兩步三維風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定選項(xiàng)法課件

兩步三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定矩陣選項(xiàng)法兩步三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定矩陣選項(xiàng)法孫明成創(chuàng)建兩步三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定矩陣選項(xiàng)法的意義2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，提升對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的把控和防范能力。----定性化與定量化相結(jié)合選項(xiàng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，運(yùn)用科學(xué)合理的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析判斷進(jìn)行細(xì)分和等級(jí)量化,從而提高審計(jì)選項(xiàng)的科學(xué)性和精確化水平，減小審計(jì)選項(xiàng)的主觀性，提升對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的把控和防范能力。3.有利于提高審計(jì)項(xiàng)目的全局性、重要性、針對(duì)性和可操作性。----專業(yè)部門的作用.選項(xiàng)主要圍繞關(guān)鍵領(lǐng)域突出審計(jì)重點(diǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目充分考慮公司領(lǐng)導(dǎo)層、專業(yè)部門和省公司的專業(yè)判斷，不僅提高了審計(jì)項(xiàng)目的全局性、重要性和必要性；還充分發(fā)揮了各專業(yè)部門、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)知識(shí)和集體智慧，提高審計(jì)立項(xiàng)的針對(duì)性和可操作性，同時(shí)也有利于以后的專業(yè)整改工作的落實(shí)；充分發(fā)揮審計(jì)“監(jiān)督、服務(wù)”和“免疫系統(tǒng)”的重要作用，不斷提高審計(jì)的主動(dòng)性和前瞻性、提升審計(jì)監(jiān)督的層次。1.是中國(guó)金時(shí)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型和深化內(nèi)部審計(jì)工作,高質(zhì)量的服務(wù)于企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需要。隨著中國(guó)金時(shí)進(jìn)入全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理對(duì)防范重大風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的需求更加迫切。----以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向.兩步三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定選項(xiàng)法基本架構(gòu)兩步三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定審計(jì)項(xiàng)目和單位的確定第一步：選審計(jì)項(xiàng)目第一維：從風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)中選審計(jì)項(xiàng)目。第二維：從年度重點(diǎn)工作和新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中選項(xiàng)。第三維：從省級(jí)公司關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目中選項(xiàng)。一、ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的定義A代表風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)時(shí)影響很大，需要立即著手嚴(yán)密防控，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)5.0；B代表風(fēng)險(xiǎn)對(duì)未來(lái)有較大影響，需要適時(shí)加以關(guān)注和防控，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)3.5；C代表風(fēng)險(xiǎn)對(duì)未來(lái)有一定影響，且影響有擴(kuò)大趨勢(shì)，需要在適時(shí)關(guān)注和采取一定的針對(duì)措施，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)1.5。二、基本操作方法1、風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目按專業(yè)劃分交，請(qǐng)相應(yīng)的專業(yè)部門進(jìn)行ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，如將所有與收入相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目交由市場(chǎng)口的所有部門（市場(chǎng)部、家客、個(gè)客、政企等）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，權(quán)重30%；2、所有風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目由財(cái)務(wù)、審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，權(quán)重30%；3、將所有被評(píng)為A級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)交由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，權(quán)重40%；B、C級(jí)自動(dòng)定為公司領(lǐng)導(dǎo)同意為B、C認(rèn)定。[注：在有計(jì)算中，如對(duì)同一項(xiàng)目，有多評(píng)價(jià)主體（多省、多部門和多人）進(jìn)行評(píng)定的,則取加權(quán)平均值]。1、把三個(gè)維度的評(píng)定結(jié)果從高到低，匯為主表1：三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)選項(xiàng)匯總排序表；2、繪在‘兩步三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定選項(xiàng)圖’的橫縱標(biāo)上。第二步：選審計(jì)單位第一維：按規(guī)模大小來(lái)選；第二維：按集團(tuán)公司對(duì)各省分公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定來(lái)選；第三維：按審計(jì)頻次來(lái)選；1、把三個(gè)維度的評(píng)定結(jié)果相加后從高到低，匯為主表2：見主表2《ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定法確定被審計(jì)單位；2、繪在‘兩步三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定選項(xiàng)圖’的縱縱標(biāo)上。第一步:選項(xiàng)目第一維：從審計(jì)部編制的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)中選審計(jì)項(xiàng)目(建議最好不要超過(guò)20個(gè),不要太細(xì))第二維：從年度重點(diǎn)工作和新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中選項(xiàng)(不超過(guò)去10個(gè))(項(xiàng)目來(lái)源:由審計(jì)部對(duì)重點(diǎn)的專業(yè)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)訪談而得,考慮可操作性.)第三維：從省級(jí)公司上報(bào)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目中選項(xiàng)(不超過(guò)5個(gè))1.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定ABC評(píng)定法A:代表風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)時(shí)和未來(lái)影響很大，需要立即著手嚴(yán)密防控，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)5.0分B:代表風(fēng)險(xiǎn)對(duì)現(xiàn)在或未來(lái)有較大影響，需要適時(shí)加以關(guān)注和防控，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)3.5分C代表風(fēng)險(xiǎn)對(duì)現(xiàn)在或未來(lái)有一定影響，且影響有擴(kuò)大趨勢(shì)，需要在適時(shí)關(guān)注和采取一定的針對(duì)措施，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)1.5分2.ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定法的評(píng)價(jià)主體及評(píng)定權(quán)重

