財(cái)務(wù)管理制度及流程(6篇)

第頁(yè)共頁(yè)財(cái)務(wù)管理制度及流程(6篇)財(cái)務(wù)管理制度及流程篇一二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原那么，照章辦事。對(duì)于違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須回絕付款、回絕報(bào)銷(xiāo)或回絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)開(kāi)工作或因故離任，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離任，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建立局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)那么》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原那么、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢(qián)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原那么采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、電子設(shè)備〔如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、機(jī)等〕；4、運(yùn)輸工具；5、其他設(shè)備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年；2、機(jī)器設(shè)備10年；3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原那么。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢，1、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造方案、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可購(gòu)置。2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。1、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。2、積極參與建立資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金構(gòu)造趨于合理，以期到達(dá)最優(yōu)化。3、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)工程工程的開(kāi)工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)展監(jiān)視管理。4、自覺(jué)承受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。財(cái)務(wù)管理制度及流程篇二全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶效勞意識(shí)。1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取實(shí)在有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的平安，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支方案，催促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供給。5、進(jìn)展本錢(qián)、費(fèi)用核算、考核和控制，催促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。9、參與業(yè)務(wù)工程結(jié)算，參與采供部與材料供給商結(jié)算。10、會(huì)計(jì)檔案資料的搜集、整理，確保檔案資料的完好、平安、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。12、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn)，進(jìn)步本部門(mén)工作人員素質(zhì)。借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。3、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)〔支票或現(xiàn)金〕、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原那么。7、嚴(yán)格制止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)前方可借支。1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持節(jié)儉節(jié)約的原那么。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量獲得原始發(fā)票，對(duì)于不能獲得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；5、補(bǔ)充說(shuō)明如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，那么應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)利；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)展聯(lián)絡(luò)，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)展補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其平安無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用處使用印章；5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；7、全面理解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；11、負(fù)責(zé)裝訂、管理睬計(jì)檔案；12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)開(kāi)工時(shí)間及工程部人員構(gòu)成等；13、理解并明晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用工程及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同催促工程部回款；14、按照各工程預(yù)算進(jìn)展工程本錢(qián)的控制；15、每月末及時(shí)催促各工程部報(bào)帳；16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；18、工程付款根據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)展審核；19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支方案，擬訂資金籌措和使用方案；20、進(jìn)展本錢(qián)費(fèi)用控制、核算、考核，催促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益；21、參與業(yè)務(wù)工程、采購(gòu)部與材料供給商的結(jié)算；22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)視執(zhí)行會(huì)議；23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)根底工作標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)務(wù)工作最根底的局部，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常詳細(xì)工作進(jìn)展指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：〔1〕外部獲得的原始發(fā)票；〔2〕公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；〔3〕公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：〔1〕外部獲得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡明晰，包括客戶名稱〔填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司〕、效勞工程、金額〔大小寫(xiě)應(yīng)一致〕、收款單位蓋章、日期?！?〕公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：此報(bào)銷(xiāo)單專為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改?！?〕公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用處，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法獲得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo)；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)展票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。財(cái)務(wù)管理制度及流程篇三第一章總那么第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，進(jìn)步公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。第三條財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法：〔一〕籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力進(jìn)步公司經(jīng)濟(jì)效益?！捕匙龊秘?cái)務(wù)管理根底工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的方案、控制、核算、分析^p和考核工作。〔三〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以進(jìn)步會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性?！菜摹潮O(jiān)視公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查?！参濉嘲雌诰幹聘黝悤?huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析^p、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、施行、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司機(jī)密。第二章財(cái)務(wù)管理的根底工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要根據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【摘要】：^p、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)展，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，互相可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完好性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)展互相核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定進(jìn)展保管和銷(xiāo)毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離任，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離任。