汽車4S行業(yè)財務管理課件

汽車4S企業(yè)財務管理汽車4S企業(yè)財務管理1目錄汽車4S行業(yè)的特征和盈利模式怎樣做好財務工作1234什么是財務，為什么需要財務解決幾個關鍵的財務管理問題目錄汽車4S行業(yè)的特征和盈利模式怎樣做好財務工作12汽車4S店的行業(yè)特征及其盈利模式汽車4S店的行業(yè)特征及其盈利模式3關于汽車4S汽車4S是一種以汽車整車銷售（Sale）、零配件銷售（Sparepart）維修（Service）和信息服務（Survey）“四位一體”為核心的汽車特許經(jīng)營模式。關于汽車4S汽車4S是一種以汽車整車銷售（Sale）、零配4汽車4S店的盈利模式盈利模式是對企業(yè)經(jīng)營要素進行價值識別和管理，在經(jīng)營要素中找到盈利機會，即探求企業(yè)利潤來源、生產(chǎn)過程以及產(chǎn)出方式的系統(tǒng)方法。（1）進銷差價：賬面毛利和返利（銷售毛利）（2）促銷、展示和推廣等收入（傭金或業(yè)務毛利）（3）維修,保養(yǎng)，安裝，服務收入4S店的盈利模式：盈利模式汽車4S店的盈利模式盈利模式是對企業(yè)經(jīng)營要素進行價值識別和管5管理者們的困惑財務說的話我們怎么聽不懂?。控攧赵趺蠢线@么嚴肅，離業(yè)務怎么總這么遠?。课颐髅髯隽艘还P賺錢的生意，財務報告怎么說這個月又虧損了？又沒錢花了?。靠簇攧绽显诿?，數(shù)啊，表啊，帳啊一大堆，為什么我們做決策的時候怎么就不敢用他們的數(shù)啊？管理者們的困惑財務說的話我們怎么聽不懂啊？財務怎么老這么嚴肅6走不出的困境：企業(yè)普遍存在的問題問題1：我們公司的商業(yè)模式是什么，盈利模式又是什么?問題2：我們公司的業(yè)務目標完成情況怎樣？我們最近這個季度的銷售收入在增長嗎？我們的公司在賺錢嗎?問題3：公司有多少資產(chǎn)？有多少負債？股東權益如何？問題4：如何提前發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營惡化的早期信號？問題5：產(chǎn)品銷得不錯，市場份額挺高，怎么就不見賺錢呢？問題6：每個月利潤數(shù)字挺好看，現(xiàn)金卻沒有增長，我們的現(xiàn)金都到哪兒去啦？銷售增長了，怎么現(xiàn)金流不見多?。繂栴}7：如何控制各部門、各分公司、各辦事處的費用？如何及時了解這些部門的費用開支情況？如何及時分析并報告？問題8：客戶在不斷增多，可得到每個客戶的成本是多少呢?問題9：貨物周轉率是多少？應收賬款周轉天數(shù)是多少？走不出的困境：企業(yè)普遍存在的問題問題1：我們公司的商業(yè)模式是7什么是財務?為什么需要財務?什么是財務?為什么需要財務?8財務是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置、投資、融資和管理的決策體系。財務的內容：運營、籌資、投資、分配會計是以貨幣為主要計量單位，采用專門方法，對單位經(jīng)濟活動進行完整、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，通過對交易或事項確認、計量、記錄、報告，并提供有關單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種經(jīng)濟管理活動。什么是財務?為什么需要財務?財務文化的層次和品位是人們在夢想財富、接近財富、享受財富、分享財富過程中形成和體現(xiàn)的。財務是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置、投資、融資和管理的9經(jīng)理應該知道的財務定律：資本的特征與屬性是什么？資產(chǎn)的價值是什么決定的？經(jīng)理應該知道的財務定律：資本的特征與屬性是什么？資產(chǎn)的價值是10“君子愛財,取之有道,用之有度”你應該具備的財富觀念：企業(yè)的靈魂是尊重資本、尊重利潤！“大財有道，大富有德”；“資本是有靈魂的”，理財就是善用錢財；（卡內基的財富觀）企業(yè)利潤就象人體需要的氧氣、食物和水一樣，沒有它們，就沒有生命。但是這些不是生命的目的和意義?！痘鶚I(yè)常青》尊重資本RespectCapital;享受財富EnjoyWealth；追求投資回報，讓財富閃爍人性的光輝應該具備的最基本的財務素養(yǎng)什么是財務？我們認為財務管理的核心是：沒有錢怎么辦？有了錢怎么投？賺了錢怎么花？“君子愛財,取之有道,用之有度”你應該具備的財富觀念：企業(yè)的11怎樣做財務?怎樣做好財務?怎樣做財務?怎樣做好財務?12-------出納做帳------報銷企業(yè)需要財務做什么？怎樣做財務?怎樣做好財務?-------出納做帳------報銷企業(yè)需要財務做什么13提供--------------管理------------------------投資者關系管理資產(chǎn)管理----------財務應該為企業(yè)做什么？需求是社會前進的動力，而智慧卻是發(fā)明創(chuàng)造的前提。提供--------------管理----------14怎樣選擇會計？怎樣管理財務人員？1，先有會計？還是先有財務？2，財務到底從哪里起源的？3，日常工作中，哪些是財務/哪些是會計？4，怎樣做的更好？怎樣做的更專業(yè)？5，幾件基本的事情？怎樣選擇會計？怎樣管理財務人員？1，先有會計？還是先有財務？15經(jīng)理要學會講三種語言銷售任務完成100萬，部門KPI完成5%銷售收入83萬，增值稅17萬，成本80萬，利潤3萬這筆100萬的買賣有戲，本錢80萬，大概能賺20萬管理層講----語言財務部門講----語言所有人都講----語言經(jīng)理要學會講三種語言銷售任務完成100萬，部門KPI完成5%16事務知識與戰(zhàn)略分析記錄員Scorekeeper）提案者（Proposer）評論員（Commentator）看守員（Guardian）合作伙伴（BusinessPartner）戰(zhàn)略財務支持（Strategic)以全面預算為基礎公司控制提供財務管理報告財務角色定位和變化趨勢事務知識與戰(zhàn)略分析記錄員Scorekeeper）提案者（Pr1、領導“一支筆”審批，缺乏完善內部控制和流程；2、過于依賴業(yè)務人員，企業(yè)往來資源掌握在個人手中，企業(yè)對業(yè)務開展失去控制；3、出納領取銀行對帳單，編制銀行存款余額調節(jié)表；4、制度描述性東西多，清晰的流程圖和配套表單少，許多業(yè)務不能“前赴后繼”5、內部控制制度“救火式”多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架；6、人員招聘時注重筆試和面式考察，忽視背景調查；7、關鍵崗位無強制輪換或帶薪休假制度；8、過分強調控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越的理由；管理和控制的人文基礎：性本善；制度創(chuàng)造價值；信任是檢查出來的、信任是制約出來的；一套好制度的最基本特征是制造人才而不是制造罪犯；企業(yè)管理中存在的常見問題舉例？1、領導“一支筆”審批，缺乏完善內部控制和流程；管理和控制的18造成這些問題的原因是什么？

