汽車4S行業(yè)財(cái)務(wù)管理課件

汽車4S企業(yè)財(cái)務(wù)管理汽車4S企業(yè)財(cái)務(wù)管理1目錄汽車4S行業(yè)的特征和盈利模式怎樣做好財(cái)務(wù)工作1234什么是財(cái)務(wù)，為什么需要財(cái)務(wù)解決幾個(gè)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題目錄汽車4S行業(yè)的特征和盈利模式怎樣做好財(cái)務(wù)工作12汽車4S店的行業(yè)特征及其盈利模式汽車4S店的行業(yè)特征及其盈利模式3關(guān)于汽車4S汽車4S是一種以汽車整車銷售（Sale）、零配件銷售（Sparepart）維修（Service）和信息服務(wù)（Survey）“四位一體”為核心的汽車特許經(jīng)營(yíng)模式。關(guān)于汽車4S汽車4S是一種以汽車整車銷售（Sale）、零配4汽車4S店的盈利模式盈利模式是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)行價(jià)值識(shí)別和管理，在經(jīng)營(yíng)要素中找到盈利機(jī)會(huì)，即探求企業(yè)利潤(rùn)來(lái)源、生產(chǎn)過(guò)程以及產(chǎn)出方式的系統(tǒng)方法。（1）進(jìn)銷差價(jià)：賬面毛利和返利（銷售毛利）（2）促銷、展示和推廣等收入（傭金或業(yè)務(wù)毛利）（3）維修,保養(yǎng)，安裝，服務(wù)收入4S店的盈利模式：盈利模式汽車4S店的盈利模式盈利模式是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)行價(jià)值識(shí)別和管5管理者們的困惑財(cái)務(wù)說(shuō)的話我們?cè)趺绰牪欢?？?cái)務(wù)怎么老這么嚴(yán)肅，離業(yè)務(wù)怎么總這么遠(yuǎn)啊？我明明做了一筆賺錢的生意，財(cái)務(wù)報(bào)告怎么說(shuō)這個(gè)月又虧損了？又沒(méi)錢花了啊？看財(cái)務(wù)老在忙，數(shù)啊，表啊，帳啊一大堆，為什么我們做決策的時(shí)候怎么就不敢用他們的數(shù)??？管理者們的困惑財(cái)務(wù)說(shuō)的話我們?cè)趺绰牪欢?？?cái)務(wù)怎么老這么嚴(yán)肅6走不出的困境：企業(yè)普遍存在的問(wèn)題問(wèn)題1：我們公司的商業(yè)模式是什么，盈利模式又是什么?問(wèn)題2：我們公司的業(yè)務(wù)目標(biāo)完成情況怎樣？我們最近這個(gè)季度的銷售收入在增長(zhǎng)嗎？我們的公司在賺錢嗎?問(wèn)題3：公司有多少資產(chǎn)？有多少負(fù)債？股東權(quán)益如何？問(wèn)題4：如何提前發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)惡化的早期信號(hào)？問(wèn)題5：產(chǎn)品銷得不錯(cuò)，市場(chǎng)份額挺高，怎么就不見賺錢呢？問(wèn)題6：每個(gè)月利潤(rùn)數(shù)字挺好看，現(xiàn)金卻沒(méi)有增長(zhǎng)，我們的現(xiàn)金都到哪兒去啦？銷售增長(zhǎng)了，怎么現(xiàn)金流不見多??？問(wèn)題7：如何控制各部門、各分公司、各辦事處的費(fèi)用？如何及時(shí)了解這些部門的費(fèi)用開支情況？如何及時(shí)分析并報(bào)告？問(wèn)題8：客戶在不斷增多，可得到每個(gè)客戶的成本是多少呢?問(wèn)題9：貨物周轉(zhuǎn)率是多少？應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是多少？走不出的困境：企業(yè)普遍存在的問(wèn)題問(wèn)題1：我們公司的商業(yè)模式是7什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?8財(cái)務(wù)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置、投資、融資和管理的決策體系。財(cái)務(wù)的內(nèi)容：運(yùn)營(yíng)、籌資、投資、分配會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門方法，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，通過(guò)對(duì)交易或事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告，并提供有關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?財(cái)務(wù)文化的層次和品位是人們?cè)趬?mèng)想財(cái)富、接近財(cái)富、享受財(cái)富、分享財(cái)富過(guò)程中形成和體現(xiàn)的。財(cái)務(wù)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置、投資、融資和管理的9經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律：資本的特征與屬性是什么？資產(chǎn)的價(jià)值是什么決定的？