行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范主要措施

2023行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范主要措施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范總則行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的主要措施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的組織實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的有效性評估行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的監(jiān)督與檢查contents目錄行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范總則01行政事業(yè)單位內部控制是指行政事業(yè)單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。內部控制是行政事業(yè)單位管理的重要組成部分，應當與單位的業(yè)務深度融合，成為單位內部管理的長效機制。行政事業(yè)單位內部控制的定義行政事業(yè)單位內部控制的范圍包括單位經濟活動的全過程，以及與之相關的內部管理環(huán)節(jié)，如預算管理、收支管理、采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等。內部控制不僅關注財政資金使用的合規(guī)性和效益性，還關注公共服務的效率和效果，具有全面性、重要性、制衡性和適應性等特點。行政事業(yè)單位內部控制的范圍行政事業(yè)單位內部控制的目標主要包括合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。內部控制的目標與單位的發(fā)展戰(zhàn)略目標相一致，為單位的管理決策和可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。行政事業(yè)單位內部控制的目標行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的主要措施021內部環(huán)境控制23合理設置單位內部組織架構和崗位，明確職責權限，避免職能交叉重疊。組織架構控制建立科學、民主、透明的決策機制，推行集體決策制度，防止權力濫用。決策機制控制加強人員入口管理，提高人員素質和專業(yè)水平，建立健全員工考核和激勵機制。人力資源控制建立風險評估機制，及時識別、分析單位內部和外部風險，采取相應措施降低風險。風險評估機制針對不同類型和程度的風險，采取風險規(guī)避、風險降低、風險分擔等措施，確保單位穩(wěn)健運行。風險應對措施風險評估控制不相容職務分離合理設置不相容職務，確保不同崗位之間的權責分明、相互制約和監(jiān)督。業(yè)務流程控制優(yōu)化業(yè)務流程，建立科學、規(guī)范的業(yè)務流程圖和控制流程圖，明確關鍵環(huán)節(jié)和重要控制點?？刂苹顒涌刂菩畔⑴吨贫冉⒔∪畔⑴吨贫?，及時向內部員工和外部利益相關者披露重要信息，提高透明度。內外部溝通機制建立高效、順暢的溝通機制，加強內部部門之間以及與外部相關單位、監(jiān)管部門的溝通協(xié)調，確保信息傳遞及時、準確。信息與溝通控制設立獨立的內部審計機構，對單位內部控制的有效性進行監(jiān)督和評價。內部審計機構設置建立健全內部監(jiān)督機制，明確各部門的監(jiān)督職責和權限，確保監(jiān)督到位。同時建立問題整改和責任追究機制，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題，對相關責任人進行嚴肅處理。內部監(jiān)督機制內部監(jiān)督控制行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的組織實施03建立健全內部控制組織架構明確單位內部控制領導機構、工作機構和具體責任部門，并根據(jù)組織實際情況合理確定不同部門之間的權責邊界。合理分配權責將權力與責任分解到具體崗位和人員，形成科學合理的授權機制，確保內部控制工作的有效實施。組織架構與權責分配確定內部控制牽頭部門明確負責牽頭內部控制工作的具體部門，負責組織協(xié)調各部門間的內部控制工作。牽頭部門的職責制定內部控制工作計劃，組織開展內部控制風險評估，協(xié)調解決內部控制中的重大問題，督促落實內部控制整改措施等。