企業(yè)通用財(cái)務(wù)管理制度參考范文

PAGEPAGE14公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）一、貨幣資金管理為加強(qiáng)公司貨幣資金的管理，保障貨幣資金的安全，提高使用效益，減少資金占用，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定以下貨幣資金管理辦法。（一）出納分工鑒于本公司特殊情況和工作需要，在近期內(nèi)出納分為現(xiàn)金出納和銀行出納兩個(gè)崗位。管銀行的出納：負(fù)責(zé)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算(包括網(wǎng)銀結(jié)轉(zhuǎn))、銀行收付及與銀行對賬及銀行存款日記賬的登記等工作。但銀行取現(xiàn)金必需由管現(xiàn)金的出納簽字和出收據(jù)方能有效。按總經(jīng)理審簽的有效憑證辦理保證金的轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出、工程款的收入支出結(jié)算。成本費(fèi)用、稅費(fèi)交納、民工工資的發(fā)放按公司制度及項(xiàng)目責(zé)任合同辦理。管理現(xiàn)金的出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，登記好現(xiàn)金日記賬；做好管理費(fèi)、資料費(fèi)、標(biāo)書制作費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、保證金、押金等按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取。支出方面，按總經(jīng)理審簽的合法有效憑證支付現(xiàn)金。如用現(xiàn)金發(fā)放工資、用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)、汽車費(fèi)用等。（二）現(xiàn)金的管理1、貫徹執(zhí)行國家關(guān)于貨幣資金管理規(guī)定，扎實(shí)管理好現(xiàn)金和銀行存款。2、執(zhí)行現(xiàn)金限額管理規(guī)定，將日常備用金控制在公司核定的限額范圍內(nèi)（日常備用金控制在20000元以下）。3、執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放員工薪酬、報(bào)銷差旅費(fèi)、正常辦公等零星開支外，其余超過轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算(經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)的除外)。4、凡取得所有收入，必須當(dāng)面開出連號發(fā)票（或收據(jù)），所收現(xiàn)金及時(shí)送存，不得坐支。5、凡支付現(xiàn)金，必需憑總經(jīng)理審簽的依據(jù)支付；出納人員應(yīng)在報(bào)銷憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"、在原始憑證上加蓋“附件戳記”，且當(dāng)天登記入賬。項(xiàng)目工程上支付的現(xiàn)金，應(yīng)有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司指定的項(xiàng)目委派代表共同簽字確認(rèn)。6、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，備用金不得私借，公款不得私存，非財(cái)務(wù)部門、非出納人員不得兼管或保管現(xiàn)金，不得以白條抵庫。7、出納人員必須序時(shí)逐筆登記好現(xiàn)金、存款日記賬，做到日清月結(jié)，按月與總賬和銀行對賬，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，及時(shí)核查原因，確保賬款查符。8、財(cái)務(wù)、出納人員按規(guī)定辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。報(bào)賬人員應(yīng)在工作結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽；總經(jīng)理簽字后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。9、嚴(yán)肅支票使用紀(jì)律，準(zhǔn)確填寫支票，不得開空頭支票，不得隨意將印章齊全的支票交給他人，不得出借賬戶。10、建立支票購買，使用登記制度，登記工作由會計(jì)和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)。11、對違反規(guī)定的人員，按公司規(guī)定給予相應(yīng)處罰。（三）銀行存款的管理１、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。2、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。3、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行倆章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管使用。出納使用的銀行卡按現(xiàn)金管理；工程項(xiàng)目收入需用現(xiàn)金結(jié)算的，統(tǒng)一存入銀行，出納不得坐支現(xiàn)金。日常需用的現(xiàn)金，由出納填領(lǐng)（借）款申請單，經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批后，從銀行賬戶或公司卡上轉(zhuǎn)到出納卡上使用。）。4、銀行支票的使用規(guī)定：a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑簽字齊全的有效憑據(jù)。b、會計(jì)人員審核后，出納才能簽發(fā)銀行支票；同時(shí)要求經(jīng)辦人在銀行支票使用簿上簽字，登記支票號碼、金額、收款人等。c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。d、收入收到支票應(yīng)到財(cái)會機(jī)構(gòu)辦理入賬手續(xù)。e、借出支票后，必須在五日內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)賬時(shí)間，否則前賬不清，后賬不借。