產(chǎn)權(quán)制度改革-城鎮(zhèn)集體企業(yè)刻不容緩的選擇

產(chǎn)權(quán)制度改革城鎮(zhèn)集體企業(yè)刻不容緩的選擇【作者】楊鋼【作者簡介】楊鋼，研究員，1956年生，現(xiàn)任四川省社會科學(xué)院經(jīng)濟(jì)體制改革所所長，《經(jīng)濟(jì)體制改革》雜志常務(wù)副主編，四川聯(lián)合大學(xué)兼職教授?！緝?nèi)容提要】文章認(rèn)為，我國城鎮(zhèn)集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，存在著產(chǎn)權(quán)主體不清，財(cái)產(chǎn)占用上吃“大鍋飯”，以及封閉式、凝固式占有等突出弊端，既不利于社會主義公有制優(yōu)越性的發(fā)揮，也不利于生產(chǎn)力的發(fā)展。文章針對城鎮(zhèn)集體企業(yè)形式多樣、情況復(fù)雜的特點(diǎn)，提出了產(chǎn)權(quán)制度改革的10種形式，即破產(chǎn)、轉(zhuǎn)制、兼并、出售、帶資解體、贈予、分立、合并、凈資產(chǎn)承包或融資租賃、股份制和股份合作制。對于當(dāng)前股份制或股份合作制改造中在產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)量化、股權(quán)設(shè)置與滾轉(zhuǎn)以及職工平均持股等方面存在的突出問題，文章也提出了重要的對策建議。城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。在過去的幾十年中，城鎮(zhèn)集體企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)、提供服務(wù)、為國家增加積累、擴(kuò)大人員就業(yè)、改善市場供應(yīng)和提高人民生活水平等方面起到了十分重要的積極作用。但是，隨著改革開放以來多種經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展及其彼此之間的激烈競爭，在國有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、個(gè)體私營企業(yè)以及“三資”企業(yè)的四面夾擊下，大多數(shù)城鎮(zhèn)集體企業(yè)處境艱難，每況愈下，甚至在死亡線上作著最后的掙扎。城鎮(zhèn)集體企業(yè)缺乏活力，原因多種多樣，但根子在于產(chǎn)權(quán)關(guān)系的不合理。現(xiàn)行的城鎮(zhèn)集體所有制，主要是在50年代中后期“讓私有制絕種”和“徹底消滅剝削”的政治與經(jīng)濟(jì)背景之下，適應(yīng)建立無所不包的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)體制的要求而形成并逐步發(fā)展起來的。40多年的實(shí)踐證明：它既不是我國社會主義初級階段公有制的最佳形式，也不能適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。因此，從根本上解決城鎮(zhèn)集體企業(yè)的活力問題，非對其產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)行改革不可。黨的十五大報(bào)告指出：“公有制實(shí)現(xiàn)形式可以而且應(yīng)當(dāng)多樣化。一切反映社會化生產(chǎn)規(guī)律的經(jīng)營方式和組織形式都可以大膽利用。要努力尋求能夠極大促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的公有制實(shí)現(xiàn)形式?！壳俺青l(xiāng)大量出現(xiàn)的多種多樣的股份合作制經(jīng)濟(jì)，是改革中的新事物，要支持和引導(dǎo)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使之逐步完善。勞動(dòng)者的勞動(dòng)聯(lián)合和勞動(dòng)者的資本聯(lián)合為主的集體經(jīng)濟(jì)，尤其要提倡和鼓勵(lì)”。黨的十五大報(bào)告，也為我國城鎮(zhèn)集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革指明了方向。一、城鎮(zhèn)集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的主要弊端現(xiàn)行集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的弊端，集中表現(xiàn)為以下4個(gè)方面：第一，產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊，沖淡了職工的主人翁責(zé)任感。現(xiàn)行的城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)，除民辦集體外，基本上都是在職工個(gè)人沒有任何投資的情況下建立起來的。例如，國有企業(yè)中的廠辦集體和街道興辦的集體企業(yè)，都是采取“先修廟后請和尚念經(jīng)”的辦法，職工進(jìn)廠時(shí)既未帶錢，也未攜物。50年代合作化時(shí)期建立起來的“老集體”，雖然主要由老手工業(yè)者的投入而形成，但這些人早已相繼離開了企業(yè)，現(xiàn)有職工也并非企業(yè)資產(chǎn)的真正主人。同樣，集體企業(yè)的職工因故離開企業(yè)另就它職時(shí)，也不能帶走企業(yè)的分文財(cái)產(chǎn)，或由其親屬取得部分繼承權(quán)。這種模糊不清的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，使職工很難感受到自己在企業(yè)中的主人翁地位，真正關(guān)心企業(yè)資產(chǎn)的損益。40多年以各種形式平調(diào)城鎮(zhèn)集體企業(yè)財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)象屢禁不止，職工亦不愿象保護(hù)個(gè)人財(cái)產(chǎn)那樣奮起自己，其根本原因亦在于此。第二，不加區(qū)別地強(qiáng)調(diào)“平等占有”資產(chǎn)，使不少職工滋生了財(cái)產(chǎn)“大鍋飯”的意識，強(qiáng)化了分配中的“大鍋飯”現(xiàn)象。長期以來，我們把公有制企業(yè)分配中存在的“大鍋飯”現(xiàn)象，歸結(jié)于幾千年來小農(nóng)平均主義思想根深蒂固的影響，這實(shí)際上是一種十分浮淺的認(rèn)識。