財務(wù)管理制度-總則

制度編號制定部門版本號KENT-FI-001財務(wù)管理中心2013年第1版簽批生效時間頁碼2013年01月ABC財務(wù)管理制度-總則第1頁共10頁第一章前言第一條為加強(qiáng)財務(wù)管控，規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)監(jiān)督體系，保護(hù)投資人及其相關(guān)方的合法的規(guī)定，結(jié)合各公司的實際情況，在統(tǒng)一共性、保留個性、堅持前瞻性和可操作性原則的前提下，制定本總則。第二條本總則是ABC財務(wù)管理制度的綱領(lǐng)和原則。第三條公司財務(wù)管理工作的基本原則是：建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立嚴(yán)密、科學(xué)的財務(wù)管理體系，以保證財務(wù)管理工作正常開展。第四條本總則適用于ABC集團(tuán)所有公司（包括但不僅限于ABC第五條各公司所采用的財務(wù)政策原則上應(yīng)完全遵照本財務(wù)管理制度執(zhí)行。各公司根據(jù)本制度，結(jié)合自身具體情況制定實施細(xì)則，并報財務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一備案。第六條ABC集團(tuán)各項財務(wù)管理制度屬于內(nèi)部核心管理制度，未經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理中心總監(jiān)許可不得對外傳播。第二章財務(wù)組織分工及職能第七條第八條經(jīng)理匯報工作，各財務(wù)成員對財務(wù)總監(jiān)匯報工作。公司財務(wù)部門的職能:1.按照國家相關(guān)法規(guī)制定公司會計政策及各項制度，組織公司會計核算及財務(wù)管理工作，編制公司各期財務(wù)報表和年度會計決算報告，配合外部審計機(jī)構(gòu)完成年度審計工作。2.務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。3.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督、分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見。4.厲行節(jié)約，合理使用資金。5.合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6.效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。7.合理規(guī)避公司運營的各項風(fēng)險，為公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供科學(xué)信息，并提出改進(jìn)意見8.完成公司交給的其他工作。第九條集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)的職能如下：1.達(dá)成，財務(wù)政策的執(zhí)行；2.建立財務(wù)管理體制，根據(jù)公司的需要組建、調(diào)整或者變更財務(wù)組織體系3.對各公司財務(wù)人員的聘任、委派、考核、解職；4.組織對各公司開展審計權(quán)及提出對審計結(jié)果的處理建議。5.組織檢查、監(jiān)督各公司的財務(wù)會計工作，定期對各公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正；6.根據(jù)集中統(tǒng)一管理的原則，對集團(tuán)內(nèi)各關(guān)聯(lián)企的資金實施運營監(jiān)控、集中調(diào)度；7.監(jiān)督，并組織各公司對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行分析；1制度編號制定部門版本號KENT-FI-001財務(wù)管理中心2013年第1版簽批生效時間頁碼2013年01月ABC財務(wù)管理制度-總則第2頁共10頁8.規(guī)劃各公司最佳資本結(jié)構(gòu)，并規(guī)劃資本來源渠道；9.協(xié)調(diào)各公司內(nèi)外部各利益相關(guān)方的財務(wù)關(guān)系；10.強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險檢測與危機(jī)預(yù)警功能，建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警體系；第十條各公司財務(wù)會計的主要工作職責(zé)1.期報賬；2.節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。3.定期向財務(wù)總監(jiān)匯報相關(guān)的財務(wù)信息，以及在財務(wù)工作中碰到的問題。4.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料5.理、預(yù)算管理、內(nèi)部控制、財務(wù)風(fēng)險管理等在內(nèi)的各項財務(wù)管理制度；6.完成各公司管理者及財務(wù)總監(jiān)交辦的其他財務(wù)工作第十一條各公司出納的主要工作職責(zé)：1.認(rèn)真執(zhí)行資金管理制度；2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫；3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目報表，銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳保證日清月結(jié)，帳務(wù)清晰明白，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；4.嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作；6.配合會計做好各種賬務(wù)處理；7.