加盟連鎖店財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

加盟連鎖店財(cái)務(wù)管理手冊(cè)(此文檔為word格式，下載后您可任意修改編輯!第一章、組織管理一、 緒言二、 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)三、 財(cái)務(wù)職能范圍第二章、財(cái)務(wù)各崗位工作職責(zé)說(shuō)明一、 財(cái)務(wù)總監(jiān)二、 財(cái)務(wù)經(jīng)理三、 加盟店財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)督導(dǎo)員四、 分析會(huì)計(jì)五、 主管會(huì)計(jì)六、 材料會(huì)計(jì)七、 主管出納丿八、分店出納九、主收銀員十、副收銀員第三章、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程一、 分店收入業(yè)務(wù)流程二、 分店出納的工作流程三、 分店收銀員工作流程四、 分店副收銀的員工作流程五、 財(cái)務(wù)帳目規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)六、 營(yíng)業(yè)外收入（及其他業(yè)務(wù)收入）的管理七、 優(yōu)惠權(quán)限八、財(cái)務(wù)日常復(fù)核程序第四章、財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度一、 支票的管理規(guī)定二、 現(xiàn)金的管理規(guī)定三、 餐券的管理規(guī)定四、 應(yīng)收款的管理規(guī)定五、 預(yù)收款的管理規(guī)定六、 應(yīng)付款的管理七、 固定資產(chǎn)的管理規(guī)定八、 低值易耗品管理規(guī)定九、 營(yíng)銷物品管理規(guī)定十、存貨管理規(guī)定十一、成本費(fèi)用管理規(guī)定十二、物資出入庫(kù)的管理十三、總部物資、中心庫(kù)房與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)程序十四、發(fā)票管理規(guī)定十五、公司貴賓卡制度十六、積分卡的管理制度十七、盤點(diǎn)、稽查制度十八、分店各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核制度十九、報(bào)銷制度規(guī)定二十、財(cái)務(wù)細(xì)則二十一、財(cái)務(wù)安全及保密制度二十二、財(cái)務(wù)人員守則及獎(jiǎng)懲條例二十三、漏收營(yíng)業(yè)額及跑單問(wèn)題的管理規(guī)定二十四、檔案的管理規(guī)定二十五、稅收管理辦法二十六、加盟費(fèi)用的繳納 第一章財(cái)務(wù)管理總論、緒言財(cái)務(wù)核算貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，它是會(huì)計(jì)最基本的職能，也稱反映職能。會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，通過(guò)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、計(jì)算、報(bào)告等環(huán)節(jié)，對(duì)特定對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記帳、算帳、報(bào)帳，為各有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的功能。對(duì)企業(yè)單位一定時(shí)期的收入、費(fèi)用（成本）、利潤(rùn)和一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行計(jì)算。對(duì)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況，以會(huì)計(jì)報(bào)表的形式對(duì)有關(guān)方面進(jìn)行報(bào)告。會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，對(duì)特定對(duì)象經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性進(jìn)行審查。隨著生產(chǎn)力水平的日益提高、社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的日益復(fù)雜和管理理論的不斷深化，會(huì)計(jì)所發(fā)揮的作用日益重要，其職能也在不斷豐富和發(fā)展。會(huì)計(jì)還具有預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等功能。二、財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)（一） 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)總體說(shuō)明公司財(cái)務(wù)管理是公司管理體系中極其重要的部分。為了使公司財(cái)務(wù)準(zhǔn)確、及時(shí)、有效地報(bào)告企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)信息，更好的為分司制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供會(huì)計(jì)依據(jù)，公司對(duì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行了嚴(yán)格的管理，制定了適合本企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)。公司各加盟店設(shè)有出納員、收銀員、庫(kù)管員，總部設(shè)有與各加盟店及總部財(cái)務(wù)相對(duì)應(yīng)的出納和會(huì)計(jì)。整個(gè)財(cái)務(wù)工作由總經(jīng)理直接授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及主管人員，由財(cái)務(wù)經(jīng)理掛帥負(fù)責(zé)對(duì)全公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督和統(tǒng)一管理。各加盟財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)直接對(duì)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分工對(duì)各加盟店相對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)崗位實(shí)行直接業(yè)務(wù)督導(dǎo)，實(shí)行垂直管理、層層負(fù)責(zé)、逐級(jí)把關(guān)規(guī)范運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理制度。（二） 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖（見圖1—1）主管會(huì)計(jì)、王管出納分析會(huì)計(jì)+岀導(dǎo)銀分分員析店的報(bào)岀工表納作及、指收主管會(huì)計(jì)、王管出納分析會(huì)計(jì)+岀導(dǎo)銀分分員析店的報(bào)岀工表納作及、指收?qǐng)D1—1：某某管理公司財(cái)務(wù)架構(gòu)圖三、財(cái)務(wù)部職能范圍某某管理公司財(cái)務(wù)部在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，行使財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)控制職能t』:1、 負(fù)責(zé)銀行存款和現(xiàn)金的日常管理，對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行嚴(yán)格管理，做到日清月結(jié)，銀行存款帳次月要與銀行核對(duì)清，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。2、 負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用的核算和管理工作，并按期計(jì)算好成本、費(fèi)用。3、 負(fù)責(zé)辦理納稅申報(bào)和購(gòu)領(lǐng)、監(jiān)控發(fā)票工作。4、 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)編制記帳憑證、及時(shí)記帳、對(duì)帳，月末按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送董事長(zhǎng)和總經(jīng)理及有關(guān)部門（包括公司各部門和政府部門要求提供的財(cái)務(wù)報(bào)表及資料）。5、 依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并報(bào)送董事長(zhǎng)和總經(jīng)理及有關(guān)部門。6管好、用好各項(xiàng)專用款，做到?？顚Ｓ?。7、 依據(jù)行政人事部、營(yíng)運(yùn)部、生產(chǎn)部提供的資料，按時(shí)計(jì)算并發(fā)放員工工資及獎(jiǎng)金8、 依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和核算要求，協(xié)助各業(yè)務(wù)部門，做好與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)工作。