小農(nóng)的平均主義意識雖然存在了幾千年，但只在新中國成立后，確切地說只有在公有制企業(yè)中成為一種現(xiàn)實(shí)的分配方式，這顯然不是一種偶然的巧合，而是有著極其深刻的產(chǎn)權(quán)根源和體制背景。如果說生產(chǎn)力水平低下和產(chǎn)品稀缺是平均分配方式產(chǎn)生的物質(zhì)條件，那么，脫離社會生產(chǎn)力發(fā)展水平和人們的覺悟程度而一味強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部所有職工只能平等地占有生產(chǎn)資料，則是平均分配方式產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)根源。我國的城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)，不管職工是否為企業(yè)的建立投入過原始資產(chǎn)，不管投入數(shù)量的多少，也不管對企業(yè)發(fā)展和資產(chǎn)增值是否作出過貢獻(xiàn)及其貢獻(xiàn)大小，一概“平等地”占有企業(yè)的資產(chǎn)，并以此來消滅“按資分配”，這對現(xiàn)階段的絕大多數(shù)勞動(dòng)者來說都是一種難以接受的“財(cái)產(chǎn)大鍋飯”行為。動(dòng)聽的宣傳和玄奧的理論闡述只能使企業(yè)的職工難以言表，但卻無法消除心底里的潛意識，更無法真正調(diào)動(dòng)起他們的生產(chǎn)經(jīng)營積極性，增加其對企業(yè)資產(chǎn)完整與增值的關(guān)切程度。第三，職工對資產(chǎn)實(shí)行封閉式占有，導(dǎo)致企業(yè)籌資困難。資金是企業(yè)生產(chǎn)的重要要素，根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展的需要，適時(shí)適量籌集資金，不僅有利于企業(yè)再生產(chǎn)的順利進(jìn)行，而且可使其經(jīng)營的效益達(dá)到最大化。但是，我國的城鎮(zhèn)集體企業(yè)，既不要求職工帶資入廠，又不允許本企業(yè)職工向別的企業(yè)投資或其他企業(yè)的職工向本企業(yè)投資，從而形成了職工對企業(yè)資產(chǎn)的自我封閉式占有，堵塞了面向社會籌集資金的通道。職工對企業(yè)資產(chǎn)的封閉式占有，實(shí)質(zhì)上是自然經(jīng)濟(jì)條件下小農(nóng)的實(shí)物占有觀的一種表現(xiàn)形式，也是眾多的集體企業(yè)成為“小老樹”的重要原因之一。第四，職工對資產(chǎn)實(shí)行凝固式占有，影響了不同部門和企業(yè)間資金的流動(dòng)，不利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源配置的優(yōu)化。在小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)物占有觀念的影響下，職工對企業(yè)生產(chǎn)資料的占有注重于其實(shí)物形態(tài)，忽視其價(jià)值形態(tài)。即使本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)供過于求，也不允許將生產(chǎn)資料和資金流向其他企業(yè)；反之，即使本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品嚴(yán)重供不應(yīng)求，也不讓其他企業(yè)的生產(chǎn)資料和資金流入本企業(yè)之中。由此造成的后果之一，就是企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和整個(gè)社會的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不能及時(shí)得到調(diào)整，市場中的供求失衡狀況長時(shí)期得不到改善，微觀經(jīng)濟(jì)效益和宏觀經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重低下。這些弊端的存在，既阻礙了社會主義制度優(yōu)越性的發(fā)揮，也不利于社會主義市場經(jīng)濟(jì)和集體企業(yè)自身的發(fā)展。因此，我們必須堅(jiān)定不移地按照馬克思主義生產(chǎn)力標(biāo)準(zhǔn)的要求，循著明確其產(chǎn)權(quán)主體，理順其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，變封閉式、凝固的占有為開放式、流動(dòng)性的占有，變單純的職工占有為股東占有與職工占有相結(jié)合，變等量占有為異量占有的總體思路，對現(xiàn)行城鎮(zhèn)集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)行徹底的改革。改革城鎮(zhèn)集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不僅是必要的，而且，與國有企業(yè)相比，它更具現(xiàn)實(shí)可能性，成功的概率更高。為什么這樣說呢？這是因?yàn)椋菏紫?，有相?dāng)一部分老集體企業(yè)是由50年代的個(gè)體手工業(yè)和手工業(yè)合作社演化而來的，其產(chǎn)權(quán)關(guān)系原本十分明確。其次，城鎮(zhèn)集體企業(yè)長期以來以面向市場為主，現(xiàn)在又面臨著更大的市場競爭的壓力，因而實(shí)行產(chǎn)權(quán)關(guān)系改革的外部條件較國有企業(yè)更為成熟。再次，城鎮(zhèn)集體企業(yè)的財(cái)產(chǎn)屬職工集體所有，且資產(chǎn)規(guī)模小、職工人數(shù)少，外部管理部門和層次也比較少，因而進(jìn)行產(chǎn)權(quán)關(guān)系改革的難度小、阻力小、風(fēng)險(xiǎn)小。四是，由于眾所周知的原因，城鎮(zhèn)集體企業(yè)在改革中更加注重實(shí)效，一般不會出現(xiàn)走形式、趕過場之類的現(xiàn)象，因而改革的成效預(yù)計(jì)會好于國有企業(yè)。五是，城鎮(zhèn)集體企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)關(guān)系改革，不像國有企業(yè)那樣層層報(bào)批，甚至必須由中央有關(guān)部門批準(zhǔn)方可試點(diǎn)，通常只需當(dāng)?shù)卣鞴懿块T的同意即可，因而易于推行。可見，無論從哪個(gè)角度來看，城鎮(zhèn)集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的步伐都應(yīng)當(dāng)加快。