中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總復(fù)習(xí)題

《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》期末總復(fù)習(xí)題及期末考試類型一、名詞解釋1商業(yè)折扣2.費(fèi)用3.留存收益4銷售折讓5現(xiàn)金折扣6無形資產(chǎn)7資產(chǎn)負(fù)債表8現(xiàn)金流量表二、簡答題1.發(fā)出存貨計(jì)價(jià)辦法不同，對(duì)公司經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況會(huì)產(chǎn)生哪些影響？2.是么是加速折舊，采用加速折舊理論根據(jù)是什么？3.什么是收入？商品銷售收入確認(rèn)條件有哪些？4.什么是財(cái)務(wù)報(bào)告，編制財(cái)務(wù)報(bào)告有哪些作用？5.具體闡明公司投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量有哪些？6.具體闡明公司籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量有哪些？三、單選題（加期中考試單選）１．支票的提示付款期普通為自出票日起（A）日。A．10B．15C．20D．302．銀行匯票的提示付款期限自出票日起（D）個(gè)月，銀行本票的提示付款期限自出票日起（A）個(gè)月。A．2B．3C．4D．13．公司的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取應(yīng)通過的賬戶是（A）A．基本存款賬戶B．普通存款賬戶C．臨時(shí)存款賬戶D．專用存款賬戶4.公司匯往并存入外地采購專戶款項(xiàng)記入（C）A．銀行存款B．預(yù)付賬款C．其它貨幣資金D．其它應(yīng)收款5．公司支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（B）。A．管理費(fèi)用B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．其它業(yè)務(wù)支出D．營業(yè)外支出6．公司支付周轉(zhuǎn)使用備用金，應(yīng)通過（D）賬戶。A．應(yīng)收票據(jù)B．預(yù)付賬款C．應(yīng)收賬款D．其它應(yīng)收款7下列各項(xiàng)需要在應(yīng)收賬款入賬價(jià)值中扣除的有（A）。A．商業(yè)折扣B．現(xiàn)金折扣C．銷售折讓D．銷售退回8．某公司于1月15日銷售產(chǎn)品一批，應(yīng)收賬款為11萬元，規(guī)定對(duì)方付款條件為2/10－1/20－N/30。購貨單位已于1月26日付款．該公司實(shí)際收到的金額為（D）萬元。A．11B．10C．10．78D．10．899．公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的一定比例提取壞賬準(zhǔn)備，這是遵照（B）的規(guī)定。A．一貫性原則B．謹(jǐn)慎性原則C．客觀性原則D．有用性原則10．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記（D）賬戶。A．管理費(fèi)用B．營業(yè)外支出C．銷售費(fèi)用D．資產(chǎn)減值損失11．公司采用備抵法解決壞賬，20×6年終應(yīng)收款項(xiàng)余額為300000元，按10%比例提取壞賬準(zhǔn)備，20×7年2月發(fā)生壞賬損失15000元，20×7年5月收回以前核銷的壞賬3000元，20×7年末應(yīng)收款項(xiàng)余額500000元，則應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為（C）A．30000元B．50000元C．3元D．1800012．公司采購材料在運(yùn)輸途中的合理損耗應(yīng)計(jì)入（A）A．材料成本（原材料賬戶）B．管理費(fèi)用C．運(yùn)輸費(fèi)用D．其它業(yè)務(wù)支出13．公司在存貨清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的存貨，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)同意后，應(yīng)計(jì)入（C）賬戶。A．營業(yè)外收入B．其它業(yè)務(wù)收入C．沖減管理費(fèi)用D．營業(yè)外支出14．資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值不大于其賬面余額的差額，應(yīng)借記的賬戶是（B）。A．交易性金融資產(chǎn)B．公允價(jià)值變動(dòng)損益C．投資收益D．營業(yè)外收入15．公司持有的交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得的現(xiàn)金股利或現(xiàn)金利息，應(yīng)確認(rèn)為（A）。A．投資收益B．公允價(jià)值變動(dòng)損益C．營業(yè)外收入D．營業(yè)外支出16．在資產(chǎn)負(fù)債表日，長久股權(quán)投資由于市價(jià)持續(xù)下跌造成其可收回金額低于投資的賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記“（D）”賬戶，貸記“長久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”賬戶。A．投資損益B．公允價(jià)值變動(dòng)損益C．管理費(fèi)用D．資產(chǎn)減值損失17．公司從證券市場購入的交易性金融資產(chǎn)，支付的有關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)作為（D）解決。A．交易性金融資產(chǎn)B．營業(yè)外支出C．管理費(fèi)用D．投資收益18．公司溢價(jià)或折價(jià)購入持有至到期投資，溢價(jià)或折價(jià)的金額應(yīng)計(jì)入（A）。A．持有至到期投資－利息調(diào)節(jié)B．持有至到期投資－成本C．持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息D．持有至到期投資－溢折價(jià)19．長久股權(quán)投資采用成本法下，持有期間獲得的現(xiàn)金股利，應(yīng)貸記（A）。A．投資收益B．長久股權(quán)投資－損益調(diào)節(jié)C．