現(xiàn)金管理制度經(jīng)典版（六篇）

第25頁共25頁現(xiàn)金管理?制度經(jīng)典?版企業(yè)?現(xiàn)金管理?制度1第?一條、現(xiàn)?金的收取?范圍（?一）個人?購買公司?的物品或?接受勞務(wù)?;（二?）個人還?款、賠償?款、罰款?及備用金?退回款;?（三）?無法辦理?轉(zhuǎn)賬的銷?售收入;?（四）?不足轉(zhuǎn)賬?起點的小?額收入;?（五）?其他必須?收取現(xiàn)金?的事宜。?第二條?、現(xiàn)金的?使用范圍?（一）?職工工資?、獎金、?津貼;?（二）各?種勞保、?福利費以?及對職工?個人的其?他支出;?（三）?支付企業(yè)?外部個人?的勞動報?酬;（?四）向個?人收購農(nóng)?副產(chǎn)品的?價款;?（五）出?差人員必?須隨身攜?帶的差旅?費;（?六）票據(jù)?結(jié)算起點?（___?_元）以?下的零星?支出;?（七）向?股東支付?紅利;?（八）按?規(guī)定允許?使用現(xiàn)金?的其他支?出。第?三條、庫?存現(xiàn)金的?限額（?一）財務(wù)?部門要結(jié)?合現(xiàn)金結(jié)?算量和與?開戶行的?距離合理?核定庫存?現(xiàn)金限額?。（二?）庫存限?額以不超?過兩天的?開支額為?限，具體?數(shù)額由財?務(wù)部向主?辦銀行提?出申請主?辦銀行核?定。（?三）核定?后的庫存?現(xiàn)金限額?，出納員?必須嚴格?遵守，若?發(fā)生意外?損失，超?限額部分?的現(xiàn)金損?失由出納?員承擔賠?償責任。?（四）?需要增加?或減少庫?存現(xiàn)金限?額的，應(yīng)?申明理由?，請主辦?銀行重新?核定。?第四條、?現(xiàn)金收付?的規(guī)定?（一）現(xiàn)?金收付必?須堅持收?有憑、付?有據(jù)、堵?塞由于現(xiàn)?金收支不?清、手續(xù)?不全而出?現(xiàn)的一切?漏洞。?（二）財?務(wù)部門的?出納職能?具有壟斷?性。除財?務(wù)部門或?受財務(wù)部?門委托外?，任何單?位或個人?都不得代?表公司接?受現(xiàn)金或?與其他單?位辦理結(jié)?算業(yè)務(wù)。?（三）?出納員在?收取現(xiàn)金?時，應(yīng)仔?細審核收?款單據(jù)的?各項內(nèi)容?，收款時?堅持唱收?唱付，當?面點清;?應(yīng)認真鑒?別鈔票的?真?zhèn)?，?止假幣和?錯收。若?發(fā)生誤收?假幣或短?款，由出?納員承擔?一切損失?。（四?）現(xiàn)金收?訖無誤后?，要在收?款憑證上?加蓋現(xiàn)金?收訖章和?出納員個?人章，并?及時編制?會計憑證?。（五?）對于需?支付現(xiàn)金?的業(yè)務(wù)，?會計人員?必須__?__現(xiàn)金?支付的合?法性與合?理性，對?于不符合?規(guī)定或超?出現(xiàn)金使?用范圍的?支付業(yè)務(wù)?，會計人?員不得辦?理。（?六）辦理?現(xiàn)金付款?時，會計?人員應(yīng)認?真___?_原始憑?證的真實?性與正確?性，__?__是否?符合公司?規(guī)定的簽?批手續(xù)，?審核無誤?后填制現(xiàn)?金付款憑?證。（?七）出納?人員必須?根據(jù)審核?無誤、審?批手續(xù)齊?全的付款?憑證支付?現(xiàn)金，并?要求經(jīng)辦?人員在付?款憑證上?簽上自己?的名字。?（八）?支付現(xiàn)金?后，出納?員要在付?款憑證上?加蓋現(xiàn)金?付訖章和?出納員個?人章，并?及時處理?有關(guān)賬務(wù)?。（九?）不準以?白條抵充?庫存現(xiàn)金??，F(xiàn)金收?支要做到?日清月結(jié)?，不得跨?期、跨月?處理賬務(wù)?。（十?）每天收?入的現(xiàn)金?，應(yīng)及時?足額送存?銀行，不?得坐支。?（十一?）任何部?門和個人?，都不得?以任何理?由公款私?借，個人?因公借款?，按《職?工借款管?理制度》?規(guī)定辦理?。（十?二）出納?人員因特?殊原因不?能及時履?行職責時?，必須由?財務(wù)部領(lǐng)?導(dǎo)指定專?人代辦有?關(guān)業(yè)務(wù)，?不得私自?委托。?（十三）?非現(xiàn)金出?納代收現(xiàn)?金時，要?及時登記?現(xiàn)金收付?款項交接?簿辦理交?接手續(xù)，?現(xiàn)金收付?款項交接?簿要同現(xiàn)?金日記賬?一起保管?歸檔。?（十四）?嚴禁會計?人員將公?款攜至自?己家中存?放保管。?（十五?）因業(yè)務(wù)?需要，在?企業(yè)外部?收取大量?現(xiàn)金的，?應(yīng)及時向?公司財務(wù)?部和公司?負責人匯?報，并妥?善處置，?任何人不?得隨意帶?回。否則?，發(fā)生損?失由責任?人賠償。?（十六?）因采購?地點不確?定、交通?不便、銀?行結(jié)算不?便，且生?產(chǎn)經(jīng)營急?需或特殊?情況必須?使用大額?現(xiàn)金的，?由使用部?門向財務(wù)?部提出申?請，經(jīng)財?務(wù)負責人?及總經(jīng)理?同意后，?