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第十二條各公司財務(wù)人員對其所提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負(fù)主要責(zé)任；對可能存在問題或者風(fēng)險的財務(wù)會計報告，各公司財務(wù)人員有責(zé)任提請所在公司經(jīng)營班子討論糾正，并有責(zé)任向財務(wù)總監(jiān)報告。第十三條各公司有以下情形之一的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕簽字，如相關(guān)單位堅持執(zhí)行的，需要呈報集團(tuán)財務(wù)中心總監(jiān)：1.違反法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的；2.違反集團(tuán)或所在經(jīng)營單位財務(wù)管理制度的；3.違反所在公司經(jīng)營單位經(jīng)營決策程序的。第十四條各公司財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，成績突出的，應(yīng)給予表彰獎勵；未能正確履行工作職責(zé)或因玩忽職守、以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為，致使財務(wù)會計信息嚴(yán)重失真、財務(wù)基礎(chǔ)管理混亂或資產(chǎn)損失的情形出現(xiàn)，集團(tuán)財務(wù)管理中心有權(quán)對其給予通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三章會計基礎(chǔ)工作第十五條會計年度從每年1月1日起至12月31日止第十六條集團(tuán)成立財務(wù)會計課，專門負(fù)責(zé)各公司的帳務(wù)處理，報表編制，制度制訂，經(jīng)營分第十七條會計基礎(chǔ)工作事項包括原始憑證管理、會計憑證管理、會計帳簿管理、會計報表管理、會計電算化管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)、會計信息管理、財務(wù)人員的離任交接等事2制度編號制定部門版本號KENT-FI-001財務(wù)管理中心2013年第1版簽批生效時間頁碼2013年01月ABC財務(wù)管理制度-總則第3頁共10頁項。第十八條會計憑證，會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定第十九條各公司必須在集團(tuán)財務(wù)管理制度的框架下，制定符合本公司經(jīng)營的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，并報請集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。第二十條會計憑證管理1.各公司使用套打統(tǒng)一格式的通用記賬憑證；2.各種自制原始憑證由公司財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計格式和印發(fā)；3.各公司按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定填制和審核會計憑證；4.及時、準(zhǔn)確和完整。第二十一條會計核算管理：1.涂改、挖補(bǔ)，內(nèi)容必須真實、完整、準(zhǔn)確、清晰，并做到及時傳遞、匯集。2.筆記賬的原始憑證，可以匯總編制原始憑證匯總表，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證匯總表，編制記賬憑證。第二十二條財務(wù)報告，并報送當(dāng)?shù)亻_戶銀行、稅務(wù)部門等，因特殊原因需向有關(guān)政府和機(jī)構(gòu)報送報表者須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在報表上注明“僅供參考”字樣。第二十三條各公司財務(wù)人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實行財務(wù)監(jiān)督職能。對不真實、不合法補(bǔ)充后再予與受理。第二十四條各公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向各公司管理層或財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。各公司財務(wù)人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第二十五條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計，檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第二十六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理或者總監(jiān)監(jiān)交。第四章稅務(wù)管理第二十七條稅務(wù)管理是指對集團(tuán)內(nèi)各級公司作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。第二十八條稅務(wù)管理堅持誠實守信、依法納稅的原則。第二十九條稅務(wù)管理人員暫由各公司財務(wù)會計擔(dān)任。第三十條各公司財務(wù)人員應(yīng)實施專業(yè)化的籌劃和控制活動，有效防范稅務(wù)風(fēng)險，保證本公司的總體稅負(fù)率處于合理水平。第三十一條各公司是稅務(wù)管理的主體，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)對各公司的稅務(wù)管理實施指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和考核，各公司負(fù)責(zé)研究與本行業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)。第三十二條相關(guān)財務(wù)人員的辦稅工作。3制度編號制定部門版本號KENT-FI-001財務(wù)管理中心2013年第1版簽批生效時間頁碼2013年01月ABC財務(wù)管理制度-總則第4頁共10頁第三十三條各公司財務(wù)人員對于本公司的重大交易，包括重大投資和重大資產(chǎn)重組、資產(chǎn)處置等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。