9、 執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，向企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)管理制度建議。、負(fù)責(zé)辦理董事長(zhǎng)和總經(jīng)理交辦的其他有關(guān)公司財(cái)務(wù)工作。第二章財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)說(shuō)明財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)：在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的整體運(yùn)作、籌劃、制訂和健全各項(xiàng)管的財(cái)務(wù)制度。協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)在公司發(fā)展目標(biāo)下，擬定實(shí)施方案，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。負(fù)責(zé)對(duì)公司各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的績(jī)效考核和培訓(xùn)、督導(dǎo)工作。定期組織人員對(duì)公司各單位的會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行審計(jì)。找出薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見。定期對(duì)特許加盟店進(jìn)行業(yè)務(wù)巡視，檢查和指導(dǎo)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作按照《北京某某商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司特許加盟合同》的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。協(xié)助總經(jīng)辦協(xié)調(diào)公司的外部環(huán)境（如：工商、稅務(wù)、財(cái)政、街道等） 。 二、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理的崗位職責(zé)：、在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。、認(rèn)真宣傳和貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定。、組織制定并貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)實(shí)際情況不斷修訂和完善。、負(fù)責(zé)審定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；審查對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。5、負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并負(fù)責(zé)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)，編制成本計(jì)劃，控制成本費(fèi)用開支，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督采購(gòu)人員做好采購(gòu)工作，杜絕大量使用現(xiàn)金。6、負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案、組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核、支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。7、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、行政業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問(wèn)題作出決策。&參與產(chǎn)品價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系、協(xié)助總經(jīng)理處理好這些關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及國(guó)家政策的動(dòng)向。9、嚴(yán)格處理費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷制度。審查各加盟店及各部門的開支情況，合理制定各分店的營(yíng)業(yè)指標(biāo)，確保經(jīng)濟(jì)效益。、監(jiān)督有關(guān)人員進(jìn)行應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。、參與公司經(jīng)營(yíng)管理，圍繞提高公司的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)，當(dāng)好經(jīng)營(yíng)參謀。、參與重要經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議的研究，審查、并負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目的開發(fā)，技術(shù)改造、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金方案的審批，及時(shí)提出具體的改進(jìn)措施。、合理制定各部門及連鎖店經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金的定額，尤其做好對(duì)三大成本費(fèi)用（即原材料、用具成本、勞動(dòng)費(fèi)用成本、能源銷售成本）的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。、督促、檢查公司固定資產(chǎn)，低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用及保管情況,注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問(wèn)題。確保公司財(cái)產(chǎn)物資的合理支配和安全管理。、保存公司關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件，資料合同及協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司一切帳冊(cè)，報(bào)表憑證和原始單據(jù)。、督促、檢查公司財(cái)產(chǎn)、物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)并處理管理中存在的問(wèn)題＜17、每季度對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況進(jìn)行一次全面檢查，并且要進(jìn)行不定期抽查。切實(shí)抓好本部門內(nèi)部管理工作。18、負(fù)責(zé)本部門員工的思想教育及業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織召開本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會(huì)議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。三、加盟店財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)督導(dǎo)員的崗位職責(zé)：1、 在總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)。2、 定期組織加盟店財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。3、 負(fù)責(zé)加盟店的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理工作及執(zhí)行公司對(duì)加盟店的財(cái)務(wù)要求。4、 統(tǒng)計(jì)、分析加盟店的經(jīng)營(yíng)情況，并出具相關(guān)部門及管理層所要求的財(cái)務(wù)報(bào)表。5、 負(fù)責(zé)加盟店的財(cái)務(wù)檔案管理工作。6、 認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。四、分析會(huì)計(jì)的崗位職責(zé):1、在財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)C2、對(duì)公司加盟營(yíng)店的收入、成本、費(fèi)用、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合分析，并編制月、季、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3、審核財(cái)務(wù)付款憑單及附件的金額、報(bào)銷申請(qǐng)手續(xù)的正確性。4、定期組織公司加盟店的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。5、 對(duì)公司加盟店財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，提供晉級(jí)評(píng)定及工資調(diào)整意見。6、 依據(jù)行政人事部、營(yíng)運(yùn)部、生產(chǎn)部提供的資料，按時(shí)計(jì)算分配的員工工資及獎(jiǎng)金。7、 負(fù)責(zé)餐券的管理。&負(fù)責(zé)貴賓卡的管理。9、認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。