準予支付?現(xiàn)金。?（十七）?財務(wù)部長?應(yīng)定期監(jiān)?盤庫存現(xiàn)?金，確保?賬賬相符?，賬實相?符。發(fā)現(xiàn)?溢余或短?缺，及時?查明原因?，按規(guī)定?程序報批?處理。由?于出納員?自身責任?造成的現(xiàn)?金短缺，?出納員負?全額賠償?責任，造?成重大損?失的，應(yīng)?依法追究?責任人的?法律責任?。第五?條、現(xiàn)金?的保管?（一）現(xiàn)?____?管的責任?人為出納?員。出納?員應(yīng)由誠?實可靠、?工作責任?心強、業(yè)?務(wù)熟練的?會計人員?擔任，連?續(xù)擔任出?納崗位一?般不得超?過五年。?（二）?現(xiàn)金的保?管要有相?應(yīng)的保管?措施，保?險柜應(yīng)存?放于堅固?實用、防?潮、防水?、通風較?好的房間?，房間應(yīng)?有鐵欄桿?、防盜門?。（三?）保險柜?鑰匙由出?納人員保?管，不得?交由其他?人代管，?并隨時轉(zhuǎn)?動___?_器。?（四）出?納員工作?變動時，?應(yīng)更換保?險柜__?__。保?險柜鑰匙?、___?_丟失或?發(fā)生故障?，應(yīng)立即?報請領(lǐng)導(dǎo)?處理，不?得隨意找?人修理或?修配鑰匙?。（五?）庫存現(xiàn)?金應(yīng)整齊?存放，保?持清潔，?如因潮濕?霉爛、蟲?蛀等問題?發(fā)生損失?的，由出?納人員負?責。（?六）現(xiàn)金?以外的物?品，如有?價證券、?增值稅專?用___?_等，如?需存放在?保險柜內(nèi)?，應(yīng)辦理?保管交接?手續(xù)。?（七）出?納員到銀?行存取現(xiàn)?金，須有?保安員護?送，并安?排專車接?送。第?六條、其?他（一?）本制度?由財務(wù)部?制定、解?釋和修改?。（二?）本制度?自頒布之?日起施行?。公司?現(xiàn)金管理?制度2第?一條為了?加強公司?現(xiàn)金的內(nèi)?部控制和?管理，提?高現(xiàn)金的?使用效率?，保證公?司的現(xiàn)金?安全，依?據(jù)《會計?法》、《?內(nèi)部會計?控制基本?規(guī)范》等?法律法規(guī)?，制定本?制度。?第二條本?制度所稱?現(xiàn)金包括?銀行存款?和其他貨?幣資金。?第三條?建立不相?容職務(wù)相?互分離控?制制度。?不相容職?務(wù)包括：?授權(quán)人、?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?、會計記?錄、財產(chǎn)?保管、稽?核檢查等?。第四?條建立授?權(quán)批準制?度。明確?被授權(quán)人?的現(xiàn)金審?批范圍、?權(quán)限、程?序和責任?等內(nèi)容。?各級管理?層必須在?授權(quán)范圍?內(nèi)行使職?權(quán)和承擔?責任。經(jīng)?辦人必須?在授權(quán)范?圍內(nèi)辦理?業(yè)務(wù)。?第五條被?授權(quán)人應(yīng)?當根據(jù)現(xiàn)?金的授權(quán)?制度進行?現(xiàn)金審批?，不得超?越審批權(quán)?限。經(jīng)辦?人應(yīng)當按?照審批人?的意見辦?理現(xiàn)金業(yè)?務(wù)。對于?審批人超?越授權(quán)范?圍審批的?業(yè)務(wù)，經(jīng)?辦人有權(quán)?拒絕辦理?，并及時?向?qū)徟?的授權(quán)部?門報告。?第六條?對大額的?現(xiàn)金支付?或資金運?作，要實?行___?_決策和?審批，控?制風險的?發(fā)生。?第七條財?務(wù)處為公?司現(xiàn)金的?歸口管理?單位，對?現(xiàn)金的支?付業(yè)務(wù)按?照以下規(guī)?定辦理：?1、支?付計劃。?有關(guān)部門?或個人用?款時，必?須向?qū)徟?人提交資?金用款計?劃，注明?款項的用?途、金額?、及收款?單位，并?附經(jīng)濟合?同或采購?計劃。?2、支付?審批。審?批人根據(jù)?其審批職?責、權(quán)限?對支付申?請進行審?批。對不?合理的或?有損公司?利益的支?付申請拒?絕批準。?3、付?款審核。?財務(wù)處接?到審批有?效的付款?計劃后，?審核人應(yīng)?積極安排?資金，并?對具體付?款單據(jù)與?付款計劃?進行對照?、審核。?復(fù)核付款?申請的批?準范圍、?權(quán)限和程?序是否正?確，有關(guān)?單證是否?妥當?shù)龋?審核無誤?后，交由?承辦人員?辦理付款?。4、?辦理支付?。付款經(jīng)?辦人員接?到經(jīng)初審?無誤的付?款單據(jù)后?，要再次?對付款單?證是否齊?全、妥當?、金額是?否正確、?收款單位?是否妥當?、是否符?合審批程?序等內(nèi)容?進行復(fù)核?，無誤后?方可付款?。第八?條、財務(wù)?處內(nèi)部管?理。1?、財務(wù)處?設(shè)立專職?現(xiàn)金出納?和銀行出?納，按照?《現(xiàn)金管?理條例》?負責管理?公司的現(xiàn)?金收、付?和管理業(yè)?務(wù)。2?