海關認證企業(yè)標準高級認證范文

附件1海關認證公司原則（高級認證）說明一、有關認證原則的分類本認證原則分為內(nèi)部控制、財務狀況、遵法規(guī)范、貿(mào)易安全和附加原則，共5大類18條32項。其中前4類為基礎原則，第5類為附加原則。二、有關認證原則的賦分規(guī)則（一）基礎原則賦分規(guī)則。賦分選項分為兩種，一是“達標”、“不達標”，對應分值為“0”、“-2”；二是“達標”、“部分達標”、“不達標”，對應分值為“0”、“-1”、“-2”。達標：公司實際狀況符合該項原則。該項原則中有分項原則（用（1）、（2）、（3）等表達）的，也應符合每個分項原則。部分達標：公司實際狀況基本符合該項原則。該項原則中有分項原則（用（1）、（2）、（3）等表達）的，也應基本符合每個分項原則。不達標：公司實際狀況不符合該項原則。有關原則項不合用于該經(jīng)營類別公司的，海關不再對該項原則進行認證。（二）附加原則賦分規(guī)則。設定“符合”和“不合用”選項，對應分值為“2”和“0”。附加原則分值最高為“2”，不重復記分。三、有關認證原則的通過條件公司同時符合下列兩個條件并經(jīng)海關認定的，通過認證：（一）全部賦分項目均沒有不達標（-2分）情形；（二）認證原則總分在95分（含本數(shù)）以上。認證原則總分=100+（全部賦分項目得分總和）。四、有關認證原則的自我評定公司向海關提出合用認證公司管理申請前，應當按照本認證原則進行自我評定，并將自我評定報告隨認證申請一并提交海關。五、有關規(guī)范改善情形的合用除本認證原則第12、13、14、15、17、22、23項外，其它項不達標或者部分達標的，允許公司規(guī)范改善。規(guī)范改善期限由海關擬定，最長不超出90日。根據(jù)規(guī)范改善狀況，海關認定與否通過認證。海關認證公司原則（高級認證）認證原則達標狀況一、內(nèi)部控制原則達標0部分達標-1不達標-2不合用－（一）組織機構控制1.內(nèi)部組織架構（1）進出口重點：高級認證要有內(nèi)審部門業(yè)務、財務、內(nèi)部監(jiān)督等部門職責分工明確。重點：高級認證要有內(nèi)審部門（2）指定高級必須有關務人員，經(jīng)理級別管理人員負責關務，對公司認證建立書面或者電子檔案。必須有關務人員，經(jīng)理級別2.海關業(yè)務培訓（1）公司應當建立海關法律法規(guī)等有關管理規(guī)定的內(nèi)部培訓制度海關法規(guī)的內(nèi)部培訓。公司內(nèi)部有過海關的培訓，法人代表、授權人員、關務每年一次。統(tǒng)計、面談與否有過培訓。。海關法規(guī)的內(nèi)部培訓。公司內(nèi)部有過海關的培訓，法人代表、授權人員、關務每年一次。統(tǒng)計、面談與否有過培訓。（2）法定代表人或者其授權人員、負責關務的高級管理人員應當每年最少參加1次海關法律法規(guī)等有關管理規(guī)定的內(nèi)部培訓，及時理解、掌握有關管理規(guī)定。(二)進出口業(yè)務控制3.單證控制含有進出口單證復核或者糾錯制度或者程序。進出口公司也要初復審，報關公司的審核不能替代復審。制度和統(tǒng)計。抽查十份單證。進出口公司也要初復審，報關公司的審核不能替代復審。制度和統(tǒng)計。抽查十份單證。進出口貨品收發(fā)貨人：在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人員對進出口單證涉及的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實性、精確性和規(guī)范性進行內(nèi)部復核。報關公司：代理申報前，有專門部門或者崗位人員對委托人提供的監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)、進出口單證等資料的真實性、完整性和有效性進行合理審查。物流公司：有專門部門或者崗位人員對運輸工具進出境申報信息、艙單及有關電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關單（載貨清單）等物流信息的精確性、一致性進行復核。4.單證保管（1）按海關規(guī)定建立進出口單證管理制度，確保公司保存的進出口紙質(zhì)和電子報關單證、物流信息檔案的及時性、完整性、精確性與安全性。（2）妥善保管報關專用印章，以及海關核發(fā)的證書、法律文書。5.進出口活動進出口業(yè)務管理抽查普通貿(mào)易10份以上單證特許權原產(chǎn)地歸類估價、減免稅設備10份、保稅免稅品10份流程設立合理、完備，涉及的貨品流、單證流、信息流能夠得到有效控制，經(jīng)抽查，未發(fā)現(xiàn)有不符合海關監(jiān)管規(guī)定的情形。