公司財務(wù)審核審批制度

公司財務(wù)審核審批制度第一篇：公司財務(wù)審核審批制度公司財務(wù)審核審批制度為加強財務(wù)管理，提高工作效率，明確審核審批職責與權(quán)限，根據(jù)我公司有關(guān)規(guī)定和公司實際情況，特制定本制度。一、請款的審核審批1、員工因公費用請款的審核、審批（1）員工因公請款，請款人須填制請款單，注明請款是由；（2）20XX元以下（含）請款由部門主管審核→財務(wù)審核→分管副總審批；請款金額超過20XX元的，報總經(jīng)理審批。（3）供銷外辦業(yè)務(wù)員差旅費請款，部門經(jīng)理審批，內(nèi)勤登記備查，從備用金中支付；辦事處和其他員工需要保留備用金的，每三個月清償一次，清償后額度重新核定，備用金額度由總經(jīng)理審批；（3）請款人必須及時報銷還款，回單位后必須三日內(nèi)填制費用報銷單經(jīng)財務(wù)審核。超過一個月無特殊情況不報銷的，按請款金額扣罰利息，并罰款100元。部門主管負責督促請款人還款責任。除固定備用金外，前款不清后款不請。2、采購物資請款的審核、審批采購物資付款前編制付款計劃單，計劃單由分管副總經(jīng)理審批。（1）采購主要原材料貨到付款：根據(jù)過磅碼單數(shù)量，來料計劃單上價格計算，50%以下（含50%）付款的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務(wù)部門審核→分管副總審批；超過50%付款的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務(wù)部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；（2）采購設(shè)施、設(shè)備20XX元以上由部門10日前提出計劃，分管副總審核批準后報總經(jīng)理審批，購置金額超過5000元的報請公司董事會審批，董事長簽字后方可支付。（3）采購主要原材料貨未到付款：過磅碼單、對方出庫單等單據(jù)表明物權(quán)已轉(zhuǎn)移到我方，但貨物在運輸途中，需要付款時，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務(wù)部門審核→分管副總審批；帶款提貨付款的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務(wù)部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；（4）備品備件及生產(chǎn)性輔助材料入庫后需付款時，1萬元以下的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務(wù)部門審核→分管副總審批；超過1萬元的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務(wù)部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；水、電費付款分管副總審批；3、對于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)或個人預付貨款（不含帶款提貨），2萬元以下的由總經(jīng)理審批，超過2萬元的報董事長（股東會）審批。二、各項費用支出的審核、審批：1、差旅費的審核、審批：（1）員工因公外出報銷差旅費時，須填寫查旅費報銷單，由各部門主管復核行車路線及出差時間，財務(wù)按相關(guān)規(guī)定標準審核，分管副總審批；（2）員工報銷探親路費，須填寫差旅費報銷單，由各部門主管審核，行政人事部門復核探親時間，財物按限額審核，分管副總審批；（3）營銷人員報銷差旅費時，各部門主管復核，經(jīng)營部主管復核，財務(wù)按相關(guān)規(guī)定標準審核后交分管經(jīng)營副總審批；營銷部門主管報銷差旅費時，經(jīng)營部主管復核，分管經(jīng)營副總審批；（4）公司職能部門主管報銷差旅費由總經(jīng)理或行政副總審批；（5）所有部門員工差旅費超標原則上自理，特殊情況下準予報銷的報總經(jīng)理審批。2、招待費的審核、審批：（1）對外應酬的招待費用（含就餐費、禮品費、香煙費、茶葉費等），經(jīng)辦人必須事先請示，報銷時報銷人填報銷單；（2）報銷單由部門主管審核→財務(wù)審核→分管副總復核→總經(jīng)理審批；（3）在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的業(yè)務(wù)招待費，按招待費管理規(guī)定辦理客飯單，由公司辦公室匯總填制費用報銷單，辦公室主管審核，分管副總審批。核定年度費用總額控制的，財務(wù)嚴格執(zhí)行，不得超標，否則，誰經(jīng)辦誰付款。3、辦公費用、小車費用的審核、審批：辦公費用包括：水電費、電話費、辦公用品費、單據(jù)印刷費等，辦公用品、單據(jù)印刷由辦公室根據(jù)辦公用品請購單等統(tǒng)一購置辦理，驗收后報銷。公務(wù)用小車費用包括路橋費、加郵費、1000元以下的日常修理費、停車費等。（1）以上報銷人填報銷單→辦公室主管審核→財務(wù)審核→分管副總審批；（2）一次性購置500元以上的辦公用品或單位價值20XX以上的辦公用具由總經(jīng)理審批；單位價值超過1000元以上的辦公用低值易耗品、辦公用具和專控商品的購置申請報總經(jīng)理審批，報銷程序同上；（3）自備車報銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、工資、獎金的審核、審批：各事業(yè)部薪資分配方案根據(jù)總部分配原則報總部備案審核通過后執(zhí)行。（1）各部門薪資、獎金、補助，非正式職工、非聘用人員的勞務(wù)報酬等發(fā)放時，由公司財務(wù)部門按標準編制發(fā)放表→企管部門主管審核→財務(wù)審核→公司分管副總審核→總經(jīng)理審批；（2）年終獎及福利性工資分配方案報董事長（股東會）審批。5、工傷發(fā)生后，由部門主管出具事故報告，公司分管復核，公司作出相應處理后方可報銷。1000元以下的，報銷單由總經(jīng)理審批；超過1000元的報董事長（股東會）審批。6、有相對固定標準的費用審核、審批：如每月按規(guī)定支付的養(yǎng)老失業(yè)金、執(zhí)照等年審費、工本費、電匯手續(xù)費、銀行利息、通訊費、水電費、養(yǎng)路費、車輛保險及其他年審費、按期支付的租賃費（合同經(jīng)總經(jīng)理審批）等由經(jīng)辦人填制《費用報銷單》，部門主管審核，財務(wù)審核，公司分管審批，公司總經(jīng)理審批后方可支付。7、對有關(guān)人員享受補貼的審核、審批：（1）通訊補貼，按《公司移動通訊費用管理規(guī)定》執(zhí)行；發(fā)放時，企管部門統(tǒng)一造表→企管部門主管復核→財務(wù)審核→分管副總審批；（2）享受補貼人員同時交費用發(fā)票，限額標準內(nèi)按票報銷。