經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律：資本的特征與屬性是什么？資產(chǎn)的價(jià)值是10“君子愛(ài)財(cái),取之有道,用之有度”你應(yīng)該具備的財(cái)富觀念：企業(yè)的靈魂是尊重資本、尊重利潤(rùn)！“大財(cái)有道，大富有德”；“資本是有靈魂的”，理財(cái)就是善用錢財(cái)；（卡內(nèi)基的財(cái)富觀）企業(yè)利潤(rùn)就象人體需要的氧氣、食物和水一樣，沒(méi)有它們，就沒(méi)有生命。但是這些不是生命的目的和意義?！痘鶚I(yè)常青》尊重資本RespectCapital;享受財(cái)富EnjoyWealth；追求投資回報(bào)，讓財(cái)富閃爍人性的光輝應(yīng)該具備的最基本的財(cái)務(wù)素養(yǎng)什么是財(cái)務(wù)？我們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的核心是：沒(méi)有錢怎么辦？有了錢怎么投？賺了錢怎么花？“君子愛(ài)財(cái),取之有道,用之有度”你應(yīng)該具備的財(cái)富觀念：企業(yè)的11怎樣做財(cái)務(wù)?怎樣做好財(cái)務(wù)?怎樣做財(cái)務(wù)?怎樣做好財(cái)務(wù)?12-------出納做帳------報(bào)銷企業(yè)需要財(cái)務(wù)做什么？怎樣做財(cái)務(wù)?怎樣做好財(cái)務(wù)?-------出納做帳------報(bào)銷企業(yè)需要財(cái)務(wù)做什么13提供--------------管理------------------------投資者關(guān)系管理資產(chǎn)管理----------財(cái)務(wù)應(yīng)該為企業(yè)做什么？需求是社會(huì)前進(jìn)的動(dòng)力，而智慧卻是發(fā)明創(chuàng)造的前提。提供--------------管理----------14怎樣選擇會(huì)計(jì)？怎樣管理財(cái)務(wù)人員？1，先有會(huì)計(jì)？還是先有財(cái)務(wù)？2，財(cái)務(wù)到底從哪里起源的？3，日常工作中，哪些是財(cái)務(wù)/哪些是會(huì)計(jì)？4，怎樣做的更好？怎樣做的更專業(yè)？5，幾件基本的事情？怎樣選擇會(huì)計(jì)？怎樣管理財(cái)務(wù)人員？1，先有會(huì)計(jì)？還是先有財(cái)務(wù)？15經(jīng)理要學(xué)會(huì)講三種語(yǔ)言銷售任務(wù)完成100萬(wàn)，部門KPI完成5%銷售收入83萬(wàn)，增值稅17萬(wàn)，成本80萬(wàn)，利潤(rùn)3萬(wàn)這筆100萬(wàn)的買賣有戲，本錢80萬(wàn)，大概能賺20萬(wàn)管理層講----語(yǔ)言財(cái)務(wù)部門講----語(yǔ)言所有人都講----語(yǔ)言經(jīng)理要學(xué)會(huì)講三種語(yǔ)言銷售任務(wù)完成100萬(wàn)，部門KPI完成5%16事務(wù)知識(shí)與戰(zhàn)略分析記錄員Scorekeeper）提案者（Proposer）評(píng)論員（Commentator）看守員（Guardian）合作伙伴（BusinessPartner）戰(zhàn)略財(cái)務(wù)支持（Strategic)以全面預(yù)算為基礎(chǔ)公司控制提供財(cái)務(wù)管理報(bào)告財(cái)務(wù)角色定位和變化趨勢(shì)事務(wù)知識(shí)與戰(zhàn)略分析記錄員Scorekeeper）提案者（Pr1、領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，缺乏完善內(nèi)部控制和流程；2、過(guò)于依賴業(yè)務(wù)人員，企業(yè)往來(lái)資源掌握在個(gè)人手中，企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)開展失去控制；3、出納領(lǐng)取銀行對(duì)帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；4、制度描述性東西多，清晰的流程圖和配套表單少，許多業(yè)務(wù)不能“前赴后繼”5、內(nèi)部控制制度“救火式”多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架；6、人員招聘時(shí)注重筆試和面式考察，忽視背景調(diào)查；7、關(guān)鍵崗位無(wú)強(qiáng)制輪換或帶薪休假制度；8、過(guò)分強(qiáng)調(diào)控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越的理由；管理和控制的人文基礎(chǔ)：性本善；制度創(chuàng)造價(jià)值；信任是檢查出來(lái)的、信任是制約出來(lái)的；一套好制度的最基本特征是制造人才而不是制造罪犯；企業(yè)管理中存在的常見問(wèn)題舉例？1、領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，缺乏完善內(nèi)部控制和流程；管理和控制的18造成這些問(wèn)題的原因是什么？

