企業(yè)審計中共性問題表現(xiàn)形式清單

企業(yè)審計中共性問題表現(xiàn)形式清單相關(guān)政策及規(guī)劃執(zhí)行（-）執(zhí)行（-）執(zhí)行家及省市政策措施不到位.未按要求及時歸還民營企業(yè)、中小企業(yè)逾期賬款;.未及時處置已列入“僵尸企業(yè)”名單的企業(yè)；.未完成下達(dá)的扶貧結(jié)對和消除薄弱村任務(wù)；.未按時完成上市的“鳳凰行動”計劃；.未按時完成企業(yè)層級壓縮；.未按照省市領(lǐng)導(dǎo)要求完成其他任務(wù)。（二）集團(tuán)五年規(guī)劃指標(biāo)和目標(biāo)未完成.集團(tuán)“十三五”規(guī)劃重要指標(biāo)未完成；.集團(tuán)“十三五”產(chǎn)業(yè)政策未執(zhí)行到位；.集團(tuán)信息化規(guī)劃任務(wù)未完成?！龇ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)（三）法人治理結(jié)構(gòu)不完善.監(jiān)事會設(shè)立及履職不到位，無職工代表，或雖有職工代表未通過公司職代會選舉，也未在工商登記機(jī)關(guān)備案，未召開監(jiān)事會，未履行監(jiān)事會職責(zé)；.外部獨立董事管理辦法未執(zhí)行到位；.董事會人數(shù)未達(dá)到法定人數(shù)；.未建立董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則。國投資管理（四）投資決策及轉(zhuǎn)讓程序不合規(guī).事項已經(jīng)黨委會審議，未經(jīng)董事會決議，直接執(zhí)行黨委會決議出資；.下級子公司未經(jīng)集團(tuán)董事會同意，擅自投資決策，在集團(tuán)董事會同意后又后補(bǔ)資料隱瞞先行投資的問題。.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)未經(jīng)評估和公開掛牌；.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)經(jīng)過評估，但評估報告只用一種評估方法。（五）未按規(guī)定為子公司提供擔(dān)保.為非全資子公司（其他股東為民企或個人）提供全額擔(dān)保；.省屬企業(yè)為非國有企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)；.為高負(fù)債、高風(fēng)險、低盈利、現(xiàn)金流差的單位提供擔(dān)保；.為無實質(zhì)性業(yè)務(wù)關(guān)系的企事業(yè)單位提供擔(dān)保。（六）違規(guī)持股.違規(guī)持有下級單位股份資金（七）資金存放不合規(guī).單位資金未進(jìn)行競爭性存放；.購買理財產(chǎn)品未經(jīng)“三重一大”決策。（八）銀行賬戶開戶過多.銀行賬戶開立過多；.部分銀行賬戶長期不使用，余額很少；.開立銀行未經(jīng)集團(tuán)審批.。（九）不兼容職務(wù)一個擔(dān)任.會計一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼；.會計或出納實際一人履行會計和出納兩人職責(zé)，未實際復(fù)核。（十）設(shè)立“小金庫”.收入不入賬；.虛列支出套現(xiàn)；.將單位收入存入個人賬戶。（十一）個人違規(guī)借款.下屬企業(yè)存在股東個人（高管）違規(guī)向企業(yè)借款；.個人備用金長期不還。五、資產(chǎn)管理五、資產(chǎn)管理（十二）房產(chǎn)、車輛管理不規(guī)范.房產(chǎn)閑置；.房產(chǎn)出租未公開招標(biāo)；.賬實不符；.權(quán)屬不符；.已參加過房改的人按公租房價格租房。.存在賬外房產(chǎn)和車輛未入賬。.資產(chǎn)未定期盤點，賬實不符。六、違規(guī)公務(wù)支出公款消費及兼職返聘六、違規(guī)公務(wù)支出公款消費及兼職返聘（十三）違反中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神問題.違規(guī)列支煙、超標(biāo)的酒、購物卡、土特產(chǎn)、超標(biāo)的禮口口口;.招待費無招待清單，僅有發(fā)票，現(xiàn)金支付，發(fā)票連號，不能說明真實合理去向；.工資總額外發(fā)放其他福利，包括通訊費補(bǔ)貼，車貼、過節(jié)費等；.辦公室面積超標(biāo)或者同城有兩處辦公場所；.花巨資舉辦“團(tuán)拜會”；.超標(biāo)準(zhǔn)組織職工旅游；.超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，包括乘坐飛機(jī)公務(wù)艙、動車高鐵商務(wù)座、一等座；.公務(wù)費用下沉至下屬單位或協(xié)會；.公務(wù)用車未定點修理，修理費用無明細(xì)、未一車一卡加油，用車無記錄。（十四）違規(guī)出國（境）問題.超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)公務(wù)艙；.下沉出國（境）費用；.超標(biāo)準(zhǔn)報銷出國（境）費國（境）費用；.擅自變更出國（境）線路；.持因私證件出國（境）。（十五）違規(guī)兼職、返聘未經(jīng)審批或備案，在企業(yè)持有股份或兼職違規(guī)退休返聘七、會計利潤不實，少繳稅七、（十六）少計提減值準(zhǔn)備應(yīng)收債權(quán)未足額計提減值準(zhǔn)備；2、3、42、3、4、5、土地資產(chǎn)未計提折舊；商譽(yù)未定期進(jìn)行減值測試，計提減值準(zhǔn)備;存貨未計提減值準(zhǔn)備；對外投資未計提減值準(zhǔn)備。（十七）潛虧掛賬.虧損掛賬未及時轉(zhuǎn)費用；.已發(fā)貨實現(xiàn)銷售商品掛賬，未計提壞賬準(zhǔn)備。（十八）合并范圍不正確子公司合并范圍不正確，未以控制未基礎(chǔ)，對不實際控制（如董事會人數(shù)未占多數(shù)等）的盈利子公司納入合并，把實際控制的虧損子公司不納入合并，造成多反映收入規(guī)模，少計虧損。（十九）少繳稅.將工資列入福利費，少繳福利費的個人所得稅。.簽訂合同、增加凈資產(chǎn)，少繳印花稅。.投資有限合伙公司分來的稅前投資收益未繳企業(yè)所得稅。八、工程項目管理八、工程項目管理（二十）招投標(biāo)不規(guī)范.未按規(guī)定招標(biāo)；.違規(guī)串標(biāo)；.招標(biāo)過程不合理，存在舞弊;.將項目違規(guī)承包給個人九、損失問責(zé)及整改情況九、損失問責(zé)及整改情況（二十一）資產(chǎn)損失未追責(zé)對造成投資和債權(quán)損失的相關(guān)人員未追究責(zé)任（二十二）未及時整改.對審計報告事項未及時整改或虛假整改；.集團(tuán)內(nèi)部審計報告整改不到位；.對單位內(nèi)部巡察報告整改不到位。值工會相關(guān)問題（二十三）