《人工智能與大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱

《人工智能與大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱第一部分期末考試說(shuō)明(一)考核對(duì)象：本課程的考核對(duì)象是教學(xué)學(xué)時(shí)為54節(jié)的學(xué)生。(二)考核方式：人工智能與大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用平時(shí)在審計(jì)實(shí)驗(yàn)室內(nèi)完成。這里的考試大綱適用于期末對(duì)學(xué)生進(jìn)行審計(jì)理論知識(shí)的閉卷考試，也就是課程標(biāo)準(zhǔn)中所說(shuō)的終結(jié)性考核，主要評(píng)價(jià)學(xué)生人工智能與大數(shù)據(jù)審計(jì)理論的掌握情況。卷面成績(jī)?yōu)?00分，學(xué)生最后得分占總評(píng)成績(jī)的50%。其余的50%為過(guò)程考核。(三)命題依據(jù)：本課程的命題依據(jù)是人工智能與大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)務(wù)課程標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)的人工智能與大數(shù)據(jù)技術(shù)及審計(jì)實(shí)務(wù)教材。建議參考的教材是：2018年8月科學(xué)出版社出版的《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》（林雙全主編）。(四)考試要求：本課程是一門專業(yè)必修課，要求學(xué)生在學(xué)完本課程后，能夠牢固掌握本課程的基本知識(shí)，并具有應(yīng)用所學(xué)知識(shí)說(shuō)明和處理實(shí)際問(wèn)題的能力。據(jù)此，本課程的考試著重基本知識(shí)考查和應(yīng)用能力考查兩個(gè)方面，包括識(shí)記、理解、應(yīng)用三個(gè)層次。各層次含義如下：識(shí)記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容，包括概念、原則、方法的含義等。這是最低層次的要求。理解：指在識(shí)記的基礎(chǔ)上，全面把握基本概念、基本方法，并能表達(dá)其基本內(nèi)容和基本原理，能夠分析和說(shuō)明相關(guān)問(wèn)題的區(qū)別與聯(lián)系。這是較高層次的要求。應(yīng)用：指能夠用學(xué)習(xí)過(guò)的知識(shí)分析、計(jì)算和處理涉及一兩個(gè)知識(shí)點(diǎn)或多個(gè)知識(shí)點(diǎn)的審計(jì)問(wèn)題，包括簡(jiǎn)單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。(五)命題原則1.本課程的考試命題在課程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的教學(xué)目的、教學(xué)要求和教學(xué)內(nèi)容的范圍之內(nèi)。在所學(xué)知識(shí)范圍內(nèi)，按照理論聯(lián)系實(shí)際原則，考查運(yùn)用所學(xué)知識(shí)的應(yīng)用能力的試題，不屬于超綱。2.考試命題應(yīng)該覆蓋面廣一些，并應(yīng)突出課程的重點(diǎn)內(nèi)容。3.試卷要兼顧各個(gè)能力層次。在一份試卷中，各層次題目所占分?jǐn)?shù)比例大致為：識(shí)記15%，理解35%，應(yīng)用50%。4.試卷要合理安排題目的難易程度。題目的難易程度分為：容易、中難度、難三個(gè)等級(jí)。在一份試卷中，各個(gè)等級(jí)所占的分?jǐn)?shù)比例大致為：易30%，中難度50%，難20%。試題的能力層次和難易程度是兩個(gè)不同的概念。在各個(gè)能力層次中，都可以含有難易程度不同的題目。命題時(shí)要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結(jié)構(gòu)。(六)試題類型及結(jié)構(gòu)：本課程期末考試的試題類型有單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇、判斷題、簡(jiǎn)答題、綜合題（審計(jì)實(shí)務(wù)和計(jì)算等）。在一份試卷中，各類型題目的分?jǐn)?shù)比例為：?jiǎn)雾?xiàng)選擇10%，多項(xiàng)選擇20%，判斷題10%，簡(jiǎn)答10%，綜合題50%。(七)考核形式：本課程平時(shí)考核的形式有平時(shí)作業(yè)或模擬實(shí)訓(xùn)，期末考試的形式為閉卷筆試。(八)答題時(shí)限：本課程期末考試的答題時(shí)限為120分鐘。(九)其他說(shuō)明：本課程期末考試可以攜帶計(jì)算工具。第二部分考核的內(nèi)容和要求第一章人工智能與大數(shù)據(jù)技術(shù)基礎(chǔ)一、知識(shí)點(diǎn)（一）人工智能概述（二）知識(shí)表示（三）確定性推理方法（四）不確定性推理方法（五）搜索求解策略（六）專家系統(tǒng)（七）機(jī)器學(xué)習(xí)（八）邏輯程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言prolog（九）人工智能與大數(shù)據(jù)稽核二、考核要求（一）了解：人工智能的基本概念與大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)（二）理解：知識(shí)表示、確定性推理方法、不確定性推理方法、搜索求解策略、專家系統(tǒng)與機(jī)器學(xué)習(xí)與經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域大數(shù)據(jù)的關(guān)系（三）掌握：邏輯程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言prolog，能夠設(shè)計(jì)程序開(kāi)展數(shù)據(jù)抓取和數(shù)據(jù)稽核，能夠應(yīng)用人工智能開(kāi)展內(nèi)部控制數(shù)據(jù)的符合性測(cè)試和會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，能夠利用人工智能完成大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)務(wù)工作。