長久股權(quán)投資－其它權(quán)益變動(dòng)D．應(yīng)收股利20．長久股權(quán)投資采用權(quán)益法下，持有期間獲得的現(xiàn)金股利，應(yīng)貸記（B）。A．投資收益B．長久股權(quán)投資－損益調(diào)節(jié)C．長久股權(quán)投資－其它權(quán)益變動(dòng)D．應(yīng)收股利21．若固定資產(chǎn)原值10萬元，已提折舊2萬元，已提減值準(zhǔn)備1萬元，則固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（B）萬元。A．8 B．7C．9 D．1022．計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記（C）賬戶，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶。A．管理費(fèi)用 B．投資收益C．資產(chǎn)減值損失 D．營業(yè)費(fèi)用23．下列不應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（D）A．未使用的房屋、建筑物B．未提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C．季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備D．經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)24．下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，不應(yīng)計(jì)提折舊的有（B）A．未使用的房屋、建筑物B．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C．季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備D．經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)25．下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，屬于本月不應(yīng)計(jì)提折舊的有（D）A．融資租賃租入的固定資產(chǎn)B．上月增加的固定資產(chǎn)C．本月減少的固定資產(chǎn)D．本月增加的固定資產(chǎn)26．下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，不應(yīng)計(jì)提折舊的有（B）A．未使用的房屋、建筑物B．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C．季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備D．經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)27．下列各項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)作為無形資產(chǎn)入賬的是（B）A．開辦費(fèi)B．為獲得土地使用權(quán)而支付的土地出讓金C．廣告費(fèi)D．新技術(shù)研究階段發(fā)生的費(fèi)用28．公司出租無形資產(chǎn)所獲得的收入屬于（B）A．主營業(yè)務(wù)收入 B．其它業(yè)務(wù)收入C．營業(yè)外收入 D．投資收益29．公司出售無形資產(chǎn)所獲得的凈收益屬于（C）A．主營業(yè)務(wù)收入 B．其它業(yè)務(wù)收入C．營業(yè)外收入 D．投資收益30．如果無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益，則應(yīng)將其報(bào)廢并予以轉(zhuǎn)銷，其賬面價(jià)值應(yīng)轉(zhuǎn)作（B）。A．管理費(fèi)用 B．營業(yè)外支出C．銷售費(fèi)用 D．其它業(yè)務(wù)成本31．下列各項(xiàng)不屬于可無形資產(chǎn)的有（A）A．商譽(yù) B．專利權(quán)C．商標(biāo)權(quán) D．專有技術(shù)32．購入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)超出正常信用條件延期支付價(jià)款，實(shí)質(zhì)上含有融資性質(zhì)的，所購固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)購置價(jià)款的現(xiàn)值與應(yīng)支付的價(jià)款之間的差額，應(yīng)記入（D）賬戶。A．長久應(yīng)付款B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．管理費(fèi)用D．未確認(rèn)融資費(fèi)用33．．對(duì)于接受別人捐贈(zèng)的全部資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)計(jì)入（A）。A．營業(yè)外收入B．其它業(yè)務(wù)收入C．資本公積D．盈余公積34．無形資產(chǎn)攤銷，貸方應(yīng)記入（C）賬戶。A．管理費(fèi)用B．其它業(yè)務(wù)成本C．累計(jì)攤銷D．制造成本35．資產(chǎn)減值是指（A）。A．資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額B．資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其可收回金額C．資產(chǎn)的賬面原值高于其可收回金額D．資產(chǎn)的賬面原值低于其可收回金額36．計(jì)算無形資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值(=A-B-C)，不應(yīng)運(yùn)用（ABC）賬戶資料。A．無形資產(chǎn)B．累計(jì)攤銷C．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D．資產(chǎn)減值損失37．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，借方應(yīng)記入的賬戶是（A）。A．資產(chǎn)減值損失B．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C．其它業(yè)務(wù)成本D．投資收益38．