f、支票報(bào)銷必須附發(fā)票、驗(yàn)收單等，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可付款。5、公司的收入應(yīng)劃到公司開立的收款賬戶。6、財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑簽字后的費(fèi)用報(bào)銷單辦理。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)附付款憑證作記賬附件備查。7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。同一合同應(yīng)按合同總額和當(dāng)期應(yīng)付款報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分次報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。8、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。項(xiàng)目工程要使用資金，應(yīng)提前向公司財(cái)務(wù)提出使用計(jì)劃，同時(shí)按工程或合同約定付款金額辦理。9、有關(guān)資金使用的審批，批件必須附有關(guān)發(fā)票、單據(jù)于后。本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（四）差旅費(fèi)管理辦法1、差旅費(fèi)是指職工因工作需要到其常住地以外的地方出差而發(fā)生的交通、住宿、伙食費(fèi)補(bǔ)助等費(fèi)用。2、乘坐火車從當(dāng)日20時(shí)至次日7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的可使用同席臥鋪。3、因工作需要必須乘坐飛機(jī)或軟臥的人員，事前必須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，不得事后補(bǔ)報(bào)。改變行程或不按規(guī)定乘坐交通工具的，其費(fèi)用自理。4、途中交通費(fèi)和伙食費(fèi)補(bǔ)助：（1）途中交通費(fèi)是指員工出差途中乘坐火車、飛機(jī)及其他交通工具而發(fā)生的費(fèi)用。（2）職工出差，原則上應(yīng)坐火車。如出發(fā)地至到達(dá)地不通火車，據(jù)實(shí)報(bào)銷途中交通費(fèi)（不包括開車、租車和乘坐出租汽車）。經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)出差的人員，在報(bào)銷時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫所乘航班折扣后的實(shí)際票價(jià)。（3）乘坐火車臥鋪（軟、硬席）的，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用由本人自理。（4）在鼓勵(lì)乘坐火車的前提下，按規(guī)定可乘坐臥鋪而乘坐硬席的，將其節(jié)約的50%獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人。5、途中補(bǔ)助：員工在出差途中，連續(xù)乘車時(shí)間每滿6小時(shí)報(bào)途中補(bǔ)助25元；在外地出差辦事，每天補(bǔ)助伙食費(fèi)50元。伙食補(bǔ)助費(fèi)：各類人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)一律按50元/人日的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，伙食費(fèi)計(jì)發(fā)按員工出差之日期起到返回之日止實(shí)際天數(shù)計(jì)發(fā)。6、市內(nèi)交通費(fèi)：各類人員的市內(nèi)交通費(fèi)一律按大中城市20元/人日、小城市以下10元/人日的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（帶車的除外）。市內(nèi)交通費(fèi)按員工出差實(shí)際天數(shù)確定，在規(guī)定限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。7、在大成都以外（區(qū)號028外）出差可報(bào)銷通訊費(fèi)10元/人日。公司員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助（帶車除外）通訊費(fèi)省會城市地、市、州縣、區(qū)大中城市小城市區(qū)號028外的地方一類人員20018015050201010二類人員1501208050201010所有人員在本市誤餐費(fèi)25（五）招待費(fèi)用的管理1、職工外出辦事，如與有業(yè)務(wù)聯(lián)糸的有關(guān)單位人員一起，不能回住地，需在外吃飯，按誤餐標(biāo)準(zhǔn)及就餐人數(shù)，每人次50元以內(nèi)可憑據(jù)報(bào)銷。如超過誤餐標(biāo)準(zhǔn)請客吃飯者，必須請示總經(jīng)理同意后，按標(biāo)準(zhǔn)開支，如超過請示標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用自理。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待來人來客的，由公司辦公室統(tǒng)一經(jīng)辦；或者對外請客，由辦公室統(tǒng)一向公司領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后統(tǒng)一安排，費(fèi)用在請示標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。總經(jīng)理和董事長因業(yè)務(wù)工作需要，臨時(shí)請客送禮的，在限額以內(nèi)的可及時(shí)辦理，事后由本人簽字報(bào)銷；如超過標(biāo)準(zhǔn)請客送禮的，總經(jīng)理和董事長，應(yīng)相互通氣商量后辦理。招待費(fèi)及送禮開支標(biāo)準(zhǔn)如下表：招待費(fèi)及請客送禮標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)限支付內(nèi)容董事長總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人一般人員備注誤餐費(fèi)25元/人次外出辦事不能回住地就餐有客人參加的誤餐費(fèi)50元/人日按人次計(jì)算統(tǒng)一招待費(fèi)3000以下總經(jīng)理同意后辦公室辦理招待及送禮5000以下5000以下超過標(biāo)準(zhǔn)董事長、總經(jīng)理商量后辦理（六）暫借款管理一、為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。