第二章審計(jì)概論一、知識(shí)點(diǎn)（一）審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展（二）審計(jì)的概念（三）審計(jì)的對(duì)象與職能（四）審計(jì)的分類和方法（五）審計(jì)組織體系二、考核要求（一）了解：我國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展的歷史沿革和國(guó)外社會(huì)審計(jì)的演進(jìn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)。（二）理解：（1）審計(jì)的概念；（2）經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系；（3）審計(jì)關(guān)系（4）世界各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的類型（三）掌握：（1）審計(jì)的對(duì)象與職能；（2）審計(jì)的分類及其內(nèi)容；（3）審查書面資料的方法；（4）證實(shí)客觀實(shí)物的方法及其內(nèi)容；（5）我國(guó)審計(jì)組織體系；（6）內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)；（7）社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范和法律責(zé)任一、知識(shí)點(diǎn)（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系（二）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任二、考核要求（一）了解：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的組成；（2）導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的可能原因；（3）法律責(zé)任的種類；（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟。（二）理解：（1）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的20條核心內(nèi)容；（2）職業(yè)道德準(zhǔn)則中專業(yè)勝任能力、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)規(guī)范、對(duì)客戶的責(zé)任、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通等各條款的內(nèi)容；（3）法律、法規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的規(guī)定。（三）掌握：（1）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架與結(jié)構(gòu)（2）我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中獨(dú)立原則含義的理解和實(shí)際應(yīng)用，判斷哪些屬于違反獨(dú)立性的行為和情況；（3）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。第四章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿一、知識(shí)點(diǎn)（一）審計(jì)證據(jù)的種類（二）審計(jì)證據(jù)的特征（三）審計(jì)證據(jù)的獲取的方法（四）審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)審計(jì)認(rèn)定關(guān)系（五）審計(jì)程序的分類（六）審計(jì)工作底稿（七）審計(jì)檔案二、考核要求（一）了解：（1）審計(jì)證據(jù)的特征；（2）審計(jì)檔案的分類、保管和保密的規(guī)定。（二）理解：（1）審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)審計(jì)認(rèn)定關(guān)系；（2）審計(jì)證據(jù)的整理與分析的方法及需要注意的問(wèn)題。（三）掌握：（1）審計(jì)證據(jù)的種類；（2）審計(jì)證據(jù)的獲取方法；（3）審計(jì)程序的分類；（4）審計(jì)工作底稿含義、作用、形成及復(fù)核。第五章審計(jì)計(jì)劃、重要性及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、知識(shí)點(diǎn)（一）審計(jì)計(jì)劃（二）了解被審計(jì)單位基本情況的方法（三）分析性復(fù)核程序的程序（四）審計(jì)重要性二、考核要求（一）了解：（1）了解被審計(jì)單位基本情況的方法；（2）分析性復(fù)核程序的用途；（3）計(jì)劃審計(jì)工作的步驟；（4）重要性的涵義。