公司銷售商品支付運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)應(yīng)計(jì)入（A）。A．銷售費(fèi)用B．資本公積－其它資本公積C．管理費(fèi)用D．財(cái)務(wù)費(fèi)用39．公司的法定盈余公積已達(dá)注冊資本的（D）時(shí)可不再提取。A．30％B．20％C．10％D．50％40．公司支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)借（C）賬戶。A．銷售費(fèi)用B．資本公積－其它資本公積C．管理費(fèi)用D．財(cái)務(wù)費(fèi)用41．下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)引發(fā)公司全部者權(quán)益變動(dòng)的是（D）。A．提取盈余公積B．用盈余公積彌補(bǔ)虧損C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D．股份公司宣布現(xiàn)金股利42．公司用盈余公積補(bǔ)虧，應(yīng)按補(bǔ)虧數(shù)，借記“盈余公積”賬戶，貸記（A）。A．利潤分派B．股本C．資本公積D．盈余公積43．引發(fā)現(xiàn)金流量凈額變動(dòng)的項(xiàng)目是（D）。A．將現(xiàn)金存入銀行B．用銀行存款購置2個(gè)月到期的債券C．用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D．用銀行存款償還應(yīng)付賬款44．下列業(yè)務(wù)中不屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出的有（C）。A．支付現(xiàn)金股利B．支付借款利息C．用銀行存款購置股票D．用銀行存款償還借款45．下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（C）。A．出售無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（投資活動(dòng)）B．獲得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（投資活動(dòng)C．支付廣告費(fèi)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D．支付現(xiàn)金股利所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（(籌資活動(dòng)）46．下列業(yè)務(wù)中不屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出的是（B）。A．用銀行存款支付所得稅B．用銀行存款支付借款利息(籌資活動(dòng))C．用庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)D．用銀行存款償還購貨款47．某公司20×7年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為170萬元，20×7年應(yīng)收賬款賬戶年初余額為150萬元，年末余額為120萬元。根據(jù)上述資料，該公司20×7年“銷售商品收到的現(xiàn)金”為（D）萬元。=1000+170+150-120A．1178B．1188C．1212D．120048.我國現(xiàn)金流量表是以（C）為基礎(chǔ)編制。A．現(xiàn)金B(yǎng)．營運(yùn)資本C．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物D．現(xiàn)金和銀行存款49不屬于公司利潤表中“營業(yè)稅金及附加”的是（D）A．消費(fèi)稅B．城建稅C．教育費(fèi)附加D．增值稅50H公司發(fā)行新股100萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格每股5元，發(fā)行合同規(guī)定按發(fā)行價(jià)格的1％支付代剪發(fā)行機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)和傭金。則該公司記入股本賬戶金額是（B），記入資本公積賬戶金額是（C）。A．400萬B．100萬C．395萬D．390萬四、多選題（加期中考試多項(xiàng)選題）1．下列屬于收入會(huì)計(jì)要素核算范疇的有（ＡＢＣＤ）。Ａ．銷售商品收入B．提供勞務(wù)收入Ｃ．出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、包裝物獲得收入Ｄ．出售材料收入2．下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不會(huì)引發(fā)全部者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)（即全部者權(quán)益內(nèi)部轉(zhuǎn)化）的有（ABCD）。A．用資本公積轉(zhuǎn)增資本B．盈余公積補(bǔ)虧C．用盈余公積補(bǔ)虧D．盈余公積轉(zhuǎn)增股本3．下列內(nèi)容屬于營業(yè)收入的有（ACE）。Ａ．銷售原材料的收入Ｂ．罰款收入Ｃ．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入Ｄ．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)全部權(quán)的收入E．銷售商品收入4.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決，符合謹(jǐn)慎性規(guī)定的有（ABC）。A．計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．期末對(duì)存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備C．期末對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D．期末對(duì)存貨盤點(diǎn)采用實(shí)地盤存制5．下列各項(xiàng)目，屬于貨幣資金項(xiàng)目的有（ABC）A．銀行存款 B．現(xiàn)金C．其它貨幣資金 D．備用金6．下列各項(xiàng)屬于現(xiàn)金使用范疇的有（ABCD）A．職工工資、多個(gè)工資性津貼B．個(gè)人勞動(dòng)酬勞C．支付給個(gè)人的多個(gè)獎(jiǎng)金D．