抽查普通貿(mào)易10份以上單證特許權原產(chǎn)地歸類估價、減免稅設備10份、保稅免稅品10份(三)內(nèi)部審計控制6.內(nèi)審制度（1）設立專門的內(nèi)部審計與否覆蓋海關業(yè)務。內(nèi)部審計機構或者崗位，或者聘任外部專職人員獨立對進出口業(yè)務等實施內(nèi)部審計。內(nèi)部審計與否覆蓋海關業(yè)務。（2）每年最少內(nèi)審1次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。7.責任追究（1）建立對進出口要有責任追究的內(nèi)容、有書面統(tǒng)計如被海關處分過業(yè)務發(fā)現(xiàn)問題或者違法行為的責任追究制度或者方法。要有責任追究的內(nèi)容、有書面統(tǒng)計如被海關處分過（2）建立對公司人員和報關人員私攬貨品報關、假借海關名義牟利、向海關人員行賄等行為的責任追究制度或者方法。8.改善機制（1）建立改善對問題的具體整治方法制度或者方法。對問題的具體整治方法（2）對海關規(guī)定的規(guī)范改善事項，應由負責關務的高級管理人員直接負責具體規(guī)范改善實施。（四）信息系統(tǒng)控制9.信息系統(tǒng)含有真實、精確、完整、有效統(tǒng)計公司生產(chǎn)經(jīng)營、進出口或者代理報關活動的信息系統(tǒng)，特別是財務沒有關務系統(tǒng)扣1分控制、關務、物流控制等功效模塊有效運行。沒有關務系統(tǒng)扣1分10.數(shù)據(jù)管理（1）生產(chǎn)經(jīng)營演示3年內(nèi)的數(shù)據(jù)保存與否完整、穿行測試。數(shù)據(jù)以及與進出口活動有關的數(shù)據(jù)及時、精確、完整錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)自進出口貨品辦結海關手續(xù)之日起保存3年以上。演示3年內(nèi)的數(shù)據(jù)保存與否完整、穿行測試。（2）進出口或者代理報關活動等重要環(huán)節(jié)在系統(tǒng)中能夠?qū)崿F(xiàn)流程檢索、跟蹤。11.信息安全（1）建立信息安全管理制度，保護安全手冊、數(shù)據(jù)備案、防病毒軟件、IT人員問話。信息系統(tǒng)安全，并對員工進行有關培訓。安全手冊、數(shù)據(jù)備案、防病毒軟件、IT人員問話。（2）有專門程序或者制度，識別信息系統(tǒng)的非正常使用，涉及非法入侵信息系統(tǒng)，篡改或者更改業(yè)務數(shù)據(jù)，并對上述行為有嚴格的責任追究。信息系統(tǒng)要使用專人賬戶和密碼，并且定時更改顧客密碼。（3）有專門程序或者制度，保護系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，有數(shù)據(jù)恢復、備份等手段避免信息丟失，應用反病毒軟件和防火墻技術。二、財務狀況原則（五）財務狀況12.會計信息（1）會計賬簿和財務會計報告等會計資料真實、精確、完整統(tǒng)計和反映進出口活動的有關狀況，財務解決及時、規(guī)范。（2）公司申請認證的公司績效評價原則值國務院國資委統(tǒng)計評價局。參考根據(jù)，提交當年度會計師事務所審計審計報告報告，審計報告所反映的公司財務狀況真實、完整、規(guī)范、正當；重新認證的，公司自成為高級認證公司起每年接受會計師事務所審計，審計報告所反映的公司財務狀況真實、完整、規(guī)范、正當。公司績效評價原則值國務院國資委統(tǒng)計評價局。參考根據(jù)審計報告13.償付能力（1）公司財務的速動比率財務指標出保函達標，經(jīng)海關同意在安全或者正常范疇內(nèi)平均值以上是達標。財務指標出保函達標，經(jīng)海關同意平均值以上是達標（2）公司財務的資產(chǎn)負債率在安全或者正常范疇內(nèi)年初值和年末值得平均值。年初值和年末值得平均值14.盈利能力公司主營業(yè)務利潤率在安全或者正常范疇內(nèi)。15.繳稅能力生產(chǎn)型進出口貨品收發(fā)貨人：上月末固定資產(chǎn)凈值不低于其3年內(nèi)向海關單筆納稅最高額；非生產(chǎn)型進出口貨品收發(fā)貨人：上年度經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量不為負。達標0不達標-2不合用－三、遵法規(guī)范原則（六）恪遵法律法規(guī)16.人員違法公司法定代表人（負責人外籍人士自我聲明）、負責關務的高級管理人員和財務負責人持續(xù)2年無端意犯罪統(tǒng)計。外籍人士自我聲明17.公司違法（1）持續(xù)2年無走私犯罪、走私行為。