8、業(yè)務(wù)獎勵費、公關(guān)費的審核、審批：對需要支付的業(yè)務(wù)獎勵費、公關(guān)費，其標準或方案逐級審批至總經(jīng)理。9、職教、培訓費等的審核、審批：職工教育、培訓計劃由各相關(guān)部門提出申請，由企管部門匯總，制定方案，經(jīng)總經(jīng)理審核、報董事長（股東會）審批；報銷時，憑報銷單據(jù)附合格證明、申請表，由企管部門審核→財務(wù)審核→公司分管核準→總經(jīng)理審批。10、對于評估費、審計費、抵押登記費、資產(chǎn)保險費、律師及稅務(wù)代理費、罰款、罰息、滯納金、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)報廢及壞賬損失等，財務(wù)審核→公司分管審核→總經(jīng)理核準→董事長（股東會）審批。融資監(jiān)管方案及監(jiān)管費支出由董事長（股東會）審批。三、采購物資的審核、審批1、備品備件采購的審核、審批備品備件采購入庫時，采購人填制入庫單→倉庫驗收數(shù)量→備件使用部門驗收質(zhì)量→采購部門主管審核→公司分管副總審批；2、主要原材料采購的審核、審批（1）主要原材料價格表由總經(jīng)理審批；（2）來料計劃單由各生產(chǎn)單位主管審核，公司分管經(jīng)營副總或企業(yè)分管副總審批。有協(xié)調(diào)價的，按《供銷價格管理辦法》執(zhí)行。金額在5000元以上的由總經(jīng)理審批；（3）主要原材料采購報銷入帳時，入庫單由采購部門填制，倉庫驗收數(shù)量，經(jīng)營管理部主管或供應科主管審核，企業(yè)分管副總審批。零星采購3、固定資產(chǎn)購置的審核、審批（1）項目投資方案及支出、項目投資外生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置（包括改良、改造工程），公司技術(shù)部門立項，編制購建方案，預算方案，經(jīng)審批后實行。由部門主管審核→公司分管審核→總經(jīng)理審核→董事長（股東會）審批；辦公性固定資產(chǎn)購建方案報董事長（股東會）審批。項目投資外固定資產(chǎn)購置保險入帳時，預算內(nèi)的由總經(jīng)理審批，超預算的按原方案審批程序進行。（2）項目資金預算及每月付款計劃報董事長（股東會）審批；（3）標的額在3萬元以上的基建合同及單筆3萬元以上的設(shè)備采購合同由董事長（股東會）審批；五、從倉庫領(lǐng)料的審核、審批1、領(lǐng)料單由領(lǐng)料部門負責人審核→發(fā)料部門主管審核→領(lǐng)料部門分管副總審批；2、對于勞保品、工具，核批前，必須經(jīng)指定的專人登記；3、生產(chǎn)部門領(lǐng)主要原材料，由車間主管審核→生產(chǎn)科主管復核→分管副總審批。六、涉及對外股權(quán)投資、贊助、捐贈等非正常項目的開支、資產(chǎn)處置、增減資、對外擔保、薪資分配、財務(wù)預決算、融資、職工福利性支出等方案由董事長審批，實際發(fā)生上述業(yè)務(wù)時總經(jīng)理審批，事后列表報董事長（股東會）審批。七、工程物資的處理方案由總經(jīng)理審核、董事長（股東會）審批。八、其他規(guī)定：1、公司總經(jīng)理費用報銷必須由董事長（股東會）審批，其他班子成員費用報銷必須由總經(jīng)理審批；2、各項費用的票據(jù)必須真實，反映實際情況，否則一經(jīng)查出，經(jīng)辦人、審核人、審批人對此產(chǎn)生的損失，除作相應賠償外，還視情節(jié)輕重給與相應的處分。財務(wù)部門若隱瞞不反映，一經(jīng)查出，對經(jīng)辦人、部門主管給予相應的處分；3、各項費用的票據(jù)必須有效，特殊情況下無法取得合法票據(jù)的，由部門主管注明原因，同時注明收款方的聯(lián)系方式，經(jīng)總經(jīng)理特批方可報銷，財務(wù)人員嚴格按稅務(wù)等有關(guān)部門的管理要求嚴格把關(guān)，不得違反規(guī)定。4、前款規(guī)定以外其他未明確事項，需相關(guān)人員補充后報經(jīng)總經(jīng)理審核后執(zhí)行。各審批人可根據(jù)情況或管理工作需要，以書面形式授權(quán)其他主管審批，授權(quán)時間、范圍、被授權(quán)人必須明確；5、各審核審批人對審核審批的結(jié)果負責；被授權(quán)審批人對授權(quán)期內(nèi)的審批結(jié)果負責，授權(quán)人負相應管理責任；6、農(nóng)場及各生產(chǎn)單位用工計劃、薪酬發(fā)放標準每十天由生產(chǎn)單位申報計劃，公司董事會審核批準后，財務(wù)按審核方案支付工資，支付的工資列表簽字后由分管部門領(lǐng)導、總經(jīng)理審批列帳。7、本制度自頒布之日起執(zhí)行，原制度同時廢止，由財務(wù)部負責解釋。第二篇：公司財務(wù)審批制度財務(wù)審批制度為規(guī)范公司及控股子公司財務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項預算目標的實現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。第一章總則第一條全公司財務(wù)工作實行預算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。第二條審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項收支，納入董事會審定通過的預算計劃。第三條公司實行總裁一支筆審批制度，分管領(lǐng)導及部門負責人等相關(guān)人員應嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，若因?qū)徍瞬粐澜o公司造成的缺失，有關(guān)人員應承擔相應責任。第二章審批原則第四條經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。第五條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。第六條子公司、分公司負責人應對本子公司或分公司全部審批事項承擔決策責任，超過規(guī)定限額提交總公司領(lǐng)導核準，提交總公司領(lǐng)導核準的，總公司核準人承擔領(lǐng)導責任。第七條任何審批事項應包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負責人1簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務(wù)部門應根據(jù)公司財務(wù)要求做好入賬審核。第八條子公司或分公司負責人可對公司預算范圍內(nèi)的審批事項授權(quán)行使，但必須報總公司分管領(lǐng)導審核。第三章財務(wù)審批程序第九條預借款及公司關(guān)聯(lián)往來款項審批規(guī)定1、預借款包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款，金額在10000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準。