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款7．商業(yè)匯票能夠分為（AB）A．商業(yè)承兌匯票 B．銀行承兌匯票C．銀行匯票 D．銀行本票8．下列項(xiàng)目中期末要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有（ABCD）A．應(yīng)收票據(jù)B．應(yīng)收賬款C．其它應(yīng)收款D．預(yù)付賬款9．采用備抵法解決壞賬的公司，其預(yù)計(jì)壞賬損失的辦法有（BCD）A．平均年限法B．賒銷額比例法C．應(yīng)收賬款余額比例法D．賬齡分析法10．應(yīng)收票據(jù)根據(jù)承兌人不同，能夠分為（AB）。A．商業(yè)承兌匯票B．銀行承兌匯票C．帶息商業(yè)匯票D．不帶息商業(yè)匯票11．下列項(xiàng)目中期末要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有（ABCD）A．應(yīng)收票據(jù)B．應(yīng)收賬款C．其它應(yīng)收款D．預(yù)付賬款12．采用備抵法解決壞賬的公司，其預(yù)計(jì)壞賬損失的辦法有（BCD）A．平均年限法B．賒銷額比例法C．應(yīng)收賬款余額比例法D．賬齡分析法13．對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，須經(jīng)下列中（ABCD）之一同意，才干作為壞賬損失，沖銷已提取的壞賬準(zhǔn)備。A．股東大會(huì)B．董事會(huì)C．廠長辦公會(huì)D．經(jīng)理辦公會(huì)14．公司存貨發(fā)生盤盈或盤虧，應(yīng)先計(jì)入“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，待查明因素后分別轉(zhuǎn)入（ACD）。A．營業(yè)外支出B．營業(yè)外收入C．管理費(fèi)用D．其它應(yīng)收款15．對(duì)普通納稅人而言，下列哪幾項(xiàng)應(yīng)計(jì)入外購存貨的采購成本？（ACD）。A．買價(jià)B．購入存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅C．購入存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅D．入庫前的挑選整頓費(fèi)用17．公司存貨發(fā)生盤盈或盤虧，應(yīng)先計(jì)入“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，待查明因素后分別轉(zhuǎn)入（ACD）。A．營業(yè)外支出B．營業(yè)外收入C．管理費(fèi)用D．其它應(yīng)收款18．對(duì)普通納稅人而言，下列哪幾項(xiàng)應(yīng)計(jì)入外購存貨的采購成本？（ACD）。A．買價(jià)B．購入存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅C．購入存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅D．入庫前的挑選整頓費(fèi)用19．發(fā)出材料的成本，根據(jù)其具體領(lǐng)用的部門和用途，可能計(jì)入的科目是（ABCD）。A．生產(chǎn)成本B．制造費(fèi)用C．管理費(fèi)用D．在建工程20．長久股權(quán)投資的核算辦法有（BC）A．直線法B．成本法C．權(quán)益法D．實(shí)際利率法21．長久股權(quán)投資的初始投資成本不大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)借記“（A）”賬戶，貸記“（D）”賬戶。A．長久股權(quán)投資B．投資收益C．資本公積D．營業(yè)外收入22．下列折舊辦法中，屬于加速折舊法的有（CD）A．直線法 B．工作量法C．雙倍余額遞減法D．年數(shù)總和法23．下列各項(xiàng)，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算的有（ABD）A．固定資產(chǎn)報(bào)廢 B．固定資產(chǎn)出售C．機(jī)器盤虧 D．廠房毀損24．影響固定資產(chǎn)折舊的因素有固定資產(chǎn)的（ABCD）A．原值 B．折舊年限C．預(yù)計(jì)凈殘值 D．減值準(zhǔn)備25．下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，不應(yīng)通過“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算的有（ABD）A．固定資產(chǎn)報(bào)廢 B．固定資產(chǎn)出售C．機(jī)器盤虧 D．廠房毀損26．下列固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提折舊的有（ABCD）A．融資租賃租出的固定資產(chǎn)B．上月增加的固定資產(chǎn)C．本月減少的固定資產(chǎn)D．經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)27．下列各項(xiàng)，屬于無形資產(chǎn)的有（ABD）A．專利權(quán) B．專有技術(shù)C．商譽(yù) D．土地使用權(quán)28．下列各項(xiàng)屬于可識(shí)別資產(chǎn)的有（BCD）A．商譽(yù) B．專利權(quán)C．商標(biāo)權(quán) D．專有技術(shù)29．計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)應(yīng)記入的賬戶有（AB）。A．資產(chǎn)減值損失B．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C．營業(yè)外支出D．投資收益30．下列屬于資產(chǎn)減值跡象的有（ABCD）。A．資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌B．公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律環(huán)境對(duì)公司產(chǎn)生不利的影響C．市場利率在當(dāng)期已經(jīng)提高D．資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或?qū)⒃诮诎l(fā)生重大不利的變化31．