、出納人?員不得兼?管稽核、?會計檔案?和收入、?支出、費?用、債權(quán)?、債務(wù)的?登記工作?。不得一?人辦理現(xiàn)?金的支付?業(yè)務(wù)，并?定期進行?崗位輪換?。3、?對取得的?貨幣資金?必須及時?入帳，不?得私設(shè)小?金庫、不?得帳外設(shè)?帳或截留?收入。?4、對庫?存現(xiàn)金實?行限額管?理，超過?庫存限額?的現(xiàn)金應(yīng)?及時送存?銀行。?5、超過?現(xiàn)金支付?范圍的現(xiàn)?金，通過?銀行轉(zhuǎn)帳?結(jié)算。?6、對庫?存現(xiàn)金進?行不定期?的盤點，?做到帳物?相符，保?證現(xiàn)金的?安全。?7、出納?人員每月?要編制銀?行存款調(diào)?節(jié)表，做?到帳帳相?符。如有?不符，應(yīng)?及時查明?原因，及?時處理。?8、出?納人員對?與付款有?關(guān)的各種?票據(jù)的購?買、保管?、使用、?背書轉(zhuǎn)讓?、注銷等?必須規(guī)范?進行，并?設(shè)立登記?薄進行記?錄，防止?空白票據(jù)?的遺失和?被盜。?9、有關(guān)?人員對應(yīng)?收票據(jù)的?接收、轉(zhuǎn)?讓必須認?真仔細，?按照規(guī)范?進行。對?有疑問的?票據(jù)予以?查詢，有?問題的要?退回，對?受理的票?據(jù)要詳細?記錄并妥?善保管。?10、?有關(guān)財務(wù)?人員對辦?公用財務(wù)?專用章、?名章必須?妥善保管?，并按規(guī)?定使用。?如因個人?保管不但?或不按規(guī)?定使用，?造成的一?切后果由?責任人負?責。1?1、財務(wù)?處要培養(yǎng)?會計人員?樹立良好?的職業(yè)道?德和高尚?的品格，?從思想上?消除危害?現(xiàn)金安全?的因素。?第九條?、因業(yè)務(wù)?需要在銀?行新增帳?戶時，須?經(jīng)公司有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審?批。第?十條、因?公司資金?發(fā)生困難?，需向金?融機構(gòu)貸?款時，須?報公司有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審?批。第?十一條、?從銀行向?用戶開出?承兌匯票?每月只能?一次，超?過___?_萬元時?，需經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)、?采購部門?研究確定?。第十?二條、銀?行間的大?額資金調(diào)?動超過_?___萬?元時，須?經(jīng)公司有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同?意。第?十三條、?因資金緊?張需向銀?行貼現(xiàn)承?兌匯票時?，無論數(shù)?額大小需?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)研究同?意。一?、為加強?對現(xiàn)金的?管理和監(jiān)?督，保證?現(xiàn)金安全?和出納人?員做到有?章可循，?制定本制?度。二?、為保證?公司生產(chǎn)?、工作的?正常進行?，必須保?持適量的?庫存現(xiàn)金?。三、?現(xiàn)金的使?用，要能?保證下面?的項目能?及時支付?：1.?產(chǎn)品銷售?的運輸費?、報關(guān)費?、轉(zhuǎn)廠費?、廣告費?。2.?本公司員?工工資、?獎金、津?貼、福利?費、醫(yī)藥?費和其他?勞務(wù)報酬?。3.?員工差旅?費、學習?費、客戶?的業(yè)務(wù)招?待費。?4.駕車?人員的車?油費、過?路費、過?橋費、行?車費。?5.員工?工傷事故?、生活困?難和__?__和臨?時借款。?6.設(shè)?備的小型?維修的人?工費，所?需的零配?件及其他?五金材料?費。_?___公?司負責人?安排的其?他小額開?支。四?、除保證?上項兩天?的開支外?，多余的?現(xiàn)金必須?及時存入?銀行。?五、公司?現(xiàn)金必須?存放在財?務(wù)室的保?險柜內(nèi)。?工資發(fā)放?的現(xiàn)金袋?應(yīng)爭取當?天發(fā)放完?畢，避免?在保險柜?外放。?六、不準?以收抵支?，收支必?須分開。?七、不?準代其他?單位收、?付現(xiàn)金。?八、不?準將公司?存帳戶借?給他人使?用。九?、不準以?白條或不?符合帳務(wù)?制度的憑?證頂替庫?存現(xiàn)金。?十、不?準私設(shè)小?錢柜。不?得將長款?存放一邊?，脫離帳?務(wù)監(jiān)督。?十一、?出納人員?要認真、?逐筆、順?序登記好?現(xiàn)金日記?帳和銀行?存款日記?帳，做到?日清月結(jié)?，每天業(yè)?終了，應(yīng)?核對帳、?款是否相?符，月終?應(yīng)與會計?核對帳帳?、帳實是?否相符，?如有問題?應(yīng)及時查?明原因調(diào)?帳。十?二、財務(wù)?人員應(yīng)定?期或不定?期對出納?人員的庫?存現(xiàn)金進?行清查、?盤點，如?有長短款?