五、主管會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)1、 在財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握總分類帳及明細(xì)分類帳的設(shè)置，帳簿與記帳的程序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)。2、 根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目正確設(shè)置總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶，及時(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，科目匯總，登記總帳帳簿和明細(xì)帳帳簿。3、 按照規(guī)定的種類、格式、項(xiàng)目和內(nèi)容完整齊全地編制各期（月、季、年）會(huì)計(jì)報(bào)表。4、 負(fù)責(zé)辦理納稅申報(bào)工作和發(fā)票購(gòu)領(lǐng)及其管理等工作，嚴(yán)格遵守報(bào)表報(bào)送期限，保證各類稅務(wù)申報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送及時(shí)。5、 嚴(yán)格根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證帳表相符，并與前期報(bào)表數(shù)字銜接。6、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表書寫清晰，裝訂整齊，會(huì)計(jì)報(bào)表要有企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及編制人員的簽名或簽章。7、 負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用核算和管理工作，并按期計(jì)算好成本、費(fèi)用；帳務(wù)處理中認(rèn)真審核收支原始憑證，做到其符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。&負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算。負(fù)責(zé)專用款項(xiàng)的明細(xì)核算，正確反映各項(xiàng)專用基金運(yùn)用和結(jié)余情況以及專項(xiàng)工程支出和投資決算情況，專用基金的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)對(duì)帳清算。9、按每月工資表、水、電耗用表、燃料耗用表等費(fèi)用項(xiàng)目編制費(fèi)用分?jǐn)偙怼８鶕?jù)工資表提取福利基金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。10、對(duì)公司會(huì)計(jì)憑證、帳簿報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集，審查、裝訂成冊(cè)、登記編號(hào)，遵照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按保存年限規(guī)定辦理銷毀報(bào)批手續(xù)。、定期組織對(duì)公司及連加盟店固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的清查、核實(shí)、確保財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確性加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)利用率。、按照財(cái)務(wù)管理制度的要求，認(rèn)真做好記帳憑證的稽核，組織會(huì)計(jì)報(bào)表的編審工作,(3) (3) (3) (3) 保證財(cái)務(wù)結(jié)算的正確，及時(shí)和真實(shí)的為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)濟(jì)管理資料。及時(shí)掌握流動(dòng)資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)工作。、督導(dǎo)所負(fù)責(zé)其他會(huì)計(jì)崗位的工作情況，并對(duì)工作完成的效果負(fù)有直接的責(zé)任。14、認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。六、材料會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)：（財(cái)務(wù)方面）1、 在財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握總分類帳及明細(xì)分類帳的設(shè)置，帳簿與記帳的程序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)。負(fù)責(zé)材料、物資的管理及帳務(wù)處理工作。2、 負(fù)責(zé)出入庫(kù)單的核對(duì)、登記、保管，核對(duì)各部門送交的吧臺(tái)盤點(diǎn)表，如有不符應(yīng)及時(shí)退回，作修改或采取抽查方式予以核對(duì)，并將審核結(jié)果整理成書面文件上交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。3、 熟悉掌握各分店有關(guān)成本，數(shù)據(jù)資料，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，結(jié)合收入情況進(jìn)行核對(duì)，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查找原因，將結(jié)果以書面形式上交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。4、 督促庫(kù)管員做好出入庫(kù)，直達(dá)上貨單的開據(jù)，以及每月的出入庫(kù)匯總表編制，負(fù)責(zé)審核數(shù)字準(zhǔn)確，平衡關(guān)系準(zhǔn)確，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)反饋回去。5、 熟悉各部門的出入庫(kù)規(guī)律，及有關(guān)重要物品的單價(jià)，對(duì)出現(xiàn)異常出庫(kù)、入庫(kù)、要查找原因予以匯報(bào)。做好商品售價(jià)調(diào)整、統(tǒng)計(jì)工作以及各店之間調(diào)拔物品原料的監(jiān)督工作;做好各店庫(kù)管的抽查工作，確保物資安全，將抽查結(jié)果真實(shí)地反映給財(cái)務(wù)部經(jīng)理及相關(guān)部門經(jīng)理。6、 按會(huì)計(jì)制度要求，登記明細(xì)帳，結(jié)出余額，每月底負(fù)責(zé)監(jiān)督各分店進(jìn)行全面盤點(diǎn)，整理盤點(diǎn)資料，計(jì)算盤點(diǎn)金額。根據(jù)各部門出、入庫(kù)及結(jié)存情況，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)成本。月底各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)。編制餐飲成本表及各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表。7、 設(shè)置員工物品保管卡片，記錄員工負(fù)責(zé)保管的實(shí)物資產(chǎn)，負(fù)責(zé)工作交接過(guò)程中實(shí)物交接的監(jiān)督。參與制定日常備用品的最低庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)。月底工作(1)每月25日負(fù)責(zé)監(jiān)督各店進(jìn)行全面盤點(diǎn)、整理盤點(diǎn)資料、計(jì)算盤點(diǎn)金額。(1)根據(jù)各部門出、入庫(kù)及結(jié)存情況，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)成本。匯總、整理各部門的出入庫(kù)單據(jù)，核算出入庫(kù)金額。根據(jù)各部門出、入庫(kù)及結(jié)存情況，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 （4） 月底各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)。（5） 編制餐飲成本表及各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表。（6） 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交給的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。9、分析采購(gòu)入庫(kù)，領(lǐng)用出庫(kù)物品的變動(dòng)情況，負(fù)責(zé)提出實(shí)物資產(chǎn)帳務(wù)管理等到方面的建議、意見、改進(jìn)措施。七、主管出納的崗位職責(zé):1、在財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會(huì)計(jì)核算的程序及財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)。2、 負(fù)責(zé)全公司資金流入、流出的管理。3、復(fù)核、檢查、清點(diǎn)各店交來(lái)的現(xiàn)金、支票（支票進(jìn)帳單）、餐券等與填制的繳款單及日?qǐng)?bào)表是否一致，根據(jù)分店出納提交的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，認(rèn)真核對(duì)各分項(xiàng)業(yè)務(wù)的正確性、合理性。