二、改革城鎮(zhèn)集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系必須采取多種形式我國的城鎮(zhèn)集體企業(yè)點(diǎn)多面廣，形式多樣，情況復(fù)雜。這種復(fù)雜性和多樣性主要表現(xiàn)在：1.從生成方式來看，有的是50年代由個(gè)體手工業(yè)者組織起來的二輕系統(tǒng)的“老集體”，有的是國有大中型企業(yè)為解決家屬和子女就業(yè)而興辦的“大集體”或“廠辦集體”，有的是區(qū)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)街道為安置待業(yè)青年興建的“地方集體”，有的是機(jī)關(guān)或企事業(yè)單位為待業(yè)青年的培訓(xùn)和臨時(shí)就業(yè)而組建的各種類型的勞動(dòng)服務(wù)公司，有的是為實(shí)行勤工儉學(xué)而建立的“校辦集體”，還有的是改革開放以來待業(yè)人員或再就業(yè)人員在自愿的基礎(chǔ)上進(jìn)行資金和勞動(dòng)聯(lián)合而結(jié)成的“民辦集體”。2.從生成的背景與動(dòng)機(jī)來看，有的是50年代為達(dá)到對個(gè)體手工業(yè)者進(jìn)行社會主義改造的目的急風(fēng)暴雨式而生，有的是60年代為了度過自然災(zāi)害的難關(guān)不得已而建，有的是70年代為貫徹毛澤東主席的“五七”指示轟轟烈烈而辦，有的是80年代為安置待業(yè)人員而大量涌現(xiàn)，有的則是改革開放后一些單位或個(gè)人為達(dá)到利用集體企業(yè)的牌子好發(fā)財(cái)?shù)哪康年懤m(xù)創(chuàng)建而生。3.從企業(yè)資產(chǎn)的形成來看，有的主要是由勞動(dòng)者共同集資，有的是某個(gè)人或單位單獨(dú)投資，有的基本上由國家或主辦單位投入，也有的由國家、主辦單位和勞動(dòng)者個(gè)人共同出資。還有一些企業(yè)，國家、主辦單位和勞動(dòng)者個(gè)人都沒有進(jìn)行任何原始投資，而是由勞動(dòng)者白手起家，不斷進(jìn)行物化勞動(dòng)的積累而形成了現(xiàn)在的資產(chǎn)。即使是那些勞動(dòng)者個(gè)人出了資或提供了勞動(dòng)積累的企業(yè)，彼此之間亦存在著數(shù)額大小與時(shí)間長短之分，有的人甚至沒有進(jìn)行投資或提供勞動(dòng)積累。4.從企業(yè)自身及其存在的空間特點(diǎn)來看，城鎮(zhèn)集體企業(yè)不僅點(diǎn)多面廣，所分布的部門、行業(yè)和地區(qū)之間存在著較大的差別，而且各自的生產(chǎn)規(guī)模和技術(shù)水平亦大小不等或高低懸殊。5.從對社會生產(chǎn)力發(fā)展的適應(yīng)狀況來看，總的來說，企業(yè)采取的集體所有制這種產(chǎn)權(quán)組織形式是不適應(yīng)社會生產(chǎn)力和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求的，但在不同的部門、地區(qū)和企業(yè)中，這種不適應(yīng)狀況亦有較大的差別。這種狀況，從根本上決定了企業(yè)有無活力及其活力的大小，決定了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的狀況。有些企業(yè)已經(jīng)享受到了種種極其優(yōu)惠的政策，但仍然無法擺脫困境，其根源就在于此。城鎮(zhèn)集體企業(yè)形式多樣、情況復(fù)雜的特點(diǎn)，決定了其產(chǎn)權(quán)制度的改革既不能“一刀切”，也不能“一風(fēng)吹”，而必須從實(shí)際出發(fā)，因地、因時(shí)、因企制宜。從總體上分析，城鎮(zhèn)集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革大致可采取以下10種形式：第一，破產(chǎn)。有些企業(yè)長期經(jīng)營不善，連年虧損，早已資不抵債，而且既無救活的希望，又不可能被人兼并，再拖下去，不僅對職工不利，而且會連累更多的企業(yè)和單位。對于這一類企業(yè)，政府必須盡快下定決心，依照程序進(jìn)行破產(chǎn)處理。企業(yè)破產(chǎn)拍賣后所得收益，當(dāng)然應(yīng)優(yōu)先保證已退休職工和接近退休年齡職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)所需費(fèi)用。如數(shù)額明顯不足，政府應(yīng)視財(cái)力狀況給予一定的補(bǔ)貼。第二，轉(zhuǎn)制。有些企業(yè)的門市網(wǎng)點(diǎn)或經(jīng)營業(yè)務(wù)適合于個(gè)人單獨(dú)經(jīng)營或幾個(gè)人合伙經(jīng)營，可將其從企業(yè)中分離出來，將資產(chǎn)劃歸職工個(gè)人所有，轉(zhuǎn)為個(gè)體或私營企業(yè)。當(dāng)然，在分離和轉(zhuǎn)制過程中，對于職工個(gè)人應(yīng)得的資產(chǎn)額需進(jìn)行認(rèn)真的評估和算帳；在分離和轉(zhuǎn)制之后，必須在人、財(cái)、物方面與原企業(yè)徹底斷絕關(guān)系。第三，兼并。有些企業(yè)雖嚴(yán)重虧損，無法繼續(xù)經(jīng)營或生存，但由于口岸、場地較好，或者在廠房、設(shè)備方面具有一定的優(yōu)勢，易于被其他企業(yè)（包括個(gè)體私營企業(yè)或“三資”企業(yè)）兼并。對于這類企業(yè)，政府有關(guān)部門應(yīng)積極牽線搭橋并提供優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)被人兼并。當(dāng)然，在實(shí)施兼并過程中，應(yīng)對被兼并企業(yè)職工的工作和生活作出較為妥善的安排。第四，出售。城鎮(zhèn)集體企業(yè)，無論其經(jīng)營狀況如何，只要對企業(yè)和職工有利，都可以實(shí)行整體出售或部分轉(zhuǎn)讓。企業(yè)售賣時(shí)，既可面向全社會，也可面向內(nèi)部職工和個(gè)人。企業(yè)售賣后所得收入，必須明晰其主體，量化到職工。職工可攜資進(jìn)入新的企業(yè)，亦可攜資退職，自謀職業(yè)。第五，職工帶資解體。有些企業(yè)雖然尚未虧損到資不抵債的程度，但前景暗淡，繼續(xù)生存的希望渺茫。對于這些企業(yè)，宜采取職工帶資解體的辦法，即先將企業(yè)的全部資產(chǎn)出售，然后將償債后的剩余資產(chǎn)依照職工貢獻(xiàn)的大小，分給職工個(gè)人。