關聯(lián)交易管理辦法

XXX公司關聯(lián)交易管理方法目的規(guī)范公司關聯(lián)交易管理，與公司財務管理制度配套執(zhí)行。合用范疇公司關聯(lián)交易管理工作。編制根據(jù)《公司會計準則第36號——關聯(lián)方披露》財會〔〕3號《關聯(lián)交易管理方法》（），上級公司釋義關聯(lián)交易：是指關聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務或義務的行為，而不管與否收取價款，分為持續(xù)關聯(lián)交易和單次關聯(lián)交易。持續(xù)關聯(lián)交易是指預期在一段時間內(nèi)持續(xù)或經(jīng)常進行、涉及提供貨品或服務或財務資助的關聯(lián)交易，普通是公司在日常業(yè)務中進行的交易。單次關聯(lián)交易是指非持續(xù)或非重復發(fā)生的關聯(lián)交易。關聯(lián)方：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤环娇刂?、共同控制或重大影響的，構成關聯(lián)方。控制：是指有權決定一種公司的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營活動中獲取利益。共同控制：是指按照合同商定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動有關的重要財務和生產(chǎn)經(jīng)營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。重大影響：是指對一種公司的財務和經(jīng)營政策有參加決策的權力，但并不能夠控制或者與其它方一起共同控制這些政策的制訂。豁免額度：經(jīng)獨立股東同意的每年度公司所能發(fā)生的關聯(lián)交易最高限額。職責分工計劃財務部為公司關聯(lián)交易管理部門，負責協(xié)助上級公司擬定并實時更新關聯(lián)方清單，組織公司關聯(lián)交易豁免額度申報、超豁免額度追加申請及公司關聯(lián)交易日常管控工作；負責公司全部涉及關聯(lián)交易合同的專項審核；負責公司已發(fā)生的關聯(lián)交易額統(tǒng)計與分析、配合內(nèi)外部審計對我司關聯(lián)交易進行審計；負責公司關聯(lián)交易控制績效的考核工作、協(xié)助上級公司披露關聯(lián)交易信息。審計監(jiān)察部負責提供關聯(lián)交易的法律支持；開展關聯(lián)交易內(nèi)部審計。各單位、部門負責本單位、部門業(yè)務范疇內(nèi)的關聯(lián)交易上報及關聯(lián)交易日常管控工作。管理流程關聯(lián)交易的管理流程分為單次關聯(lián)交易和持續(xù)關聯(lián)交易管理流程。單次關聯(lián)交易管理流程：各單位、部門需要與關聯(lián)方之間發(fā)生單次關聯(lián)交易前，須及時將有關材料報送計劃財務部；計劃財務部根據(jù)報送的材料會同業(yè)務單位、部門判斷該交易與否屬于單次關聯(lián)交易。如果鑒定屬于單次關聯(lián)交易，計劃財務部負責向上級公司上報。經(jīng)上級公司鑒定此單次關聯(lián)交易免于申報、公示或獨立股東同意，由計劃財務部回復有關單位、部門，有關單位、部門根據(jù)公平定價的原則訂立合同，合同報計劃財務部留存，由計劃財務部將合同訂立狀況向上級公司上報。上級公司鑒定此單次關聯(lián)交易須申報、公示或獨立股東同意，有關單位、部門應根據(jù)上級公司的規(guī)定準備并提供有關資料，有關工作流程可參考持續(xù)關聯(lián)交易豁免申請流程，有關單位、部門須得到計劃財務部正式告知后方可訂立合同。持續(xù)關聯(lián)交易管理流程分為持續(xù)關聯(lián)交易管理及控制流程和持續(xù)關聯(lián)交易豁免申請流程。持續(xù)關聯(lián)交易管理及控制流程以下：計劃財務部在前一周期（三年）各類別持續(xù)關聯(lián)交易豁免額度執(zhí)行的最后一年的第四季度，組織公司各單位、部門編制下一周期（三年）各類別持續(xù)關聯(lián)交易豁免額度,并及時上報上級公司。計劃財務部根據(jù)獲批的下一周期（三年）各類別持續(xù)關聯(lián)交易豁免額度告知有關單位、部門恪守，同時據(jù)此控制和審核關聯(lián)交易合同。公司各單位、部門訂立新的持續(xù)關聯(lián)交易合同前，須擬定合同中規(guī)定的交易與否屬于公司已獲豁免的持續(xù)關聯(lián)交易類別，如果經(jīng)判斷后不屬于公司已獲豁免的持續(xù)關聯(lián)交易類別，則須參考持續(xù)關聯(lián)交易豁免申請流程推行完對應手續(xù)后，方可訂立合同，訂立合同后應嚴格按照合同條款執(zhí)行并將執(zhí)行成果及時提交計劃財務部進行賬務解決。