怎么解決這些問(wèn)題？這是一個(gè)江湖社會(huì)，要學(xué)會(huì)在江湖中生存，這是一個(gè)商業(yè)社會(huì)，我們的國(guó)家一直重農(nóng)抑商，我們?cè)谂匈Y本的教育中成長(zhǎng)，我們需要重塑商業(yè)精神，這是一個(gè)準(zhǔn)法制社會(huì)，我們需要保護(hù)自己；為什么說(shuō)兩套帳是個(gè)偽問(wèn)題，討論兩套帳是個(gè)無(wú)聊的話題，你穿了兩套衣服，是一個(gè)你，還是兩個(gè)不同的你？表達(dá)方式不同而已。造成這些問(wèn)題的原因是什么？

怎么解決這些問(wèn)題？這是一個(gè)江湖社19我們不妨將上面的問(wèn)題深入思考如下：1、不但想知道當(dāng)期有沒(méi)有賺錢，還想知道與上期同比變化如何？與上年同期對(duì)比變化如何？2、發(fā)現(xiàn)當(dāng)期收入增加了，但利潤(rùn)卻下降了？為什么呢？是銷售成本增加了？還是費(fèi)用增加了？如果是費(fèi)用增加了？是哪塊費(fèi)用增加了？為什么會(huì)增加？3、某個(gè)部門的利潤(rùn)貢獻(xiàn)率一直很高，為什么這個(gè)月下降了？4、應(yīng)收賬款為什么突然升高？誰(shuí)欠我錢最多？欠了多久了？企業(yè)管理中存在的問(wèn)題最后會(huì)通過(guò)財(cái)務(wù)的方式傳遞出信號(hào)：我們不妨將上面的問(wèn)題深入思考如下：企業(yè)管理中存在的問(wèn)題最后會(huì)20所以，作為財(cái)務(wù)必須思考：怎么做買賣？賺者，轉(zhuǎn)也。提高運(yùn)營(yíng)效率（轉(zhuǎn)得快）、提升獲利率（賺得多）如何持續(xù)賺錢（利潤(rùn)保護(hù)）賺誰(shuí)的錢（顧客價(jià)值定位）如何賺錢（運(yùn)營(yíng)總成本的結(jié)構(gòu)優(yōu)化）所以，作為財(cái)務(wù)必須思考：怎么做買賣？賺者，轉(zhuǎn)也。提高運(yùn)營(yíng)效率21要做好財(cái)務(wù)，還應(yīng)該合理的授權(quán)其次，建立規(guī)范的管理體系我們企業(yè)的老板都非常忙，為什么出現(xiàn)這種現(xiàn)象？沒(méi)有建立責(zé)任機(jī)制，沒(méi)有合理授權(quán)，大小事情都要老板一個(gè)人來(lái)拿主意做決策。企業(yè)沒(méi)有建立規(guī)范化管理體系，沒(méi)有基本的做事的規(guī)矩。忙造成亂，亂造成效率和效益低下。要做好財(cái)務(wù)，還應(yīng)該合理的授權(quán)我們企業(yè)的老板都非常忙，為什么出22做好財(cái)務(wù)必須解決的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題做好財(cái)務(wù)必須解決的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題23Finance=(Information+People+Money)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心是以人為本：找合適的人做財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)要服務(wù)合適的人信息為實(shí)：符合稅法要求與符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不矛盾現(xiàn)金為王：Youcanbuynothingwithprofit；錢就是命根子成本管理：企業(yè)最重要的事：不斷創(chuàng)造客戶，不斷降低成本控制有度：絕對(duì)的權(quán)力意味著絕對(duì)腐敗，沒(méi)控制的企業(yè)就是在找死節(jié)稅有法：稅收是費(fèi)用，交稅是投資，稅負(fù)是可以謀劃的要做好財(cái)務(wù)必須解決的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題Finance=(Information+People+Mo24（一）讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表（一）讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表25會(huì)計(jì)六要素：反映財(cái)務(wù)狀況的部分資產(chǎn)資產(chǎn)的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)過(guò)去的交易形成的,為企業(yè)所擁有或控制,預(yù)期能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源負(fù)債