職工分得的資金，或作為養(yǎng)老保險(xiǎn)金存入保險(xiǎn)公司，或作為再就業(yè)墊底資金。作為再就業(yè)墊底資金時(shí)，職工既可采取個(gè)體經(jīng)營的形式，亦可通過股份制（有限責(zé)任公司或股份合作制）的形式進(jìn)行資金聯(lián)合，建立新的企業(yè)。第六，贈予。有些企業(yè)或商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)嚴(yán)重虧損，坐吃山空，甚至成了地方財(cái)政和銀行的包袱，既沒有人愿意購買，又因職工安置等方面的因素?zé)o法進(jìn)行破產(chǎn)處理。對于此類企業(yè)或網(wǎng)點(diǎn)，可考慮以承擔(dān)某些義務(wù)為前提，無償?shù)刭浰徒o某些地方、單位和個(gè)人。一般說來，接受饋贈者應(yīng)承擔(dān)下列責(zé)任和義務(wù)：（1）接納原有企業(yè)正式職工的勞動(dòng)人事關(guān)系；（2）對原有企業(yè)的職工予以工作安置（擅自離退職者除外），為已退休職工提供生活保障；（3）根據(jù)情況，適量承擔(dān)原有企業(yè)的債務(wù)關(guān)系。第七，分立。有些企業(yè)雖然規(guī)模較大，但由于內(nèi)部各分廠、車間或網(wǎng)點(diǎn)之間在生產(chǎn)、銷售、工藝技術(shù)及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)等方面均具有較大的獨(dú)立性，以致于內(nèi)在凝聚力小，離心力大，內(nèi)耗突出。對于這類企業(yè)，較好的選擇是將其化整為零，使各個(gè)分廠、車間或門市、網(wǎng)點(diǎn)分別成為獨(dú)立的法人，實(shí)行自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧。當(dāng)然，在分立之前，需要做好資產(chǎn)的評估、分配、明晰主體和量化等項(xiàng)工作；在分立之后，各個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行各種形式的股份制或股份合作制改組。第八，合并。在各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，幾乎都存在著企業(yè)（規(guī)模）小、（布點(diǎn)）散、（數(shù)量）多、（技術(shù)水平和產(chǎn)品檔次）低、（效益）差，彼此重復(fù)生產(chǎn)、重復(fù)建設(shè)、盲目競爭、互相受損的現(xiàn)象，這對于宏觀、微觀經(jīng)濟(jì)都沒有好處。這種現(xiàn)象，在城鎮(zhèn)集體企業(yè)中也是普遍存在的。從生產(chǎn)上規(guī)模、技術(shù)上水平、產(chǎn)品上檔次出發(fā)，一些重復(fù)生產(chǎn)和重復(fù)建設(shè)的企業(yè)在自愿、協(xié)商的基礎(chǔ)上，可實(shí)行合并。當(dāng)然，這種合并也要和股份制結(jié)合起來，必須經(jīng)過嚴(yán)格的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估和明晰產(chǎn)權(quán)，而不能重蹈“一平二調(diào)”和“歸大堆”的覆轍。第九，凈資產(chǎn)承包或融資租賃。不少集體企業(yè)的經(jīng)營狀況較差，目前宜于采取承包或租賃經(jīng)營。但是，從治本的角度考慮，承包或租賃經(jīng)營也應(yīng)與企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改革結(jié)合起來，使其有所發(fā)展和深化。從一些地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)來看，實(shí)行凈資產(chǎn)承包和融資租賃的效果比較佳。所謂凈資產(chǎn)承包，就是對企業(yè)的凈資產(chǎn)實(shí)行保值承包，并且向所有者交納一定比例的資產(chǎn)占用費(fèi)。所謂融資租賃，就是以租賃對企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)投入為前提，對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行租賃經(jīng)營，并交納一定的租賃費(fèi)。在前一種形式下，不僅確保了企業(yè)資產(chǎn)的完整和增值，而且，承包者往往也要進(jìn)行新的投入，從而使企業(yè)資產(chǎn)主體發(fā)生變化。在后一種形式下，融資者本身也成了企業(yè)的資產(chǎn)主體之一。正是由于這種變化，為企業(yè)向股份制過渡奠定了基礎(chǔ)。第十，股份制和股份合作制。這是完善集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的最佳形式和根本措施。為了明晰集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，絕大多數(shù)企業(yè)應(yīng)逐漸改組為有限責(zé)任公司和股份有限公司。改組的辦法是將企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)折股量化給企業(yè)的投資者和勞動(dòng)者，同時(shí)吸納內(nèi)部職工入股，或向社會公開發(fā)行股票。但是，這種直接向股份制過渡的做法，只能在一部分資產(chǎn)關(guān)系較為明確、利益邊界易于界定的企業(yè)率先進(jìn)行，而對于大多數(shù)企業(yè)來說，直接過渡都會遇到較大阻力，甚至出現(xiàn)震蕩。因此，為了使這一過渡平滑、穩(wěn)定地進(jìn)行，多數(shù)企業(yè)只能以各種形式的股份合作制為中介，然后再逐漸弱化集體所有制的因素和增加股份制的因素，最后轉(zhuǎn)化成為較為規(guī)范的股份制企業(yè)。需要指出，以上10種形式和辦法不是孤立和不變的。對于相當(dāng)一部分集體所有制企業(yè)來說，只是采取其中某一種方法是很難解決問題的，而必須綜合利用兩種甚至更多種辦法。三、改革城鎮(zhèn)集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系需要著重解決的幾個(gè)問題改革城鎮(zhèn)集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，說到底，一是如何明晰現(xiàn)有資產(chǎn)的主體并量化到人（包括自然人和法人），二是如何吸引個(gè)人（主要是內(nèi)部職工）入股，從而使職工真正成為企業(yè)的主人。解決這兩個(gè)方面的問題，最主要的辦法就是實(shí)行股份制或股份合作制。