（2）非報關公司：持續(xù)1年無因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處分金額超出3萬元的行為；報關公司：持續(xù)1年無因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處分金額超出1萬元的行為。（3）非報關公司：1年內(nèi)違反海關監(jiān)管規(guī)定行為的處分金額累計5萬元下列，且違法次數(shù)在5次下列或者即使超出5次，但違法次數(shù)與上年度公司進出口有關單證（報關單及進出境備案清單、運輸工具進出境申報信息、艙單及有關電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關單（載貨清單））總票數(shù)比例不超出千分之一。（公司自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關報明，被海關處以警告以及3萬元下列罰款的除外）報關公司：1年內(nèi)違反海關監(jiān)管規(guī)定行為的次數(shù)不超出上年度代理申報報關單及進出境備案清單總票數(shù)的萬分之一，且處分金額累計3萬元下列。（公司自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關報明，被海關處以警告以及1萬元下列罰款的除外）（七）進出口業(yè)務規(guī)范18.注冊信息報關單位：按規(guī)定報送《報關單位注冊信息年度報告》，公司及報關人員在海關的注冊登記內(nèi)容與實際相符。其它公司：在海關的注冊登記內(nèi)容與實際相符。19.進出口統(tǒng)計上年度或者本年度有進出口活動或者為進出口活動提供有關服務。20.申報（傳輸）規(guī)范（1）報關公司：持續(xù)4個季度單季報關差錯率不超出同期全國平均報關差錯率。進出口貨品收發(fā)貨人：持續(xù)4個季度單季報關差錯率或者所委托報關公司報關差錯率不超出同期全國平均報關差錯率。物流公司：持續(xù)4個季度單季艙單及有關電子數(shù)據(jù)傳輸差錯率不超出同期全國平均傳輸差錯率，持續(xù)4個季度單季運輸工具進出境申報信息、轉(zhuǎn)關單（載貨清單）等物流信息的申報差錯率不超出同期全國平均申報差錯率。（2）持續(xù)2個季度單季規(guī)范申報率超出90%。（3）上年度及本年1至上月手（賬）冊超期未報核情事不超出1次。21.稅款繳納（1）上年度以及本年度1至上月滯納稅款報關單率不超出5%。（2）截至認證期間，沒有超出法定繳款期限尚未繳納稅款及罰沒款項情事。（八）符合海關管理規(guī)定22.管理規(guī)定（1）持續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有向海關提供虛假狀況或者隱瞞重要事實、回絕或者遲延提供賬簿單證資料、故意轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿單證資料等逃避海關稽查、逃避稅款征繳的情形，或者無正當理由拒不配合海關執(zhí)法或者管理的情形。（2）持續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)公司報送信息有隱瞞真實狀況、弄虛作假的情形。（3）持續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有假借海關或者其它公司名義獲取不當利益的情形。（4）持續(xù)2年未發(fā)現(xiàn)有向海關人員行賄的行為。（九）未有不良外部信用23.外部信用公司或者其法定代表人（負責人）、負責關務的高級管理人員、財務負責人持續(xù)1年在工商、商務、稅務、銀行、外匯、檢查檢疫、公安、檢察院、法院等部門未被列入經(jīng)營異常名錄、失信公司或者人員名單、黑名單公司、人員。四、貿(mào)易安全原則達標0部分達標-1不達標-2不合用－（十）場合安全控制方法24.場合安全公司有檢查、制止未載制度統(tǒng)計都要有明的貨品和未經(jīng)許可的人員進入場合、貨品裝卸和儲存區(qū)域的書面制度和程序；進出口貨品進出的區(qū)域設有隔離設施，以避免未經(jīng)許可的人員進入。制度統(tǒng)計都要有（1）大門和傳達室：車輛、人員進出的大門配備人員駐守。（2）建筑構造：建筑物的建造方式能夠避免非法闖進。定時對建筑物進行檢查和修繕，確保其完好無損。（3）照明：公司生產(chǎn)經(jīng)營場合配備充足的照明，涉及下列區(qū)域：出入口，貨品裝卸和儲存區(qū)，圍墻周邊及停車場/停車區(qū)域。（4）報警高級公司必須有視頻保存45天。