二、暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：1、差旅費(fèi)借款；2、零星購物借款；3、其他臨時(shí)性借款。三、借款程序和標(biāo)準(zhǔn)1、對因公出差，需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫請款單，注明預(yù)借金額；2、經(jīng)部門主管審查、審核后報(bào)董事長或總經(jīng)理簽批；3、財(cái)務(wù)部門以請款單為借款依據(jù)。四、對零星購物借款：1、由綜合部門作出書面采購計(jì)劃；2、經(jīng)部門主管審查、審核后報(bào)董事長或總經(jīng)理簽批；3、財(cái)務(wù)部門以采購請款單為借款依據(jù)。五、一般零星購物借款限額為2000元，駕駛員、采購主管可申請定額借款——備用金，定額標(biāo)準(zhǔn)由綜合部擬訂后報(bào)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、對個(gè)人臨時(shí)性借款：1、一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。2、借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途；3、經(jīng)部門主管審查、審核后報(bào)董事長或總經(jīng)理簽批；4、到財(cái)務(wù)部以請款單作為借款還款依據(jù)。七、個(gè)人借款一般不超過本人2個(gè)月工資額，超過時(shí)須有單位或部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保。八、暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定確定。對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。九、暫借款還款、報(bào)銷期限：1、對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；2、對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的，使用后5天內(nèi)報(bào)銷；3、對領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人實(shí)行定期（不定期）報(bào)銷；4、對個(gè)人借款，最長不超過2個(gè)月還款。十、個(gè)人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款。十一、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。十二、財(cái)務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報(bào)者，發(fā)送報(bào)銷催辦當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。十三、本通知辦法由財(cái)務(wù)部解釋、修訂，報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)頒行。（七）財(cái)務(wù)印章的管理1、財(cái)務(wù)印章由公司財(cái)務(wù)專用章、分公司財(cái)務(wù)專用章、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印章（包括個(gè)人名章、財(cái)務(wù)章、合同章、公章等在內(nèi)）組成。2、財(cái)務(wù)專用章和銀行預(yù)留印章是公司財(cái)務(wù)的重要物品，必須專人保管，實(shí)行用章登記制度。3、銀行預(yù)留印章、銀行網(wǎng)銀密鎖和支票不得一個(gè)人保管，必由二人分別保管，互相監(jiān)督牽制，防止疏漏造成不良影響和損失。4、公司財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)保管，其他名章由出納保管。二、財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)賬規(guī)范為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬行為，根據(jù)公司實(shí)際情況，對公司的所有財(cái)務(wù)報(bào)銷支出進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。一、工程、合同款項(xiàng)支付公司委派的工程項(xiàng)目代表或項(xiàng)目核算員，按分包合同項(xiàng)目費(fèi)用發(fā)生的支付憑據(jù)歸類，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分包合同經(jīng)辦人簽字并注明事項(xiàng)內(nèi)容后，由公司財(cái)務(wù)出納不定期審核收集、整理，在出納登記相關(guān)賬務(wù)后，交公司財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)處理。工程項(xiàng)目部發(fā)生的管理費(fèi)，憑經(jīng)公司確認(rèn)后的費(fèi)用金額內(nèi)按實(shí)報(bào)銷，非確認(rèn)的、計(jì)劃外的，不經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理認(rèn)可，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。二、資產(chǎn)購置本部購管理用置固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門或個(gè)人提出購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長審批后按固定資產(chǎn)購置手續(xù)進(jìn)行辦理，憑簽字完善后的固定資產(chǎn)申購單、使用單等交與出納處，經(jīng)出納進(jìn)行相關(guān)登記后再交由財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。