計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值，應(yīng)運(yùn)用（ABC）賬戶資料。A．固定資產(chǎn)B．累計(jì)折舊C．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D．資產(chǎn)減值損失32.下列資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備（AB）A．固定資產(chǎn)B．無形資產(chǎn)C．貨幣資金D．交易性金融資產(chǎn)33．留存收益涉及（AC）A．盈余公積B．資本公積C．未分派利潤D．實(shí)收資本34．公司實(shí)收資本（股本）增加的途徑有（ABCD）A．投資者投入B．資本公積轉(zhuǎn)入C．盈余公積轉(zhuǎn)入D．發(fā)放股票股利35．公司凈利潤分派的去向有（ABC）A．提取法定盈余公積B．提取任意盈余公積C．向投資者分派股利或利潤D．提取資本公積36．按照臨時(shí)性差別對(duì)將來期間應(yīng)稅金額的影響，分為（AB）。A．應(yīng)納稅臨時(shí)性差別B．可抵扣臨時(shí)性差別C．永久性差別D．時(shí)間性差別37．下列事項(xiàng)中，可能會(huì)形成臨時(shí)性差別的有（BCD）。A．支付的稅收滯納金B(yǎng)．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C．預(yù)計(jì)負(fù)債D．計(jì)提減值準(zhǔn)備38．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（ABCD）。A．對(duì)外捐贈(zèng)支出B．解決固定資產(chǎn)凈損失C．違反經(jīng)濟(jì)合同的罰款支出D．債務(wù)重組損失39．“本年利潤”的核算辦法有（AB）A．賬結(jié)法B．表結(jié)法C．遞延法D．債務(wù)法40．公司彌補(bǔ)虧損的辦法有（ABCD）A．稅前利潤補(bǔ)虧B．稅后利潤補(bǔ)虧C．法定盈余公積補(bǔ)虧D．任意盈余公積補(bǔ)虧41．資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額，應(yīng)涉及下列（ABC）賬戶的余額。A．發(fā)出商品B．庫存商品C．委托加工物資D．庫存工程物資42．下列項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)若干個(gè)明細(xì)科目期末余額分析、計(jì)算填列的有（ABCD）。

A．預(yù)收賬款B．應(yīng)收賬款C．預(yù)付賬款D．應(yīng)付賬款43．下列現(xiàn)金流量表項(xiàng)目中，屬于投資活動(dòng)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量的有（ABC）。

A．購置固定資產(chǎn)支出

B．購置專利權(quán)支付的現(xiàn)金

C．支付在建工程人員的工資

D．支付離退休人員的工資44．現(xiàn)金流量表中的“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映（AD）等。A．公司償還債券本金B(yǎng)．公司償還債券利息C．公司償還銀行或其它金融機(jī)構(gòu)等的借款利息D．公司償還銀行或其它金融機(jī)構(gòu)等的借款本金

45.下列事項(xiàng)不影響現(xiàn)金流量的是（ABD）A．對(duì)外投資轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)B．發(fā)放股票股利C．接受現(xiàn)金投資D．在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)46．現(xiàn)金流量表中，“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目涉及（CD）。A．支付給退休人員的退休金（經(jīng)營中其它）B．支付的在建工程人員的工資（投資活動(dòng)）C．支付的生產(chǎn)工人的工資D．支付的行政管理人員的工資47．下列全部者權(quán)益變動(dòng)表中，屬于“全部者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目的有（ABCD）。A．提取盈余公積B．資本公積轉(zhuǎn)增資本C．盈余公積轉(zhuǎn)增資本D．盈余公積彌補(bǔ)虧損48．下列利潤表的項(xiàng)目中，影響營業(yè)利潤的有(ABCD)A．銷售費(fèi)用B．資產(chǎn)減值損失C．公允價(jià)值變動(dòng)損益D．投資收益49.下列屬于營業(yè)外收入的是（ABC）A．罰沒收入B．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈收益C．收到政府補(bǔ)貼利得D．存貨盤盈（沖減管理費(fèi)用）、固定資產(chǎn)盤盈（以前年度損益調(diào)節(jié)）50.下列差別中屬于應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額的是（AD）A．固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值不不大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差別（為應(yīng)納稅臨時(shí)性差別）B．固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值不大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差別（可抵扣臨時(shí)性差別）C．負(fù)債賬面價(jià)值不不大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差別（可抵扣臨時(shí)性差別）D．負(fù)債賬面價(jià)值不大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差別（為應(yīng)納稅臨時(shí)性差別）注意：遞延所得稅負(fù)債余額=應(yīng)納稅臨時(shí)性差別*25%三、計(jì)算題（加期中考試計(jì)算題3題）1．某公司1月1日開工興建辦公樓，6月30日竣工。為建造辦公樓于1月1日專門借款萬元，借款期限為3年，年利率為8％。1月1日、7月1日購建支出分別為1500萬元、500萬元。1-6月閑置專門借款資金用于短期投資，月收益率為0.5%。全年按360天。