（二）理解：（1）檢查風(fēng)險(xiǎn)確定對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響；（2）編制計(jì)劃時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估；（3）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的涵義及相互關(guān)系；（4）評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素；（三）掌握：（1）審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容；（2）重要性水平的判斷；（3）重要性水平的運(yùn)用；（4）評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)對(duì)重要性的考慮；（5）符合性測(cè)試與控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（6）實(shí)質(zhì)性測(cè)試與控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第六章內(nèi)部控制與評(píng)價(jià)一、知識(shí)點(diǎn)（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)（二）內(nèi)部控制的要素（三）了解內(nèi)部控制（四）內(nèi)部控制測(cè)試（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（六）管理建議書二、考核要求（一）了解：（1）內(nèi)部控制的含義；（2）內(nèi)部控制程序；（3）管理建議書。（二）理解：（1）內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系；（2）復(fù)合型測(cè)試的種類。（三）掌握；（1）內(nèi)部控制的目標(biāo)；（2）內(nèi)部控制的要素；（3）符合性測(cè)試的方法、測(cè)試范圍和時(shí)間；（4）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)步驟、注意的問(wèn)題及對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響。第七章抽樣審計(jì)一、知識(shí)點(diǎn)（一）審計(jì)抽樣的含義（二）審計(jì)抽樣的種類（三）屬性抽樣的基本方法（四）統(tǒng)計(jì)抽樣的基本步驟二、考核要求（一）了解：（1）審計(jì)抽樣的概念；（2）統(tǒng)計(jì)抽樣的步驟。（二）理解：（1）變量抽樣的具體步驟；（2）抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)。（三）掌握：（1）審計(jì)抽樣的種類；（2）屬性抽樣的基本步驟；（3）樣本選取的基本方法。第八章銷售與收款循環(huán)審計(jì)一、知識(shí)點(diǎn)（一）銷售與收款循環(huán)的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄（二）銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）企業(yè)應(yīng)有的內(nèi)部控制（四）符合性測(cè)試的方法（五）交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)測(cè)試程序（七）應(yīng)收賬款審計(jì)目標(biāo)（八）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試（九）應(yīng)收賬款的函證（十）壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試（十一）其他項(xiàng)目審計(jì)的一般程序二、考核內(nèi)容（一）了解：（1）其他項(xiàng)目審計(jì)的一般程序；（2）應(yīng)收賬款審計(jì)目標(biāo)。（二）理解：（1）銷售與收款循環(huán)的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄；（2）符合性測(cè)試的方法；（3）壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（三）掌握：（1）銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)；（2）企業(yè)應(yīng)有的內(nèi)部控制；（3）應(yīng)收賬款的函證；（4）交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試；（5）主營(yíng)業(yè)務(wù)測(cè)試程序；（6）應(yīng)收賬款的函證。第九章購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)一、知識(shí)點(diǎn)（一）購(gòu)貨與付款循環(huán)的特征（二）內(nèi)部控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試（三）應(yīng)付賬款審計(jì)（四）固定資產(chǎn)（五）累計(jì)折舊審計(jì)二、考核要求（一）了解：（1）符合性測(cè)試的方法；（2）購(gòu)貨與付款的其他項(xiàng)目審計(jì)的方法。（二）理解：（1）購(gòu)貨與付款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試；（2）累計(jì)折舊審計(jì)。