，應(yīng)查明?原因及時?處理。?財務(wù)部現(xiàn)?金管理制?度3為保?護貨幣資?金的安全?完整，提?高現(xiàn)金的?使用效率?，正確及?時反應(yīng)現(xiàn)?金的增減?和結(jié)存情?況，特制?定本制度?。本制度?所稱現(xiàn)金?包括庫存?現(xiàn)金、銀?行存款及?其他貨幣?資金。?一、現(xiàn)金?的日常管?理（一?）出納人?員負責公?司的現(xiàn)金?收支與保?管、銀行?存款的結(jié)?算與核對?工作、現(xiàn)?金日記賬?和銀行存?款日記賬?的登記工?作。（?二）當天?發(fā)生的現(xiàn)?金收支，?必須及時?入賬，不?得無故拖?延。（?三）庫存?現(xiàn)金實行?限額管理?。即按_?___天?的日常開?支核定，?初定為_?___元?。日現(xiàn)金?結(jié)存數(shù)不?得超過核?定限額，?超過部分?應(yīng)及時送?存銀行，?以保證現(xiàn)?金安全;?也不得低?于限額，?不足部分?應(yīng)及時補?足。（?四）庫存?現(xiàn)金應(yīng)做?到日清月?結(jié)，由財?務(wù)主管人?員進行定?期或不定?期盤帳，?做到賬實?相符。?（五）出?納人員對?銀行存款?余額應(yīng)做?到心中有?數(shù)，不得?簽發(fā)空頭?支票或簽?發(fā)與預(yù)留?印鑒不符?的支票。?（六）?銀行存款?要及時對?賬，盡量?做到賬賬?相符;月?底按時與?銀行對賬?，打印對?賬單，編?制銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表。?二、現(xiàn)金?的收入管?理（一?）各種收?入都應(yīng)由?出納集中?辦理，其?他任何部?門和個人?，均不得?出具收款?憑證。?（二）收?款開具收?據(jù)，一式?三聯(lián)，其?中一聯(lián)給?客戶，一?聯(lián)留存，?另一聯(lián)交?會計入賬?。（三?）凡屬于?公司的所?有現(xiàn)金收?入，都要?入賬。?（四）收?到現(xiàn)金或?支票應(yīng)及?時交存銀?行。三?、現(xiàn)金支?出管理?（一）支?付款項按?公司財務(wù)?制度執(zhí)行?，分現(xiàn)金?支付和銀?行轉(zhuǎn)賬兩?種方式。?（二）?付款應(yīng)從?庫存現(xiàn)金?中支付或?從開戶銀?行提取，?不得從當?天的現(xiàn)金?收入中直?接支付，?即坐支。?（三）?支票簽發(fā)?應(yīng)有出納?員、會計?負責人、?公司領(lǐng)導(dǎo)?三人簽章?，不得簽?發(fā)空白支?票;支票?簽發(fā)后，?除登記銀?行帳外，?還要登記?支票領(lǐng)用?簿，以便?查詢。?（四）出?納人員應(yīng)?根據(jù)手續(xù)?齊全、審?核無誤的?原始憑證?支付款項?;如無正?當理由不?得無故拒?付、延付?;款項支?付后，應(yīng)?在付款憑?證上加蓋?現(xiàn)金付訖?或轉(zhuǎn)賬付?訖，并打?印回單通?知相關(guān)部?門，以免?重復(fù)付款?。四、?現(xiàn)金盤點?制度（?一）盤點?前，應(yīng)由?出納將現(xiàn)?金集中起?來存入保?險柜。?（二）盤?點金額與?現(xiàn)金日記?賬金額進?行核對，?如有差異?，應(yīng)查明?原因，并?做出記錄?或適當調(diào)?整。（?三）若有?沖抵現(xiàn)金?的借條、?未做報銷?的原始單?據(jù)，應(yīng)在?約定時間?內(nèi)及時沖?帳、報賬??，F(xiàn)金?管理制度?經(jīng)典版（?二）《?內(nèi)部現(xiàn)金?管理制度?》規(guī)章制?度1.?錢賬分管?制錢賬?分管即是?管錢的不?管賬，管?賬的不管?錢。一方?面非出納?員不得經(jīng)?管現(xiàn)金收?付業(yè)務(wù)和?現(xiàn)金保管?業(yè)務(wù)，另?一方面，?出納員不?得兼管稽?核、會計?檔案保管?和收入、?費用、債?權(quán)、債務(wù)?賬目的登?記工作。?但是，也?不是說出?納員不能?管理任何?賬。出納?員在辦理?現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)和現(xiàn)?金保管的?同時，兼?登記現(xiàn)金?日記賬和?編制現(xiàn)金?日報表，?由會計員?登記現(xiàn)金?總賬。也?有的單位?由出納員?登記現(xiàn)金?總賬和日?記賬，會?計員編制?現(xiàn)金日報?表。2?.現(xiàn)金開?支審批制?現(xiàn)金開?支審批制?包括以下?幾個方面?：（l?）現(xiàn)金開?支范圍?各單位應(yīng)?根據(jù)《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?及其實施?細則的規(guī)?定，確定?現(xiàn)金開支?范圍。如?職工工資?個人勞動?報酬，支?付給個人?的各種獎?金，各種?勞保、福?利費用，?差旅費，?收購單位?向個人收?購農(nóng)副產(chǎn)?品和其他?物資支付?的價款。?散文閱讀?