1.是風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目按專業(yè)劃分交，請(qǐng)相應(yīng)的專業(yè)部門進(jìn)行ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，如將所有與收入相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目交由市場(chǎng)口的所有部門（市場(chǎng)部、家客、個(gè)客、政企等）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，權(quán)重30%；2.所有風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目由財(cái)務(wù)\戰(zhàn)略部\審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，權(quán)重30%；3.是將所有被評(píng)為A級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)交由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，權(quán)重40%；B、C級(jí)自動(dòng)定為公司領(lǐng)導(dǎo)同意為B、C認(rèn)定。3.各部門ABC風(fēng)評(píng)定界面表

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定結(jié)果項(xiàng)目來(lái)源A001A風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)A002A新業(yè)務(wù)A003B風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)A004A新業(yè)務(wù)A005C省公司上報(bào)項(xiàng)目4.風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)ABC評(píng)定法計(jì)分表風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)專業(yè)部門評(píng)定結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)管理部門評(píng)定結(jié)果公司領(lǐng)導(dǎo)評(píng)定結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)定等級(jí)計(jì)分評(píng)定等級(jí)計(jì)分評(píng)定等級(jí)計(jì)分A001A1.5A1.5A25A002A1.5A1.5B1.44.4A003B1.05B1.05B1.43.5A004A1.5C0.45A/C0.62.55A005C0.45C0.45C0.61.5主表1：三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)選項(xiàng)匯總排序表確定審計(jì)項(xiàng)目

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)程度項(xiàng)目來(lái)源E項(xiàng)目5風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)D項(xiàng)目4新業(yè)務(wù)C項(xiàng)目3風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)B項(xiàng)目2新業(yè)務(wù)A項(xiàng)目1省公司上報(bào)項(xiàng)目第二步:選單位：從風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)中選審計(jì)項(xiàng)目第二維：按集團(tuán)公司對(duì)各省分公司的ABC風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定來(lái)選第一維：按規(guī)模大小來(lái)選第三維：按審計(jì)頻次來(lái)選第一維：按規(guī)模大小來(lái)選計(jì)算公式：風(fēng)險(xiǎn)程度=A收入占全集團(tuán)比重*權(quán)重50%*風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)+B資產(chǎn)總額占全集團(tuán)比重*權(quán)重30%*風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)+C凈利潤(rùn)總額占全集團(tuán)比重*權(quán)重20%*風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。（如果利潤(rùn)為負(fù)，收入和資產(chǎn)各增加10%的權(quán)重。）(風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為10分)第二維：按集團(tuán)公司對(duì)各省分公司的ABC風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定來(lái)選1、基本思路由上級(jí)公司對(duì)下一級(jí)公司進(jìn)行綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定，采取ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定法。ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定表各省分公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定結(jié)果廣東A江蘇A四川B江西A寧夏C上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)和部門對(duì)下級(jí)公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)ABC評(píng)定法計(jì)分表

單位序號(hào)被審計(jì)對(duì)象1.上級(jí)公司部門評(píng)定結(jié)果2.上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)評(píng)定結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)程度等級(jí)系數(shù)

平均得分權(quán)重等級(jí)系數(shù)

平均得分權(quán)重D001廣東340%360%3D002江蘇340%260%2.4D003四川140%1.260%1.12D004重慶1.840%1.660%1.68D005江西140%160%1說(shuō)明:1、根據(jù)附表5的評(píng)定結(jié)果填寫，如有多個(gè)部門進(jìn)行評(píng)定,則取平均值。

2、權(quán)重：上級(jí)公司部門40%，上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)60%。第三維：按審計(jì)頻次來(lái)選基本思路:取得審計(jì)計(jì)劃年度與被審計(jì)對(duì)象上一次接受審計(jì)的間隔時(shí)間(月)；近三年接受審計(jì)頻次維度每月的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)可自行設(shè)定，我們建議按三年一次來(lái)設(shè)置，這樣風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1/36，原則上審計(jì)頻次的風(fēng)險(xiǎn)程度最高以接近2.0為限。計(jì)算公式：風(fēng)險(xiǎn)程度=至下一年度的審計(jì)間隔時(shí)間(月)*風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。[取平均三年一次為正常審計(jì)頻次，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為：1/36。]（見主表2）主表2：三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定法確定被審計(jì)單位省分公司序號(hào)及名稱第一維:規(guī)模維度第二維:針對(duì)具體項(xiàng)目,上級(jí)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定維度(專家組打分)第三維:近三年接受審計(jì)頻次維度總風(fēng)險(xiǎn)收入占比資產(chǎn)占比利潤(rùn)占比風(fēng)險(xiǎn)程度與具體項(xiàng)目結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)程度最近接受

審計(jì)時(shí)間至下一年度的審計(jì)間隔時(shí)間(月)風(fēng)險(xiǎn)程度D001廣東省20%30%25%2.42.42009年5月70.195D002四川省3%5%0.50%0.31.72006年12月361.003D003江蘇省10%12%9%1.12.32007年12月240.674第三步:繪風(fēng)險(xiǎn)選項(xiàng)圖1、把三個(gè)維度的評(píng)定結(jié)果從高到低，匯為主表1：三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)選項(xiàng)匯總排序表；并繪在‘兩步三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定選項(xiàng)圖’的橫坐標(biāo)上。2、把三個(gè)維度的評(píng)定結(jié)果相加后從高到低，匯為主表2：《ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定法確定被審計(jì)單位；并繪在‘兩步三維ABC風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定選項(xiàng)圖’的縱坐縱標(biāo)上。3、審計(jì)部最后進(jìn)行綜合平衡選項(xiàng)和選單位.123451次/3年重要較重要12345第一步:選審計(jì)項(xiàng)目第二步:選審計(jì)單位廣東公司江西公司江蘇公司寧夏公司四川公司最重要重要A項(xiàng)目B項(xiàng)目C項(xiàng)目D項(xiàng)目E項(xiàng)目1