負(fù)債的構(gòu)成流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等……長(zhǎng)期借款……過(guò)去交易形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)時(shí)義務(wù)所有者權(quán)益所有者權(quán)益構(gòu)成實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)資產(chǎn)中扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益，亦稱凈資產(chǎn)會(huì)計(jì)六要素：反映經(jīng)營(yíng)結(jié)果部分收入費(fèi)用利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用不計(jì)入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)1、復(fù)式記帳法原理2、會(huì)計(jì)的靈魂－－會(huì)計(jì)恒等式3、從恒等式看會(huì)計(jì)六要素的關(guān)系資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益收入－成本＝利潤(rùn)資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益＋（收入－成本）會(huì)計(jì)要素及其相互關(guān)系有借必有貸，借貸必相等資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益會(huì)計(jì)六要素：反映財(cái)務(wù)狀況的部分資產(chǎn)資產(chǎn)的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資26分析憑據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告生產(chǎn)線AdjustedTrialBalance2試算平衡2FinancialStatements----------Journal日記帳核算系統(tǒng)規(guī)劃UnadjustedTrialBalance1試算平衡1GeneralLedger------ChartofAccount-----------設(shè)置管理嚴(yán)格、做賬規(guī)范、法律約束是影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的三大因素AccountingReport---------AdjustingEntries調(diào)整分錄Transaction交易分析Sourcedocument憑據(jù)2345679810111分析憑據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告生產(chǎn)線AdjustedTrialBala27流動(dòng)資產(chǎn)：60%速動(dòng)資產(chǎn)30%盤存資產(chǎn)30%固定資產(chǎn)：40%總計(jì)100%負(fù)債：40%流動(dòng)負(fù)債30%長(zhǎng)期負(fù)債10%所有者權(quán)益：60%實(shí)收資本20%公積金30%未分配利潤(rùn)10%總計(jì)100%理想的資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)：60%負(fù)債：28資產(chǎn)負(fù)債表解讀1，假如逼不得已今天要把公司全部賣掉，賣多少？值多少？2，假如不全賣，先選擇賣什么？3，假如債主提前逼債，強(qiáng)行要你還債，你會(huì)用什么還？4，假如，要做所謂的“兩套帳”，你會(huì)怎樣處理兩套帳問(wèn)題？5，怎么理解資產(chǎn)=投資？負(fù)債+權(quán)益=融資？資產(chǎn)負(fù)債表解讀1，假如逼不得已今天要把公司全部賣掉，賣多少？29銷售收入100%銷售成本（包括銷售稅金）75%毛利25%期間費(fèi)用13%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)12%營(yíng)業(yè)外凈損益1%稅前利潤(rùn)11%所得稅6%稅后利潤(rùn)5%理想的損益表銷售收入30損益表解讀1，損益表的價(jià)值在利潤(rùn)這欄！2，損益表要與同期比，與資產(chǎn)負(fù)債表比，周圍公司比，與標(biāo)桿比才有價(jià)值3，損益表反映的是什么？4，利潤(rùn)的分析要結(jié)合現(xiàn)金流量來(lái)分析。損益表解讀1，損益表的價(jià)值在利潤(rùn)這欄！31實(shí)例：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)CashFlowForecast項(xiàng)目（萬(wàn)元）2季度3季度4季度合計(jì)銷售產(chǎn)品回款461147332635197采購(gòu)支出413121027604383人員費(fèi)用105145150400場(chǎng)地租金70150150370市場(chǎng)推廣費(fèi)用459090225裝修609090240辦公費(fèi)609090240費(fèi)用支出小計(jì)3405655701475現(xiàn)金需求-292-302-67-661實(shí)例：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)CashFlowForecast項(xiàng)目（32現(xiàn)金流量表解讀1，收了多少？付了多少？2，以你的算法就是最科學(xué)的算法，千萬(wàn)不要教條3，如果沒(méi)錢了，面對(duì)眾多供應(yīng)商，你會(huì)怎么付貨款？現(xiàn)金流量表解讀1，收了多少？付了多少？33（二）建立高效的財(cái)務(wù)體系