怎么解決這些問題？這是一個江湖社會，要學會在江湖中生存，這是一個商業(yè)社會，我們的國家一直重農(nóng)抑商，我們在批判資本的教育中成長，我們需要重塑商業(yè)精神，這是一個準法制社會，我們需要保護自己；為什么說兩套帳是個偽問題，討論兩套帳是個無聊的話題，你穿了兩套衣服，是一個你，還是兩個不同的你？表達方式不同而已。造成這些問題的原因是什么？

怎么解決這些問題？這是一個江湖社19我們不妨將上面的問題深入思考如下：1、不但想知道當期有沒有賺錢，還想知道與上期同比變化如何？與上年同期對比變化如何？2、發(fā)現(xiàn)當期收入增加了，但利潤卻下降了？為什么呢？是銷售成本增加了？還是費用增加了？如果是費用增加了？是哪塊費用增加了？為什么會增加？3、某個部門的利潤貢獻率一直很高，為什么這個月下降了？4、應收賬款為什么突然升高？誰欠我錢最多？欠了多久了？企業(yè)管理中存在的問題最后會通過財務的方式傳遞出信號：我們不妨將上面的問題深入思考如下：企業(yè)管理中存在的問題最后會20所以，作為財務必須思考：怎么做買賣？賺者，轉也。提高運營效率（轉得快）、提升獲利率（賺得多）如何持續(xù)賺錢（利潤保護）賺誰的錢（顧客價值定位）如何賺錢（運營總成本的結構優(yōu)化）所以，作為財務必須思考：怎么做買賣？賺者，轉也。提高運營效率21要做好財務，還應該合理的授權其次，建立規(guī)范的管理體系我們企業(yè)的老板都非常忙，為什么出現(xiàn)這種現(xiàn)象？沒有建立責任機制，沒有合理授權，大小事情都要老板一個人來拿主意做決策。企業(yè)沒有建立規(guī)范化管理體系，沒有基本的做事的規(guī)矩。忙造成亂，亂造成效率和效益低下。要做好財務，還應該合理的授權我們企業(yè)的老板都非常忙，為什么出22做好財務必須解決的幾個關鍵問題做好財務必須解決的幾個關鍵問題23Finance=(Information+People+Money)企業(yè)財務工作的核心是以人為本：找合適的人做財務，財務要服務合適的人信息為實：符合稅法要求與符合會計準則不矛盾現(xiàn)金為王：Youcanbuynothingwithprofit；錢就是命根子成本管理：企業(yè)最重要的事：不斷創(chuàng)造客戶，不斷降低成本控制有度：絕對的權力意味著絕對腐敗，沒控制的企業(yè)就是在找死節(jié)稅有法：稅收是費用，交稅是投資，稅負是可以謀劃的要做好財務必須解決的幾個關鍵問題Finance=(Information+People+Mo24（一）讀懂財務報表（一）讀懂財務報表25會計六要素：反映財務狀況的部分資產(chǎn)資產(chǎn)的構成流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)過去的交易形成的,為企業(yè)所擁有或控制,預期能帶來經(jīng)濟利益的資源負債