借款利息資本化金額=×8%-500×0.5%×6=145萬元借:在建工程145銀行存款15貸：應(yīng)付利息160借款利息資本化金額=×8%×180/360=80萬元會(huì)計(jì)分錄借：在建工程80貸：應(yīng)付利息802普通借款（上課舉例）例10-2]某公司1月1日開工興建辦公樓，分別于7月1日和10月1日支付工程款500萬元、1000萬元。于12月31日竣工。假定所占用普通借款有兩筆，（1）向A銀行借款萬元，期限為12月1日至年12月1日，年利率6%，按年付息；（2）發(fā)行公司債券10000萬元，于年1月1日發(fā)行，期限5年,年利率8%，按年付息。規(guī)定計(jì)算（1）累計(jì)資產(chǎn)支出超出專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)＝500×180/360+1000×90/360=500（萬元）（2）普通借款利息=×6%＋10000×8%=920萬元（3）普通借款資本化率＝920/（+10000）=7.67%（4）普通借款利息資本化金額為：500×7.67%＝38.35（萬元）會(huì)計(jì)分錄:支付工程款500萬元、1000萬元借：在建工程500貸：銀行存款500借：在建工程1000萬貸：銀行存款1000萬年末計(jì)提利息：借：在建工程38,35財(cái)務(wù)費(fèi)用920-38.35貸：應(yīng)付利息9203，存貨可變現(xiàn)凈值計(jì)算題目（見期中考試）答案見本信箱4.甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品，在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)40000元，應(yīng)付職工薪酬10000元，以及銀行存款支付其它費(fèi)用30000元，總計(jì)80000元，其中，符合資本條件的支出為50000元，支付注冊費(fèi)用30000元，該項(xiàng)新產(chǎn)品的技術(shù)已經(jīng)達(dá)成預(yù)定可使用狀。法定年限，直線法攤銷。（1）無形資產(chǎn)-專利權(quán)實(shí)際成本（歷史成本）=80000（2）專利權(quán)攤銷額=80000除以=8000（3）第2年末攤銷后賬面價(jià)值=80000-16000=64000無形資產(chǎn)獲得時(shí)借：無形資產(chǎn)80000貸：研發(fā)支出——資本化支出50000銀行存款30000攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用8000貸：累計(jì)攤銷80005.公司于1月1日購入某項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，會(huì)計(jì)上和稅法規(guī)定均采用直線法計(jì)提折舊，其獲得成本為200萬元，會(huì)計(jì)上規(guī)定折舊年限為5年，凈殘值為零，稅法規(guī)定折舊年限。年末計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8萬，利潤總額610萬元，購置國債利息收入10萬元。所得稅稅率為25％。如果年初無臨時(shí)性差別。規(guī)定：（1）計(jì)算設(shè)備賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額；（3）計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；（4）計(jì)算凈利潤；（5）編制會(huì)計(jì)分錄（1）末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200-200/5-8=152萬元計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/10=180萬元可抵扣臨時(shí)臨時(shí)性差別=28萬元（2）遞延所得稅資產(chǎn)年末余額=28*25%=7萬元（3）應(yīng)納稅所得額=600+28-10=618萬元應(yīng)交所得稅=618*25%=154.5萬元所得稅費(fèi)用=154.5-7萬元=147.5萬（4）凈利潤=610-147.5（5）會(huì)計(jì)分錄借：遞延所得稅資產(chǎn)（年末-年初）7貸：所得稅費(fèi)用7借：所得稅費(fèi)用154.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅154.76．某公司年初資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)無臨時(shí)性差別。全年實(shí)現(xiàn)利潤總額140萬元，所得稅稅率為25％。本年發(fā)生下列會(huì)計(jì)與稅法不一致的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本年國債利息收入2萬元；（2）年初有一使用中設(shè)備或?qū)＠麢?quán)100萬元，稅法規(guī)定攤銷，公司按5年折舊或攤銷，第一年末計(jì)提減值準(zhǔn)備1萬元。規(guī)定（1）末計(jì)算設(shè)備或?qū)＠~面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）末計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額；（3）末計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；（4）末計(jì)算凈利潤；（5）編制會(huì)計(jì)分錄。（1）計(jì)算專利賬面價(jià)值=100-100/5-1=79萬計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100/10=90可抵扣臨時(shí)性差別=11萬元（2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)年末余額=11×25%=2.75萬元（3）計(jì)算應(yīng)交所得稅=（140-2+11）×25%=37.25萬元所得稅費(fèi)用=37.25-2.5=34.75萬（4）計(jì)算凈利潤=140-34.75=105.25萬（5）編制會(huì)計(jì)分錄。借遞延所得稅資產(chǎn)2.75萬貸所得稅費(fèi)用2.75萬借：所得稅費(fèi)用37.25萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)37.25萬遞延所得稅資產(chǎn)年初余額0借遞延所得稅資產(chǎn)2.75（增加記借方）貸所得稅費(fèi)用2.75年末余額2.75萬7.