內部控制的牽頭部門各業(yè)務部門應將內部控制理念貫穿到業(yè)務工作各個環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行內部控制制度，確保各項業(yè)務符合法律法規(guī)和內部規(guī)定。明確各部門的內部控制責任各業(yè)務部門間應加強溝通協(xié)作，形成相互監(jiān)督、相互促進的工作機制，共同推進內部控制工作。加強部門間的溝通協(xié)作內部控制的參與部門VS行政事業(yè)單位應將內部控制貫穿于各項業(yè)務活動和管理流程中，實現(xiàn)全覆蓋、全過程控制。重點關注關鍵環(huán)節(jié)針對重要業(yè)務事項和高風險領域，應重點關注并加強控制措施，防范可能出現(xiàn)的重大風險。全面實施內部控制的實施范圍行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的有效性評估04有效性評估的頻率行政事業(yè)單位應將內部控制有效性評估貫穿于日常業(yè)務活動中，定期或實時評估內部控制系統(tǒng)的運行狀態(tài)。日常評估每年至少進行一次全面的內部控制有效性評估，并向領導決策層報告評估結果。年度評估控制環(huán)境評估組織內人員對內部控制的理解、重視程度以及所采取的措施。評估內部控制活動的合理性和有效性，包括職責分離、授權審批、內部審計、績效評估等。評估信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和效率性，以及內部溝通的順暢程度。評估內部審計、紀檢監(jiān)察等監(jiān)督機構對內部控制的監(jiān)督和檢查力度，以及內部控制自我評估的有效性。有效性評估的主要內容控制活動信息與溝通監(jiān)督與檢查有效性評估的程序和方法鼓勵行政事業(yè)單位員工參與內部控制的自我評估，提出改進建議。自我評估針對關鍵業(yè)務流程和重要控制環(huán)節(jié)，開展專項檢查和審計。專項檢查引入第三方審計機構進行全面或專項審計，提出審計意見和建議。外部審計綜合運用多種方法對內部控制系統(tǒng)的運行情況進行全面評價。綜合評價03提高組織績效通過有效性評估，提高行政事業(yè)單位的績效水平，增強公共服務能力。有效性評估的輸出結果01發(fā)現(xiàn)并糾正內部控制缺陷根據(jù)有效性評估結果，發(fā)現(xiàn)并糾正行政事業(yè)單位內部控制存在的缺陷和問題。02完善內部控制體系根據(jù)有效性評估結果，完善行政事業(yè)單位內部控制體系，提升內部控制水平。行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的監(jiān)督與檢查05行政事業(yè)單位應設立內部審計部門或監(jiān)察部門等內部監(jiān)督機構，負責監(jiān)督檢查單位內部控制的執(zhí)行情況。各級財政部門和審計機關應負責指導和監(jiān)督行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施，并對其執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內部監(jiān)督外部監(jiān)督監(jiān)督檢查的機構和方式內控制度建設監(jiān)督檢查單位內控制度的建立和完善情況，包括內控制度的覆蓋范圍、要素和流程等是否完整、科學、合理、有效。內控組織架構監(jiān)督檢查單位內部控制的組織架構是否健全、合理，各部門和崗位的職責和權限是否明確、清晰，是否建立了有效的制約和監(jiān)督機制。業(yè)務運行情況監(jiān)督檢查單位各項業(yè)務活動的運行情況，包括各項行政事業(yè)管理工作的開展情況，業(yè)務流程是否合規(guī)、合理，是否存在違規(guī)操作和不當干預等。監(jiān)督檢查的主要內容制定監(jiān)督檢查方案根據(jù)被監(jiān)督單位的實際情況，制定具體的監(jiān)督檢查方案，包括監(jiān)督檢查的對象、范圍、時間、人員和具體內容等。分析檢查結果對現(xiàn)場檢查所收集的證據(jù)和資料進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，并形成分析報告。督促整改落實針對分析報告中提出的問題和不足，督促被監(jiān)督單位進行整改和落實，并對整改情況進行跟蹤監(jiān)督。實施現(xiàn)場檢查通過現(xiàn)場檢查的方式，深入了解單位的內部控制執(zhí)行情況，并收集相關的證據(jù)和資料。監(jiān)督檢查的程序和方法形成監(jiān)督檢查報告根據(jù)監(jiān)督檢查的情況和分析結果，形成相應的監(jiān)督檢查報告，對被監(jiān)