超過此限額的預借款，應提交公司總裁批準。2、公司與各子公司、分公司、項目部之間發(fā)生的交易事項，由子公司、分公司、項目部負責人審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準。3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請，分管領(lǐng)導審核，呈報董事長批準后由辦公室辦理。（單件金額在10萬元以上的需經(jīng)董事會研究決定）。第十條預付款審批規(guī)定1、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預付款金額在10萬元以內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準后支付。超過此限額的預付款支付，需經(jīng)公司總裁審批。2、超合同約定支付的預付款項，應由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財務(wù)總監(jiān)審核，公司總裁審批后支付。第十一條涉及員工薪資、福利費事項的財務(wù)審批規(guī)定1、每年年初，由公司提名與薪酬委員會提出方案，由人力資源部及財務(wù)部參與，提出當薪資、福利方案，并報總裁通過后，經(jīng)公司總裁簽發(fā)后實施。2、公司固定福利費事項的調(diào)整由公司人力資源部提出具體方案，經(jīng)總裁審核通過后，公司總裁簽發(fā)后實施。每月發(fā)放時，在實施方案范圍內(nèi)，由公司人力資源部審核，公司財務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。3、公司臨時性員工福利發(fā)放，由公司人力資源部提出方案，經(jīng)公司提名與薪酬委員會審核，公司總裁核批后實施。第十二條涉及保證金交款的財務(wù)審批規(guī)定合同保證金的交款由公司業(yè)務(wù)歸口的部門在保證金交款到期日前出具相關(guān)意見，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準，公司總裁批準后支付。第十三條涉及工程款撥付的財務(wù)審批規(guī)定到賬工程款撥付手續(xù)必須嚴格按照公司制度規(guī)定執(zhí)行，撥付工作流程：財務(wù)部負責出具分公司、項目部可分配款項審批表（經(jīng)辦人簽名）項目部、分公司負責人填寫款項分配去向（經(jīng)辦人簽名）分管和責任聯(lián)系領(lǐng)導負責審批（簽字）財務(wù)部經(jīng)理負責核準（簽字）財務(wù)部出納辦理撥付和收集成本發(fā)票。第十四條購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易的財務(wù)審批規(guī)定參股公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由總公司統(tǒng)一管理。2、公司投資運用資金（含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔保等）按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司總裁審批后實施。5、公司及控股子公司與持股5％以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項，均應按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總裁審批實施。7、公司及控股子公司內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會審議通過，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細的實施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)核準，公司總裁審批后實施。第十五條公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財務(wù)審批規(guī)定1、公司單項建設(shè)性支出在1000萬元以上的項目立項應提交公司董事會按相應權(quán)限審批。項目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核，由公司總裁審批后實施。2、公司單項建設(shè)性支出1000萬元（含1000萬元）以下的項目立項由公司分管領(lǐng)導審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總裁審批后支付。第十六條控股子公司各項費用的審批規(guī)定1、公司對所屬控股子公司實行全面預算控制和季度計劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財務(wù)部核定控股子公司全年各項費用預算，并提交公司董事會審議。2、控股子公司在全年預算額度內(nèi)進行指標分解，控股子公司按季度分解指標，向公司財務(wù)部上報季度資金使用計劃，季度資金使用計劃經(jīng)公司總裁審批后，在季度內(nèi)由控股子公司負責人逐項安排，報公司財務(wù)總監(jiān)審核后支付。3、控股子公司在內(nèi)發(fā)生的超預算費用，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核，公司總裁審批后支付。第十七條公司費用報銷審批規(guī)定1、公司對部門費用支出實行預算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費用明細：差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、宣傳費等項目由公司財務(wù)部門核定全年預算總額，并上報公司行政辦公會審議后，由公司總裁簽發(fā)后實施。2、各部門嚴格控制全年費用開支，在預算額度內(nèi)發(fā)生的費用支出，由部門經(jīng)理初審后，報分管的公司副總審批，由公司財務(wù)部審核后報銷。3、單項費用支出在2萬元以內(nèi)的臨時費用預算申請，可由公司副總裁、財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負責人討論決定。單項費用支出在2萬元以上的臨時性費用預算應由公司總裁審批后實施。4、公司組織的大型活動，應制定詳細的費用預算實施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報公司總裁審批。財務(wù)部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。