計劃財務部統(tǒng)計關聯(lián)交易額數(shù)據(jù)，準備披露或報告材料，編制訂期預測，上報上級公司。持續(xù)關聯(lián)交易豁免申請流程以下：確實屬于公司業(yè)務發(fā)展需要超原同意的持續(xù)關聯(lián)交易豁免額度，各單位、部門向計劃財務部提出書面申請，經(jīng)財務總監(jiān)及總經(jīng)理審批后，由計劃財務部向上級公司申報。上級公司書面同意增加關聯(lián)交易額度后，各單位、部門方可訂立關聯(lián)交易合同，如未獲上級公司同意，各單位、部門不得訂立關聯(lián)交易合同。管理規(guī)定內(nèi)部關聯(lián)交易單位的擬定內(nèi)部關聯(lián)交易，是指公司和總公司內(nèi)部單位之間、上級公司內(nèi)部各單位之間購置或出售商品、提供或接受勞務或服務、設備租賃等以貨幣計量并通過金融機構結算的交易。內(nèi)部關聯(lián)交易單位，是指總公司所屬各單位能夠直接控制的，并獨立編制財務報表和納入各單位編制合并財務報表范疇的單位。內(nèi)部關聯(lián)交易單位確實認，由負責合并其財務報表的上級單位嚴格按照公司會計準則中有關合并財務報表及關聯(lián)交易的定義確認，按照“逐級申報備案”程序報上級公司備案。內(nèi)部關聯(lián)交易的結算收款發(fā)票開出，收款單位根據(jù)雙方單位訂立的合同條款或完畢工作量確實認憑據(jù)及支持性文獻，在合同規(guī)定的時間內(nèi)開出收款發(fā)票送達公司各業(yè)務部門；收款單位不按合同條款規(guī)定的時間開出收款發(fā)票給公司造成較大影響的，計劃財務部有權按合同條款規(guī)定回絕接受發(fā)票。發(fā)票的接受，各業(yè)務部門應建立統(tǒng)一的“發(fā)票登記簿”，指定專人負責發(fā)票的接受、登記并簽字確認；對收到的發(fā)票要及時進行歸類、登記和解決。發(fā)票的簽審，各業(yè)務部門應規(guī)定本部門發(fā)票的簽審時間，應在規(guī)定的簽審時間內(nèi)完畢發(fā)票的簽審并及時報送計劃財務部進行賬務解決。發(fā)票退回與修改，計劃財務部在賬務解決過程中發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額或支持憑據(jù)有誤，應告知發(fā)票接受部門辦理退票；開票單位對退回的發(fā)票應及時查明因素，修改后重新開出的發(fā)票，各業(yè)務部門自收到發(fā)票日重新辦剪發(fā)票簽審及報賬。發(fā)票付款。各業(yè)務部門應嚴格按合同規(guī)定的付款時間付款，內(nèi)部系統(tǒng)的付款時間普通不得超出45天。內(nèi)部單位不得無端互相拖欠，超出6個月未付的內(nèi)部關聯(lián)交易款要在中期、年度財務分析中做具體闡明。內(nèi)部關聯(lián)交易的核算公司根據(jù)需要分別在“營業(yè)收入”項下設立“內(nèi)部關聯(lián)交易收入－XXXX收入”明細科目進行關聯(lián)交易收入的核算；在“營業(yè)成本”項下設立“內(nèi)部關聯(lián)交易成本－XXXX費用”明細科目進行內(nèi)部關聯(lián)交易成本的核算。公司應根據(jù)上級公司編制下發(fā)的“內(nèi)部關聯(lián)交易單位名錄”分別建立“應收賬款－內(nèi)部關聯(lián)交易－XXXX單位”和“應付賬款－內(nèi)部關聯(lián)交易－XXXX單位”明細賬，進行內(nèi)部關聯(lián)交易的會計核算；在“其它應收賬款－內(nèi)部關聯(lián)交易－XXXX單位”和“其它應付賬款－內(nèi)部關聯(lián)交易－XXXX單位”明細賬，進行內(nèi)部關聯(lián)交易單位之間代收代付等往來的會計核算。內(nèi)部關聯(lián)交易單位應使用全稱，不得使用簡稱。公司設立“內(nèi)部關聯(lián)交易往來明細賬”應統(tǒng)一核算口徑，交易發(fā)生額的調(diào)賬應按原會計憑證的會計分錄做“紅字”沖銷，不得差額調(diào)節(jié)。當期交易額和余額是雙方對賬的根據(jù)，不得隨意調(diào)節(jié)。公司開出或收到的正式收付款發(fā)票，在年度財務決算時都應完畢審查并做有關賬務解決，確認為當期內(nèi)部關聯(lián)交易，以保持交易雙方內(nèi)部關聯(lián)交易發(fā)生額的一致。內(nèi)部關聯(lián)交易單位間的對賬內(nèi)部關聯(lián)交易單位之間的對賬以債權方為主動對賬方；債務方有主動主動配合的責任。