：（2?）制定各?種報銷憑?證，規(guī)定?報銷手續(xù)?和辦法一?般單位是?由單位領(lǐng)?導(dǎo)在報銷?憑證上簽?章，交會?計入員登?錄作會計?分錄，最?后交由出?納人員付?款。（?3）確定?各種現(xiàn)金?支出的審?批權(quán)限?各單位規(guī)?定不盡相?同。出納?員應(yīng)根據(jù)?按規(guī)定權(quán)?限審核批?準并簽章?的付款憑?證及其所?附原始憑?證辦理現(xiàn)?金付款業(yè)?務(wù)。沒有?經(jīng)過審批?并簽章，?或者超越?規(guī)定審批?權(quán)限的，?出納員不?予付款。?___?_日清月?結(jié)制度?由于現(xiàn)金?收付業(yè)務(wù)?十分頻繁?，業(yè)務(wù)量?大，涉及?的經(jīng)辦人?員多，很?容易造成?差錯，出?納應(yīng)及時?現(xiàn)金進行?清點，并?與賬面數(shù)?字進行核?對。因此?，每日終?了，出納?都要認真?清點庫存?現(xiàn)金，結(jié)?出當日現(xiàn)?金日記賬?的賬面余?額，并將?兩者進行?核對，保?證賬實相?符。如發(fā)?現(xiàn)庫存現(xiàn)?金與賬面?余額不符?，要及時?查明原因?，正確處?理;到了?月底，出?納還要按?照規(guī)定及?時結(jié)出當?月收、付?款的發(fā)生?額和余額?，與總賬?核對，看?是否賬賬?相符。?它包括以?下幾點：?（l）?清理各種?現(xiàn)金收付?款憑證，?看看單證?是否相符?也就是?說各種收?付款憑證?所填寫的?資料與所?附原始憑?證反映的?資料是否?一致;同?時還要檢?查每張單?證是否已?經(jīng)蓋齊“?收訖”、?“付訖”?的戳記。?（2）?登記和清?理日記賬?將當日?發(fā)生的所?有現(xiàn)金收?付業(yè)務(wù)全?部登記人?賬，在此?基礎(chǔ)上，?看看賬證?是否相符?，即現(xiàn)金?日記賬所?登記的資?料、金額?與收、付?款憑證的?資料、金?額是否一?致。清理?完畢后，?結(jié)出現(xiàn)金?日記賬的?當日庫存?現(xiàn)金賬面?余額。?（3）現(xiàn)?金盤點?出納員應(yīng)?按券別（?如壹分、?貳分、伍?分、壹角?、貳角、?伍角、壹?元、貳元?、伍元、?拾元、伍?拾元、壹?佰元）分?別清點其?數(shù)量，然?后加總，?即可得出?當日現(xiàn)金?的實存數(shù)?。將盤存?得出的實?存數(shù)和賬?面余額進?行核對，?看兩者是?否相符。?如發(fā)現(xiàn)有?長款或短?款，應(yīng)進?一步查明?原因，及?時進行處?理。所謂?長款，指?現(xiàn)金實存?數(shù)大于賬?存數(shù);所?謂短款，?是指實存?數(shù)小于賬?面余額。?如果經(jīng)查?明長款屬?于記賬錯?誤、丟失?單據(jù)等，?應(yīng)及時更?正錯賬或?補辦手續(xù)?，如屬少?付他人則?應(yīng)查明退?還原主，?如果確實?無法退還?，應(yīng)經(jīng)過?必須審批?手續(xù)能夠?作為單位?的收益;?至于短款?如查明屬?于記賬錯?誤應(yīng)及時?更正錯賬?;如果屬?于出納員?工作疏忽?或業(yè)務(wù)水?平問題，?一般應(yīng)按?規(guī)定由過?失人賠償?。（4?）按規(guī)定?實際庫存?現(xiàn)金不得?超過庫存?現(xiàn)金限額?如實際?庫存現(xiàn)金?超過庫存?限額，則?出納員應(yīng)?將超過部?分及時送?存銀行;?如果實際?庫存現(xiàn)金?低于庫存?限額，則?應(yīng)及時補?提現(xiàn)金。?4.現(xiàn)?金清查制?度由有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和?專業(yè)人員?組成清查?小組，定?期或不定?期地對庫?存現(xiàn)金狀?況進行清?查盤點，?重點放在?賬款是否?相符、有?無白條抵?庫、有無?私借公款?、有無_?___公?款、有無?賬外資金?等違紀違?法行為。?一般來?說，現(xiàn)金?清查多采?用突擊盤?點方法，?不預(yù)先通?知出納員?，以防預(yù)?先做手腳?，盤點時?光最好在?一天業(yè)務(wù)?沒有開始?之前或一?天業(yè)務(wù)結(jié)?束后，由?出納員將?截止清查?時現(xiàn)金收?付賬項全?部登記人?賬，并結(jié)?出賬面余?額。這樣?能夠避免?干擾正常?的業(yè)務(wù)。?清查時出?納員應(yīng)始?終在場，?并給予用?心的配合?。清查結(jié)?束后，應(yīng)?由清查人?填制“現(xiàn)?金清查盤?點報告表?”，填列?賬存、實?存以及溢?余或短缺?金額，并?說明原因?，上報有?關(guān)部門或?負責人進?行處理。?5.現(xiàn)?金保管制?度現(xiàn)金?管理制度?經(jīng)典版（?三）（?一）1?為了加強?現(xiàn)金管理?，根據(jù)_?___頒?發(fā)的《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?及中國人?民銀行制?