第十八條財務(wù)部門的審核職責：公司財務(wù)部在辦理財務(wù)審核工作時，應依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做決定。第十九條財務(wù)總監(jiān)的審核監(jiān)督職責：財務(wù)總監(jiān)為公司財務(wù)管理工作的負責人，履行本制度規(guī)定的審批職責。第二十條本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行，由公司財務(wù)部負責解釋。第三篇：財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章總則第一條為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。第二條報銷人員必須履行以下基本報銷程序：1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、證明人復核、部門負責人確認、財務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批(總經(jīng)理發(fā)生的費用由財務(wù)審核后總經(jīng)理之間互相審批)。2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要質(zhì)檢人員檢驗的應有相應的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負責人確認、財務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。第三條審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。2、驗收人(或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有經(jīng)辦人簽字。3、部門確認：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有相關(guān)人簽字。4、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。5、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實、是否符合公司報銷范疇，相關(guān)人員是否已確認簽字。第四條出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補辦審批手續(xù)，但必須于每月月底前將審批手續(xù)補簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。第五條報銷基本要求1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2、各級領(lǐng)導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復。3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。4、報銷人員原則上應在回單位后3日內(nèi)報銷。5、報銷單據(jù)應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。6、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。第六條費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。第七條費用或?qū)嵨飯箐N原則上應當取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須與財務(wù)部門溝通，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。第二章物資采購第九條采購合同簽訂流程物資采購由生產(chǎn)部門提出，采購部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。第十條統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務(wù)部以備審核。第十一條采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認，由財務(wù)經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第三章固定資產(chǎn)購置第十二條固定資產(chǎn)購置合同簽訂流程固定資產(chǎn)購置由使用部門提出，經(jīng)2/3以上股份股東同意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。第十三條統(tǒng)一采購1、固定資產(chǎn)購置原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務(wù)部以備審核。第十四條采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認，由財務(wù)經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第四章費用項目第十五條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標準提出申請，由人事部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)部備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批按時支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后按時支付。第十六條福利費用由人事部申請，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當事人提出申請經(jīng)部門經(jīng)理確認，由人事部核實、經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費用報銷，由人事部核實，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后支付。第十七條水電費、物業(yè)費水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，經(jīng)財務(wù)部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第十八條辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。1、辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。