2012年上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

2012年1-6月XX公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要2012年1-6月公司主營業(yè)務(wù)收入為xx萬元，營業(yè)利潤(rùn)為xx萬元，營業(yè)外收支凈額為xx萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xxxx萬元。2012年1-6月公司的主營業(yè)務(wù)成本為xx萬元，占主營業(yè)務(wù)收入的xx%，毛利率為47%，期間費(fèi)用為xxx萬元，營業(yè)利潤(rùn)率為xxx%。2012年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬元，負(fù)債總額為xxx萬元，所有者權(quán)益為xxx萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。經(jīng)營情況分析2012年1-6月主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況項(xiàng)目(合并口徑)2012年1-6月完成(萬元)上年同期(萬元)同比增減全年預(yù)算(萬元)年度預(yù)算完成率主營業(yè)務(wù)收入xxxxxxxx41%主營業(yè)務(wù)成本xxxxxxxx43%期間費(fèi)用xxxxxxxx39%營業(yè)費(fèi)用xxxxxxxx38%管理費(fèi)用xxxxxxxx44%財(cái)務(wù)費(fèi)用xxxxxxxx39%利潤(rùn)總額xxxxxxxx37%凈利潤(rùn)xxxxxxxx37%經(jīng)營性現(xiàn)金流xxxxxxxx-67%凈現(xiàn)金流xxxxxxxx-116%銷售發(fā)貨xxxxxxxx43%銷售回款xxxxxxxx43%與去年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增長(zhǎng)，但距離年度預(yù)算仍有差距，相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會(huì)有較為顯著的增長(zhǎng)。主營業(yè)務(wù)收入中各品種比例金額：萬元品種2012年1-6月2011年1-6月增減金額比重金額比重XXXXXXXXXXxxxx-0.32%XXXXXXXXXXxxxx1.38%XXXXXXXXXXxxxx-1.31%XXXXXXXXXXxxxx0.25%合計(jì)xx100%xx100%2012年1-6月分品種收入與上年同期對(duì)比產(chǎn)品名稱2012年1-6月2011年1-6月2012年與2011年對(duì)比銷量(盒)無稅銷售額(萬元)無稅單價(jià)銷量(盒)無稅銷售額(萬元)無稅單價(jià)銷量增長(zhǎng)銷售額增長(zhǎng)增減說明XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷量增長(zhǎng)XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷量增長(zhǎng)XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷售增長(zhǎng)XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量?jī)r(jià)齊增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增長(zhǎng)XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx價(jià)格增長(zhǎng)XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量?jī)r(jià)齊增XXXXXXXXXX類合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxx量?jī)r(jià)齊增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷售增長(zhǎng)XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷售增長(zhǎng)XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量?jī)r(jià)齊減XXXXXXXXXX類合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxx量?jī)r(jià)齊增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增長(zhǎng)XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量?jī)r(jià)下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年無此銷售XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年無此銷售XXXXXXXXXX類合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxx量升，價(jià)減XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷量增長(zhǎng)XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxx總體增長(zhǎng)與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷售沒有延續(xù)去年的增長(zhǎng)出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對(duì)依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長(zhǎng)12%。2012年1-6月分品種成本毛利與上年同期對(duì)比產(chǎn)品名稱2012年1-6月2011年1-6月2012年與2011年對(duì)比累計(jì)銷量(盒)銷售成本(萬元)單位成本累計(jì)銷量(盒)銷售成本(萬元)單位成本12毛利率11毛利率增減說明XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx變動(dòng)不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx變動(dòng)不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷價(jià)升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷價(jià)升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx銷價(jià)升，成本降XXXXXXXXXX類合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx變動(dòng)不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升XXXXXXXXXX類合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx變動(dòng)不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX類合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx變動(dòng)不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxx2012年1-6月總體銷售毛利率17.46%，較上年同期18.46%，下降一個(gè)百分比。主要原因?yàn)閄XXXXXXXXX半成品采購成本上漲影響，目前采購價(jià)為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購價(jià)格，受國際石油價(jià)格影響較大，已隨油價(jià)的回落而下降。