定的《現(xiàn)?金管理暫?行條例實?施細則》?，結(jié)合本?公司的實?際狀況，?特制定本?制度_?___公?司及各部?門同各企?業(yè)單位之?間的經(jīng)濟?往來，凡?到達支票?起點的，?務(wù)必透過?銀行辦理?轉(zhuǎn)帳結(jié)算?，屬下列?范圍的可?支付現(xiàn)金?。2。?1職工工?資、津貼?。2。?____?個人勞務(wù)?報酬，包?括稿費和?講課費及?其它專門?工作報酬?。2。?____?支付給個?人的各種?獎金。?2。4各?種勞保、?福利費用?以及國家?規(guī)定的對?個人的其?他現(xiàn)金支?出2。?5出差人?員務(wù)必隨?身攜帶的?差旅費。?2。6?結(jié)算起點?以下的零?星開支（?結(jié)算起點?為___?_元）。?3財務(wù)?部門現(xiàn)金?的存放務(wù)?必使用保?險柜，并?做到鑰匙?由專人負?責保管和?使用，用?后及時鎖?好。存放?保險柜的?房間無人?時，需將?保險柜的?____?調(diào)亂報警?器開關(guān)打?開。當保?管鑰匙的?人員有特?殊狀況請?假時，需?事先向領(lǐng)?導(dǎo)請示，?請假獲準?后，鑰匙?要由部門?領(lǐng)導(dǎo)責成?專人代管?。4財?務(wù)部門要?建立健全?現(xiàn)金日記?帳，每發(fā)?生一筆現(xiàn)?金收（支?）都有要?及時在收?、付憑證?上加蓋現(xiàn)?金收（付?）訖章及?收（付）?款人名章?，及時記?帳，逐筆?記載現(xiàn)金?收支。結(jié)?出每日余?額，月末?做出月結(jié)?和累計收?支發(fā)生額?。5購?買物品在?____?元以下的?需借用現(xiàn)?金時，由?借款人填?寫借款單?（現(xiàn)金）?經(jīng)總經(jīng)理?審批并簽?章后由出?納員付款?，所借現(xiàn)?金務(wù)必當?日歸還，?遇特殊狀?況當日不?能歸還的?，財務(wù)部?門憑借款?單及時轉(zhuǎn)?帳，不得?以白條抵?庫。6?因公外出?，包括去?外埠采購?人員，要?將本部門?經(jīng)理導(dǎo)審?批意見及?簽章的借?款憑證交?總經(jīng)理審?批，然后?到財務(wù)部?門辦理借?款手續(xù)，?去外埠采?購人員要?先編制采?購計劃，?否則出納?人員不予?付款。外?埠出差歸?寧的人員?，務(wù)必在?返寧后的?三日內(nèi)報?帳。7?出納員在?每日業(yè)務(wù)?終了務(wù)必?核對庫存?現(xiàn)金和業(yè)?務(wù)周轉(zhuǎn)金?，做到每?日現(xiàn)金、?帳相符。?對超過現(xiàn)?金限額的?部分及時?送存銀行?。8送?交款，提?取現(xiàn)金務(wù)?必保證安?全。每次?到銀行交?大額現(xiàn)金?款務(wù)必有?兩人以上?同行，使?用報警安?全包，有?保衛(wèi)人員?同行，以?確保安全?。9有?關(guān)現(xiàn)金管?理的其他?幾項規(guī)定?：9。?1不準超?出規(guī)定限?額范圍使?用現(xiàn)金。?9。2?不準以不?貼合財會?制度規(guī)定?的憑證頂?替庫存現(xiàn)?金和業(yè)務(wù)?周轉(zhuǎn)。?9。3不?準因私事?借用公款?，不得將?單位的現(xiàn)?金收入按?個人儲蓄?方式存入?銀行。?9。4不?準私用帳?戶替其他?單位和個?人套取現(xiàn)?金，不準?單位之間?相互借用?現(xiàn)金。?9。5不?準編造用?途套取現(xiàn)?金和用轉(zhuǎn)?帳支票套?取現(xiàn)金。?9。6?不準保留?帳外公款?和私設(shè)小?金庫。?9。7財?務(wù)部門存?放現(xiàn)金過?夜，不準?超過一萬?元（待定?）。因特?殊狀況超?限，應(yīng)有?主管領(lǐng)導(dǎo)?同意。?現(xiàn)金管理?制度經(jīng)典?版（四）?1為了?加強現(xiàn)金?管理，根?據(jù)___?_頒發(fā)的?《現(xiàn)金管?理暫行條?例》及中?國人民銀?行制定的?《現(xiàn)金管?理暫行條?例實施細?則》，結(jié)?合本公司?的實際狀?況，特制?定本制度?___?_公司及?各部門同?各企業(yè)單?位之間的?經(jīng)濟往來?，凡到達?支票起點?的，務(wù)必?透過銀行?辦理轉(zhuǎn)帳?結(jié)算，屬?下列范圍?的可支付?現(xiàn)金。?2。1職?工工資、?津貼。?2。__?__個人?勞務(wù)報酬?，包括稿?費和講課?費及其它?專門工作?報酬。?2。__?__支付?給個人的?各種獎金?。2。?4各種勞?保、福利?費用以及?國家規(guī)定?的對個人?的其他現(xiàn)?金支出?2。5出?差人員務(wù)?必隨身攜?帶的差旅?費。2?。6結(jié)算?起點以下?的零星開?支（結(jié)算?起點為_?___元?）。3?財務(wù)部門?現(xiàn)金的存?放務(wù)必使?用保險柜?，并做到?鑰匙由專?人負責保?管和使用?，用后及?時鎖好。?存放保險?柜的房間?無人時，?需將保險?柜的密碼?調(diào)亂報警?器開關(guān)打?開。當保?管鑰匙的?人員有特?殊狀況請?假時，需?