某公司有一臺(tái)設(shè)備，其原值100000元，預(yù)計(jì)凈殘值率3%，預(yù)計(jì)使用年限5年。規(guī)定分別采用直線法、雙倍余額遞減法及年數(shù)總和法計(jì)算該設(shè)備第1、2年的折舊額。（1）直線法每年的折舊額＝100000（1－3%）÷5＝19400（元）（2）雙倍余額遞減法年折舊率＝1/5×2＝40%第1年折舊＝100000×40%＝40000（元）第2年折舊＝（100000－40000）×40%＝24000（元）（3）年數(shù)總和法年數(shù)總和法＝1＋2＋3＋4＋5＝15第1年折舊＝（100000－3000）×5/15＝32333（元）第2年折舊＝（100000－3000）×4/15＝25867（元）8-9見期中考試卷四、綜合題（加期中考試綜合題）1甲公司20×7年4月1日銷售商品一批，價(jià)款85470元，增值稅稅款14530元，收到一張面值為100000元、期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。到期如數(shù)收到票款。編制銷售、到期的分錄。（4分）（期中試卷）借：應(yīng)收票據(jù)100000貸：主營業(yè)務(wù)收入85470應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14530借：銀行存款100000貸：應(yīng)收票據(jù)1000002.甲公司20×7年4月1日銷售商品一批，價(jià)款85470元，增值稅稅款14530元，收到一張面值為100000元、期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。6月1日公司因資金緊缺到銀行辦理貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為12％。規(guī)定：計(jì)算公司貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)所得，并編制不附追索權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。貼現(xiàn)利息＝100000×12％÷12＝1000元貼現(xiàn)所得額＝100000－1000＝99000元不附追索權(quán)：借：銀行存款99000財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)收票據(jù)1000003某公司初壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額為6000元，年末應(yīng)收賬款余額為20萬元，發(fā)生壞賬損失9000元，年末應(yīng)收賬款余額為22萬元。應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝00×10％－6000＝14000借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備14000貸：壞賬準(zhǔn)備14000發(fā)生壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備9000貸：應(yīng)收賬款9000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝20×10％－（0－9000）＝11000借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備11000貸：壞賬準(zhǔn)備110004.9日，向C公司購入甲材料件，每件41元，增值稅13940元，以銀行匯票支付，以轉(zhuǎn)賬支票支付上述甲材料件的運(yùn)雜費(fèi)元。20日材料驗(yàn)收入庫。借：在途物資84000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13940貸：銀行存款97940借：原材料84000貸:在途物資840005．甲公司于1月2日購入乙公司發(fā)行的股票100000股，共支付價(jià)款100元，獲得20％的股權(quán)，準(zhǔn)備長久持有，對(duì)乙公司有重大影響。乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元。2月15日乙公司宣布現(xiàn)金股利15萬。乙公司發(fā)生虧損100萬元。規(guī)定：編制上述業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。借：長久股權(quán)投資—成本102萬貸：銀行存款102借：長久股權(quán)投資——損益調(diào)40貸：投資收益40借：應(yīng)收股利3貸：長久股權(quán)投資—損益調(diào)節(jié)3借：投資收益20貸：長久股權(quán)投資—損益調(diào)206．甲公司于20×7年4月5日從證券市場購入丙公司股票100000股，每股20元，有關(guān)稅費(fèi)1000元，不準(zhǔn)備長久持有。20×7年6月30日，該股票市價(jià)下跌至每股16元。9月10日，甲公司以每股18元的價(jià)格出售全部股票。規(guī)定：編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（8分）（期中試卷）借：交易性金融資產(chǎn)—成本000投資收益1000貸：銀行存款000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益400000貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)400000出售時(shí)：借：銀行存款1800000交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)400000投資收益00貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益400000交易性金融資產(chǎn)—成本000或者借：銀行存款1800000交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)400000貸：投資收益00貸：交易性金融資產(chǎn)—成本000借：投資收益400000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益4000007．某公司于1月1日購入專利權(quán)一項(xiàng)24萬元，法定時(shí)限尚有5年，12月20日，出售該專利權(quán)15萬元，應(yīng)付營業(yè)稅0.75萬。