XXXXXXXXXX的價(jià)格已由去年初的9.40元/公斤，降至現(xiàn)在的5.39元/公斤；XXXXXXXXXX原料的價(jià)格已由去年初的666.67元/公斤，降至現(xiàn)在的401.71元/公斤；現(xiàn)金流量情況現(xiàn)金流量項(xiàng)目與去年同期對(duì)比變動(dòng)情況金額：萬元現(xiàn)金流量項(xiàng)目2012年1-6月2011年1-6月增減額增減比例銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金xxxxxx10%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金xxxxxx26%支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金xxxxxx5%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)xxxxxx7%支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金xxxxxx12%經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xxxxxx161%購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金xxxxxx220%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額xxxxxx163%合并現(xiàn)金流量表1-6月發(fā)生數(shù)（萬元）序項(xiàng)目名稱1月2月3月4月5月6月合計(jì)01銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx03收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx04購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx05支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx06支付的各項(xiàng)稅費(fèi)xxxxxxxxxxxxxx07支付的與其他經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx11收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xxxxxxxxxxxxxx12購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx16借款所收到的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx18償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx19分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx20支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxx現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額xxxxxxxxxxxxxx從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成?；乜畈▌?dòng)較大的原因，是季度計(jì)算獎(jiǎng)金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會(huì)猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產(chǎn)；2、因應(yīng)預(yù)測(cè)的銷售增長(zhǎng)而準(zhǔn)備貨源；3、在原料價(jià)格回落后的采購；2012年1-6月主要采購付現(xiàn)流向（萬元）項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx小計(jì)xx小計(jì)xx總計(jì)xx財(cái)務(wù)狀況分析（一）、資產(chǎn)情況2012年1-6月產(chǎn)成品庫存與上年同期對(duì)比品種名稱2012年庫存數(shù)量（盒）2012年庫存金額（萬元）2011年同期庫存數(shù)量（盒）2011年同期庫存金額（萬元）金額增長(zhǎng)xxxxxxxxxx18%xxxxxxxxxx13%xxxxxxxxxx-11%xxxxxxxxxx131%xxxxxxxxxx-28%xxxxxxxxxx20%xxxxxxxxxx392%xxxxxxxxxx671%xx匯總xxxxxxxx14%XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-2%XXXXXXXXXXxxxxxxxxxx匯總xxxxxxxx52%XXXXXXXXXXxxxxxxxx142%XXXXXXXXXXxxxxxxxx62%XXXXXXXXXXxxxxxxxx139%XXXXXXXXXX匯總xxxxxxxx103%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-70%XXXXXXXXXXxxxxxxxx890%XXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXX品種匯總xxxxxxxx1143%XXXXXXXXXXxxxxxxxx86%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-55%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-100%其它xxxxxxxxxxxxxx匯總xxxxxxxx-27%合計(jì)xxxxxxxx120%（二）、負(fù)債情況截止2012年6月短期借款明細(xì)序貸款行金額期限年利率性質(zhì)擔(dān)保方式1XXXXXXXXXXX00萬元2012年15.31%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)授信2XXXXXXXXXXX00萬元2012年15.31%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)授信3XXXXXXXXXX00萬元2012年15.84%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)母公司擔(dān)保4XXXXXXXXXX00萬元2012年15.84%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)母公司擔(dān)保合計(jì)1500萬元四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）、凈資產(chǎn)收益率1、2012年1-6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長(zhǎng)12%：①、銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。②、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。③、權(quán)益乘數(shù)（與資產(chǎn)負(fù)債率同向變化）為1.59，上年同期的1.58加0.01以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率（凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)）。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長(zhǎng)的主要因素是銷售凈利率的增長(zhǎng)。（二）、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)1、2012年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天減少8天。以2012年1-6月平均應(yīng)收賬款占用資金xx萬元計(jì)算，將減少資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)=xxxxxx×5.31%/360×8=xx元。2、2012年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天，較上年同期的48天增加15天。以2012年1-6月平均存貨占用資金xxxx