費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范培訓(xùn) 完整版

費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范培訓(xùn)第1

頁前言

本次培訓(xùn)以總部財(cái)務(wù)資金部《***集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》及《總部員工個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范指引》為基礎(chǔ)，對(duì)日常費(fèi)用報(bào)銷中容易出現(xiàn)的問題及正確的處理方法加以說明。一、審批權(quán)限（一）按金額劃分1、3,000元以下部門總經(jīng)理簽批；2、3,000元（含3,000元）——10,000元部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批；3、10,000元以上（含10,000元）陳總簽批。第2

頁一、審批權(quán)限（二）按費(fèi)用類型劃分

以下費(fèi)用除履行正常的簽字流程外，還需交由綜合管理部登

記、史總簽字。1、車補(bǔ)5、出差補(bǔ)貼2、房補(bǔ)6、安家費(fèi)

3、探親費(fèi)7、公司各種獎(jiǎng)勵(lì)

4、通訊補(bǔ)貼

第3

頁報(bào)銷簽字流程圖解

費(fèi)用報(bào)銷人部門總經(jīng)理財(cái)務(wù)資金部綜合管理部若為補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)類手續(xù)完結(jié)3,000元≤金額<10,000元部門分管領(lǐng)導(dǎo)金額≥10,000元部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后陳總簽字金額<3,000元第4

頁如下圖，涉及補(bǔ)貼類及獎(jiǎng)勵(lì)類等與綜合部相關(guān)的費(fèi)用都需要綜合部

登記簽字后，才可報(bào)銷。第5

頁二、報(bào)銷單基本要求及交接

（一）報(bào)銷單不能涂改。請(qǐng)勿在報(bào)銷單上做任何涂改，包括摘要、金額等，報(bào)銷單以及單據(jù)粘貼單均為A4紙張1/2大小。（二）報(bào)銷單只能用黑色中性筆或者鋼筆書寫，不能用藍(lán)色等顏色。

（三）填制報(bào)銷單要素齊全、填寫清晰。

報(bào)銷單從報(bào)賬中心錄入，正確填寫關(guān)鍵要素后打印，履行完整的簽字流程后遞與財(cái)務(wù)資金部。注意：報(bào)銷人簽字請(qǐng)書寫工整，避免過于潦草。

第6

頁報(bào)銷公司名稱全稱及相應(yīng)報(bào)銷的費(fèi)用類別：第7

頁（四）報(bào)銷單交接

請(qǐng)將報(bào)銷單交予財(cái)務(wù)資金部時(shí)于右上角加蓋單據(jù)交接章，寫明單據(jù)交接的日期和交單人姓名，財(cái)務(wù)部承諾三個(gè)工作日之內(nèi)審核完畢。

若發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單已提交很久但是仍未報(bào)銷，可以咨詢，確認(rèn)是否為單據(jù)簽字流轉(zhuǎn)的過程中耽誤了較長(zhǎng)時(shí)間。第8

頁第9

頁

三、報(bào)銷單錄入及填寫（一）報(bào)銷單錄入——用友NC報(bào)賬中心操作1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)——報(bào)賬中心——日常業(yè)務(wù)——單據(jù)處理——單據(jù)錄入第10

頁2、增加新報(bào)銷單第11

頁3、報(bào)銷單具體項(xiàng)目填寫A、附屬單據(jù)

票據(jù)粘貼單上的實(shí)際票據(jù)個(gè)數(shù)。不包括票據(jù)粘貼單本身以及打印出的費(fèi)用報(bào)銷單。第12

頁易犯錯(cuò)誤：

a、錄入報(bào)銷單時(shí)附屬單據(jù)漏填

b、附件個(gè)數(shù)填錯(cuò)

a、錄入報(bào)銷單的時(shí)候附屬單據(jù)沒填第13

頁

如圖，錄入報(bào)銷單時(shí)附屬單據(jù)處沒有錄附件張數(shù)，導(dǎo)致打印出來的報(bào)銷單紅色框處為空白，或者附屬單據(jù)填的附件張數(shù)與附件票據(jù)個(gè)數(shù)不一致。

B、部門：費(fèi)用報(bào)銷人所在部門

點(diǎn)擊放大鏡選擇具體部門：第14

頁C、業(yè)務(wù)員：費(fèi)用報(bào)銷人姓名第15

頁D、費(fèi)用類型：個(gè)人報(bào)銷或?qū)ν庵Ц兜?6

頁E、增行錄入摘要等基本信息a、摘要書寫的基本格式個(gè)人報(bào)銷：***（報(bào)銷人名）報(bào)***費(fèi)（費(fèi)用類型），如習(xí)菁報(bào)差旅費(fèi)。對(duì)外支付：支付***（對(duì)方單位名稱）***費(fèi)，如支付吉林江南鄉(xiāng)中心小學(xué)愛心圖書館建設(shè)費(fèi)，將打印出來的報(bào)銷單右下角“領(lǐng)款人”三個(gè)字劃去，改為“制單人”并簽名。第17