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢(qián)，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入本錢(qián)。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額局部要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完好。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)展分析^p，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析^p，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，催促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，防止形成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司受權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入本錢(qián)和損益。第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)展長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析^p和認(rèn)證，按公司審批答應(yīng)權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用本錢(qián)法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有以下情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際本錢(qián)入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：1、房屋、建筑物，為20年；2、飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他消費(fèi)設(shè)備，為10年；3、與消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4、飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；5、電子設(shè)備，為3年。第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)展定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展賬務(wù)處理。第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際本錢(qián)入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括創(chuàng)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。創(chuàng)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X(qián)。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。第六章收入管理第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。第七章本錢(qián)費(fèi)用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入本錢(qián)費(fèi)用。本錢(qián)費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪帽惧X(qián)費(fèi)用，對(duì)堵塞管理破綻、進(jìn)步公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等?！惨弧忱⒅С觯褐钢Ц兑载?fù)債形式籌集的資金本錢(qián)支出?！捕碃I(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。〔三〕固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。〔四〕攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年?！参濉掣鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取?！擦彻芾碣M(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批答應(yīng)權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違背有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)展本錢(qián)費(fèi)用檢查、分析^p、制定降低本錢(qián)的措施。第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出〔一〕投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。〔二〕營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，詳細(xì)包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。〔三〕營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，詳細(xì)包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，按照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：〔一〕被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；〔二〕弭補(bǔ)公司以前年度虧損；〔三〕提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取?！菜摹程崛」e金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。〔五〕向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析^p第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)展審計(jì)。第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：〔一〕業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。〔二〕財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第四十四條財(cái)務(wù)分析^p是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成局部，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)展總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析^p促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比擬，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供根據(jù)。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、本錢(qián)費(fèi)用利潤(rùn)率。第十章會(huì)計(jì)電算化第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)展。第四十七條財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理睬計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)展商聯(lián)絡(luò)，進(jìn)展修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)展備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作答應(yīng)權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的平安負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)程式進(jìn)展。第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的方法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)展核對(duì)。保持手工賬與微機(jī)賬一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和答應(yīng)權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原那么，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。財(cái)務(wù)管理制度及流程篇四財(cái)務(wù)部的四大職能對(duì)于財(cái)務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織方案職能、管控職能、監(jiān)視職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認(rèn)為可分為：籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)視四職能，這是不含會(huì)計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)職能。本人在長(zhǎng)期的工作理論中認(rèn)為，按照如下方法劃分比擬科學(xué)，這種財(cái)務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保〔寶〕”職能：1、按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記錄反響企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完好準(zhǔn)確及時(shí)，賬目往來(lái)準(zhǔn)確無(wú)誤，會(huì)計(jì)資料檔案保存完好可靠；2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)記賬，平安快捷處理賬務(wù)；3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)通那么、會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。1、準(zhǔn)確及時(shí)完好編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，并作出財(cái)務(wù)狀況分析^p報(bào)告；2、管理公司各類資產(chǎn)〔流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類庫(kù)存、在建工程、庫(kù)存商品房、庫(kù)存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)〕、各類負(fù)債〔流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債〕；3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受損害、投資____益不受損害和損失；4、管理各類費(fèi)用；5、加強(qiáng)開(kāi)發(fā)本錢(qián)核算與開(kāi)發(fā)本錢(qián)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用控制；6、照章納稅、合理避稅；7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)方案，編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)方案、融資方案、綜合平衡方案；8、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)方案；9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核。