復(fù)核出納提交的原始憑證及付款單據(jù)，如有不符規(guī)定要求的，應(yīng)及時(shí)糾正，保證原始憑證準(zhǔn)確無(wú)誤及付款手續(xù)符合公司規(guī)定。4、 核對(duì)原始單據(jù)金額與付款憑單金額是否一致，查驗(yàn)付款憑單的審核及報(bào)銷批核手續(xù)，并按公司規(guī)定的批核程序付款，并加蓋付訖印章及出納人名章。5、 及時(shí)按收、付款憑單編制會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及輔助記錄，作到日清月結(jié)，月終作到帳實(shí)、帳帳相符。（1） 日記帳所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨意更改。（2） 日記帳必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)、不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)。（3） 文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤、如有改動(dòng)，必須按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。6、 合理控制現(xiàn)金的流出，嚴(yán)格限用現(xiàn)金支付，能用支票支付的款項(xiàng)盡量用支票支付（憑總經(jīng)理審批的支票申領(lǐng)單開具支票）。7、負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票的購(gòu)買、使用、管理，并登記《支票使用登記簿》&及時(shí)領(lǐng)取“銀行存款對(duì)帳單”認(rèn)真核對(duì)清查每筆銀行業(yè)務(wù)，不得發(fā)生透支現(xiàn)象,月終須編制銀行余額調(diào)節(jié)表（一式兩份，一份提交總經(jīng)理，一份自行留存，年終訂本備檔）9、月終作現(xiàn)金庫(kù)存盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表（一式兩份，一份提交總經(jīng)理，一份自行留存，年終訂本備檔）。11、 負(fù)責(zé)公司專項(xiàng)工程款的支付業(yè)務(wù)，付款業(yè)務(wù)涉及到合同文件，須留存合同副本，并附記載實(shí)際付款資料，做到?？顚Ｓ?。12、 預(yù)測(cè)、分析資金的流量，及時(shí)反饋并提出解決方案，參與制定與資金管理有關(guān)的制度提出管理建議。13、 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定。14、 認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。八、加盟店出納員的崗位職責(zé)：（財(cái)務(wù)方面）（一）職責(zé)范圍：1、 在主管出納的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助、指導(dǎo)、監(jiān)督收銀員、庫(kù)管員的工作。2、 負(fù)責(zé)清點(diǎn)收銀員每日現(xiàn)金收入額，并與日營(yíng)業(yè)報(bào)表一致。3、 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、餐券等收付工作，按時(shí)將現(xiàn)金、支票送存銀行，并按會(huì)計(jì)核算要求登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳及餐券的備查輔助記錄；（1） 現(xiàn)金、銀行存款日記帳所載的內(nèi)容必須同收款憑單和支出憑單相一致，不得隨意增減；（2） 日記帳必須連續(xù)登記，不得跳行，隔頁(yè)、不得隨便損壞帳簿和撕毀。（3） 文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤，做到日清月結(jié)，如有改動(dòng)，必須按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。4、 按時(shí)為收銀員準(zhǔn)備必需零款，隨時(shí)兌換，保證營(yíng)業(yè)。5、 檢查收銀員的備用金使用情況。6、 每日編報(bào)收入繳款單，并附結(jié)帳單等憑證，按規(guī)定日期將本店所收款項(xiàng)，送交公司財(cái)務(wù)部總處，并辦理手續(xù)。7、 清點(diǎn)收銀員的各種款項(xiàng)時(shí)，包括：手續(xù)是否齊全，幣別是否正確，報(bào)表是否有誤,錢幣是否與報(bào)表金額相符，憑單上客人、收銀員簽字是否齊全。對(duì)收銀員每日所上交收入進(jìn)行認(rèn)真審核，包括結(jié)帳單據(jù)、手續(xù)是否齊全準(zhǔn)確，結(jié)算是否正確等。、檢查、核對(duì)庫(kù)管所開據(jù)的入庫(kù)單、直達(dá)上貨單、庫(kù)存盤點(diǎn)表、領(lǐng)貨單等，包括： 日期、部門、供貨單位或供貨人是否填寫，簽字手續(xù)是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié)，日結(jié)入庫(kù)后作現(xiàn)金庫(kù)存表。、銀行帳務(wù)和支票使用辦法：（1） 及時(shí)將收回的支票送交銀行進(jìn)帳，收到銀行回單時(shí)，要及時(shí)登記后作帳，如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)沖帳，并及時(shí)更換支票。（2） 每月初之前作上月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”認(rèn)真核對(duì)清查每筆未到帳款的原因，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正，力爭(zhēng)將未到帳款控制在最低限度內(nèi)。（3） 憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單方可開具支票，填寫支票時(shí)，應(yīng)做到時(shí)間、金額、及收款人單位正確無(wú)誤，由財(cái)務(wù)部直接開出支票按審批權(quán)限辦理。（4） 空白支票妥善管理，開出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記，印章與支票要分開保管。、負(fù)責(zé)接收保管會(huì)議，宴會(huì)通知單，并將與財(cái)務(wù)有關(guān)的信息，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部和各崗位收銀員，并負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查工作的落實(shí)情況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、低值易耗品的監(jiān)督管理、負(fù)責(zé)各類臺(tái)帳的登記。、根據(jù)對(duì)各崗位收銀員的檢查考核結(jié)果，提出對(duì)各崗位收銀員的獎(jiǎng)懲意見。根據(jù)合同資料，督促收銀員及時(shí)結(jié)帳，催收欠款，并負(fù)責(zé)與客戶帳務(wù)的核對(duì)。14、 在收交現(xiàn)金中，要認(rèn)真盤點(diǎn)，辨別真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)糾正。發(fā)生長(zhǎng)短款和偽鈔時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部反映，查明原因，按規(guī)定報(bào)批程序予以處理。15、 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、支票、發(fā)票等管理規(guī)定。16、 認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。九、主收銀員的崗位職責(zé)：（財(cái)務(wù)方面）1、在出納員的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督下，負(fù)責(zé)所在店經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的所有款項(xiàng)收取和帳目結(jié)算，確保本店?duì)I業(yè)收入準(zhǔn)確無(wú)誤。2、 在客人面前永遠(yuǎn)保持友好、整潔、愉快的形象。3、 負(fù)責(zé)銷售的全部收入，能熟練地操作收款機(jī)。4、 遵守公司財(cái)務(wù)規(guī)定和工作程序。7、每天應(yīng)提前10分鐘到崗，打掃柜臺(tái)區(qū)域衛(wèi)生將商品分類存放。檢查收款機(jī)、準(zhǔn)