而從目前全國各地進(jìn)行股份制或股份合作制改組的實(shí)踐來看，關(guān)鍵是如何處理好以下10個(gè)方面的問題。1.折股量化到職工個(gè)人的存量資產(chǎn)是否只能“占小頭”？在對原有集體企業(yè)進(jìn)行股份合作制改造時(shí)，普遍的做法是把原集體資產(chǎn)的“小頭”（一般為30%左右）折股量化給企業(yè)職工，似乎只有這樣才能保證“公有制的主體地位”。這種疑慮表明，人們普然還未完全突破抽象的“姓資”、“姓社”的束縛。實(shí)際上，究竟是全部還是部分，是“大頭”還是“小頭”折股量化到個(gè)人，并不是問題的實(shí)質(zhì)，關(guān)鍵在于這種量化是否妥善協(xié)調(diào)了各種利益關(guān)系，從而是否能夠最大限度地促進(jìn)社會生產(chǎn)力的發(fā)展。從各個(gè)地區(qū)反映出來的問題看，折股到人部分的比例過小，不利于充分調(diào)動(dòng)職工的積極性。在今后的改革中，各個(gè)地區(qū)和企業(yè)應(yīng)從自己的實(shí)際情況出發(fā)，以有利于增強(qiáng)企業(yè)活力為標(biāo)準(zhǔn)，恰當(dāng)?shù)卮_定折股到人部分的比重，大可不必削足適履，把自己捆綁起來。在可能的條件下，最好不保留或少保留集體股，資產(chǎn)全部或絕大部分折股量化到職工。2.存量資產(chǎn)折股量化到人時(shí)，職工是否只能享有分紅權(quán)，而不得擁有所有權(quán)？在對原集體經(jīng)濟(jì)或集體企業(yè)進(jìn)行股份合作制改組過程中，凡是將部分存量資產(chǎn)折股量化給職工個(gè)人時(shí)，無一例外都作了這樣的明確規(guī)定：即職工對此只享有分紅權(quán)，而沒有所有權(quán)，當(dāng)然更不能帶走、轉(zhuǎn)讓或繼承。這種做法，與其說是股份制，不如說是責(zé)任制，到頭來還是要在集體所有與職工所有之間作出痛苦的選擇。不敢確認(rèn)職工對這部分股份擁有所有權(quán)，主要是怕被指責(zé)為“化公為私”。其實(shí)，只要是堅(jiān)持以下原則，即使確認(rèn)職工的所有權(quán)也不存在“化公為私”的問題。第一，職工本身就是集體中的一員，所謂的集體資產(chǎn)本來就有他們一份。第二，這種確認(rèn)符合全體成員的意愿，并且妥善協(xié)調(diào)了全體成員的利益，不存在“分配不公”問題。第三，這種確認(rèn)更有利于促進(jìn)社會生產(chǎn)力的發(fā)展。其實(shí)，隨著《破產(chǎn)法》的實(shí)施，這種現(xiàn)象將再不足為奇。這是因?yàn)椋阂粋€(gè)屬于企業(yè)全體職工所有的集體所有制企業(yè)一旦破產(chǎn)，當(dāng)它清償完各種債務(wù)后還有剩余資產(chǎn)時(shí)，這些資產(chǎn)除了分給各個(gè)職工之外難道有其他的選擇嗎？因此，在今后的改革中，將存量資產(chǎn)折股量化到職工個(gè)人時(shí)，職工不僅應(yīng)享有收益分配權(quán)，而且應(yīng)擁有所有權(quán)。3.將存量資產(chǎn)折股量化到職工時(shí)，分享者是否一定要依照相應(yīng)的比例投入一定量的現(xiàn)金股？屬于職工集體所有的資產(chǎn)一旦折股量化到職工個(gè)人，即使職工個(gè)人只有收益分享權(quán)，也會對其產(chǎn)生較大的激勵(lì)作用，這是不言自喻的。但是，由于歷史的原因等，這種單純的折股量化到人的做法，往往會使一部分職工產(chǎn)生一種僥幸心理，即認(rèn)為自己平白無故地從企業(yè)中分得了一塊資產(chǎn)，企業(yè)搞得好，還可以從中分享一部分收益；企業(yè)沒搞好，自己也沒有什么損失。少數(shù)職工甚至懷疑這種做法的持久性，因而易于產(chǎn)生一種借機(jī)從企業(yè)多分取一些好處的短期行為。這種狀況表明，單純的將集體資產(chǎn)折股量化到人，雖然有助于增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制，但卻未能對職工產(chǎn)生相應(yīng)的約束機(jī)制，因而潛伏著較大的負(fù)作用。已有的經(jīng)驗(yàn)表明，為了防止城鎮(zhèn)集體企業(yè)在股份制或股份合作制改造過程中出現(xiàn)這種消極后果，完善企業(yè)的約束機(jī)制，在集體資產(chǎn)折股量化到職工個(gè)人時(shí)，分享者必須依照一定的比例，以現(xiàn)金的形式投入一定量的個(gè)人股，并且使這種個(gè)人出資股與其分享股緊緊捆在一起，共損共益。不出資入股的職工，無權(quán)接受分享股，或者視為自然放棄分享股。從激勵(lì)與約束并重、機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)對等的原則出發(fā)，職工個(gè)人投入的現(xiàn)金股應(yīng)與其取得的分享股大體相等，即保持1∶1的比例為宜。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后的內(nèi)陸地區(qū)，由于職工的經(jīng)濟(jì)承受能力和心理承受能力較弱，二者的比例可適當(dāng)調(diào)低，但一般以不低于1∶0.5為宜。降低比例后的個(gè)人出資股股金仍然無法一次到位，可考慮適當(dāng)延長到位年限，但以不超過3年為宜。在個(gè)人出資股逐步到位的情況下，職工分享股也應(yīng)逐年分享，二者在時(shí)間上應(yīng)保持一種同步的關(guān)系。4.在集體企業(yè)資產(chǎn)關(guān)系復(fù)雜，利益邊界不甚清晰的情況下，如何較為科學(xué)的確定其產(chǎn)權(quán)主體？對城鎮(zhèn)集體企業(yè)進(jìn)行股份制或股份合作制改組，在某種意義上說也是對整體利益的適當(dāng)分解與重新組合。但是，由于許多企業(yè)的資產(chǎn)關(guān)系復(fù)雜，利益邊界不夠清晰，因而在實(shí)際操作過程中難度較大。總的來看，對城鎮(zhèn)集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體的確認(rèn)和利益關(guān)系的明晰，主要涉及到原始投資者、公共積累的創(chuàng)造者以及企業(yè)運(yùn)行中經(jīng)濟(jì)與民事責(zé)任的實(shí)際承擔(dān)者這3個(gè)方面的利益關(guān)系。如何妥善處理好這3個(gè)方面的利益關(guān)系，往往是企業(yè)股份制或股份合作制改組能否順利進(jìn)行和成功的關(guān)鍵。