公司必須指定專人負責內(nèi)部關聯(lián)交易單位往來賬的對賬和清理。公司在年度會計決算報表編制前必須確保交易雙方內(nèi)部關聯(lián)交易發(fā)生額、往來余額完全一致；有差額的應做“差額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)到一致，并注明差額因素，并獲得對方的書面簽字承認。內(nèi)部關聯(lián)交易單位之間往來對賬因單位變動等因素無法完畢對賬的，應在編制財務報表前以書面或郵件報告上級公司。內(nèi)部關聯(lián)交易報表的編制和上報公司應嚴格按照公司會計準則有關規(guī)定進行內(nèi)部關聯(lián)交易合并。內(nèi)部關聯(lián)交易報表分為內(nèi)部報表“單家關聯(lián)方交易匯總表”和外部報表“關聯(lián)交易限額控制表”。內(nèi)部關聯(lián)交易報表的格式以上級公司下發(fā)的為準。與上級集團內(nèi)部各單位間對賬每季度一次，與海油系統(tǒng)單位及其它外部關聯(lián)方對賬每月一次，規(guī)定在當月（或當季度）的第三個工作日之前完畢，并上報上級公司。附則本方法由公司計劃財務部負責解釋。本方法自公布之日起執(zhí)行?！菊慕Y束】業(yè)務流程控制點描述列表業(yè)務流程編號業(yè)務流程名稱控制點編號控制點描述責任崗位有關制度或程序（文號及名稱）與否核心控制點FC-01-08-00-C01關聯(lián)交易豁免限額管理流程FC-01-08-00-C01-01各單位/部門鑒定與否必須發(fā)生關聯(lián)交易。各單位/部門《湖北大峪口化工有限責任公司關聯(lián)交易管理方法》否FC-01-08-00-C01-02各單位/部門鑒定該關聯(lián)交易與否屬于單次關聯(lián)交易并將擬發(fā)生關聯(lián)交易的關聯(lián)單位、關聯(lián)交易類型、交易金額等資料報送計劃財務部。各單位/部門否FC-01-08-00-C01-03計劃財務部會計核算崗對擬發(fā)生關聯(lián)交易資料進行審核。計劃財務部會計核算崗否FC-01-08-00-C01-04計劃財務部負責人對擬發(fā)生關聯(lián)交易資料進行復核。計劃財務部負責人是FC-01-08-00-C01-05財務總監(jiān)對擬發(fā)生關聯(lián)交易資料進行復核。財務總監(jiān)是FC-01-08-00-C01-06各單位/部門鑒定擬發(fā)生的非單次關聯(lián)交易與否屬于已經(jīng)獲得豁免同意的關聯(lián)交易范疇內(nèi)。各單位/部門否FC-01-08-00-C01-07各單位/部門上報關聯(lián)交易豁免。各單位/部門否FC-01-08-00-C01-08計劃財務部會計核算崗對上報的關聯(lián)交易豁免申請進行審核。計劃財務部會計核算崗否FC-01-08-00-C01-09計劃財務部負責人對上報的關聯(lián)交易豁免申請進行復核。計劃財務部部長是FC-01-08-00-C01-10財務總監(jiān)對上報的關聯(lián)交易豁免申請進行復核。財務總監(jiān)是FC-01-08-00-C01-11總經(jīng)理對上報的關聯(lián)交易豁免申請進行復核。總經(jīng)理是FC-01-08-00-C01-12各單位/部門根據(jù)上級公司批示，根據(jù)《合同管理方法》與關聯(lián)方訂立合同。各單位/部門否業(yè)務流程控制點描述列表業(yè)務流程編號業(yè)務流程名稱控制點編號控制點描述責任崗位有關制度或程序（文號及名稱）與否核心控制點FC-01-08-00-C02關聯(lián)交易日常管控管理流程FC-01-08-00-C02-01各經(jīng)辦部門/各經(jīng)辦單位對本部門/本單位發(fā)生的關聯(lián)交易業(yè)務應每月安排專人進行統(tǒng)計、對賬及結算。各部門/各單位《關連交易管理方法》否FC-01-08-00-C02-02審核各單位/部門上報材料，計劃財務部應每月統(tǒng)計關聯(lián)交易狀況，并編制關連交易統(tǒng)計報表提交計劃財務部部長審核。計劃財務部否FC-01-08-00-C02-03計劃財務部部長審核關聯(lián)交易統(tǒng)計報表計劃財務部部長是FC-01-08-00-C02-04財務總監(jiān)審視關聯(lián)交易統(tǒng)計報表。財務總監(jiān)是業(yè)務流程控制點描述列表業(yè)務流程編號業(yè)務流程名稱控制點編號控制點描述責任崗位有關制度或程序（文號及名稱）與否核心控制點FC-01-08-00-C03新增關聯(lián)交易管理流程FC-01-08-00-C03-01各經(jīng)辦部門/各經(jīng)辦單位對本部門/本單位發(fā)生的新