備好計(jì)算器、驗(yàn)鈔機(jī)、零錢、發(fā)票、收據(jù)、復(fù)寫紙、點(diǎn)菜單、加菜單、訂餐單等收款結(jié)帳用品。、熟記各類菜肴、酒水的價(jià)格、編碼、及其它各店的訂餐電話，以便核查服務(wù)員開單是否準(zhǔn)確無(wú)誤，防止影響當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入和工作進(jìn)度。、應(yīng)保管好各類票據(jù)、錢款的安全，不得擅自離開柜臺(tái)，嚴(yán)格按收費(fèi)規(guī)定程序辦理結(jié)帳收款手續(xù)，做到結(jié)帳清楚、金額準(zhǔn)確，要認(rèn)真驗(yàn)收錢幣，不多收、不錯(cuò)收、不漏收。&收銀員收到的各項(xiàng)金額款項(xiàng)，一律不得坐支和挪用。9、點(diǎn)菜單，加菜單，收款發(fā)票收據(jù)憑證等，使用中由于填寫差錯(cuò)作廢不用的，應(yīng)保留一式幾聯(lián)原樣。用完的存根每天上交出納員存查，不得自行銷毀或隨意散失，在上交中發(fā)現(xiàn)短缺不全或丟失等情況，應(yīng)追究使用保管人員責(zé)任。、所收現(xiàn)金，支票等貨幣資金，應(yīng)按日填寫營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，隨附收款憑證、收入支出單據(jù)、吧臺(tái)日?qǐng)?bào)表等一同上交分店出納員，出納員在認(rèn)真審核無(wú)誤后，方可辦理交接手續(xù),以清雙方之責(zé)。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款時(shí)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部匯報(bào)，不得隨意以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。、收銀員所領(lǐng)取的備用金在離開前，必須存放到保險(xiǎn)柜，妥善保管。12、 負(fù)責(zé)登記好客人交來(lái)的預(yù)付款項(xiàng)，及用餐消費(fèi)情況。13、 營(yíng)業(yè)結(jié)束與副收銀員一起清點(diǎn)出售商品，做好各種帳目的登記管理工作。14、收銀員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如遇特殊情況，工作需要變動(dòng)時(shí)，應(yīng)取得財(cái)務(wù)部的同意。15、收銀員應(yīng)按規(guī)定堅(jiān)持參加財(cái)務(wù)部所組織的有關(guān)財(cái)稅政策、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)工作座談交流和業(yè)務(wù)考核等活動(dòng)，借此不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，促進(jìn)工作質(zhì)量和效率，更好地發(fā)揮作用。16、認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。十、副收銀員的崗位職責(zé)：（財(cái)務(wù)方面）1、在出納和收銀員的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下，主要負(fù)責(zé)餐廳飲品酒水的供應(yīng)和協(xié)助收銀員收款結(jié)帳工作。2、在客人面前永遠(yuǎn)保持友好、整潔、愉快的形象，能熟練地操作收款機(jī)，遵守公司財(cái)務(wù)規(guī)定和工作程序。3、每日應(yīng)提前10分鐘到崗，接受領(lǐng)班對(duì)當(dāng)日的任務(wù)按排。做好柜臺(tái)內(nèi)的區(qū)域衛(wèi)生將商品分類存放，注意展示柜內(nèi)飲品擺放的整潔、美觀、醒目、新穎。x：:s將商品分類存放，注意展示柜內(nèi)飲品擺放的整潔、美觀、醒目、新穎。x：:s 、每天早上的10:00――10:30根據(jù)前一晚的盤點(diǎn)開領(lǐng)貨單，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取當(dāng)天的所需飲品、香煙及相關(guān)用品。下午16：00――16：30可視營(yíng)業(yè)銷售情況再補(bǔ)領(lǐng)一次。領(lǐng)貨完畢，應(yīng)仔細(xì)檢查有無(wú)遺漏。、將每天的推薦菜肴寫在介紹板上，字跡要工整美觀。、熟悉各種菜肴、酒水的價(jià)格、編碼、其它各店的訂餐電話，認(rèn)真檢查服務(wù)員開具的點(diǎn)菜單、加菜單、不影響當(dāng)天的營(yíng)業(yè)工作。、負(fù)責(zé)接聽訂餐電話，接受客人預(yù)訂，做好預(yù)定記錄，包括：客人姓名、單位、聯(lián)系電話、就餐人數(shù)、時(shí)間、消費(fèi)水準(zhǔn)、特別需求等，最后向客人復(fù)述一遍，感謝客人預(yù)訂，將訂餐單及時(shí)交給領(lǐng)班。、根據(jù)服務(wù)員呈遞的點(diǎn)菜單，審核無(wú)誤后迅速發(fā)放香煙酒水等，嚴(yán)格審核加菜單，及時(shí)附于點(diǎn)菜單后，防止結(jié)算出錯(cuò)。并依客人要求認(rèn)真地填寫收據(jù)，發(fā)票。、營(yíng)業(yè)結(jié)束后，要監(jiān)督由領(lǐng)班與廚房調(diào)度核對(duì)當(dāng)天點(diǎn)菜單的收銀聯(lián)與廚房聯(lián)是否相符，將核對(duì)的結(jié)果寫在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上，并要求核對(duì)人在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上簽字。、清點(diǎn)當(dāng)日吧臺(tái)存貨，填寫吧臺(tái)酒水日?qǐng)?bào)表。、清理柜臺(tái)，收拾好商品，所有柜屜上鎖后，方可離開。、助理收銀員應(yīng)按規(guī)定堅(jiān)持參加財(cái)務(wù)部所組織的有關(guān)財(cái)稅政策、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)工作座談交流和業(yè)務(wù)考核等活動(dòng)，借此不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，促進(jìn)工作質(zhì)量和效率，更好地發(fā)揮作用。13、認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。第三章財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程、加盟店收入業(yè)務(wù)流程步驟一:

點(diǎn)菜員開單工作程序第一聯(lián)傳遞給調(diào)度口，調(diào)度口負(fù)責(zé)菜品的調(diào)出工作。點(diǎn)菜員開單第二聯(lián)傳遞給吧臺(tái)，收銀員負(fù)責(zé)輸進(jìn)收款機(jī)和發(fā)酒水的工作。第三聯(lián)傳遞給廚房，打荷員負(fù)責(zé)分單及調(diào)配廚師燒菜，然后將菜肴傳遞給調(diào)度口等工作。第四聯(lián)留給顧客備查，值臺(tái)員負(fù)責(zé)菜肴、酒水的核對(duì)等工作。步驟二：工作程序1、首先將結(jié)算單上的所有品種（包括菜肴、酒水、主食等），按相應(yīng)的編號(hào)輸入收款機(jī)。2、 等值臺(tái)員告知XX臺(tái)號(hào)買單時(shí)，收銀員應(yīng)將收款機(jī)輸出收據(jù)與結(jié)算單仔細(xì)收款核對(duì)，防止漏輸情況發(fā)生。3、 值臺(tái)員拿到結(jié)算單后，也應(yīng)將收款機(jī)輸出收據(jù)與結(jié)算單重新核對(duì)一遍，避免錯(cuò)收。4、 收銀員收款時(shí)，應(yīng)將錢幣放入驗(yàn)鈔機(jī)中驗(yàn)證一下，避免收取假幣。5、 找?guī)挪襟E三：一天營(yíng)業(yè)完后，由收銀員填制“日營(yíng)業(yè)報(bào)表”和“吧臺(tái)酒水盤點(diǎn)表” ，按報(bào)表的格式認(rèn)真填寫每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，并在報(bào)表的收銀員處加蓋人名章，填制完畢后將報(bào)表和相關(guān)票據(jù)、錢幣、結(jié)算單等一并交給出納，出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。步驟四：出納于第二天將錢幣、支票送存銀行。根據(jù)結(jié)算單核對(duì)“日營(yíng)業(yè)報(bào)表” ，根據(jù)收款機(jī)的單品報(bào)表和領(lǐng)貨單核對(duì)“吧臺(tái)酒水盤點(diǎn)表”，并編制繳款單。主管出納審核后，由主管會(huì)計(jì)根據(jù)繳款單編制收入憑證，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“預(yù)收帳款”、“應(yīng)收帳款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)收入”科目。步驟五：分店出納于每月的6日、16日、26日，將前十天的收入上繳財(cái)務(wù)部總出納處（包括日營(yíng)業(yè)報(bào)表、繳款單、支票進(jìn)帳單、現(xiàn)金進(jìn)帳單、零星支出的支出憑單、收入憑證等） 。、加盟店出納的工作流程（一）加盟店出納財(cái)務(wù)操作規(guī)范、加盟店應(yīng)各自開立銀行帳戶和備用金（1）銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)帳戶。企業(yè)在銀行開設(shè)帳戶以后，除按核定的限額保留庫(kù)存現(xiàn)金外，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須存入銀行；除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行存款帳戶進(jìn)行結(jié)算。（2）備用金主要用于辦理日常零星開支、水、電、暖氣支出、工資（含獎(jiǎng)金） 、福利支出等。、余額上交出納?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，并從銀行換取足夠零錢供吧臺(tái)使用。保險(xiǎn)柜內(nèi)備用金不得超過(guò)5000---10000元。所有的收入、支出必須按日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀存款日記帳。每10天上交總部一次。用餐券視同現(xiàn)金，交帳時(shí)一并上交。沒(méi)有特殊規(guī)定任何人不得違反制度。3、每天營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，從收銀處收取營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表及點(diǎn)菜單（營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表僅設(shè)一聯(lián)，不得復(fù)寫，不得抄錄等全部收回，出納人員如發(fā)現(xiàn)有上述問(wèn)題發(fā)生應(yīng)及時(shí)給予警告、解決，如不能處理應(yīng)及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)，經(jīng)理或有關(guān)主管人員，由出納人員直接造成的威害與損失追究其工作責(zé)任。）