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，對存量資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系在投資者與勞動(dòng)者之間的確認(rèn)與明晰，不外有3種方法：一是按照“誰投資、誰所有”的原則，將企業(yè)存量資產(chǎn)確認(rèn)給原始投資者。這種方法，雖然與我國經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)可的合作制原則有某些相悖之處，但卻符合市場經(jīng)濟(jì)的一般規(guī)律。而且，從我國的實(shí)踐來看，對于那些原始投資量大，資金在其發(fā)展中顯示出重要作用的企業(yè)來說，以此種方法明晰其存量資產(chǎn)的主體不失為一種最佳的選擇。二是按照“誰（提供）積累、誰所有”的原則，將企業(yè)的存量資產(chǎn)明晰給每個(gè)職工，并且論功行賞，差別占有。這種方法，在理論上堅(jiān)持了馬克思勞動(dòng)價(jià)值論的原則，從實(shí)踐中來看，對于那些近似于白手起家的企業(yè)尤為適合。三是按照“資勞共享”的原則，依照企業(yè)的不同情況，確定出不同的比例，將企業(yè)存量資產(chǎn)明晰給原始投資者和本企業(yè)的勞動(dòng)者。這種方法兼顧到資勞雙方的利益，且彈性較大，不像前兩種方法那樣極端化，因而適應(yīng)性較強(qiáng)，易于新舊體制過渡時(shí)期的理論與政策所允許，易于為凡事講“平衡”的中國人所接受。從中國各地對集體經(jīng)濟(jì)或集體企業(yè)進(jìn)行股份改組的實(shí)際來看，無論自覺與否，無一例外地都是循著上述某一方法行事的。從法學(xué)的角度來看，對企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的確權(quán)，不但要考慮投資與勞動(dòng)這兩個(gè)主體，而且必須適當(dāng)照顧到企業(yè)運(yùn)行中為其實(shí)際承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任的主體的利益。特別是在我國特定的歷史背景下，由于為數(shù)不少的城鎮(zhèn)集體企業(yè)都是單純的依靠銀行貸款創(chuàng)建并發(fā)展起來的，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任實(shí)際上不是由勞動(dòng)者承擔(dān)，而主要是由貸款的擔(dān)保單位承擔(dān)的。在這種情況下，如若企業(yè)經(jīng)營成功并獲得了發(fā)展，便將其償還貸款后的凈資產(chǎn)折股量化到職工頭上；如若企業(yè)經(jīng)營失敗，以致于負(fù)債累累或倒閉，便將其償還貸款的責(zé)任集中于擔(dān)保單位，顯然有失于公正。由于真正負(fù)有風(fēng)險(xiǎn)的貸款擔(dān)保者事實(shí)上充當(dāng)了企業(yè)原始投資者的角色，因而在對企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)確權(quán)折股過程中應(yīng)適當(dāng)考慮其權(quán)屬要求。何況在我國條件下，銀行貸款的擔(dān)保者一度時(shí)期內(nèi)多為企業(yè)的主管部門或主辦單位，而企業(yè)又向這些主管部門或主辦單位繳納一定數(shù)額的管理費(fèi)，二者之間形成了異常緊密的經(jīng)濟(jì)依賴關(guān)系。因此，適當(dāng)考慮這些主管部門或主辦單位的權(quán)屬要求，不僅可以大大減小企業(yè)進(jìn)行股份制或股份合作制改組中的阻力，而且易于理順二者之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。5.由于政府的減免稅和減免稅收形成的資產(chǎn)究竟應(yīng)歸誰所有？改革開放以來，我國各個(gè)地區(qū)的城鎮(zhèn)集體企業(yè)在發(fā)展過程中都程度不同地享受到了政府減免稅或減免收的政策優(yōu)惠，于是，在進(jìn)行股份合作制改革的過程中，都不可避免地遇到了這個(gè)問題。由于人們認(rèn)識上的差異和各地政策規(guī)定的不同，故在確定權(quán)屬關(guān)系和分配關(guān)系時(shí)形式不一，甚至是五花八門。例如，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)歸國家所有的，有的企業(yè)將其列為“國家基金”，有的作為“國家股”，還有的列為“公股”或“集體股”。對此，我個(gè)人一貫的觀點(diǎn)是：（1）凡是依法進(jìn)行的減免稅，無論其多與少，在權(quán)屬關(guān)系上，都與企業(yè)中其它形式的增量資產(chǎn)毫無兩樣，根本不存在歸國家（包括中央和各級地方政府）所有的問題。這是因?yàn)椋旱谝?，對一些企業(yè)的減免稅并不是中國特色，而是世界各國通行的管理行為。然而，任何一個(gè)國家都未提出將由此形成的資產(chǎn)劃歸國家所有的問題。中國之所以提出這樣一個(gè)近似荒唐的問題，形則是不懂國際慣例，實(shí)則是腦海深處的“大國有經(jīng)濟(jì)”在作怪。第二，即使在中國，依法享受減免稅政策的并非只有集體企業(yè)，真正受此厚愛的還是“三資企業(yè)”，其中尤以外商獨(dú)資企業(yè)為甚。但是，為什么沒有人提出將外資企業(yè)享受減免稅增加的資產(chǎn)劃歸中華人民共和國所有呢？第三，國家減免稅的背景是過去集體企業(yè)的稅負(fù)過重，這實(shí)際上是國家管理行為的不當(dāng)。改革開放后對集體企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏p免稅，不過是國家對其失誤行為的一種矯正?，F(xiàn)在，卻反過來把企業(yè)由此增加的資產(chǎn)劃到自己頭上，這豈不是出爾反爾？何況，國家稅負(fù)多少之標(biāo)準(zhǔn)與評價(jià)本身就是一個(gè)說不清的問題，至少有很大的彈性，若依此理論算帳，幾乎可以將企業(yè)的全部資產(chǎn)劃歸國家所有。第四，國家減免稅的目的是“放水養(yǎng)魚”和“養(yǎng)雞下蛋”，企業(yè)發(fā)展后國家的稅收已經(jīng)大幅度增加，因此，在“雞”與“蛋”的關(guān)系上，國家只能舍一取一。而把減免稅形成的資產(chǎn)劃歸國家的觀點(diǎn)，表面是“抱雞取蛋”，實(shí)則是“殺雞取卵”，這不僅不合邏輯，而且在實(shí)踐中極其有害。（2）地方政府從培植地方財(cái)源出發(fā)，對一些企業(yè)進(jìn)行了程度不同的減免收，即將企業(yè)應(yīng)當(dāng)上交地方政府的利潤（甚至包括一部分稅收）留在了企業(yè)。