制?？傊?，延鋒江森面臨著前所未有的發(fā)展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。延鋒江森的持續(xù)成長與發(fā)展，一方面為國民經(jīng)濟發(fā)展，市場繁榮作出了貢獻，一方面也為成長為大企業(yè)奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)與準備。盡管延鋒江森外部環(huán)境復雜多變，公司管理者無法通過個人意志左右這種宏觀變化，但是，也可以采取一些有效措施來將這些變化對企業(yè)的不利影響降到最低。選擇高質(zhì)量的公司的日常業(yè)務活動,延鋒江森不斷完善財務管理制度,建立一個科學的體系支持財務管理，完善可行的規(guī)則和法規(guī)，加強這些措施的實施，再就是加強基礎(chǔ)設施的管理。（四）加強企業(yè)財務管理制度建設延鋒江森可以建立分工勞動輪崗制度，特別是不兼容的會計和出納的職位，不能讓同一人擔當，同一崗位，縱然是同一人擔當，也必須設定時間限制，一旦到期限，就必須調(diào)動，從而讓不同崗位之間起到一個相互的監(jiān)督作用，也在一定程度上保障了公司資金和其他資產(chǎn)的安全性。（1）建立和完善內(nèi)部審計和內(nèi)部控制制度體系。就內(nèi)容來說，經(jīng)審計的財務成本，費用及其他計劃的目標的狀態(tài)都包含在內(nèi)部審計制度之中，這取決于提供可靠，相關(guān)的計算是否收斂到所有的變化和剩余資產(chǎn)進行審計，檢查賬簿和記錄，以確定是否賬目匹配；實際經(jīng)濟業(yè)務審計或財務業(yè)績及開支符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定；會計信息的審計,包括會計資格審核、商業(yè)書籍,財務報表和其他信息完整性、準確性,等等。內(nèi)部檢查系統(tǒng)主要是進行企業(yè)的資金和金融支付，結(jié)算及登記的一些工作，這些工作必須讓兩個或兩個以上員工來處理，每個人負責不同的部分，互相監(jiān)督和限制。因此,內(nèi)部審計和內(nèi)部控制系統(tǒng),建立了雙方確保會計信息真實、有效、完整,使處理的員工和部門,延鋒江森自控障礙的形成機制,加強物業(yè)管理。（2）規(guī)范會計核算，提高會計基礎(chǔ)工作水平。使用賬戶遵守法律的有關(guān)規(guī)定，各種普通分類明細賬，和其他賬戶關(guān)節(jié)之間的明確的內(nèi)容銜接，可以真實地反映財務狀況，財務報表和其他信息的規(guī)定下被適用，按照《會計法》、《稅法》的法律和其他法規(guī)，使延鋒江森能夠真正的企業(yè)財務會計數(shù)據(jù)分析和決策提供正確和完整的財務數(shù)據(jù)。（3）建立報銷制度，對于報銷賬目的范圍進行具體詳細的規(guī)定和劃分，再就是報銷的程序要明確下來，使得固定資產(chǎn)得以建立，存貨和資金使用的管理辦法;法規(guī)現(xiàn)金及銀行管理實踐，法規(guī)收款人的現(xiàn)金及生產(chǎn)管理程序，確定了工資標準，福利制度，合理的薪金，福利設計所允許的范圍內(nèi)開展業(yè)務的成本