2、辦公費用由行政部核實確認，由財務(wù)部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第十九條稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。第二十條小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認后，報銷時由行政部經(jīng)理確認，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規(guī)發(fā)票。4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細寫清楚用途，當天經(jīng)用車人簽字確認。5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第二十一條租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打車。1、市區(qū)打車由當事人填寫申請，由部門經(jīng)理確認，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2、當事人憑交通發(fā)票和申請單報銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經(jīng)理核實確認，經(jīng)財務(wù)部審核后付款。第二十二條通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。1、按照通信費用報銷標準執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2、通信費報銷：當事人憑發(fā)票于次月6日前由各部門經(jīng)理審核確認，上報財務(wù)部審核后付款。3、通信費報銷標準：總經(jīng)理：元、副總經(jīng)理：元、部門經(jīng)理：元。第二十三條差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。1、出差人員需事先提出申請，由部門經(jīng)理確認,經(jīng)財務(wù)部審核,上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。2、差旅費報銷經(jīng)證明人簽字,各部門經(jīng)理確認，經(jīng)財務(wù)部審核后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十四條運費一、運費價格標準制定1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批執(zhí)行。2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運費款項支付1、采購物資的運輸費支付：以發(fā)票及倉管員已簽名確認收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購人經(jīng)辦，經(jīng)采購部經(jīng)理確認，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以發(fā)票及客戶已簽名確認收到貨的運費結(jié)帳單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條財產(chǎn)保險費1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十六條業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先向主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理申請。在應急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生，而后向主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批，再報財務(wù)部審核后付款(總經(jīng)理發(fā)生的費用由總經(jīng)理之間互相審批后再報財務(wù)部審核后付款)。2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報行政總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。4、業(yè)務(wù)招待費開支由招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。5、報銷單上應詳細寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱（餐費招待還應附餐費明細單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應酬節(jié)儉形象。第二十七條中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費項目由財務(wù)部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費、年費等由行政部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務(wù)審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十八條政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等。1、嚴格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應當提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人事部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十九條修理費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條裝修費、廣告費1、辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務(wù)部共同確認，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、廣告費用由銷售部牽頭，會同財務(wù)部共同確認，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十一條會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、每次的會務(wù)費原則上應當統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。