、當(dāng)日全部現(xiàn)金、支票、用餐券，預(yù)收款收據(jù)、吧臺(tái)酒水日?qǐng)?bào)表。審核現(xiàn)金、支票、餐券等是否與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表相符，（不符時(shí)應(yīng)拒收或要收銀員在備注中說(shuō)明，并應(yīng)找該責(zé)任人或與此有關(guān)的責(zé)任人及時(shí)解決處理。如：收銀員、領(lǐng)班、店堂經(jīng)理等，有關(guān)人員不能及時(shí)處理的應(yīng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管人員） 。從倉(cāng)庫(kù)保管員處收取入庫(kù)單、直達(dá)上貨單、廚房、店堂的領(lǐng)貨單。、賒帳需嚴(yán)格審批手續(xù)，賒帳單應(yīng)分類成冊(cè)編號(hào)管理，并設(shè)賒帳登記簿，每一個(gè)單位或個(gè)人為一頁(yè)。出納負(fù)責(zé)對(duì)掛帳單位的催款簽收工作，每月必須結(jié)清，未結(jié)清者不得發(fā)生新的賒帳行為，且必須上報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后的公關(guān)招費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)分類成冊(cè)編號(hào)管理，由分店存檔。遇到問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管人員上報(bào)。

、各出納人員必須建立水、電、天然氣、電話費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、事故費(fèi)、預(yù)收帳款、應(yīng)收帳款等臺(tái)帳（也叫備查帳簿），職工宿舍的水、電、氣等與店堂的各項(xiàng)水電費(fèi)用分開填寫。格式用活頁(yè)帳簿或筆記本即可，并用口曲紙?jiān)趲げ镜膫?cè)面順序排下分類粘貼以上各項(xiàng)費(fèi)用名稱。、格式如下：（1）水費(fèi)臺(tái)帳格式：（單位：噸）店名日期水 表起碼止碼實(shí)用量單價(jià)金額備注翠微98.10.062349噸3948噸1599噸3.50元5596.50元（2）電表臺(tái)帳格式：（單位：度）店名日期電 表表號(hào)起碼止碼倍數(shù)實(shí)用量單價(jià)金額翠微98.10.0607-501615806度16255度40倍4490度0.5810416.80元（3）天然氣臺(tái)帳格式：（單位：立方米）店名日期天然氣表起碼止碼實(shí)用量單價(jià)金額備注翠微98.10.062349立方3948立方1599立方4.00元6396.00元（4）電話費(fèi)臺(tái)帳格式:店 名日期月份電話號(hào)碼金額備注翠微店2001.10月8.21—9.2068189057751.20電話號(hào)碼不同注意分開翠微店2001.10月8.21—9.206818905035.00（5）公關(guān)費(fèi)、事故費(fèi)、預(yù)收款、應(yīng)收款臺(tái)帳帳簿一律采用 502活頁(yè)帳進(jìn)行登記7、每日單據(jù)、報(bào)表復(fù)核工作：（1）點(diǎn)菜單的基本聯(lián)為四聯(lián)，第一聯(lián)是白色為調(diào)度聯(lián)，與前臺(tái)收銀對(duì)單核查；第二聯(lián)是藍(lán)色為配份聯(lián)；第三聯(lián)是紅色為收銀聯(lián)，與窗口調(diào)度對(duì)單核查；第四聯(lián)是黃色為打荷聯(lián)；每日按規(guī)定數(shù)量（3本一5本）發(fā)給收銀員的點(diǎn)菜單都要在筆記本上進(jìn)行編號(hào)登記, 經(jīng)收銀驗(yàn)收后簽字確認(rèn)才能有效。（2） 首先檢查點(diǎn)菜單與服務(wù)員開具的菜肴、酒水等單價(jià)是否與菜譜價(jià)格相符，填寫是否正確規(guī)范，每張單子的總金額計(jì)算是否正確；（3） 核對(duì)點(diǎn)菜單的金額、菜肴與收款機(jī)所出單據(jù)是否相符；（4） 其次檢查收銀員所填寫的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表金額（當(dāng)日數(shù)、累計(jì)數(shù)）是否符合收款機(jī)所出單據(jù)匯總的各個(gè)項(xiàng)目總金額；（5） 加菜單是否有遺漏與錯(cuò)收，調(diào)度聯(lián)與收銀聯(lián)是否吻合，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)，另加菜單如由服務(wù)員、收銀員有弄虛作假行為，要追究其工作責(zé)任與嚴(yán)重性。（6）最后根據(jù)審核無(wú)誤的點(diǎn)菜單按編號(hào)順序逐筆填寫結(jié)算匯總單（復(fù)寫兩份） ，結(jié)算匯總單基本聯(lián)次為二聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，上交財(cái)務(wù)部存檔；第二聯(lián)為原始單據(jù)聯(lián)，附在點(diǎn)菜單上面；根據(jù)填寫的匯總結(jié)算單上的編號(hào)檢查其發(fā)放的點(diǎn)菜單是否全部收回或剩余，并進(jìn)行記錄，以備查找。（7） 根據(jù)正確無(wú)誤的發(fā)票聯(lián)填寫交款單（復(fù)寫兩份），交款單基本聯(lián)次為二聯(lián)，第一聯(lián)為記帳聯(lián)，上交財(cái)務(wù)出納；第二聯(lián)為原始單據(jù)聯(lián)，附在點(diǎn)菜單和結(jié)算單的上面。根據(jù)財(cái)務(wù)要求分別按日裝訂成冊(cè)，以便查找。（8） 核對(duì)當(dāng)日吧臺(tái)日?qǐng)?bào)表的上日結(jié)余、今日領(lǐng)貨、當(dāng)日銷售、當(dāng)日結(jié)余的香煙、酒水、飲料的數(shù)量是否與收款機(jī)打出的匯總單、倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)貨單、或點(diǎn)菜單相符。如有問(wèn)題及時(shí)解決或上報(bào)總部各有關(guān)部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)主管。（9）檢查庫(kù)管開具的入庫(kù)單是否按照存貨的類別如：原材料類（糧油、調(diào)料等）庫(kù)存商品類（酒水、飲料、香煙等）、物料用品（桌上用品、衛(wèi)生用品）、低值易耗品（餐具、廚具、工具等）；單據(jù)開具要求如：入庫(kù)單（凡是進(jìn)入庫(kù)房的經(jīng)庫(kù)管員入庫(kù)的物品）直達(dá)上貨單（凡是采購(gòu)員零星購(gòu)入不需要進(jìn)庫(kù)房直接進(jìn)入廚房或店堂的東西） 、供應(yīng)商的名稱、日期、有關(guān)人員的簽名等填寫，品名的單價(jià)、規(guī)格、單位、金額等是否齊全，準(zhǔn)確。（10）以上審核過(guò)程中必須嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)肅、認(rèn)真、堅(jiān)持原則，工作中如發(fā)現(xiàn)是出納人員不負(fù)責(zé)任直接影了響工作進(jìn)度，或造成了損失，由本人負(fù)責(zé)。（11）根據(jù)收銀員的上交款項(xiàng)收據(jù)，作好預(yù)收帳款（客人預(yù)付款）的登記備查簿，按客人預(yù)留的單位、姓名等，分別按戶頭設(shè)置帳戶。登記好客人的交款、消費(fèi)情況、及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，結(jié)出余額，及時(shí)通知客人，防止造成糾紛、定期交帳、結(jié)帳（1） 出納每10天交帳一次，日期為每月的6號(hào)、16號(hào)、26號(hào)，沒(méi)有特殊情況，任何人不得私自改變。需要上交：存折、用餐券、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表、結(jié)算單、繳款單、其他收入憑單、銀行進(jìn)帳單、各類支出單據(jù)?，F(xiàn)金日記帳本、銀行日記帳本交會(huì)計(jì)復(fù)查。（2） 每月與供應(yīng)商結(jié)帳兩次，結(jié)帳日期為每月的15號(hào)、30號(hào)，工作中認(rèn)真審核入庫(kù)單的金額、日期、簽字、等是否正確、規(guī) 范，并由總采購(gòu)簽字后，再交總出納復(fù)查并開具支票。（3） 統(tǒng)一采購(gòu)供菜以外的不足部分即零星購(gòu)菜款，由保管驗(yàn)收，廚師長(zhǎng)審批，方可報(bào)銷。一些小的急需經(jīng)營(yíng)用品，如：零煙、零酒等，由收銀員驗(yàn)收，讓堂經(jīng)理審批，方可報(bào)銷。臨時(shí)性維修用款及其它一些臨時(shí)性的小型必須用品支出，由使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收，分店經(jīng)理審批，方可報(bào)銷。（3） 水、電、煤氣、暖費(fèi)等指出必須有物業(yè)公司復(fù)核簽字后才能報(bào)銷。（4） 電話費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、離職工資等費(fèi)用由總經(jīng)理審批。方可去支票或現(xiàn)金。、月末盤點(diǎn)、制表、匯總工作:（1） 每月的結(jié)賬日期定為25日。