負債的構成流動負債長期負債短期借款應付賬款、其他應付款應付工資、應交稅金等……長期借款……過去交易形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出的現(xiàn)時義務所有者權益所有者權益構成實收資本資本公積盈余公積未分配利潤資產(chǎn)中扣除負債后由股東享有的剩余權益，亦稱凈資產(chǎn)會計六要素：反映經(jīng)營結果部分收入費用利潤主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入計入產(chǎn)品成本的費用不計入產(chǎn)品成本的期間費用主營業(yè)務利潤營業(yè)利潤利潤總額凈利潤1、復式記帳法原理2、會計的靈魂－－會計恒等式3、從恒等式看會計六要素的關系資產(chǎn)＝負債＋所有者權益收入－成本＝利潤資產(chǎn)＝負債＋所有者權益＋（收入－成本）會計要素及其相互關系有借必有貸，借貸必相等資產(chǎn)＝負債＋所有者權益會計六要素：反映財務狀況的部分資產(chǎn)資產(chǎn)的構成流動資產(chǎn)長期投資26分析憑據(jù)財務報告生產(chǎn)線AdjustedTrialBalance2試算平衡2FinancialStatements----------Journal日記帳核算系統(tǒng)規(guī)劃UnadjustedTrialBalance1試算平衡1GeneralLedger------ChartofAccount-----------設置管理嚴格、做賬規(guī)范、法律約束是影響企業(yè)財務報告質量的三大因素AccountingReport---------AdjustingEntries調整分錄Transaction交易分析Sourcedocument憑據(jù)2345679810111分析憑據(jù)財務報告生產(chǎn)線AdjustedTrialBala27流動資產(chǎn)：60%速動資產(chǎn)30%盤存資產(chǎn)30%固定資產(chǎn)：40%總計100%負債：40%流動負債30%長期負債10%所有者權益：60%實收資本20%公積金30%未分配利潤10%總計100%理想的資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)：60%負債：28資產(chǎn)負債表解讀1，假如逼不得已今天要把公司全部賣掉，賣多少？值多少？2，假如不全賣，先選擇賣什么？3，假如債主提前逼債，強行要你還債，你會用什么還？4，假如，要做所謂的“兩套帳”，你會怎樣處理兩套帳問題？5，怎么理解資產(chǎn)=投資？負債+權益=融資？資產(chǎn)負債表解讀1，假如逼不得已今天要把公司全部賣掉，賣多少？29銷售收入100%銷售成本（包括銷售稅金）75%毛利25%期間費用13%營業(yè)利潤12%營業(yè)外凈損益1%稅前利潤11%所得稅6%稅后利潤5%理想的損益表銷售收入30損益表解讀1，損益表的價值在利潤這欄！2，損益表要與同期比，與資產(chǎn)負債表比，周圍公司比，與標桿比才有價值3，損益表反映的是什么？4，利潤的分析要結合現(xiàn)金流量來分析。損益表解讀1，損益表的價值在利潤這欄！31實例：現(xiàn)金流量預測CashFlowForecast項目（萬元）2季度3季度4季度合計銷售產(chǎn)品回款461147332635197采購支出413121027604383人員費用105145150400場地租金70150150370市場推廣費用459090225裝修609090240辦公費609090240費用支出小計3405655701475現(xiàn)金需求-292-302-67-661實例：現(xiàn)金流量預測CashFlowForecast項目（32現(xiàn)金流量表解讀1，收了多少？付了多少？2，以你的算法就是最科學的算法，千萬不要教條3，如果沒錢了，面對眾多供應商，你會怎么付貨款？現(xiàn)金流量表解讀1，收了多少？付了多少？33（二）建立高效的財務體系