第三十二條促銷費用1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會同財務(wù)部共同確認后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會同財務(wù)部共同確認后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十三條返利費用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應當事先上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十四條財產(chǎn)損益1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部門經(jīng)理會同存貨管理部門查明原因，明確責任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務(wù)部匯總后，財務(wù)部可自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當月入賬。第三十五條捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。第三十六條年終獎金發(fā)放；由財務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后支付。第三十七條工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十八條非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門經(jīng)理確認、財務(wù)部審核后，由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。第三十九條其它費用：按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。第五章存貨第四十條原輔材料或外購商品入庫１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認后，才是有效的單據(jù)。２、報賬：采購員或供應商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經(jīng)檢驗不合格，倉管員不能開具入庫單。第四十一條銷售出庫1、由臺賬會計開具發(fā)貨單，倉管員憑發(fā)貨單發(fā)貨和開具出庫單，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進行賬務(wù)處理。2、由臺賬會計簽字確認的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。第四十二條銷售退貨１、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門審核后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。第六章借款第四十三條借款一般要求１、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。２、出差回到公司或有關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后，應及時到財務(wù)部結(jié)清臨時借款，多退少補；超過兩周未到財務(wù)部結(jié)清借款的，財務(wù)部可從工資中扣收，除非當事人書面說明理由并報財務(wù)總經(jīng)理審批同意延期，同時抄報財務(wù)部。３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。4、嚴禁非公務(wù)性借款。第四十四條借款審批權(quán)限個人因公借款，由借款人提出，部門經(jīng)理確認，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。第七章收入第四十五條主營業(yè)務(wù)收入１、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨再收款的由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。２、銷售價格必須按照公司的報價流程執(zhí)行。３、貨款必須回籠到財務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；每次回籠前，銷售部應當向財務(wù)部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。5、財務(wù)部門必須定期梳理應收賬款，與客戶對賬并確認余額，對于欠款期限較長又沒有原因的及時通知銷售部經(jīng)辦人追收，必要時上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理。原則上每年至少需梳理一次。第四十六條其他收入1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。2、供應商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產(chǎn)變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，應及時到出納處交款，不得滯留和挪用。第四篇：收支審核審批制度收支審核審批制度財務(wù)收支審核審批制度（試行版）為規(guī)范企業(yè)的收支報銷審核審批程序，以及加強收支的控制與管理，特制定本制度。收支審核審批制度2、各級領(lǐng)導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復。3、各項已批復的請示報告在報銷時都必須作為報銷附件。原則上，所有財務(wù)支出都應當事先取得支出的依據(jù)文件（簽訂合同的，合同作為支出審核的基本依據(jù)，未簽訂合同或超出合同標準的，事先的費用申請或申購批文作為支出審核的基本依據(jù)和報銷的前提條件），對于未取得有關(guān)依據(jù)文件的，財務(wù)審核人員可以拒絕報銷（所有合同在簽訂后要求即行送一份原件給財務(wù)備案，如沒有原件要由部門負責人簽字并注明與原件相符）。4、差旅費用報銷人員原則上應在回單位七個工作日內(nèi)報銷；其他各項費用單據(jù)原則上要求在一個月內(nèi)報銷，有特別規(guī)定的適用特別規(guī)定。但滯后兩個月的，一律不給予報銷。收支審核審批制度所有物資采購原則上都應由采購部負責統(tǒng)一采購。小額零星非生產(chǎn)物資采購，因生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)采購部授權(quán)方可由使用部門自主進行。財務(wù)部門應對公司的采購事宜，如計劃、合同、過程等進行檢查監(jiān)督。