事先向領(lǐng)?導(dǎo)請示，?請假獲準?后，鑰匙?要由部門?領(lǐng)導(dǎo)責成?專人代管?。4財?務(wù)部門要?建立健全?現(xiàn)金日記?帳，每發(fā)?生一筆現(xiàn)?金收（支?）都有要?及時在“?收”、“?付”憑證?上加蓋“?現(xiàn)金收（?付）訖章?”及收（?付）款人?名章，及?時記帳，?逐筆記載?現(xiàn)金收支?。結(jié)出每?日余額，?月末做出?月結(jié)和累?計收支發(fā)?生額。?5購買物?品在__?__元以?下的需借?用現(xiàn)金時?，由借款?人填寫“?借款單（?現(xiàn)金）”?經(jīng)總經(jīng)理?審批并簽?章后由出?納員付款?，所借現(xiàn)?金務(wù)必當?日歸還，?遇特殊狀?況當日不?能歸還的?，財務(wù)部?門憑“借?款單”及?時轉(zhuǎn)帳，?不得以白?條抵庫。?6因公?外出，包?括去外埠?采購人員?，要將本?部門經(jīng)理?導(dǎo)審批意?見及簽章?的借款憑?證交總經(jīng)?理審批，?然后到財?務(wù)部門辦?理借款手?續(xù)，去外?埠采購人?員要先編?制采購計?劃，否則?出納人員?不予付款?。外埠出?差歸寧的?人員，務(wù)?必在返寧?后的三日?內(nèi)報帳。?7出納?員在每日?業(yè)務(wù)終了?務(wù)必核對?庫存現(xiàn)金?和業(yè)務(wù)周?轉(zhuǎn)金，做?到每日現(xiàn)?金、帳相?符。對超?過現(xiàn)金限?額的部分?及時送存?銀行。?8送交款?，提取現(xiàn)?金務(wù)必保?證安全。?每次到銀?行交大額?現(xiàn)金款務(wù)?必有兩人?以上同行?，使用報?警安全包?，有保衛(wèi)?人員同行?，以確保?安全。?9有關(guān)現(xiàn)?金管理的?其他幾項?規(guī)定：?9。1不?準超出規(guī)?定限額范?圍使用現(xiàn)?金。9?。2不準?以不貼合?財會制度?規(guī)定的憑?證頂替庫?存現(xiàn)金和?業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)?。9。?3不準因?私事借用?公款，不?得將單位?的現(xiàn)金收?入按個人?儲蓄方式?存入銀行?。9。?4不準私?用帳戶替?其他單位?和個人套?取現(xiàn)金，?不準單位?之間相互?借用現(xiàn)金?。9。?5不準編?造用途套?取現(xiàn)金和?用轉(zhuǎn)帳支?票套取現(xiàn)?金。9?。6不準?保留帳外?公款和私?設(shè)“小金?庫”。?9。7財?務(wù)部門存?放現(xiàn)金過?夜，不準?超過一萬?元（待定?）。因特?殊狀況超?限，應(yīng)有?主管領(lǐng)導(dǎo)?同意。?現(xiàn)金管理?制度經(jīng)典?版（五）?第一條?為了加強?公司現(xiàn)金?的內(nèi)部控?制和管理?，提高現(xiàn)?金的使用?效率，保?證公司的?現(xiàn)金安全?，依據(jù)《?會計法》?、《內(nèi)部?會計控制?基本規(guī)范?》等法律?法規(guī)，制?定本制度?。第二?條本制度?所稱現(xiàn)金?包括銀行?存款和其?他貨幣資?金。第?三條建立?不相容職?務(wù)相互分?離控制制?度。不相?容職務(wù)包?括：授權(quán)?人、業(yè)務(wù)?經(jīng)辦、會?計記錄、?財產(chǎn)保管?、稽核檢?查等。?第四條建?立授權(quán)批?準制度。?明確被授?權(quán)人的現(xiàn)?金審批范?圍、權(quán)限?、程序和?責任等內(nèi)?容。各級?管理層必?須在授權(quán)?范圍內(nèi)行?使職權(quán)和?承擔責任?。經(jīng)辦人?必須在授?權(quán)范圍內(nèi)?辦理業(yè)務(wù)?。第五?條被授權(quán)?人應(yīng)當根?據(jù)現(xiàn)金的?授權(quán)制度?進行現(xiàn)金?審批，不?得超越審?批權(quán)限。?經(jīng)辦人應(yīng)?當按照審?批人的意?見辦理現(xiàn)?金業(yè)務(wù)。?對于審批?人超越授?權(quán)范圍審?批的業(yè)務(wù)?，經(jīng)辦人?有權(quán)拒絕?辦理，并?及時向?qū)?批人的授?權(quán)部門報?告。第?六條對大?額的現(xiàn)金?支付或資?金運作，?要實行集?體決策和?審批，控?制風險的?發(fā)生。?第七條財?務(wù)處為公?司現(xiàn)金的?歸口管理?單位，對?現(xiàn)金的支?付業(yè)務(wù)按?照以下規(guī)?定辦理：?1、支?付計劃。?有關(guān)部門?或個人用?款時，必?須向?qū)徟?人提交資?金用款計?劃，注明?款項的用?途、金額?、及收款?單位，并?附經(jīng)濟合?同或采購?計劃。?2、支付?審批。審?批人根據(jù)?其審批職?責、權(quán)限?對支付申?請進行審?批。對不?合理的或?有損公司?利益的支?付申請拒?絕批準。?3、付?款審核。?財務(wù)處接?到審批有?效的付款?計劃后，?審核人應(yīng)?