某公司案例分析課件

中海集團釜山公司案例分析中海集團釜山公司案例分析1案例簡介二、中海集團釜山公司內(nèi)部控制缺陷分析三、中海集團內(nèi)部控制的改進措施·四、中海集團釜山公司案的反思案例簡介2案例簡介中國海運(集團)總公司簡稱“中國海運”)成立于2019年7月1日,總部設(shè)在上海市東大名路700號。中國海運是中央直接領(lǐng)導(dǎo)和管理的重要國有骨干企業(yè)是以航運為主業(yè)的跨國經(jīng)營、跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨所有制的特大型綜合性企業(yè)集團。中頭經(jīng)物稹應(yīng)甥代翌贅稽息線樂像趣業(yè)繼員管理、集箱制造、系中國海運在全球85個國家和地區(qū),設(shè)有北美、歐洲、香港、東南亞、韓國、西亞六個控股公司和日本株式會社代理有限公司:境外產(chǎn)業(yè)下屬90多家公司、代表處,營銷網(wǎng)點總計超過300多個。中國海運擁有各類船m430艘1650方標準箱運3.3億噸、950萬標準箱,在國家能源和進出口貿(mào)易中發(fā)揮了重要的運輸支持和保障作用。案例簡介3案例簡介但就是這樣一個對國家進出口貿(mào)易有舉足輕重作用的大型公司卻一而再的爆發(fā)財務(wù)丑聞,2019年4月13日,中國海運(集團)總公司爆出一樁中國航運界罕見的財務(wù)丑聞。中海集團駐韓國釜山公司的巨額運費收入及部分投資款,在春節(jié)前后查出被公司內(nèi)部人非法截留轉(zhuǎn)移。且前已確認的抽逃奩金總金額大約4000萬美元(約合人民3億元),王要涉案股的財務(wù)部負責(zé)人兼審計李克江在逃,這已是中海集團近年來發(fā)生的第二起財務(wù)聞。(2019年6月起,中海集團就曾將所獲得的銀行短期貸款,近25億人民幣,違規(guī)進行股市投資。在2019年査出后,被中國銀監(jiān)會通報批評,國務(wù)院國資委也在當(dāng)對公司予以降分處理的通報。)中海集團多次爆發(fā)“資金門“財務(wù)丑聞并非偶然,其內(nèi)部控制制度的缺失讓我們找到了中海集犯錯的內(nèi)在原因。案例簡介4二、中海集團釜山公司內(nèi)部控制缺陷分析冫(一)缺乏良好的控制環(huán)境(二)風(fēng)險意識不強(三)內(nèi)部控制的目標過于簡單化、形式化(四)缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?五)信息與溝通不流暢(六)缺乏有效的監(jiān)督二、中海集團釜山公司內(nèi)部控制缺陷分析5(一)缺乏良好的控制環(huán)境、內(nèi)部控制意識薄弱中海集團自2019年6月起,就曾將所獲得的銀行短期貸款近25億人民幣違規(guī)進行股票投資,2019年被查出,受到銀監(jiān)會通報批評,國資委也在當(dāng)年對公司予以降分處理。但中海集團相關(guān)管理人員并沒有以此為警戒,任由釜山公司的“資金門“反復(fù)再現(xiàn)這反映出中海集團釜山公司管理層對公司內(nèi)部控制的漫不經(jīng)心,他們的內(nèi)部控制意識較薄弱。這不僅把公司推向大眾輿論的風(fēng)口浪尖,也讓管理層陷入遭人指責(zé)批評的境地。(一)缺乏良好的控制環(huán)境6(一)缺乏良好的控制環(huán)境2、法人結(jié)構(gòu)不完善位做日韓航線多年的資深業(yè)務(wù)人員于2019年4月10日向本報記者表示,“航運企業(yè)的現(xiàn)金流本來出入就大,但能夠分一百多次把款項轉(zhuǎn)移出去,而且金額也不小,這在業(yè)內(nèi)還是很罕見的,可見應(yīng)該是內(nèi)部人蓄謀已久的?！庇纱宋覀兛梢酝茰y出財務(wù)經(jīng)理李克江涉嫌抽逃隱藏資金是經(jīng)過深思熟慮和“謀遠慮“的,其作為一個人該具有的最起碼的忠誠正直都沒有,又怎能擔(dān)起管理者的大任?事發(fā)后,李克江選擇攜款潛逃,而沒有歸還屬于國家的國有資產(chǎn)、配合有關(guān)部門交待解決自己的錯誤,作為名管理者他的素質(zhì)較低。而且,3億多資金不翼而飛,從行業(yè)經(jīng)驗來看,應(yīng)該也不是一人所為,應(yīng)該有其他財務(wù)人員或者外部供應(yīng)商配合?？梢?整個金山公司丙部文化背景不濃厚,職員普遍素質(zhì)較低。(一)缺乏良好的控制環(huán)境7(一)缺乏良好的控制環(huán)境3、組織機構(gòu)設(shè)置不合理從財務(wù)上來說,運費是航運公司的主營收入,而般像中海這樣的大集團在海外的分公司如果是全資子公司,通常都采取獨立核算制度,只需要報年賬或者大賬,不需要報明細賬,有些公司甚至連現(xiàn)金流都不用向總部匯報,如果沒有涉及到上市公司,般也不會有總部對海外分公司進行定期審計,這就導(dǎo)致了海外公司存在做假賬的可能性。我們不難發(fā)現(xiàn),正式由于中海集團釜山公司缺乏一個比較定期的審計或者財務(wù)監(jiān)管機構(gòu),使得釜山公司財務(wù)人員采用諸如虛報費用、發(fā)票開大、和供應(yīng)商內(nèi)外勾結(jié)的造假手段,從而把利潤做低,為抽逃隱藏資金埋下隱患。(一)缺乏良好的控制環(huán)境8(一)缺乏良好的控制環(huán)境4、企業(yè)制度不健全中海集團所有駐海外的財務(wù)體制,是控股公司掌控下屬企業(yè)的全部財務(wù)和資金結(jié)算。權(quán)利的極度膨脹與自由放任,意味著海外公司得以游離于中海集團的視線邊緣,為資金失控埋下了巨大隱患。而且,李克江在韓國住職一下就是十年,不出事是不太可能的,中海集團在管理層任職年限方面制度的不健全,是中海集團蒙受了巨大損失。(一)缺乏良好的控制環(huán)境9(二)風(fēng)險意識不強行業(yè)內(nèi)的收費標準各有不同,平均來看比如從天津中轉(zhuǎn)釜山到芝加哥的運費,大約個4尺的集裝箱柜就在33003700美金次交易的現(xiàn)金流其實就非常大,因此分百多次轉(zhuǎn)移如果沒有仔細査,的確很容易被者把產(chǎn)品低價售給客戶,然后從客戶處收取好處,這種潛移默化的貪污財產(chǎn),猶如千里長堤上的蟻穴,大到一定程度,就會產(chǎn)生摧枯拉朽的破壞力(二)風(fēng)