財(cái)務(wù)分析報(bào)告格式和范文

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(一)產(chǎn)品銷售成本

1.完成全部銷售成本

集團(tuán)全部產(chǎn)品的銷售成本為6，701.09萬(wàn)元，較去年同期的2，438.07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。其中包括:

(1)出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬(wàn)元，占總成本的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)71%，其成本增速遠(yuǎn)高于全部產(chǎn)品銷售成本的整體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%)；

⑵本部門國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬(wàn)元，占總成本的27.3%，比上年增加539.54萬(wàn)元，增長(zhǎng)42%；說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增速低于全部產(chǎn)品增速(15%=42%-57%)；

(3)AY子產(chǎn)品銷售成本993.81萬(wàn)元，較去年同期增加295.08萬(wàn)元，增幅42.23%，占總成本的14.8%；其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，比上年增長(zhǎng)0.22%。

2.產(chǎn)品銷售成本對(duì)各銷售區(qū)域總成本的影響:

①出口產(chǎn)品的銷售成本對(duì)總成本的影響為66%。

②國(guó)貨成本影響總成本22%。

②銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響為12%。

一季度由于成本上升，出口產(chǎn)品毛利率同比下降2%，是毛利率下降的主要緣由。國(guó)內(nèi)銷售收入同比增長(zhǎng)1%，但成本沒(méi)有同比例增長(zhǎng)。

3.單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響

(1)⑴0.5fc利用率僅為成本的78.62%，比上年增加16.4萬(wàn)元。緣由是PE*70米不合格，Burlandcolor不佳導(dǎo)致145.5870標(biāo)準(zhǔn)抗拉強(qiáng)度下降。

⑵0.40FC板利用率83.78%，成本比去年同期增加了12萬(wàn)元。主要是**不好，停電。

⑶⑶0.30fc利用率為92.28%，比上年的94.21%下降約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6.2萬(wàn)元。主要是**********測(cè)試調(diào)整。

⑷0.50FC比計(jì)劃成本高4.5萬(wàn)元，由于2月份PE*材質(zhì)不合格220米，3月份*材質(zhì)不合格，導(dǎo)致47.1468BZBs降級(jí)。

(2)各項(xiàng)費(fèi)用的完成狀況

三期總成本為686.4萬(wàn)元，總成本水平為9.19%，比去年同期的9.81%下降0.62%。其中，銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加是總費(fèi)用增加的主要緣由。

(1)銷售費(fèi)用

銷售費(fèi)用218.5萬(wàn)元，占總費(fèi)用的32%；比上年增加108.3萬(wàn)元。銷售費(fèi)用變動(dòng)緣由:一是運(yùn)費(fèi)、工資等項(xiàng)目大幅增加，分別比上年同期增加69.1萬(wàn)元、21.5萬(wàn)元和20.3萬(wàn)元，增幅分別為270.56%、110.75%和66.56%。隨著銷售量的增加，收入提成、運(yùn)輸、包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)增加，會(huì)議費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用也有肯定程度的增加，但辦公費(fèi)用較上年有所減削。

⑵管理費(fèi)用

管理費(fèi)用239.3萬(wàn)元，占總費(fèi)用的35%；比上年增加8.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)4%。管理費(fèi)用變動(dòng)緣由為薪酬增加19.1萬(wàn)元，上漲34.09%。公用事業(yè)增加7.9萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.98%，其他項(xiàng)目增加8.7萬(wàn)元，增長(zhǎng)48.98%。辦公費(fèi)用同比下降的項(xiàng)目有:無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用較去年同期下降41%；差旅費(fèi)和修理費(fèi)雙雙下降72%；辦公費(fèi)用下降36%；減稅27%；社會(huì)支出下降了16%。其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減削12.6萬(wàn)元，與上年攤銷年限不全都。

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用

一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用228.6萬(wàn)元，比去年同期增加92萬(wàn)元，增長(zhǎng)67.35%。其中，手續(xù)費(fèi)支出增加3.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)40.79%；利息支出152.7萬(wàn)元，比上年增加55.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)