1、對(duì)企業(yè)投資開(kāi)發(fā)工程提供財(cái)務(wù)可行性分析^p報(bào)告，編制工程投資方案書(shū)、商業(yè)方案書(shū)等文件，提供決策參考；2、根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期規(guī)劃，編制企業(yè)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃，輔助決策；3、對(duì)市場(chǎng)和工程進(jìn)展調(diào)研，提出調(diào)研報(bào)告；4、提出不同的投資開(kāi)發(fā)方案，對(duì)不同方案進(jìn)展分析^p，作出評(píng)估比照，得出優(yōu)選方案；5、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展預(yù)測(cè)分析^p，提出調(diào)整意見(jiàn)方案；6、對(duì)行業(yè)開(kāi)展趨勢(shì)、專業(yè)開(kāi)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)和判斷，提出意見(jiàn)和建議。1、監(jiān)視企業(yè)遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī)，防止企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)；2、監(jiān)視企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續(xù)開(kāi)展，防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、監(jiān)視企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違背法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度損害企業(yè)利益的行為；4、監(jiān)視企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度損害企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，互相融匯貫穿。不得割裂理解。財(cái)務(wù)管理制度及流程篇五為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)本礦基建財(cái)務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《根本建立財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和實(shí)際情況，特制定如下管理制度。一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì)、政策、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度。二、根本建立資金要專戶管理，專賬核算，?？顚Ｓ?。1、按要求根據(jù)投資方案申請(qǐng)開(kāi)設(shè)根本建立資金賬戶〔賬套〕；2、按照根本建立工程設(shè)置建立資金專賬，核算每一個(gè)工程的建立本錢(qián)和交付使用資產(chǎn)情況；3、按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格；4、嚴(yán)格按批復(fù)的建立內(nèi)容、建立規(guī)模使用基建資金。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，防止挪用、擠占國(guó)家資金。三、合理使用根本建立經(jīng)費(fèi)1、嚴(yán)格監(jiān)視基建資金的使用情況，對(duì)資金來(lái)、投資使用和資金完成的三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)賬工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬；2、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù)，基建資金必須按程序簽批前方能使用；3、基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家基建資金的完好與平安；4、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證及月報(bào)、季報(bào)、年終計(jì)算，做到報(bào)表及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完好、實(shí)事求是；5、認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違背財(cái)經(jīng)制度，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律回絕報(bào)賬。財(cái)務(wù)管理制度及流程篇六第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作秩序，進(jìn)步財(cái)務(wù)管理工作程度，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實(shí)際制定本方法。第二條會(huì)計(jì)工作的根本任務(wù)：〔一〕認(rèn)真貫徹黨和國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，抵抗一切違背國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，確保各類資金不受損失?！捕嘲凑諊?guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)賬等工作，全面、正確、及時(shí)反映資金使用情況?！踩辰?jīng)常開(kāi)展資金使用效果分析^p，全面、正確、及時(shí)分析^p財(cái)務(wù)方案和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問(wèn)題，及時(shí)采取措施，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)方案的順利執(zhí)行?！菜摹澈侠碇浜褪褂觅Y金，努力降低本錢(qián)，促進(jìn)單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費(fèi)。〔五〕監(jiān)視資金管理和使用情況，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)制止，保證資金的平安完好?！擦池?cái)會(huì)人員及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，結(jié)實(shí)樹(shù)立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟(jì)開(kāi)展理好財(cái)、用好財(cái)。第三條會(huì)計(jì)工作的根本要求：〔一)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)方案(預(yù)算〕，并嚴(yán)格執(zhí)行，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金?！捕嘲凑諊?guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬?！踩嘲凑浙y行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作?！菜?按照會(huì)計(jì)核算原那么，定期檢查、分析^p財(cái)務(wù)方案(預(yù)算〕的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議?！参濉嘲凑諊?guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料?！擦撤e極宣傳，并嚴(yán)格遵守、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止一切違規(guī)違紀(jì)行為?！财摺碁榱吮Ｕ蠒?huì)計(jì)人員可以更好的履行其職責(zé)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；有權(quán)參與編制本單位方案、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參與有關(guān)消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)管理；有權(quán)監(jiān)視、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、資金使用情況；有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況；對(duì)于違背財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、方案和預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)回絕付款、回絕報(bào)銷(xiāo)或回絕執(zhí)行；對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違規(guī)違紀(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有權(quán)回絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會(huì)計(jì)人員的工作，確保會(huì)計(jì)人員履行職責(zé)。第四條會(huì)計(jì)核算的要求：〔一〕會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)獲得可靠的憑據(jù)進(jìn)展核算，形成符合標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)信息，表達(dá)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和客觀性?！捕硶?huì)計(jì)核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展核算，表達(dá)會(huì)計(jì)核算的合法性?！踩硶?huì)計(jì)對(duì)單位不同時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算時(shí)，要在處理方法上保持一致，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致和互相可比。第五條憑證管理的要求：〔一〕原始憑證必須具備的要素：1、憑證的名稱；2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；5、承受憑證單位的名稱；6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號(hào)?！捕吃紤{證填制要求：真實(shí)可靠，內(nèi)容完好，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》。〔三〕記賬憑證必須具備的要素：1、填制憑證的日期；2、憑證的名稱和編號(hào)；3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的【摘要】：^p；4、應(yīng)記會(huì)計(jì)科目方向及金額；5、記賬符號(hào)；6、所附原始憑證的張數(shù)；7、填制人員、稽核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章。〔四〕記賬憑證填制要求：審核無(wú)誤，內(nèi)容完好，分類正確，連續(xù)編號(hào)。記賬憑證填制的詳細(xì)要求參考《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》?！