頁第18

頁b、摘要書寫的基本類型

基本原則：根據(jù)票據(jù)業(yè)

務(wù)類型填寫摘要,根據(jù)不同的

票據(jù)類型分行書寫摘要。第19

頁

具體業(yè)務(wù)內(nèi)容說明請(qǐng)另附便簽條粘于報(bào)銷單上。

正確做法：報(bào)銷需用小便簽粘在報(bào)銷單的封面，注明報(bào)銷的具體業(yè)務(wù)內(nèi)

容，如“通信費(fèi)”等。第20

頁

易犯錯(cuò)誤：用鉛筆直接在報(bào)銷單上書寫，造成字跡無法完全擦除而導(dǎo)致

稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)。

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頁第22

頁c、容易因理解偏差造成的摘要書寫錯(cuò)誤F、報(bào)銷單金額不同費(fèi)用類型的報(bào)銷金額=該費(fèi)用相對(duì)應(yīng)的發(fā)票金額若發(fā)票金額>報(bào)銷金額，請(qǐng)于便簽紙上說明原因，若發(fā)票金額<報(bào)銷金額，不予報(bào)銷。第23

頁若費(fèi)用類型不止一種，可以在報(bào)銷單錄入中增行第24

頁請(qǐng)將一次報(bào)銷的所有費(fèi)用錄在一張報(bào)銷單上，增行即可，簡(jiǎn)化審批流程，提高報(bào)銷速度。

報(bào)銷單錄完保存——打印即可。四、報(bào)銷單附件第25

頁（一）附件粘貼規(guī)范1、附件粘貼紙為與報(bào)銷單一樣大小，即A4紙二分之一的空白紙。2、發(fā)票粘貼次序?yàn)椋篴、由粘貼紙左上角向右、向下一次平鋪粘貼；b、橫向粘貼，勿縱向粘貼。3、相同類型的票據(jù)粘貼一起，同類型票據(jù)中相同金額的粘貼一起。

如出差費(fèi)用中，住宿費(fèi)票粘貼在一起，餐費(fèi)票粘貼在一起，餐費(fèi)票中金

額一樣大小的粘貼在一起。第26

頁第27

頁

4、折疊方法。第28

頁附件若為A4紙，如出差審批表、合同等的折疊方式：（二）發(fā)票1、虛假發(fā)票可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)

a、不能企業(yè)所得稅前扣除，導(dǎo)致多繳稅

企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

稅收征管法第二十一條第二款規(guī)定，單位、個(gè)人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。

發(fā)票管理辦法第二十一條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

因此，即使是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出，未按規(guī)定取得合法有效憑據(jù)，也不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除。第29

頁開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

違反本辦法的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。

b、罰則第30

頁

2、用于報(bào)銷的合法憑據(jù)的界定a、財(cái)政統(tǒng)一印制的行政事業(yè)單位專用收據(jù)或者部隊(duì)收據(jù)b、發(fā)票

自2013年8月1日起實(shí)行營改增的行業(yè)中，與我司的房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理業(yè)務(wù)相關(guān)的具體合同類別有：設(shè)計(jì)類、廣告類、宣傳咨詢服務(wù)類、法律、稅務(wù)、財(cái)務(wù)咨詢類、商標(biāo)使用類及運(yùn)費(fèi)發(fā)票，必須為國稅增值稅普通發(fā)票，不得再使用地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票。以上行業(yè)請(qǐng)注意營改增的影響，避免收取地稅的發(fā)票。第31頁

3、發(fā)票抬頭

正確做法：開具“北京中京藝苑房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司”抬頭，完

全一致。

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頁錯(cuò)誤做法：發(fā)票抬頭出現(xiàn)“個(gè)人名字”、“車牌號(hào)”或是與公司抬

頭不一致如少字、錯(cuò)字的抬頭。第33

頁

4、發(fā)票真?zhèn)危簣?bào)銷人應(yīng)對(duì)報(bào)銷發(fā)票的真?zhèn)呜?fù)全責(zé)。外地大額的油票

、住宿費(fèi)等發(fā)票請(qǐng)登陸稅局網(wǎng)站查詢真?zhèn)?，并將查詢記錄打印出來附?bào)銷

單后簽字一并交予財(cái)務(wù)資金部，發(fā)票查詢記錄不作為附件張數(shù)。第34

頁第35

頁

A、發(fā)票不能連號(hào)

使用相同類型的票據(jù)報(bào)銷，如出租

車票、油票、住宿費(fèi)票等報(bào)銷，請(qǐng)注意

不要連號(hào)，即發(fā)票代碼一致的基礎(chǔ)上發(fā)