工程項(xiàng)目上購置的流轉(zhuǎn)性固定資產(chǎn)，參照公司本部的資產(chǎn)購置進(jìn)行手續(xù)辦理，同時(shí)應(yīng)由綜合辦公室進(jìn)行登記，再由項(xiàng)目使用人進(jìn)行領(lǐng)取、使用、保管。工程項(xiàng)目結(jié)束后到綜合辦公室辦理資產(chǎn)退回或移交手續(xù)。保管人（使用人）所保管（使用）的流轉(zhuǎn)性固定資產(chǎn)有損毀、遺失等，應(yīng)賠償相應(yīng)的資產(chǎn)損失。三、辦公室用品及低耗品購買辦公室用品及低耗品的購買，由使用部門或使用人提出申請，并說明使用范圍及用途，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后由綜合辦公室進(jìn)行統(tǒng)一購置，同時(shí)由綜合辦公室進(jìn)行登記，出納憑完善手續(xù)后的相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行報(bào)銷登記。四、其他費(fèi)用報(bào)銷除上述三項(xiàng)內(nèi)容以外的費(fèi)用發(fā)生與報(bào)銷，需用由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司董事長或總經(jīng)理簽字，出納再根據(jù)簽字完善后的憑據(jù)登記報(bào)銷。上述報(bào)銷憑據(jù)均粘貼于財(cái)務(wù)報(bào)銷單后（差旅單或費(fèi)用報(bào)銷單），粘貼后的票據(jù)應(yīng)按日期的先后、票據(jù)頁面大小進(jìn)行排列，粘貼要格式化，否則出納有權(quán)不予受理。報(bào)銷人員，在完善所有簽字手續(xù)后，如有借款抵扣的，出納應(yīng)開具抵扣所借款項(xiàng)金額的收據(jù)。此規(guī)定自分公司公布日起執(zhí)行。三、會計(jì)出納賬務(wù)交接制度一、每月月末后出納人員應(yīng)及時(shí)歸納整理好當(dāng)月的原始單據(jù)、發(fā)票銀行票據(jù)、對賬單等收支依據(jù)；二、檢查原始單據(jù)大小寫金額是否一致，經(jīng)辦人員、單位負(fù)責(zé)人是否簽字同意，設(shè)及銀行存款應(yīng)與銀行對賬單要核對一致；三、出納憑審核無誤的單據(jù)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。四、出納填制票據(jù)移交單；會計(jì)審核、復(fù)核移交單內(nèi)的單據(jù)后，憑審核無誤的單證填制《會計(jì)出納賬務(wù)交接對賬單》一式貳份，會計(jì)出納簽字后，各執(zhí)一份，作為業(yè)務(wù)交接、劃分責(zé)任的憑據(jù)。五、會計(jì)人員應(yīng)在每月末5-7個(gè)工作日內(nèi)完成當(dāng)期的主要財(cái)務(wù)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送交總經(jīng)理和董事長。六、會計(jì)人員按《會計(jì)檔案管理?xiàng)l例》將會計(jì)資料及時(shí)歸類、整理、存檔。不管是大小企業(yè)，私營或政府單位，對于公司財(cái)務(wù)的管理都要制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。以下為某企業(yè)的財(cái)務(wù)制度范本，可作參考。第一章總則1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的管理2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作，包括：財(cái)會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計(jì)科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計(jì)、各崗位會計(jì)、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2.5財(cái)務(wù)會計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。3.2現(xiàn)金管理3.2.1現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。3.3銀行存款管理3.3.1會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。3.4.3收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3.5存貨的管理3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。3.5.3原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。3.5.5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。3.5.6材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。3.5.8材料出庫管理3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對賬并核對相符。3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。3.5.19委托加工材料的管理本公司設(shè)置“委托加工材料”會計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬及核銷事宜。3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價(jià)。3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。第四章固定資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負(fù)債管理5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第六章成本費(fèi)用的核算管理6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。7.4利潤總額可按以下公式計(jì)算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