第三十四條各公司財務(wù)人員對可能發(fā)生的任何稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)公司合法權(quán)益。第三十五條52千元以上或性質(zhì)嚴(yán)重的稅務(wù)案件，須及時上報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)。第三十六條各公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)本公司的稅負(fù)統(tǒng)計和報告，并報送財務(wù)總監(jiān)。按季度統(tǒng)計稅收負(fù)擔(dān)總額、稅負(fù)率，分析稅負(fù)合理性，評估各公司稅務(wù)管理水平，提出改進(jìn)建議。第五章貨幣資金管理第三十七條現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。第三十八條集團(tuán)成立專門資金管理課，并設(shè)置資金經(jīng)理，負(fù)責(zé)管理所有公司的出納人員。第三十九條從事資金管理的出納不得同時兼任會計、稽核相關(guān)職務(wù)或者事項第四十條資金管理部門實行穩(wěn)健的資金政策。資金管理部門應(yīng)樹立穩(wěn)健的投資，融資，運營理念，建立科學(xué)的資金籌措和資金分配管理方法。積極分析內(nèi)外部環(huán)境的變化，謹(jǐn)慎對待資金風(fēng)險（包括幣種、利率、匯率，現(xiàn)金流及資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險等），采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施。第四十一條集團(tuán)實行資金集中管理政策。由資金經(jīng)理負(fù)責(zé)管理各公司的各項資金活動，并向財務(wù)總監(jiān)匯報工作。第四十二條各公司應(yīng)實行資金預(yù)算管理政策。各級公司通過編制各項資金預(yù)算計劃，對融資、付款等各項資金活動進(jìn)行有序安排。第四十三條后在全集團(tuán)執(zhí)行。并監(jiān)督各公司資金政策的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)即呈報財務(wù)總監(jiān)。第四十四條庫存現(xiàn)金管理：1.公司的各項支出原則上都采用銀行轉(zhuǎn)帳，但為了應(yīng)付特殊的需支付現(xiàn)金的開支，各公司應(yīng)準(zhǔn)備庫存現(xiàn)金，金額不得超過5000元，超出部分必須及時存入銀行，各公司出納員必須保證現(xiàn)金安全，避免流轉(zhuǎn)和保管大量現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出的范圍：1)支付個人的勞動報酬；支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；3)出差人員必須隨身攜帶的差旅費借支；4)結(jié)算起點以下的特殊零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為1,0005)銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.非上述原因需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，需財務(wù)總監(jiān)或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后方許支出。4.務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。第四十五條現(xiàn)金收支管理：1.各公司應(yīng)按照于特殊用途的款項必須設(shè)立專戶，用在專項業(yè)務(wù)上，不得挪作他用。2.然后按審批授權(quán)規(guī)定報公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借用。3.4制度編號制定部門版本號KENT-FI-001財務(wù)管理中心2013年第1版簽批生效時間頁碼2013年01月ABC財務(wù)管理制度-總則第5頁共10頁期應(yīng)還未還借支，每年年底前，對所有借款進(jìn)行一次全面清理。4.對銀行日記帳與銀行對帳單，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以確保資金安全及帳目清晰。第四十六條銀行存款管理：1.公司應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立或者增加銀行帳戶，并須事先取得財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。2.號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對作廢的轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。3.票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定，對結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)。4.記賬憑證每日登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。5.“銀行存款余額調(diào)節(jié)表“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。6.票上填寫單位名稱、日期、金額、用途，蓋章后在支票登記本上登記支票號碼等信息。支票領(lǐng)用必須由本公司人員經(jīng)辦并簽收，其他人員一律不予領(lǐng)取7.銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管銀行印鑒章。第六章資產(chǎn)管理第四十七條資產(chǎn)管理包括存貨管理、應(yīng)收帳款管理、其他應(yīng)收款管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理等內(nèi)容。