（2） 每月的25號(hào)結(jié)束與收銀員一起進(jìn)行吧臺(tái)庫(kù)存商品的實(shí)地盤點(diǎn)，檢查實(shí)物與報(bào)表的余量是否相符，報(bào)表是否計(jì)算正確，結(jié)出報(bào)表與實(shí)物的期末數(shù)。（3） 每月中旬、抽查庫(kù)房存貨，月末與庫(kù)管一起進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，指導(dǎo)庫(kù)管填寫倉(cāng)庫(kù)日?qǐng)?bào)表，出納根據(jù)財(cái)務(wù)從入庫(kù)單上抄寫的各種調(diào)料、酒水、餐具等要與庫(kù)管的庫(kù)存報(bào)表核對(duì)，如有不符查明原因，28號(hào)之前做出月末庫(kù)存盤點(diǎn)表。（4） 同廚房、店堂負(fù)責(zé)人一同做餐具盤點(diǎn)，并填報(bào)餐具損耗月報(bào)表。月末歸集當(dāng)月本店各部門人員的考勤表、請(qǐng)假條、事故登記表、獎(jiǎng)懲登記表、餐具損耗登記表、獎(jiǎng)金評(píng)定表、顧客意見登記表、最佳員工候選人、要求做好匯總記錄，于當(dāng)月28號(hào)前上交各有關(guān)部門。、發(fā)票的管理（1）發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)員以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、x：:sx：:s 發(fā)票聯(lián)，由收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存5年。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票。對(duì)于定額發(fā)票，無(wú)存根聯(lián)時(shí)，由主收銀員每日根據(jù)實(shí)際使用的發(fā)票，編制統(tǒng)計(jì)表，出納審核后，匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部。主管會(huì)計(jì)、出納根據(jù)存根審核匯總表后，編制會(huì)計(jì)憑證入賬。（2） 計(jì)劃好地票用量，每10天交帳時(shí)可以從財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取，領(lǐng)取之前，應(yīng)提前三天通知主管會(huì)計(jì)，以便及時(shí)準(zhǔn)備發(fā)票。收回時(shí)，要訂真檢查每張發(fā)票填寫是否規(guī)范、是否按順序號(hào)填開、是否聯(lián)貫、是否有作廢發(fā)票，如有作廢發(fā)票，必須三聯(lián)一起作廢收回。（3） 發(fā)票收回后，將同一日期發(fā)票的記帳聯(lián)撕下，按規(guī)范粘貼在一起，同發(fā)票本一并上交到財(cái)務(wù)部。（4） 及時(shí)從總部財(cái)務(wù)領(lǐng)取各種有效的票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、用餐券或規(guī)定了用途的支票等。、物資的管理（1） 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品兩本臺(tái)帳，同時(shí)填好物資分類登記表、固定資產(chǎn)登記表以便清查，臨時(shí)購(gòu)入增加的固定資產(chǎn)等也要序時(shí)登記到臺(tái)帳，做到帳實(shí)相符。（2） 根據(jù)經(jīng)審批后的請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、并及時(shí)填入登記表、及時(shí)記入臺(tái)帳。（3） 需分管的物資，請(qǐng)馬上落實(shí)到部門到人，辦理分管簽字手續(xù)；需儲(chǔ)存物資，及時(shí)寄存于倉(cāng)庫(kù)與保管辦理寄存手續(xù)。（4） 日常消耗品入庫(kù)后填入消耗品登記表，發(fā)放時(shí)要求使用部門負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)出并監(jiān)督其使用。（5） 各分店每月20號(hào)開始清查各類物資，由物資管理員、出納、該部門領(lǐng)導(dǎo)共同進(jìn)行盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)清查需工程部主管，分店維修員參加。由出納填報(bào)固定資產(chǎn)檢查表及物資盤點(diǎn)月報(bào)表，管理員做盤點(diǎn)情況說(shuō)明書。要求于當(dāng)月25日上報(bào)財(cái)務(wù)部（6） 各類資產(chǎn)調(diào)動(dòng)必須憑調(diào)動(dòng)通知單調(diào)出、接收，并時(shí)變更登記表、臺(tái)帳。、檔案、辦公用品、票據(jù)管理及辦公室內(nèi)勤（1）各加盟店需設(shè)專用檔案柜，嚴(yán)格檔案保密制度，履行檔案查閱手續(xù)，外借檔案需分店經(jīng)理批準(zhǔn)并辦理外借手續(xù)，負(fù)責(zé)在一定時(shí)期內(nèi)收回需分店經(jīng)理批準(zhǔn)并辦理外借手續(xù)，負(fù)責(zé)在一定時(shí)期內(nèi)收回0（2） 檔案必要須按要求分類造冊(cè)、入檔并填寫檔案封面、作目錄表。各分店檔案包括：營(yíng)業(yè)手續(xù)、設(shè)備、人事、管理資料、財(cái)務(wù)等幾大類。（3） 辦公用品、各種票據(jù)、報(bào)表、月初根據(jù)上月辦公用品情況，核算用量并做出計(jì)劃單由管理員統(tǒng)一發(fā)放給有關(guān)使用人。嚴(yán)格控制用量、合理使用、不得浪費(fèi)，并做好發(fā)放記錄。（4） 每晚負(fù)責(zé)向行政部發(fā)送采購(gòu)預(yù)購(gòu)表、質(zhì)量報(bào)告表。（5） 負(fù)責(zé)辦公設(shè)備管理、鑰匙管理、電話管理、往來(lái)通訊登記等日常事務(wù)，負(fù)責(zé)辦公室衛(wèi)生及安全工作，嚴(yán)格執(zhí)行辦公室工作規(guī)范。13、各店每月發(fā)放的工資，必須經(jīng)本人簽字有效，每月隨同工資貸一并上交財(cái)務(wù)出納。對(duì)收銀員要進(jìn)行督促與監(jiān)督，每日必須對(duì)收銀員崗位巡崗不少于兩次 ，并對(duì)其工作進(jìn)行指導(dǎo)，在出現(xiàn)問(wèn)題與差錯(cuò)時(shí)要及時(shí)解決，或上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。14、會(huì)計(jì)人員要做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密。三、加盟店主收銀員的工作流程在加盟店出納的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督下，負(fù)責(zé)所在店經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的所有款項(xiàng)收取和帳目結(jié)算，確保本店?duì)I業(yè)收入準(zhǔn)確無(wú)誤。、每天早晨9：00上班，應(yīng)提前10分鐘到崗打掃柜臺(tái)區(qū)域衛(wèi)生將酒水、香煙、飲料分類擺放，注意展示柜內(nèi)飲品擺設(shè)的整潔、美觀、醒目、新穎。準(zhǔn)備好計(jì)算器、驗(yàn)鈔機(jī)、零錢、發(fā)票、收據(jù)、復(fù)寫紙、點(diǎn)菜單、加菜單、訂餐單等收款結(jié)帳用品，配戴好工牌，檢查一下營(yíng)業(yè)前的準(zhǔn)備工作。、熟記各類菜肴、酒水的價(jià)格、編碼、及其它各店的訂餐電話，以便核查服務(wù)員開單是否準(zhǔn)確無(wú)誤，防止影響當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入和工作進(jìn)度。、應(yīng)保管好各類票據(jù)、錢款的安全，不得擅自離開柜臺(tái)，根據(jù)服務(wù)員開具的點(diǎn)菜單嚴(yán)格按收費(fèi)規(guī)定程序辦理結(jié)帳收款，做到結(jié)帳清楚、金額準(zhǔn)確，每一張人民幣都要經(jīng)過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)認(rèn)真驗(yàn)收，不得收取假幣，如由收銀員工作失職收到假幣，造成的損失由本人負(fù)責(zé)。做到不多收、不錯(cuò)收、不漏收等。 收銀員收到的各項(xiàng)金額款項(xiàng)，一律不得坐支和挪用＜如有上述情況發(fā)生將追究其雙倍的責(zé)任。應(yīng)當(dāng)獨(dú)準(zhǔn)備一本收據(jù)，開具客人的預(yù)付款項(xiàng)，收據(jù)由出納登記簽發(fā)，并加蓋印章,應(yīng)當(dāng)獨(dú)準(zhǔn)備一本收據(jù)，開具客人的預(yù)付款項(xiàng)，收據(jù)由出納登記簽發(fā)，并加蓋印章,sI：收據(jù)在當(dāng)日晚同現(xiàn)金一并上交出納，第二天再領(lǐng)回。5、主收銀員應(yīng)設(shè)置其他收入明細(xì)帳，廢品收入、開瓶費(fèi)、多開發(fā)票的稅金收入、找零未拿、其他收入等，用筆記本設(shè)帳一本，用口曲紙?jiān)诒镜膫?cè)面按收入明細(xì)名稱，順序分類粘貼。每筆收入都序時(shí)逐筆登記，都要求各有關(guān)人員簽字，如：領(lǐng)班、服務(wù)員、副收銀員等簽字確認(rèn)，最后上交分店出納，并在筆記本上簽字確認(rèn)。6、其他收入明細(xì)帳的格式如下:日 期品名收入金 額交款人簽字出納簽字備注如：2001.5.30泔水費(fèi)300.00楊青7、注意事項(xiàng):（1）負(fù)責(zé)接聽訂餐電話，接受客人預(yù)訂，做好預(yù)訂記錄，包括客人的姓名、單位、聯(lián)系電話、就餐人數(shù)、時(shí)間、消費(fèi)水準(zhǔn)、特別需求等，最后向客人復(fù)述一遍，感謝顧客人預(yù)訂，接受預(yù)訂后將訂餐單及時(shí)交給領(lǐng)班。