——關鍵是利潤（二）建立高效的財務體系

341，現(xiàn)金流量；資金狀況（余額，可用余額，緊急付款X筆？￥？回款情況怎樣？計劃與實際%？存貨沉淀￥？處理？合同付款條款？）（解決生存和健康問題）2，盈利能力分析指標；收入、成本（采購，質量成本，浪費，銷售費用）（解決盈利問題）；GP（預算，銷售）3，應收賬款周轉率；應收（會計信息/會計服務/會計控制問題）、應付（貨款，員工支付，報銷）4，存貨周轉率；存貨（結構？金額？處理情況？存貨周轉？）（解決效率問題）討論：如果你是巴菲特，你會關注公司的哪幾個核心財務指標？1，現(xiàn)金流量；資金狀況（余額，可用余額，緊急付款X筆？￥？回35銷售利潤率資產(chǎn)周轉率資金利潤率財務杠桿比率投資回報率××利潤銷售額×銷售額總資產(chǎn)總資產(chǎn)權益×每個總經(jīng)理都應該掌握的分析方法：偉大的杜邦分析DuPontAnalysis：公司運作效率、產(chǎn)品組合和資金運營質量決定公司效益，這是企業(yè)財務的核心，企業(yè)財務管理的主要工作都可以在這張表得到體現(xiàn)ROE銷售利潤率資產(chǎn)周轉率財務杠桿比率

=告訴你一個驚天秘密：企業(yè)到底靠什么賺錢=銷售利潤率資產(chǎn)周轉率資金利潤率財務杠桿比率投資回報率××利潤解密財務體系的關鍵問題？銷售收入-成本=利潤現(xiàn)金流支撐的利潤風險可控的利潤能留下來的可分配的利潤買不斷減低成本鐵碗治理：損失/浪費所有人都應該向這個部門提供VIP服務賣不斷創(chuàng)造客戶來錢投資分錢這堂課的：企業(yè)財務管理的核心就是創(chuàng)造有現(xiàn)金流支撐的風險可控的利潤！解密財務體系的關鍵問題？銷售收入-成本=利潤現(xiàn)金流支撐的利潤37確立公司的財務目標、重要財務政策和操作方法指導財務戰(zhàn)略和行動計劃，幫助實現(xiàn)公司的業(yè)績目標確保公司合理、安全的財務和資本結構，規(guī)避支付風險企業(yè)應建立的最基本的財務體系架構財務主管會計出納制訂、管理和領導公司年度經(jīng)營/預算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務預算的編制，管理公司的信用線的分配及使用提供公司所需要的財務會計服務，包括工資計算、付款、收款和會計報表；為關鍵業(yè)務機會提供財務技術支持保證精確完整的財務/管理會計制度及匯報制度，使之公正、及時、全面地反映公司的各項活動和業(yè)績及時報告公司業(yè)務活動的業(yè)績，協(xié)助管理層各類決策執(zhí)行公司的財務規(guī)定，執(zhí)行公司資金、信貸政策確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流總經(jīng)理確立公司的財務目標、重要財務政策和操作方法企業(yè)應建立的最基本38（三）怎樣控制成本?

（三）怎樣控制成本?