参濉硶?huì)計(jì)憑證的書(shū)寫(xiě)：填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須明晰、工整。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)，金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符合?！擦硶?huì)計(jì)憑證的保管：1、會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)以平安、及時(shí)、準(zhǔn)確和完好為主要根據(jù)，不得積壓。2、會(huì)計(jì)憑證登記完畢后應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂喪失。3、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。〔七〕記賬憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)展核算。第六條賬簿管理的要求:〔一〕會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置以國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度為根據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)展會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置。詳細(xì)設(shè)置要求參考《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》。〔二〕會(huì)計(jì)賬簿登記應(yīng)做到：準(zhǔn)確完好，注明記賬符號(hào)，書(shū)寫(xiě)留空，正常記賬使用藍(lán)黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過(guò)次承前?！踩晨傎~登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)展登記。〔四〕日記賬的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)?！参濉程钪茣?huì)計(jì)憑證或登記賬簿發(fā)生的錯(cuò)誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯(cuò)誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種?！擦扯ㄆ趯?duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)展互相核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)展一次。〔七〕結(jié)賬就是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的根底上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：1、結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶期末余額。3、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在【摘要】：^p欄內(nèi)注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在【摘要】：^p欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。第七條其他：〔一〕會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起十二月三十一日止?！捕硶?huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣?！踩掣鶕?jù)單位性質(zhì)和上級(jí)主管部門(mén)要求，使用國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度中所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目?！菜摹硶?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表?！参濉硶?huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文?！擦硶?huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)單位性質(zhì)和上級(jí)主管部門(mén)的詳細(xì)要求，采用統(tǒng)一的報(bào)表格式。第八條會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德：〔一〕愛(ài)崗敬業(yè)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷進(jìn)步會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)技術(shù)?！捕呈煜しㄒ?guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，做到處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)依法把關(guān)守口，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)展廣泛宣傳。〔三〕依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)展會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完好，敢于抵抗歪風(fēng)邪氣?！菜摹晨陀^公正。會(huì)計(jì)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是?！参濉掣愫眯凇?huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位消費(fèi)和經(jīng)營(yíng)服好務(wù)?！擦潮Ｊ貦C(jī)密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的會(huì)計(jì)機(jī)密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，任何時(shí)候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。第九條方案管理〔一〕管理處各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)遵循"量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)"的原那么。年初根據(jù)上級(jí)安排和本單位實(shí)際情況由方案財(cái)務(wù)科編制年度財(cái)務(wù)收支方案，經(jīng)處務(wù)會(huì)議研究通過(guò)后執(zhí)行?！捕?各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行方案管理，各單位(科室〕必須嚴(yán)格執(zhí)行管理處審定的年度財(cái)務(wù)收支方案和經(jīng)費(fèi)包干方案，嚴(yán)禁超方案支出?！踩掣黜?xiàng)業(yè)務(wù)支出方案由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會(huì)議研究通過(guò)。〔四)各項(xiàng)支出堅(jiān)持集體決策。方案財(cái)務(wù)科按支出方案嚴(yán)格控制各項(xiàng)開(kāi)支。無(wú)方案、超方案及其他特殊開(kāi)支須經(jīng)處長(zhǎng)審批。站(隊(duì)、所〕、公司開(kāi)支經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)賬?！参濉郴鶎訂挝粦?yīng)制定年度經(jīng)費(fèi)支出方案，經(jīng)會(huì)議討論通過(guò)后執(zhí)行，方案財(cái)務(wù)科按各單位開(kāi)支方案按月核撥經(jīng)費(fèi)，不得超支超報(bào)?！擦掣鲉挝毁?gòu)置超過(guò)500元的設(shè)備及低值易耗品必須報(bào)送購(gòu)置方案，經(jīng)處務(wù)會(huì)議通過(guò)后執(zhí)行。第十條現(xiàn)金管理〔一〕各單位的現(xiàn)金收付要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，承受開(kāi)戶銀行的監(jiān)視?！捕掣鲉挝坏膸?kù)存現(xiàn)金除保存銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支?，F(xiàn)金支付，除了各類表彰獎(jiǎng)勵(lì)、現(xiàn)金支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購(gòu)、勞務(wù)供給等不得直接用現(xiàn)金支付?！踩吵黾{員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無(wú)誤的合法原始單據(jù)；收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"戳記，并在當(dāng)日入賬，不準(zhǔn)以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。〔四〕各單位須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用處套取現(xiàn)金?！参濉呈崭冬F(xiàn)金的各種原始憑證，交會(huì)計(jì)人員整理，填制記賬憑證。〔六〕各單位庫(kù)存現(xiàn)金如有長(zhǎng)款或短款，要及時(shí)查明原因，按照財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定處理?！财摺掣鲉挝惶崛』蚪淮娲箢~現(xiàn)金時(shí)，需由兩人以上陪同辦理，必要時(shí)派專車(chē)接送，以保證現(xiàn)金的平安完好?！舶恕巢粶?zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位公款私存、私設(shè)小金庫(kù)，不準(zhǔn)將單位銀行賬戶外借別人、外單位或進(jìn)展違規(guī)、違法活動(dòng)。第十一條往來(lái)款項(xiàng)管理〔一〕往來(lái)賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等?！捕惩鶃?lái)賬應(yīng)以每一往來(lái)單位或個(gè)人設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)展明細(xì)核算，正確使用會(huì)計(jì)科目，做到往來(lái)單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符?！踩?建立往來(lái)款項(xiàng)責(zé)任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，每月終了列出分戶清單并進(jìn)展核對(duì)，催促相關(guān)科室(單位〕及責(zé)任人催收或及時(shí)報(bào)賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。〔四〕對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。〔五〕經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，方案財(cái)務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書(shū)、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來(lái)書(shū)信、發(fā)生業(yè)務(wù)的。單據(jù)和會(huì)計(jì)結(jié)算憑據(jù)、往來(lái)明細(xì)賬頁(yè)復(fù)印件以及壞賬申報(bào)批準(zhǔn)書(shū)等各項(xiàng)資料歸檔保管?！擦硶焊犊铐?xiàng)須一事一付，一事一清，要按時(shí)清理結(jié)算，不能長(zhǎng)期掛賬?！财摺陈毠€(gè)人因公出差、購(gòu)置辦公用品或材料等