②合同訂立生產(chǎn)性開支的合同訂立，采購部門必須嚴格按程序辦理采購，在保證質(zhì)量條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍、對外獨立公開招標、競標的原則簽訂采購合同。原則上，技術(shù)部門、品質(zhì)管理部門、財務(wù)部門應當參與比質(zhì)比價的招標活動，并在定標后，由參與招標的各部門代表和小組成員會簽招標記錄。采購金額在1萬元以上的各類交易，原則上必須簽訂書面合同。采購合同在簽訂后原則上以原件副本一份報送所在財務(wù)部門以備審核備案，對于原件份數(shù)不足的，以復印件由部門負責人簽字并注明與原件相符后抄送財務(wù)部備案。采購合同訂立的權(quán)限：10000元以下的采購合同由采購負責人簽訂：10000元以上的采購合同均應由公司總經(jīng)理簽訂。3、驗收各類采購物資，必須由質(zhì)檢人員出具質(zhì)檢報告或簽字(質(zhì)檢部門書面通知公司認定免檢產(chǎn)品除外，但仍應不定期進行必要抽查)、倉庫管理人員辦理驗收入庫。對于不符合規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量要求或無對應批準采購申請的，應當拒絕簽收。4、付款原則上，各類物資采購采取貨到驗收付款。發(fā)票、入庫單、質(zhì)量檢驗合格報告分別由采購經(jīng)辦人員、倉管員、質(zhì)檢員簽字，采購部門主管人復核，財務(wù)審核及有權(quán)審批領(lǐng)導批準后方能報銷或付款。依合同按單準確辦理提示付款及付款。收支審核審批制度的車輛由各部門提出申請，提交總經(jīng)理審批，在獲得審批后依據(jù)審批要求由相關(guān)部門負責購置，或者在經(jīng)有關(guān)指定的實施購置單位購置后接收使用。經(jīng)審批同意購置后的款項報銷，依據(jù)有關(guān)批文，由經(jīng)手人簽字、驗收復核、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后報銷或付款。2、機器設(shè)備的購置。①新增機器設(shè)備的購置，須經(jīng)總經(jīng)理批準同意方可執(zhí)行。對機器設(shè)備的價格、技術(shù)指數(shù)、性能、質(zhì)量等進行確定后，對外公開詢價或議價，并按程序簽訂合同。②機器設(shè)備的改造，由公司基于整體生產(chǎn)規(guī)劃安排部署，或由使用部門提請，由公司總經(jīng)理組織會同生產(chǎn)部門、技術(shù)研發(fā)部門、采購部門研究確定購置意見，由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。③機器設(shè)備款項的支付，適用生產(chǎn)性開支付款程序。3、筆記本電腦、臺式電腦、外設(shè)、網(wǎng)絡(luò)等一般IT設(shè)備的購置，根據(jù)工作需要進行配置，由使用部門申請，行政人事部出具專業(yè)及選型意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后由采購部統(tǒng)一采購。4、除IT設(shè)備外的辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)購置，由需要部門申請，由總經(jīng)理審批。5、基建裝修工程開支，由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。6、房屋、建筑物。任何部門都無權(quán)自行購置，實際經(jīng)營需要的，由股東會研究決定。收支審核審批制度度報總經(jīng)理審批。標準內(nèi)的開支執(zhí)行薪資發(fā)放審核審批流程。收支審核審批制度1、產(chǎn)品運輸外包，需簽訂貨運合同，合同由主管審批、簽訂或授權(quán)簽訂，合同在簽訂后應當及時報送財務(wù)部門備案及知會相關(guān)部門。2、運輸戶把送貨清單運費聯(lián)交票務(wù)中心計算運輸費，并開具運費結(jié)算單，運費結(jié)算明細單須有車號、貨運地點、承運人簽字、金額等。3、運費結(jié)算人員須按送貨清單及驗收回單核定驗收情況，如因運輸原因造成貨物損失的，應另注明貨物損失款及相應客戶、承運人名稱，以追究貨物損失責任。4、承運人憑運費結(jié)算單開具運輸發(fā)票，并在發(fā)票上簽字，發(fā)票須填寫：裝卸地點、車號、單位名稱、貨物名稱、數(shù)量、金額等。5、承運人把運輸發(fā)票、運費結(jié)算單、送貨清單運費聯(lián)一并交運費結(jié)算人員審核，財務(wù)部門核審，總經(jīng)理審批后辦理支付。6、需由其他公司代墊運費時，票務(wù)中心填制運費委托代墊單，并由物流部負責人審核簽字，由運輸戶一同帶至收貨方，在貨物完好無損驗收后，收貨方方可按代墊單金額支付費用。收支審核審批制度審批。收支審核審批制度6、物業(yè)管理物業(yè)管理費按物業(yè)部門開具的繳款通知書，由行政人事部辦理，總經(jīng)理審批后支付。收支審核審批制度1、工傷賠償，統(tǒng)一由行政人事部核實，各部門審核后，報總經(jīng)理審批。收支審核審批制度第五篇：財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章總則第一條為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。第二條報銷人員必須履行以下基本報銷程序：1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應有相應的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負責人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經(jīng)理審批、財務(wù)復核。4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財務(wù)經(jīng)理審批；財務(wù)經(jīng)理的費用由主辦會計審核。第三條審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認簽字）。3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認簽字。第四條出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條報銷基本要求1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2、各級領(lǐng)導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復。3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。4、報銷人員原則上應在回單位后3日內(nèi)報銷。5、報銷單據(jù)應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。