（三）掌握：（1）購(gòu)貨與付款主要憑證和會(huì)計(jì)記錄；（2）購(gòu)貨與付款主要業(yè)務(wù)活動(dòng)；（3）應(yīng)付賬款審計(jì)程序；（4）固定資產(chǎn)審計(jì)方法。第十章生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)一、知識(shí)點(diǎn)（一）主要憑證和會(huì)計(jì)記錄（二）涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（三）生產(chǎn)循環(huán)應(yīng)有的內(nèi)部控制與符合性測(cè)試（四）生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試（三）存貨審計(jì)（四）存貨監(jiān)盤程序（六）應(yīng)付工資審計(jì)二、考核要求（一）了解：（1）生產(chǎn)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)；（2）生產(chǎn)循環(huán)的其他相關(guān)賬戶的審計(jì)。（二）理解：（1）生產(chǎn)循環(huán)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及主要憑證和記錄；（2）交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試；（3）應(yīng)付工資的審計(jì)目標(biāo)與程序。（三）掌握：（1）成本會(huì)計(jì)制度與測(cè)試；（2）工薪內(nèi)部控制與測(cè)試；（3）內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容；（4）存貨的實(shí)質(zhì)性測(cè)試；（5）存貨監(jiān)盤程序。第十一章籌資與投資循環(huán)審計(jì)一、知識(shí)點(diǎn)（一）籌資與投資循環(huán)的特征.（二）籌資與投資循環(huán)所涉及的憑證與會(huì)計(jì)記錄（三）內(nèi)部控制測(cè)試與交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試（四）所有者權(quán)益的審計(jì)（五）借款的審計(jì)（六）投資的審計(jì)三、考核要求（一）了解：（1）籌資與投資循環(huán)的特征.；（2）；籌資涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)；（3）籌資與投資循環(huán)所涉及的憑證與會(huì)計(jì)記錄。（二）理解：（1）籌資與投資循環(huán)所涉及的憑證與會(huì)計(jì)記錄；（2）籌資交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試；（3）資本公積的審計(jì)；（4）應(yīng)付債券的審計(jì)。（三）掌握：（1）股本的審計(jì)程序；（2）銀行借款的審計(jì)程序；（3）投資交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試；（4）投資賬戶余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。第十二章貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)一、知識(shí)點(diǎn)（一）貨幣資金的內(nèi)部控制內(nèi)容（二）現(xiàn)金審計(jì)（三）銀行存款審計(jì)（四）其他貨幣資金審計(jì)（五）特殊項(xiàng)目的審計(jì)二、考核要求（一）了解：（1）貨幣資金的憑證與會(huì)計(jì)記錄；（2）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的審計(jì)；（3）其他貨幣資金審計(jì)。（二）理解：（1）債務(wù)重組審計(jì)；（2）非貨幣性交易審計(jì)；（3）非貨幣性交易審計(jì)；（4）期后事項(xiàng)的審計(jì)。（三）掌握：（1）貨幣資金的內(nèi)部控制內(nèi)容；（2）現(xiàn)金審計(jì)；（3）銀行存款審計(jì)；（4）期初余額的審計(jì)；（5）關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)。第十三章審計(jì)報(bào)告一、知識(shí)點(diǎn)（一）審計(jì)報(bào)告的作用（二）審計(jì)報(bào)告與會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系（三）審計(jì)報(bào)告的基本類型（四）編制審計(jì)報(bào)告的步驟（五）編制和使用審計(jì)報(bào)告的要求二、考核要求（一）了解：（1）審計(jì)報(bào)告的概念；（2）審計(jì)報(bào)告的作用；（3）審計(jì)報(bào)告的種類；（4）審計(jì)報(bào)告與會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系。（二）理解：（1）編制審計(jì)報(bào)告的步驟；（2）編制和使用審計(jì)報(bào)告的要求。（三）掌握：（1）無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的條件及格式；（2）保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的條件及格式；（3）否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的條件及格式；（4）無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的條件和格式；（5）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告的