第四十八條各公司擁有資產(chǎn)的日常使用權(quán)和管理權(quán)，對資產(chǎn)的安全、完整負(fù)有管理義務(wù)；財務(wù)部門對資產(chǎn)的處置擁有監(jiān)控權(quán)和審批權(quán)。第四十九條財務(wù)部門負(fù)責(zé)制訂各公司的資產(chǎn)管理制度，報請各公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人審批及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。各公司使用統(tǒng)一的資產(chǎn)管理制度。資產(chǎn)管理制度須遵守國家和所在地法律法規(guī)規(guī)定。第五十條各公司對材料、物資的管理：1.請款單一并送交財務(wù)，作為供應(yīng)商付款的重要原始憑證之一。2.入庫單必須按時間順序連續(xù)編號，不得空號、間斷。3.字，有計算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計算機(jī)數(shù)據(jù)庫，出庫單一式三聯(lián)（倉庫聯(lián)、領(lǐng)料人聯(lián)、5制度編號制定部門版本號KENT-FI-001財務(wù)管理中心2013年第1版簽批生效時間頁碼2013年01月ABC財務(wù)管理制度-總則第6頁共10頁4.5證帳帳、帳實相符，并出具材料物資收、支、存月報表。5.計入成本的稅金核算價格；材料物資的發(fā)出采用移動加權(quán)平均價核算。第五十一條各公司對成品庫存及銷售的管理：1.會計聯(lián)須于入庫次日上午十點前送交財務(wù)做帳。2.金額，客戶等開具出庫單，經(jīng)手人簽字后送交財務(wù)，經(jīng)財務(wù)審核簽字后，商品方可出廠，否則門衛(wèi)不得予以放行，財務(wù)部根據(jù)收入確認(rèn)原則，按發(fā)出商品或者主營業(yè)務(wù)成本入帳，并同時結(jié)轉(zhuǎn)商品庫存成本。3.5符，并出具成品收、支、存月報表。第五十二條6月月底組織全面存貨盤點，并出具盤點報告，盤點報告必須包括但不限于盤盈虧以及庫存保管過程中出現(xiàn)的風(fēng)險和問題。第五十三條而持有的，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。1）外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅等，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；2出構(gòu)成。3擴(kuò)建中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價值。2.類別進(jìn)行編號管理，類別，折舊年限及編號規(guī)則如下：序號類別折舊年限資產(chǎn)編號規(guī)則A1234500B1234500C1234500D1234500E1234500F1234500G1234500ABCDEFG房屋及附屬設(shè)施機(jī)器設(shè)備20103電腦辦公設(shè)備儀器設(shè)備3運輸設(shè)備5模具設(shè)備3其他設(shè)備53.10%舊，4.遺失，保管人要承擔(dān)連帶責(zé)任。5.點，并出具盤點報告，盤點報告包括但不限于盤盈虧以及固定資產(chǎn)保管過程中出現(xiàn)的6制度編號制定部門版本號KENT-FI-001財務(wù)管理中心2013年第1版簽批生效時間頁碼2013年01月ABC財務(wù)管理制度-總則第7頁共10頁風(fēng)險和問題。第五十四條無形資產(chǎn)的管理：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等1.無形資產(chǎn)的計價：1使該項無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2等地上建筑物時，土地使用權(quán)的價值不與地上建筑物合并計算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)單獨進(jìn)行核算，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。但對于外購的房屋建筑物，應(yīng)合理劃分土地和地上建筑物的價值入賬，如果確實無法合理劃分，全部作為固定資產(chǎn)核算；2.無形資產(chǎn)的攤銷：在使用壽命內(nèi)期限內(nèi)平均攤銷。3.入當(dāng)期損益第五十五條免因管理不當(dāng)給公司造成損失第五十六條以下的資產(chǎn)處置事項必須經(jīng)過集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批：1.對外捐贈；2.固定資產(chǎn)和存貨的處置及報廢；3.應(yīng)收賬款申請壞賬核銷；4.長期投資的處置方案；5.公司清算方案；第七章往來款項管理第五十七條往來款項包括應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款管理。第五十八條凡是由于銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款和材料采購?fù)嘶匦纬傻膽?yīng)收帳款，由業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催要。各公司財務(wù)會計應(yīng)每月定期對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，定期進(jìn)行清理，對賬齡較長又不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)找銷售部門一起查明原因，對確實無法收回的，按規(guī)定程序報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，計入壞賬損失，如有預(yù)提壞帳準(zhǔn)備的，則沖銷壞賬準(zhǔn)備。第五十九條由于采購材料物資形成的應(yīng)付帳款，財務(wù)部門應(yīng)定期核實，對于逾期應(yīng)付未付款項，應(yīng)核實原因，并協(xié)同采購部門尋求解決辦法，供應(yīng)商是公司的合作伙伴，為穩(wěn)定合作伙伴關(guān)系，減少公司法律風(fēng)險，各公司亦應(yīng)認(rèn)真對待。