系統(tǒng)及視頻監(jiān)控攝像機：裝配報警系統(tǒng)和視頻監(jiān)控攝像機，監(jiān)測下列區(qū)域：出入口，貨品裝卸和儲存區(qū)，圍墻周邊及停車場/停車區(qū)域，避免未經(jīng)許可進入貨品存儲以及裝卸區(qū)。高級公司必須有視頻保存45天。（5）存儲區(qū)域：在貨品裝卸和儲存區(qū)域，以及用于寄存進出口貨品的區(qū)域，設有隔離設施，以制止任何未經(jīng)許可的人員進入。（6）鎖閉裝置及鑰匙保管：全部內(nèi)外窗戶，大門和圍欄都設有足夠數(shù)量的鎖閉裝置。管理層或者保安人員要保管全部鎖和鑰匙。（十一）進入安全控制方法25.進入安全公司實施門禁管理，有實施員工和訪客進出、保護公司資產(chǎn)的書面制度和程序。（1）員工：含有員工身份識別系統(tǒng)，對員工進行身份識別和進入控制。對員工、訪客的身份標記（例如鑰匙、鑰匙卡等）的發(fā)放和回收進行統(tǒng)一管理和登記。（2）訪客：對進入公司的訪客要檢查帶有照片的身份證件并進行登記，訪客要佩戴臨時身份標記并且有內(nèi)部人員陪伴。（3）未經(jīng)許可進入、身份不明的人員：有識別、質(zhì)詢和確認未經(jīng)許可進入、身份不明的人員的程序；發(fā)現(xiàn)可疑人員進入的，公司員工要及時報告。（十二）人員安全控制方法26.人員安全公司有審查擬聘員工和定時審查現(xiàn)有員工的書面制度和程序，提供動態(tài)的員工清單，包含姓名、出生日期、身份證號碼、擔任職位。（1）聘任前審核：聘任員工前，要對其應聘申請信息（例如就業(yè)經(jīng)歷、推薦信等）進行核算。（2）背景調(diào)查：背景調(diào)查，有無犯罪統(tǒng)計檢查。派出所無犯罪統(tǒng)計證明。聘任員工前，要對其進行有無違法犯罪統(tǒng)計等安全背景的檢查或者調(diào)查。一經(jīng)錄用，要根據(jù)員工體現(xiàn)，以及對處在重要敏感工作崗位的員工進行定時審查和重新調(diào)查。背景調(diào)查，有無犯罪統(tǒng)計檢查。派出所無犯罪統(tǒng)計證明。（3）員工離職程序：有書面制度和程序，對離職或者停職工工及時收回工作證件、設備，并嚴禁其進入公司生產(chǎn)經(jīng)營場合及使用公司信息系統(tǒng)。（4）安全培訓：要對員工進行供應鏈安全意識的日常性培訓，員工要理解公司應對某種狀況以及進行報告的程序。（十三）商業(yè)伙伴安全控制方法27.商業(yè)伙伴安全公司有評定、規(guī)定、檢查商業(yè)伙伴供應鏈安全的書面制度和程序。（1）全方面評定：在報關公司物流公司倉儲公司篩選商業(yè)伙伴時根據(jù)本認證原則對商業(yè)伙伴進行全方面評定，重點評定遵法合規(guī)和貿(mào)易安全，并有書面制度和程序。報關公司物流公司倉儲公司（2）書面文獻：在合同、合同或者其它書面資料中規(guī)定商業(yè)伙伴按照本認證原則優(yōu)化和完善貿(mào)易安全管理。（3）監(jiān)控檢查：定時監(jiān)控或者檢查商業(yè)伙伴恪守貿(mào)易安全規(guī)定的狀況，并有書面制度和程序。（十四）貨品安全控制方法28.貨品安全公司有確保供應鏈中貨品在運輸、搬運和寄存過程中的完整性和安全性的方法和程序。（1）裝運和接受貨品：運抵的貨品要與貨品單證的信息相符，核算貨品的重量、標簽、件數(shù)或者箱數(shù)。離岸的貨品要與購貨訂單或者裝運訂單上的內(nèi)容進行核算。在貨品核心交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等保護制度。（2）貨品差別：在出現(xiàn)貨品溢、短裝或者其它異?，F(xiàn)象時要及時報告或者采用其它應對方法，并有書面制度和程序。（十五）集裝箱安全控制方法29.集裝箱安全公司有確保集裝箱的完整性，以避免未經(jīng)許可的貨品或者人員混入的方法和程序。（1）集裝箱檢查：在裝貨前檢查集裝箱構造的物理完整性和可靠性，涉及門的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好有關登記。檢查建議采用“七點檢查法”（即對集裝箱按照下列次序檢查：前壁、左側、右側、地板、頂部、內(nèi)/外門、外部/起落架）。（2）集裝箱封條：已裝貨集裝箱要施加高安全度的封條，全部封條都要符合或者超出現(xiàn)行PASISO17712對高度安全封條的原則，封條有專人管理、登記。要建立施加和檢查封條的書面制度和程序，以及封條異常的報告機制。（3）集裝箱存儲：集裝箱要保存在安全的區(qū)域，以避免未經(jīng)許可的進入或者改裝，有報告和解決未經(jīng)許可私自進入集裝箱或者集裝箱存儲區(qū)域的程序。（十六）運輸工具安全控制方法