照理說，由此而形成的資產(chǎn)應(yīng)歸減免收的地方政府所有，但從實(shí)踐中來看，由于情況過于復(fù)雜，可由地方政府與企業(yè)協(xié)商解決。6.在股份設(shè)置上能否具有較大的靈活性？如何設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)，不僅關(guān)系到股份制和股份合作制的能否推行，而且直接影響著股份制企業(yè)或股份合作制企業(yè)的活力。設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)，主要應(yīng)以產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為依據(jù)，同時(shí)，也要有利于企業(yè)的自我發(fā)展和自我約束，有利于增強(qiáng)企業(yè)的活力。就我國城鄉(xiāng)集體企業(yè)的現(xiàn)狀而言，股份（尤其是個(gè)人股）的設(shè)置一定要考慮到以下3個(gè)方面的重要因素：一是，城鄉(xiāng)集體企業(yè)目前多為能人治廠，股份的設(shè)置一定要有利于充分發(fā)揮和調(diào)動(dòng)經(jīng)營者個(gè)人或經(jīng)營者集體的積極性；二是，城鄉(xiāng)集體企業(yè)中生產(chǎn)規(guī)模小，產(chǎn)品老化或低檔化的現(xiàn)象較為突出，而解決這些問題所需要的資金投入量較大，企業(yè)自身無力解決。因此，股份的設(shè)置一定要對職工個(gè)人和社會法人有較大的吸引力，有利于企業(yè)籌措社會資金；三是，城鄉(xiāng)集體企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)水平普遍偏低，削弱了企業(yè)的競爭能力和發(fā)展后勁。因此，股份的設(shè)置一定要有利于企業(yè)吸收和采納先進(jìn)技術(shù)，吸引和容納外來的技術(shù)和科技人員。由此出發(fā)，企業(yè)在設(shè)置個(gè)人股或法人股的時(shí)候，可考慮增設(shè)以下幾種具體的股權(quán)形式：一是效益股。即根據(jù)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)效益增長的情況，以累進(jìn)的形式或固定的比例提取一部分利潤，并作為經(jīng)營者（包括個(gè)人或集體成員）追加的股份投入到企業(yè)，經(jīng)營者對其擁有所有權(quán)。反之，如果企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成得不好，亦按照相應(yīng)的比例，扣減經(jīng)營者（個(gè)人或集體成員）已有的股份。通過效益股的形式對經(jīng)營者進(jìn)行獎(jiǎng)懲，較之目前通行的年終發(fā)放承包獎(jiǎng)的做法，似乎更具有優(yōu)越性和可行性。因?yàn)椋旱谝?，職工更易于接受這種方法，從而緩解由于重獎(jiǎng)引起的經(jīng)營者與職工之間的矛盾；第二，可以直接將消費(fèi)基金轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)發(fā)展基金，有利于企業(yè)的積累和發(fā)展；第三，它可以使經(jīng)營者與企業(yè)捆得更緊，加大經(jīng)營者的責(zé)任，更好地發(fā)揮經(jīng)營者的積極性。二是發(fā)展股。即根據(jù)企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)（如3～5年）資產(chǎn)增值或生產(chǎn)能力擴(kuò)大的狀況，在新增資產(chǎn)中提取一定的比例，作為經(jīng)營者個(gè)人或集體成員的股份，追加到其原有股份上。效益股與發(fā)展股對經(jīng)營者的激勵(lì)作用是相輔相成的，即前者激勵(lì)經(jīng)營者追求企業(yè)的短期效益，后者使經(jīng)營者注重企業(yè)的長期行為。三是創(chuàng)業(yè)股。一個(gè)企業(yè)的項(xiàng)目選得好與壞，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的快與慢以及質(zhì)量的優(yōu)與劣，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。為了鼓勵(lì)企業(yè)選好項(xiàng)目和建好項(xiàng)目，新建企業(yè)和新建項(xiàng)目可設(shè)立創(chuàng)業(yè)股。所謂創(chuàng)業(yè)股，就是在企業(yè)或項(xiàng)目建成后的增值額（即建成后的實(shí)際價(jià)值與建設(shè)期內(nèi)投入的資金額及其利息之間的正差額）中提取一定的比例，作為股份獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)或項(xiàng)目建設(shè)中的有關(guān)人員，使其擁有股份所有權(quán)和收益分配權(quán)。設(shè)立創(chuàng)業(yè)股的依據(jù)在于，一個(gè)前景好、投資少、建設(shè)快的企業(yè)或項(xiàng)目，其建成后的實(shí)際價(jià)值額，往往會程度不同地高于其建設(shè)期間的投資額及其利息額。因此，設(shè)立創(chuàng)業(yè)股，并不是項(xiàng)目建設(shè)者對項(xiàng)目投資者的剝奪，相反，它對項(xiàng)目投資者和建設(shè)者雙方都是有利的。四是邊際股。按照股份制的基本原則和國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，股份制企業(yè)必須實(shí)行同股、同權(quán)、同利、同價(jià)的“四同”原則，這無疑是正確的。但是，在我國集體企業(yè)的股份制改造過程中，普遍面臨著一種兩難的選擇：一方面，由于企業(yè)依靠現(xiàn)有技術(shù)生產(chǎn)原產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益較差，資金利潤率低于銀行存款的利息率，職工對于向本企業(yè)入股根本不感興趣。另一方面，企業(yè)上新技術(shù)、新項(xiàng)目和開發(fā)新產(chǎn)品等可獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益，但所需要大量的資金若靠職工入股解決，就必須對新老技術(shù)、新老項(xiàng)目或新老產(chǎn)品所代表的新老股份在紅利率等方面實(shí)行差別對待的政策，從而違背同股、同權(quán)、同利的一般原則。