第六十條由于工作需要需長期借用公司少量資金的，應(yīng)以該部門主管為責(zé)任人，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理同意后，以周轉(zhuǎn)金的方式領(lǐng)用，財務(wù)應(yīng)定期函證周轉(zhuǎn)金的安全性和必要性。對于其他的借支，借支人須于業(yè)務(wù)完成回公司后的一周內(nèi)，填列費用報支申請單，憑合法票據(jù)到財務(wù)進(jìn)行報去或者沖借支動作。第六十一條財務(wù)部對于所有的內(nèi)外部往來款項必須每月核對清楚，做到每月清理，每半年函證一次。第六十二條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生的需要，制訂各種往來管理辦法細(xì)則。第八章收入管理第六十三條7制度編號制定部門版本號KENT-FI-001財務(wù)管理中心2013年第1版簽批生效時間頁碼2013年01月ABC財務(wù)管理制度-總則第8頁共10頁所得，主要分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入，公司正常經(jīng)營范圍內(nèi)之所得屬于主營業(yè)務(wù)收入，非經(jīng)營范圍經(jīng)濟(jì)活動之所得為營業(yè)外收入第六十四條收入的確認(rèn)：1.收入之認(rèn)定為收入已實現(xiàn)或者可實現(xiàn)時入帳，而非實際收到款項時.1)銷售貨物收入的認(rèn)列條件：將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)；也不再對已售出的商品實施有效控制；收入和成本的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入，以上各種條件均具備時可確認(rèn)收入2)提供服務(wù)收入的認(rèn)列：依據(jù)合約中的協(xié)議在商定期限內(nèi)進(jìn)行服務(wù)，完成時認(rèn)列收入，若服務(wù)期間超過一個會計期間，則按完工程度認(rèn)列收入。3)非主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生之收入認(rèn)列：按協(xié)議收取利益時認(rèn)列收入，如股息，利息等。2.收入應(yīng)根據(jù)實際情況，在交易完成確認(rèn)收入時開具稅票，收入。第六十五條各公司對于各種交易合同登記合同明細(xì)表，以追蹤各種合同的履行情況。第六十六條對于因收入產(chǎn)生之應(yīng)收帳款，各公司財務(wù)人員應(yīng)在每筆交易完成時登記應(yīng)收帳款明細(xì)表，每月針對應(yīng)收未收的帳務(wù)進(jìn)行追蹤分析，確保貨款收回；因應(yīng)收帳款所產(chǎn)生之現(xiàn)金不得直接用于日常開支。第九章成本費用管理第六十七條成本費用是公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第六十八條各公司應(yīng)健全成本管理的基礎(chǔ)工作。1.保公司總目標(biāo)的實現(xiàn)。2.存管理制度。3.成品成本的界線，不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式，人為調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。4.也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。第六十九條生產(chǎn)批次的生產(chǎn)成本1.資、動力費用和制造費用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。2.的實際成本更新標(biāo)準(zhǔn)成本，各單位應(yīng)主動配合財務(wù)做好成本更新工作。3.人工，直接按成本計算對象計入成本，制造費用等不能直接計入成本核算對象的費用，8制度編號制定部門版本號KENT-FI-001財務(wù)管理中心2013年第1版簽批生效時間頁碼2013年01月ABC財務(wù)管理制度-總則第9頁共10頁按共耗費用歸集，并按一定的分配方法計入相應(yīng)成本對象，各種分配方法所需資料，各單位應(yīng)無條件配合財務(wù)部提供相關(guān)資料。4.公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。第七十條各公司對期間費用的核算與管理：公司的期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。其開支范圍如下：1.經(jīng)辦為管理費用部門，銷售部門為銷售費用部門，生產(chǎn)，物控，采購部門等屬生產(chǎn)制造費用部門。為利于準(zhǔn)確單獨核算研究開發(fā)費用，應(yīng)設(shè)置研究開發(fā)部門和技術(shù)部門。2.各費用屬性部門因本部門職能范圍發(fā)生的費用一律歸集到本部門費用。3.的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費（職工工資相關(guān)費用、交通費、培訓(xùn)費，人事廣告費，宿舍管理費，服裝費，員工關(guān)系費，低值易耗品消耗，領(lǐng)用材料，領(lǐng)用成品，折舊費、修理費、水費、電費、租金、通訊費、加工費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、產(chǎn)品檢驗費，快遞費，包裝費，辦公費，應(yīng)計入成本費用稅費（包括房產(chǎn)稅、車船使用費、土地使用費、印花稅等），會計師費，律師費，顧問咨詢費等費用。4.售部門發(fā)生的上述管理費用科目，另增加業(yè)務(wù)推廣費、快遞費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、業(yè)務(wù)代理費，出口相關(guān)的海關(guān)關(guān)稅，以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。第七十一條本費用預(yù)算，財務(wù)部門應(yīng)每月進(jìn)行成本費用執(zhí)行檢查、分析、制定降低成本的措施。第七十二條加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審