——關(guān)鍵是利潤(rùn)（二）建立高效的財(cái)務(wù)體系

341，現(xiàn)金流量；資金狀況（余額，可用余額，緊急付款X筆？￥？回款情況怎樣？計(jì)劃與實(shí)際%？存貨沉淀￥？處理？合同付款條款？）（解決生存和健康問(wèn)題）2，盈利能力分析指標(biāo)；收入、成本（采購(gòu)，質(zhì)量成本，浪費(fèi)，銷售費(fèi)用）（解決盈利問(wèn)題）；GP（預(yù)算，銷售）3，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；應(yīng)收（會(huì)計(jì)信息/會(huì)計(jì)服務(wù)/會(huì)計(jì)控制問(wèn)題）、應(yīng)付（貨款，員工支付，報(bào)銷）4，存貨周轉(zhuǎn)率；存貨（結(jié)構(gòu)？金額？處理情況？存貨周轉(zhuǎn)？）（解決效率問(wèn)題）討論：如果你是巴菲特，你會(huì)關(guān)注公司的哪幾個(gè)核心財(cái)務(wù)指標(biāo)？1，現(xiàn)金流量；資金狀況（余額，可用余額，緊急付款X筆？￥？回35銷售利潤(rùn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資金利潤(rùn)率財(cái)務(wù)杠桿比率投資回報(bào)率××利潤(rùn)銷售額×銷售額總資產(chǎn)總資產(chǎn)權(quán)益×每個(gè)總經(jīng)理都應(yīng)該掌握的分析方法：偉大的杜邦分析DuPontAnalysis：公司運(yùn)作效率、產(chǎn)品組合和資金運(yùn)營(yíng)質(zhì)量決定公司效益，這是企業(yè)財(cái)務(wù)的核心，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要工作都可以在這張表得到體現(xiàn)ROE銷售利潤(rùn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)杠桿比率

=告訴你一個(gè)驚天秘密：企業(yè)到底靠什么賺錢=銷售利潤(rùn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資金利潤(rùn)率財(cái)務(wù)杠桿比率投資回報(bào)率××利潤(rùn)解密財(cái)務(wù)體系的關(guān)鍵問(wèn)題？銷售收入-成本=利潤(rùn)現(xiàn)金流支撐的利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)可控的利潤(rùn)能留下來(lái)的可分配的利潤(rùn)買不斷減低成本鐵碗治理：損失/浪費(fèi)所有人都應(yīng)該向這個(gè)部門提供VIP服務(wù)賣不斷創(chuàng)造客戶來(lái)錢投資分錢這堂課的：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是創(chuàng)造有現(xiàn)金流支撐的風(fēng)險(xiǎn)可控的利潤(rùn)！解密財(cái)務(wù)體系的關(guān)鍵問(wèn)題？銷售收入-成本=利潤(rùn)現(xiàn)金流支撐的利潤(rùn)37確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、重要財(cái)務(wù)政策和操作方法指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)建立的最基本的財(cái)務(wù)體系架構(gòu)財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)出納制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，管理公司的信用線的分配及使用提供公司所需要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)，包括工資計(jì)算、付款、收款和會(huì)計(jì)報(bào)表；為關(guān)鍵業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)提供財(cái)務(wù)技術(shù)支持保證精確完整的財(cái)務(wù)/管理會(huì)計(jì)制度及匯報(bào)制度，使之公正、及時(shí)、全面地反映公司的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)績(jī)及時(shí)報(bào)告公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績(jī)，協(xié)助管理層各類決策執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定，執(zhí)行公司資金、信貸政策確保以最低最合理的成本及時(shí)獲得需要的資金高效率地管理公司的日常現(xiàn)金流總經(jīng)理確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、重要財(cái)務(wù)政策和操作方法企業(yè)應(yīng)建立的最基本38（三）怎樣控制成本?