解決這一“兩難”選擇的唯一辦法，是以經(jīng)濟(jì)學(xué)的邊際理論為依據(jù)，把用于新技術(shù)、新項(xiàng)目、新產(chǎn)品的資金作為邊際股，并根據(jù)投資的邊際利潤率確定其紅利率。而原有股份的紅利率，則根據(jù)原有項(xiàng)目的利潤率確定。這種股份及紅利率上的“雙軌制”，在一定時(shí)期內(nèi)是必要的，但隨著企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高，雙軌應(yīng)當(dāng)合一。五是技術(shù)股。技術(shù)（包括產(chǎn)品技術(shù)和生產(chǎn)技術(shù)等）落后是城鎮(zhèn)集體企業(yè)發(fā)展緩慢、經(jīng)濟(jì)效益差的一個(gè)重要原因。在日趨激烈的市場競爭中，能否在技術(shù)水平上有一個(gè)較大的提高，直接關(guān)系到城鎮(zhèn)集體企業(yè)的命運(yùn)。因此，如何通過股份的設(shè)置促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步，是城鎮(zhèn)集體企業(yè)股份制或股份合作制改組中的一項(xiàng)重要任務(wù)。既然現(xiàn)實(shí)生活中一項(xiàng)技術(shù)、一個(gè)產(chǎn)品救活一個(gè)企業(yè)的事例屢見不鮮，那么，技術(shù)股在企業(yè)總股本中所占的比例大可不必受到20%的限制。至于商標(biāo)、專利及工業(yè)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的折股，其比例同樣由各入股方協(xié)商而定，只要對企業(yè)有利，亦可突破現(xiàn)行政策規(guī)定的比例。7.各種股權(quán)能否流轉(zhuǎn)？從各個(gè)地區(qū)對城鎮(zhèn)集體企業(yè)進(jìn)行股份制或股份合作制改組的情況來看，普遍存在著“四化”傾向。一是集體股的強(qiáng)化。即集體股在企業(yè)總股本中所占的比例，一般都高達(dá)50%以上，職工個(gè)人股權(quán)則不足50%。集體股的比重過大，有礙于產(chǎn)權(quán)的明晰，不利于充分調(diào)動(dòng)企業(yè)職工的積極性。二是職工個(gè)人股的均化。即集體資產(chǎn)折股量化給職工個(gè)人時(shí)，大多采取了“大平均、小差別”的辦法，不同職工分享的股份額以及投入的現(xiàn)金股份額大體相等。這種狀況，不利于加強(qiáng)經(jīng)營者在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的權(quán)力和地位，甚至由于決策權(quán)的過于分散而產(chǎn)生短期行為。三是各種股權(quán)的僵化。目前的股份合作制企業(yè)，普遍沒有開展股權(quán)的流通和轉(zhuǎn)讓工作，即使是職工個(gè)人股，寧可允許其在一定條件下退股，也不允許其轉(zhuǎn)讓。由于股權(quán)不能轉(zhuǎn)讓，不僅使人有一種“入股生畏”之感，不利于股份合作制的發(fā)展和擴(kuò)大，而且，使現(xiàn)有股份合作制企業(yè)中存在的集體股強(qiáng)化，個(gè)人股均化等問題難以得到解決。四是資源配置結(jié)構(gòu)的劣化。由于股權(quán)不能流轉(zhuǎn)，各種資源要素配置不合理的狀況往往不能得到及時(shí)有效的克服，久而久之，必然使資源配置結(jié)構(gòu)趨于劣化，這顯然是與股份制的初衷相悖的。因此，不允許股份合作制企業(yè)的股權(quán)流轉(zhuǎn)的做法是不對的。城鄉(xiāng)集體企業(yè)中一般不存在國家股，即使允許其股權(quán)流轉(zhuǎn)，也不會使國有資產(chǎn)受到損害，國家大可不必?fù)?dān)心，更沒有必要、而且也沒有權(quán)力禁止其流轉(zhuǎn)。城鄉(xiāng)集體企業(yè)的股權(quán)流轉(zhuǎn)，主要是在企業(yè)內(nèi)部或當(dāng)?shù)匦》秶霓D(zhuǎn)讓，一般不會出現(xiàn)“惡炒”現(xiàn)象和對資源要素配置的逆調(diào)節(jié)作用，因而利大于弊。8.企業(yè)是否有必要提取不可分割的公共積累？按著有關(guān)政策規(guī)定，股份合作制企業(yè)必須在稅后利潤中提取15%作為公共積累基金，且此基金屬于企業(yè)所有的不可分割的集體財(cái)產(chǎn)，不得記入股東名下。我認(rèn)為，這一規(guī)定是不妥的，在實(shí)踐中是有害的。這是因?yàn)?。我國對集體企業(yè)進(jìn)行股份合作制改組的目的就是明晰其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，而提取“不可分割的公共積累”作為集體資產(chǎn)的做法，實(shí)際上又在企業(yè)中造成了一塊產(chǎn)權(quán)關(guān)系極不明晰的資產(chǎn)。特別是在企業(yè)同時(shí)存在著具有股東身份的職工和單純勞動(dòng)者身份的職工這兩類人員的情況下，這一塊資產(chǎn)就更加難以明確歸誰所有了，也容易造成兩類職工之間的矛盾。從股份合作制企業(yè)發(fā)展的趨勢來看，只能是進(jìn)一步強(qiáng)化股份制的因素，逐漸弱化合作制的因素，從而向規(guī)范化的股份制即有限責(zé)任公司和股份有限公司過渡?；谏鲜隼碛桑P者認(rèn)為應(yīng)盡快改變提取15%作為不可分割的公共積累的政策規(guī)定，將企業(yè)的全部積累，或是依照“誰投資、誰所有”的原則明晰量化給股東，或是按照“資勞共享”的原則，按比例分別明晰量化給股東和單純的職工。9.政府對股份制或股份合作制是否應(yīng)采取正確引導(dǎo)和積極推動(dòng)的態(tài)度？嚴(yán)格說來，實(shí)不實(shí)行股份合作制是一種企業(yè)行為，應(yīng)由企業(yè)（實(shí)際上是企業(yè)的所有者）自己去抉擇，而不能由官員們?nèi)Q定，更不能由政府去強(qiáng)制。但是，這是否意味著各級政府部門可以不聞不問，袖手旁觀，讓股份合作經(jīng)濟(jì)的發(fā)展完全處于自發(fā)、放任的狀態(tài)呢？企業(yè)自主抉擇與政府積極引導(dǎo)、推動(dòng)之間到底是什么關(guān)系呢？我認(rèn)為，在這個(gè)問題上，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持自下而上和自上而下相結(jié)合的原則，把企業(yè)的自主抉擇行為與政府的積極引導(dǎo)有機(jī)地統(tǒng)一起來。在進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革和實(shí)施股份制或股份合作制改造的初期，由于其示范效