積極安排?資金，并?對具體付?款單據(jù)與?付款計劃?進行對照?、審核。?復(fù)核付款?申請的批?準范圍、?權(quán)限和程?序是否正?確，有關(guān)?單證是否?妥當?shù)龋?審核無誤?后，交由?承辦人員?辦理付款?。4、?辦理支付?。付款經(jīng)?辦人員接?到經(jīng)初審?無誤的付?款單據(jù)后?，要再次?對付款單?證是否齊?全、妥當?、金額是?否正確、?收款單位?是否妥當?、是否符?合審批程?序等內(nèi)容?進行復(fù)核?，無誤后?方可付款?。第八?條、財務(wù)?處內(nèi)部管?理。1?、財務(wù)處?設(shè)立專職?現(xiàn)金出納?和銀行出?納，按照?《現(xiàn)金管?理條例》?負責管理?公司的現(xiàn)?金收、付?和管理業(yè)?務(wù)。2?、出納人?員不得兼?管稽核、?會計檔案?和收入、?支出、費?用、債權(quán)?、債務(wù)的?登記工作?。不得一?人辦理現(xiàn)?金的支付?業(yè)務(wù)，并?定期進行?崗位輪換?。3、?對取得的?貨幣資金?必須及時?入帳，不?得私設(shè)小?金庫、不?得帳外設(shè)?帳或截留?收入。?4、對庫?存現(xiàn)金實?行限額管?理，超過?庫存限額?的現(xiàn)金應(yīng)?及時送存?銀行。?5、超過?現(xiàn)金支付?范圍的現(xiàn)?金，通過?銀行轉(zhuǎn)帳?結(jié)算。?6、對庫?存現(xiàn)金進?行不定期?的盤點，?做到帳物?相符，保?證現(xiàn)金的?安全。?7、出納?人員每月?要編制銀?行存款調(diào)?節(jié)表，做?到帳帳相?符。如有?不符，應(yīng)?及時查明?原因，及?時處理。?8、出?納人員對?與付款有?關(guān)的各種?票據(jù)的購?買、保管?、使用、?背書轉(zhuǎn)讓?、注銷等?必須規(guī)范?進行，并?設(shè)立登記?薄進行記?錄，防止?空白票據(jù)?的遺失和?被盜。?9、有關(guān)?人員對應(yīng)?收票據(jù)的?接收、轉(zhuǎn)?讓必須認?真仔細，?按照規(guī)范?進行。對?有疑問的?票據(jù)予以?查詢，有?問題的要?退回，對?受理的票?據(jù)要詳細?記錄并妥?善保管。?10、?有關(guān)財務(wù)?人員對辦?公用財務(wù)?專用章、?名章必須?妥善保管?，并按規(guī)?定使用。?如因個人?保管不但?或不按規(guī)?定使用，?造成的一?切后果由?責任人負?責。1?1、財務(wù)?處要培養(yǎng)?會計人員?樹立良好?的職業(yè)道?德和高尚?的品格，?從思想上?消除危害?現(xiàn)金安全?的因素。?第九條?、因業(yè)務(wù)?需要在銀?行新增帳?戶時，須?經(jīng)公司有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審?批。第?十條、因?公司資金?發(fā)生困難?，需向金?融機構(gòu)貸?款時，須?報公司有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審?批。第?十一條、?從銀行向?用戶開出?承兌匯票?每月只能?一次，超?過___?_萬元時?，需經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)、?采購部門?研究確定?。第十?二條、銀?行間的大?額資金調(diào)?動超過_?___萬?元時，須?經(jīng)公司有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同?意。第?十三條、?因資金緊?張需向銀?行貼現(xiàn)承?兌匯票時?，無論數(shù)?額大小需?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)研究同?意。一?、為加強?對現(xiàn)金的?管理和監(jiān)?督，保證?現(xiàn)金安全?和出納人?員做到有?章可循，?制定本制?度。二?、為保證?公司生產(chǎn)?、工作的?正常進行?，必須保?持適量的?庫存現(xiàn)金?。三、?現(xiàn)金的使?用，要能?保證下面?的項目能?及時支付?：1.?產(chǎn)品銷售?的運輸費?、報關(guān)費?、轉(zhuǎn)廠費?、廣告費?。__?__本公?司員工工?資、獎金?、津貼、?福利費、?醫(yī)藥費和?其他勞務(wù)?報酬。?3.員工?差旅費、?學習費、?客戶的業(yè)?務(wù)招待費?。4.?駕車人員?的車油費?、過路費?、過橋費?、行車費?。5.?員工工傷?事故、生?活困難和?突發(fā)事件?和臨時借?款。6?.設(shè)備的?小型維修?的人工費?，所需的?零配件及?其他五金?材料費。?___?_公司負?責人安排?的其他小?額開支。?四、除?保證上項?兩天的開?支外，多?余的現(xiàn)金?必須及時?存入銀行?。五、?公司現(xiàn)金?必須存放?在財務(wù)室?的保險柜?內(nèi)。工資?發(fā)放的現(xiàn)?金袋應(yīng)爭?取當天發(fā)?放完畢，?避免在保?險柜外