（三）怎樣控制成本?

39看到“成本”兩字，你想到了什么？什么是成本？怎樣理解成本概念？什么是真正的成本？成本是怎么分類的？成本由什么構(gòu)成的？“為達(dá)到特定目的而發(fā)生或應(yīng)發(fā)生的價(jià)值犧牲，它可用貨幣單位加以衡量?！笨吹健俺杀尽眱勺郑阆氲搅耸裁?？什么是成本？怎樣理解成本概念40成本的本質(zhì)是什么？成本是客戶--------的部分，客戶不愿意支付的是--------！成本的本質(zhì)是什么？成本是客戶--------的部分，客戶不愿41經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的成本控制原則1，控制成本是獲得利潤(rùn)最有效的方法，損失與浪費(fèi)是丟失客戶的根源；2，控制與--有關(guān)的成本在前/與--有關(guān)的成本在后3，----成本變動(dòng)化；4，變動(dòng)成本----化；5，三項(xiàng)費(fèi)用----化經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的成本控制原則1，控制成本是獲得利潤(rùn)最有效的方法42成本管理基本法則CMR1：成本一定消耗資源；不消耗資源的成本不存在。CMR2：成本一定在過(guò)程中發(fā)生。CMR3：成本的增加，意味著利潤(rùn)的減少；反之，成本的減少，意味著利潤(rùn)的增加。CMR4：成本是為利潤(rùn)“服務(wù)”的。CMR5：應(yīng)該發(fā)生的成本是必需的；已經(jīng)發(fā)生的成本不一定是必需的。CMR6：降低成本，只能降低不是必須的那部分。CMR7：已經(jīng)發(fā)生的成本，是不可挽回的。CMR8：降低成本的控制，必須在成本發(fā)生之前。CMR9：加強(qiáng)成本管理是降低成本的唯一途徑。建立和運(yùn)行有效的成本管理體系是加強(qiáng)成本管理的重要并有效的方法。成本管理基本法則CMR1：成本一定消耗資源；不消耗資源的成本43（四）管好現(xiàn)金流，防范風(fēng)險(xiǎn)。（四）管好現(xiàn)金流，防范風(fēng)險(xiǎn)。44公司損益表公司損益表（會(huì)計(jì)角度）（理財(cái)角度）銷售收入1,000,000現(xiàn)金流入0成本-900,000現(xiàn)金流出-900,000利潤(rùn)100,000現(xiàn)金收支差-900,000現(xiàn)金流到底有多么重要？盈利企業(yè)為什么會(huì)破產(chǎn)?問(wèn)題：現(xiàn)金和利潤(rùn)，你會(huì)要哪個(gè)？如果你是一家公司的總經(jīng)理，公司現(xiàn)在的情況是：銀行存款幾乎為零，明天需要支付給稅務(wù)局一筆已經(jīng)拖得不能再拖的70萬(wàn)元稅款，這時(shí)有個(gè)客戶來(lái)買東西，他提出了兩種條件:第一，當(dāng)場(chǎng)付款，但120萬(wàn)貨款必須打個(gè)6折(72萬(wàn)元);第二，90天后全額付款。你會(huì)選擇哪一種？米德蘭公司從事黃金提煉和貿(mào)易。到年底，公司銷售收入100萬(wàn)元，但沒(méi)有收到貨款，年初公司支付了70萬(wàn)元購(gòu)礦石，年中支付20萬(wàn)現(xiàn)款用于各種費(fèi)用。公司損益表公司損益表現(xiàn)45經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律現(xiàn)金為王現(xiàn)金為王，----比----更重要Youcanbuynothingwithprofit；經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律現(xiàn)金為王現(xiàn)金為王，----比----46公司經(jīng)營(yíng)管理循環(huán)的財(cái)務(wù)解析創(chuàng)始資本借入500萬(wàn)投入500萬(wàn)資產(chǎn)1000萬(wàn)銷售額3000萬(wàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)資本結(jié)構(gòu)借入資本權(quán)益資本=1資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售額資產(chǎn)=1凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)銷售額=10%留存收益率留存收益凈利潤(rùn)=50%股利150萬(wàn)新借入資本公司公司經(jīng)營(yíng)管理循環(huán)的財(cái)務(wù)解析創(chuàng)始資本資產(chǎn)銷售額凈利潤(rùn)資本結(jié)構(gòu)=47（世界上最寶貴的是生命=健康*時(shí)間）t存貨資金占用ITO應(yīng)收款資金占用DSO營(yíng)運(yùn)周期從使用資金購(gòu)買原材料到實(shí)現(xiàn)銷售收回資金的時(shí)間長(zhǎng)短；營(yíng)運(yùn)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)運(yùn)周期短，企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率高，管理好。營(yíng)運(yùn)周期長(zhǎng)，則相反?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨（周轉(zhuǎn)天數(shù)）+應(yīng)收帳款（收款期）-應(yīng)付帳款（付款期）購(gòu)貨售貨存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期付款收款應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期告訴你第二個(gè)驚天秘密：企業(yè)現(xiàn)金創(chuàng)造機(jī)制？（世界上最寶貴的是生命=健康*時(shí)間）t存貨資金占用ITO應(yīng)收48地表徑流蒸騰蒸發(fā)蒸發(fā)水汽輸送什么是現(xiàn)金流？怎么管理現(xiàn)金流？1，河源2，河床3，河堤4，河谷5，河灣6，河灘7，河口8，河壩9，河水地表徑流蒸騰蒸發(fā)蒸發(fā)水汽輸送什么是現(xiàn)金流？怎么管理現(xiàn)金流？149現(xiàn)金流管理基本觀念銷售（送貨）是交付(Delivery)東西給對(duì)方,回款是換回(Collection)東西給自己,銷售（送貨）與回款合起來(lái)就叫交換(Exchange).只交不換是傻子,只換不交是騙子.不收回貨款的交易是搬運(yùn)而不是銷售尊嚴(yán)對(duì)一個(gè)人來(lái)說(shuō)最寶貴；信用對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)最寶貴；千萬(wàn)不要把自己最寶貴的東西輕易讓給人家，也不要輕易拿自己最寶貴東西即信用與他人做交易交易（談判）的基本原則：任何讓步都要有回報(bào)現(xiàn)金流管理基本觀念銷售（送貨）是交付(Delivery)東西50現(xiàn)金流管理技術(shù)：應(yīng)收帳款管理策略道德Character能力Capacity資本Capital抵押Collateral環(huán)境ConditionStep1：建立應(yīng)收帳款---------RecordingStep2：建立信用政策并設(shè)定----------Process&CreditCheckingStep3：---------的質(zhì)量BillingStep4：貨到日的查詢和對(duì)貨物滿意程度的核實(shí)Reconcile&VerifyStep5：----------客戶付款到期日Communicating&RemindingStep6：在貨款到期日的---------CollectionSte