規(guī)定編制購入、年末攤銷、出售的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：無形資產(chǎn)24萬貸：銀行存款24萬（2）借：管理費(fèi)用4.8萬貸：累計(jì)攤銷4.8萬（3）2年后出售借：銀行存款15累計(jì)攤銷9.6萬營業(yè)外支出0.15萬貸：無形資產(chǎn)24萬應(yīng)交稅費(fèi)0.758.甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品，在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)40000元，應(yīng)付職工薪酬10000元，以及銀行存款支付其它費(fèi)用30000元，總計(jì)80000元，其中，符合資本條件的支出為50000元，支付注冊費(fèi)1萬，1月該項(xiàng)新產(chǎn)品的技術(shù)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)使用年，計(jì)算（1）歷史成本（2）年攤銷（3）年末賬面價(jià)值（4）編制會(huì)計(jì)分錄（1）歷史成本=60000（2）年攤銷=60000除以10=6000（3）年末賬面價(jià)值=60000-4*6000=36000（4）發(fā)生研究開發(fā)支出：借：研發(fā)支出－費(fèi)用化支出30000－資本化支出50000貸：原材料40000應(yīng)付職工薪酬10000銀行存款30000（2）新產(chǎn)品技術(shù)已經(jīng)達(dá)成預(yù)定用途：借：管理費(fèi)用30000無形資產(chǎn)60000貸：研發(fā)支出－費(fèi)用化支出30000－資本化支出50000銀行存款10000（2）借：管理費(fèi)用500貸：累計(jì)攤銷5009．星球公司為增值稅普通納稅公司。該公司本年度3月8日賒銷甲產(chǎn)品1000件給東江公司，單位售價(jià)為100元，增值稅稅率為17％。付款條件為2／10，1／20，n／30。如果計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。規(guī)定：采用總價(jià)法為星球公司編制下列業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。(1)銷售時(shí)；(2)假定3月16日收到款項(xiàng)時(shí)。借：應(yīng)收賬款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000借：銀行存款115000財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款11700010.購入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款20000元，稅額3400元。另外發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1500元。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。設(shè)備安裝過程中發(fā)生應(yīng)付職工薪酬500元；領(lǐng)用生產(chǎn)用材料2000元（其采購時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元）。設(shè)備安裝完畢交付使用。（1）借：在建工程21500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款24900（2）借：在建工程2500貸：應(yīng)付職工薪酬500原材料2000（3）借：固定資產(chǎn)24000貸：在建工程2400011.公司出售倉庫一間，其原值為25萬元，已提折舊10萬元，已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬元。倉庫出售所得價(jià)款12萬元，已存入銀行；倉庫出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用1萬元，以銀行存款支付；該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅0.6萬元。編制有關(guān)分錄。（1）借：固定資產(chǎn)清理130000累計(jì)折舊100000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000貸：固定資產(chǎn)250000（2）借：固定資產(chǎn)清理10000貸：銀行存款10000（3）借：固定資產(chǎn)清理6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅6000（4）借：銀行存款120000貸：固定資產(chǎn)清理120000（5）借：營業(yè)外支出26000貸：固定資產(chǎn)清理2600011.某股份公司股本為1億元，每股面值1元，實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元。按10%計(jì)提法定盈余公積，5%計(jì)提任意盈余公積，同時(shí)向股東按每股0.2元分派現(xiàn)金股利，按每10股送3股的比例派發(fā)股票股利。3月15日以銀行存款支付現(xiàn)金股利，新增股本也已辦理股權(quán)登記。規(guī)定（1）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤（2）計(jì)提盈余公積（3）同意派發(fā)現(xiàn)金股利（4）發(fā)放現(xiàn)金股利、股票股利（5）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分派明細(xì)賬（1）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤借：本年利潤5000萬貸：利潤分派---未分派利潤5000萬（2）計(jì)提盈余公積借：利潤分派---提取法定盈余公積500萬---提取任意盈余公積250萬貸：盈余公積---法定盈余公積500萬---任意盈余公積250萬（3）同意派發(fā)現(xiàn)金股利借：利潤分派—應(yīng)付現(xiàn)金股利萬貸：應(yīng)付股利萬（5）發(fā)放現(xiàn)金股利、股票股利借：利潤分派—轉(zhuǎn)作股本的股利3000萬貸：股本3000萬借：應(yīng)付股