6、除財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。7、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。第六條費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。第七條費用或?qū)嵨飯箐N原則上應當取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須各財務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。第二章物資采購第九條采購合同簽訂權(quán)限1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。2、物資采購合同中如有規(guī)定預付款條款的，預付款在20XX內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預付款在20XX上的由總經(jīng)理簽訂。第十條統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務(wù)部以備審核。第十一條采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認，由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。第三章費用項目第十二條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)負責人備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批按時支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。第十三條福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當事人提出申請，由部門經(jīng)理確認，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。第十四條水電費、物業(yè)費水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，由財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。2、辦公費用由行政部核實確認，由財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第十六條稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。1、嚴格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認，由財務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。第十七條小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認后，由車管人員統(tǒng)一報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須索取正式發(fā)票。4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細寫清楚，當天經(jīng)用車人簽字確認。5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第十八條租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。1、市區(qū)打的由當事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認。2、當事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。第十九條通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。1、按照通信費用報銷標準執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款。第二十條差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十一條運費一、運費價格標準制定1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運費款項支付1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結(jié)戛單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第二十二條財產(chǎn)保險費1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報董事長審批。4、業(yè)務(wù)招待費開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。5、報銷單上應詳細寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應酬節(jié)儉形象。第二十四條中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標準由財務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。1、嚴格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應當提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十六條修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十七條裝修費專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費、膠卷沖洗費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。2、每次的會務(wù)費除個別單項費用外，應當統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。第二十九條促銷費用1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認后執(zhí)行。2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條返利費用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應當事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提