39看到“成本”兩字，你想到了什么？什么是成本？怎樣理解成本概念？什么是真正的成本？成本是怎么分類的？成本由什么構成的？“為達到特定目的而發(fā)生或應發(fā)生的價值犧牲，它可用貨幣單位加以衡量?！笨吹健俺杀尽眱勺?，你想到了什么？什么是成本？怎樣理解成本概念40成本的本質是什么？成本是客戶--------的部分，客戶不愿意支付的是--------！成本的本質是什么？成本是客戶--------的部分，客戶不愿41經(jīng)理應該堅守的成本控制原則1，控制成本是獲得利潤最有效的方法，損失與浪費是丟失客戶的根源；2，控制與--有關的成本在前/與--有關的成本在后3，----成本變動化；4，變動成本----化；5，三項費用----化經(jīng)理應該堅守的成本控制原則1，控制成本是獲得利潤最有效的方法42成本管理基本法則CMR1：成本一定消耗資源；不消耗資源的成本不存在。CMR2：成本一定在過程中發(fā)生。CMR3：成本的增加，意味著利潤的減少；反之，成本的減少，意味著利潤的增加。CMR4：成本是為利潤“服務”的。CMR5：應該發(fā)生的成本是必需的；已經(jīng)發(fā)生的成本不一定是必需的。CMR6：降低成本，只能降低不是必須的那部分。CMR7：已經(jīng)發(fā)生的成本，是不可挽回的。CMR8：降低成本的控制，必須在成本發(fā)生之前。CMR9：加強成本管理是降低成本的唯一途徑。建立和運行有效的成本管理體系是加強成本管理的重要并有效的方法。成本管理基本法則CMR1：成本一定消耗資源；不消耗資源的成本43（四）管好現(xiàn)金流，防范風險。（四）管好現(xiàn)金流，防范風險。44公司損益表公司損益表（會計角度）（理財角度）銷售收入1,000,000現(xiàn)金流入0成本-900,000現(xiàn)金流出-900,000利潤100,000現(xiàn)金收支差-900,000現(xiàn)金流到底有多么重要？盈利企業(yè)為什么會破產(chǎn)?問題：現(xiàn)金和利潤，你會要哪個？如果你是一家公司的總經(jīng)理，公司現(xiàn)在的情況是：銀行存款幾乎為零，明天需要支付給稅務局一筆已經(jīng)拖得不能再拖的70萬元稅款，這時有個客戶來買東西，他提出了兩種條件:第一，當場付款，但120萬貨款必須打個6折(72萬元);第二，90天后全額付款。你會選擇哪一種？米德蘭公司從事黃金提煉和貿(mào)易。到年底，公司銷售收入100萬元，但沒有收到貨款，年初公司支付了70萬元購礦石，年中支付20萬現(xiàn)款用于各種費用。公司損益表公司損益表現(xiàn)45經(jīng)理應該知道的財務定律現(xiàn)金為王現(xiàn)金為王，----比----更重要Youcanbuynothingwithprofit；經(jīng)理應該知道的財務定律現(xiàn)金為王現(xiàn)金為王，----比----46公司經(jīng)營管理循環(huán)的財務解析創(chuàng)始資本借入500萬投入500萬資產(chǎn)1000萬銷售額3000萬凈利潤300萬資本結構借入資本權益資本=1資產(chǎn)周轉率銷售額資產(chǎn)=1凈利潤率凈利潤銷售額=10%留存收益率留存收益凈利潤=50%股利150萬新借入資本公司公司經(jīng)營管理循環(huán)的財務解析創(chuàng)始資本資產(chǎn)銷售額凈利潤資本結構=47（世界上最寶貴的是生命=健康*時間）t存貨資金占用ITO應收款資金占用DSO營運周期從使用資金購買原材料到實現(xiàn)銷售收回資金的時間長短；營運周期=存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)營運周期短，企業(yè)資產(chǎn)的周轉速度快，企業(yè)經(jīng)營效率高，管理好。營運周期長，則相反。現(xiàn)金周轉期=存貨（周轉天數(shù)）+應收帳款（收款期）-應付帳款（付款期）購貨售貨存貨周轉期應收帳款周轉期付款收款應付帳款周轉期告訴你第二個驚天秘密：企業(yè)現(xiàn)金創(chuàng)造機制？（世界上最寶貴的是生命=健康*時間）t存貨資金占用ITO應收48地表徑流蒸騰蒸發(fā)蒸發(fā)水汽輸送什么是現(xiàn)金流？怎么管理現(xiàn)金流？1，河源2，河床3，河堤4，河谷5，河灣6，河灘7，河口8，河壩9，河水地表徑流蒸騰蒸發(fā)蒸發(fā)水汽輸送什么是現(xiàn)金流？怎么管理現(xiàn)金流？149現(xiàn)金流管理基本觀念銷售（送貨）是交付(Delivery)東西給對方,回款是換回(Collection)東西給自己,銷售（送貨）與回款合起來就叫交換(Exchange).只交不換是傻子,只換不交是騙子.不收回貨款的交易是搬運而不是銷售尊嚴對一個人來說最寶貴；信用對一個企業(yè)來說最寶貴；千萬不要把自己最寶貴的東西輕易讓給人家，也不要輕易拿自己最寶貴東西即信用與他人做交易交易（談判）的基本原則：任何讓步都要有回報現(xiàn)金流管理基本觀念銷售（送貨）是交付(Delivery)東西50現(xiàn)金流管理技術：應收帳款管理策略道德Character能力Capacity資本Capital抵押Collateral環(huán)境ConditionStep1：建立應收帳款---------RecordingStep2：建立信用政策并設定----------Process&CreditCheckingStep3：---------的質量BillingStep4：貨到日的查詢和對貨物滿意程度的核實Reconcile&VerifyStep5：----------客戶付款到期日Communicating&RemindingStep6：在貨款到期日的---------CollectionSte