票號(hào)碼不能連續(xù)。

如圖，發(fā)票代碼均為144031370319

的情況下，發(fā)票號(hào)碼不能出現(xiàn)連續(xù)的情

況，即16380000、16380001等。

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頁5、發(fā)票質(zhì)量要求B、只能使用報(bào)銷本人署名的票據(jù)

若使用飛機(jī)票、火車票等有直接署名的票據(jù)報(bào)銷，請(qǐng)注意只能用報(bào)

銷人本人署名的票據(jù)報(bào)銷。第37

頁C、發(fā)票時(shí)效性

當(dāng)年的票據(jù)只能在次年1月31日之前使用，原則上次年1月只能報(bào)銷

12月份的票據(jù)，次年2月1日起不允許使用前一年的票據(jù)。如2014年2月1

日起不允許使用2013年的票據(jù)。

D、發(fā)票開具項(xiàng)目要求

發(fā)票項(xiàng)目一定不要開具為“禮品”；

發(fā)票項(xiàng)目一定不要開具為“包”、“卡”等具體物品。

發(fā)票項(xiàng)目若開具為“辦公用品”，數(shù)量為“一批”，請(qǐng)附上辦公用品清

單，包括辦公用品名稱、數(shù)量、金額等要素。

第38

頁第39

頁（三）補(bǔ)貼類具體說明

1、請(qǐng)勿將全年大部分補(bǔ)貼積壓年末報(bào)銷，容易造成核對(duì)困難，

影響報(bào)銷時(shí)間。次年2月仍未報(bào)銷完的補(bǔ)貼將計(jì)入工資一起扣稅發(fā)放。

2、1月的補(bǔ)貼在2月報(bào)銷，即只能在當(dāng)月結(jié)束后報(bào)銷，且新一年

的補(bǔ)貼報(bào)銷不再接受前一年的發(fā)票，如14年1月的補(bǔ)貼不接受13年的

發(fā)票。

第40

頁

3、房貼只能用深圳本地的票，可以報(bào)銷的有兩種發(fā)票類型：a、

深圳本地酒店住宿費(fèi)票，b、物業(yè)公司房租費(fèi)票。

4、車貼中，如使用外地油票報(bào)銷，開票地可以為公司所在地、

項(xiàng)目所在地、分支機(jī)構(gòu)所在地，除此之外的發(fā)票不允許報(bào)銷。

5、禁止分拆金額報(bào)銷。

6、若大型活動(dòng)、會(huì)議等的報(bào)銷，請(qǐng)將合同作為附件，只許附上雙方簽署頁及付款方式頁即可，無需過多。第41頁

7、出差補(bǔ)貼：

A、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

省內(nèi)：50元/天，省外：100元/天，算頭不算尾。

如2月20日出差去常州，2月24日返回，出差補(bǔ)貼按照4天記，每天100元

，共計(jì)400元。

再如1月20日出差去汕頭，1月24日返回，出差補(bǔ)貼按照4天記，每天50元

，共計(jì)200元。

B、報(bào)銷單摘要：“報(bào)銷差旅費(fèi)”，無需寫明“報(bào)銷出差補(bǔ)貼”。

C、報(bào)銷出差補(bǔ)貼需打印出差審批表作為附件。

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頁

D、出差涉及費(fèi)用處理：

a、市內(nèi)交通費(fèi)、過路橋費(fèi)——員工出差到機(jī)場(chǎng)或者出差過程中前往具體

的地點(diǎn)產(chǎn)生的費(fèi)用，請(qǐng)注意市內(nèi)交通費(fèi)的票據(jù)不要連號(hào)——報(bào)交通費(fèi)

b、打印資料費(fèi)——員工出差外地打印相關(guān)資料產(chǎn)生的費(fèi)用，若打印資料

較多、金額較大，請(qǐng)附上打印資料清單，如**資料、本數(shù)、金額等要素

——報(bào)辦公費(fèi)。

c、火車票、汽車票————報(bào)差旅費(fèi)

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頁

d、酒店住宿——發(fā)票開具項(xiàng)目一般為住宿費(fèi)，發(fā)票開具抬頭為“北京中

京藝苑房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司”，之前存在有漏開“責(zé)任”、“開發(fā)

”等字樣的情況，請(qǐng)準(zhǔn)確告知酒店公司全稱以免開錯(cuò)——報(bào)差旅費(fèi)

e、出差就餐——深圳以外地區(qū)的餐飲費(fèi)發(fā)票，大多需要開具公司全稱的

抬頭，若無法打印公司全稱，請(qǐng)手寫上去并要求商家在手寫的公司全稱

上面加蓋發(fā)票專用章，請(qǐng)注意一定是發(fā)票專用章（橢圓形），不是財(cái)務(wù)

專用章——報(bào)餐費(fèi)

第44

頁五、NC系統(tǒng)已錄入單據(jù)查詢（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)——報(bào)賬中心——日常業(yè)務(wù)——單據(jù)處理——單據(jù)