營(yíng)業(yè)開始，將服務(wù)員交來(lái)的點(diǎn)菜單審核無(wú)誤后輸入收款機(jī)，當(dāng)客人買單收款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵循以下程序：點(diǎn)菜單金額'_?輸入收款機(jī)收取錢幣—?驗(yàn)鈔—?找零（2） 收取支票時(shí)注意事項(xiàng)：支票必須記載表明“支票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。缺少以上記載事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。支票的提示付款期限為自出票日起10天。超過(guò)提示付款期限的，銀行不予受理，付款人不予付款。收到支票時(shí)，要保證票面必須整潔、干凈、不得有缺損、折痕、污垢、印章要清晰完整、不得重印、印章不得壓支票密碼處，否則拒收。字跡要清楚準(zhǔn)確，支票的所有事項(xiàng)統(tǒng)一使用支票打印機(jī)打印，或統(tǒng)一使用碳素筆填寫，不得有書寫錯(cuò)誤或重復(fù)筆畫，大寫金額要頂頭寫，大小寫要相符，日期的填寫要注意，如： 1998年9月5日，應(yīng)寫成：壹玖玖捌年零玖日零伍日。大寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、萬(wàn)、億、圓（元）、角、分、零、整（正）若與以上要求不符者，拒收。當(dāng)支票符合上述要求時(shí)，應(yīng)注意要登記好客人的單位、地址、姓名、電話、身份證號(hào)或駕駛證號(hào)碼，以便出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)聯(lián)系。收到的支票必須放在專用支票夾中保管。（3） 無(wú)論現(xiàn)金收取、還是支票收取，都必須在點(diǎn)菜單上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行 收訖”字樣章，如不按規(guī)定執(zhí)行者將追究其工作責(zé)任。（4）收銀員無(wú)權(quán)更改菜單，當(dāng)顧客需要添加或更改菜肴、飲品時(shí)，將服務(wù)員開具 的加菜單作為附聯(lián)貼在點(diǎn)菜單后，其與點(diǎn)菜單有同等效用，不得遺失，隨點(diǎn)菜單一并上交。（5）需要抹零的點(diǎn)菜單一定要有分店經(jīng)理或店堂經(jīng)理、領(lǐng)班簽字，才能抹去，否 則已抹的零頭金額將由收銀員賠償；需打折或招待的菜單，應(yīng)由總經(jīng)理審批單或分店經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，收銀員方可結(jié)算，經(jīng)客人允許在菜單上簽字。（6） 不向其他員工或主管提供借煙、借酒及飲品的服務(wù)，任何人不得在柜臺(tái)內(nèi)拿物品、酒水，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人雙方都要處分。后廚佐料用酒一律不準(zhǔn)從柜臺(tái)領(lǐng)取，需按正常手續(xù)從庫(kù)房領(lǐng)取。（7） 中午營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，要把營(yíng)業(yè)款項(xiàng)全額交回出納員，并由出納人員開具收條，一式兩聯(lián)，簽字有效。（8） 為嚴(yán)格收銀員管理，規(guī)定任何時(shí)候除了收銀員、領(lǐng)班及財(cái)務(wù)人員外，任何閑雜人員不得進(jìn)入收銀臺(tái)，收銀員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，否則將追究其工作責(zé)任。（9）上班時(shí)間不得接聽私人電話，正常電話時(shí)間不得超過(guò) 3分鐘。、營(yíng)業(yè)結(jié)束后，所收現(xiàn)金，支票等貨幣資金，應(yīng)按日填寫營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，隨附收款憑證、收入支出單據(jù)、現(xiàn)金、支票、優(yōu)惠券、吧臺(tái)日?qǐng)?bào)表等一同上交分店出納員，錢財(cái)當(dāng)面點(diǎn)清，點(diǎn)清之前發(fā)生的錯(cuò)誤由收銀員負(fù)責(zé)，接交簽字后由出納負(fù)責(zé)承擔(dān)出錯(cuò)的責(zé)任，出納員在認(rèn)真審核無(wú)誤后，方可辦理交接手續(xù)，交接后兩人應(yīng)在繳款單上簽字，蓋章。以清雙方之責(zé)。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款時(shí)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部匯報(bào)，不得隨意以長(zhǎng)款補(bǔ)短款，否則將追究其工作責(zé)任。、收銀員每天保證留存有1000元備用金作為周轉(zhuǎn)金，由出納人員負(fù)責(zé)抽查。、營(yíng)業(yè)結(jié)束與副收銀員一起清點(diǎn)出售商品，做好各種帳目的登記管理工作。下班后備用金等一并鎖入保險(xiǎn)柜，檢查柜臺(tái)完畢，方可離開。四、加盟店副收銀員的工作流程副收銀員主要負(fù)責(zé)餐廳飲品酒水的供應(yīng)和協(xié)助主收銀員收款結(jié)帳工作。、每天早晨9：00上班，應(yīng)提前10分鐘到崗，接受領(lǐng)班對(duì)當(dāng)日的任務(wù)按排。配合主收銀員做好柜臺(tái)內(nèi)的區(qū)域衛(wèi)生,將貨物分類存放，注意展示柜內(nèi)飲品擺放的整潔、美觀、主收銀員做好柜臺(tái)內(nèi)的區(qū)域衛(wèi)生,將貨物分類存放，注意展示柜內(nèi)飲品擺放的整潔、美觀、醒目、新穎。、每天早上的10:00――10:30根據(jù)前一晚的酒水、飲品、香煙的盤點(diǎn)情況開領(lǐng)貨單，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取當(dāng)天的所需飲品、香煙及相關(guān)用品。下午 16：00――16：30可視營(yíng)業(yè)銷售情況再補(bǔ)領(lǐng)一次。領(lǐng)貨完畢，應(yīng)仔細(xì)檢查有無(wú)遺漏。將每天的推薦菜肴寫在介紹板上，字跡要工整美觀。熟悉各種菜肴、酒水的價(jià)格、編碼、其它各店的訂餐電話。、營(yíng)業(yè)開始（1） 要認(rèn)真檢查服務(wù)員開具的點(diǎn)菜單、加菜單、是否與菜譜價(jià)格相同，以便影響當(dāng)天的營(yíng)業(yè)收入。（2） 負(fù)責(zé)接聽訂餐電話，接受客人預(yù)訂，做好預(yù)定記錄，包括：客人姓名、單位、聯(lián)系電話、就餐人員數(shù)、時(shí)間、消費(fèi)水誰(shuí)、特別需求等，最后向客人復(fù)述一遍，感謝客人預(yù)訂，將訂餐單及時(shí)交給領(lǐng)班。（3） 根據(jù)服務(wù)員呈遞的點(diǎn)菜單，準(zhǔn)確無(wú)誤地迅速發(fā)放香煙酒水等，及時(shí)審核加菜單，附于點(diǎn)菜單后，以便造成收入損失。依客人要求認(rèn)真地填寫收據(jù)，發(fā)票。發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，由收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號(hào)順序填開，填寫項(xiàng)目要齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，逐欄、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、內(nèi)容完全一致，發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票。（1） 為嚴(yán)格收銀員管理，規(guī)定任何時(shí)候除了收銀員、領(lǐng)班及財(cái)務(wù)人員外，任何閑雜人員不得進(jìn)入收銀臺(tái)，收銀員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，否則將追究其工作責(zé)任。（2） 上班時(shí)間不得接聽私人電話，正常電話時(shí)間不得超過(guò)3分鐘。、營(yíng)業(yè)結(jié)束后，要監(jiān)督由領(lǐng)班與廚房調(diào)度核對(duì)當(dāng)天點(diǎn)菜單，完畢后，由核對(duì)人員在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)處簽字有效。副收銀員根據(jù)核對(duì)無(wú)誤后的菜單金額從收款機(jī)中打出，并根據(jù)收款機(jī)的匯總金額據(jù)實(shí)填寫營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，并根據(jù)收款機(jī)出的酒水、飲品、香煙的匯總表，盤點(diǎn)今日酒水、飲品、香煙的銷售數(shù)量、根據(jù)當(dāng)日領(lǐng)貨單、上日結(jié)余數(shù)、清點(diǎn)當(dāng)日存貨，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫吧臺(tái)酒水日?qǐng)?bào)表。、負(fù)責(zé)收款機(jī)的日常保養(yǎng)，清理柜臺(tái)，收拾好貨物，所有柜屜上鎖后，方可離開。五、財(cái)務(wù)帳目規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置會(huì)計(jì)科目作為反映會(huì)計(jì)要素的構(gòu)成及其變化情況，為投者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者等提供會(huì)計(jì)信息的重要手段，在其設(shè)置過(guò)程中應(yīng)努力做到科學(xué)、合理、適用、滿足下列原則：（1） 合法性原則。為了保持會(huì)計(jì)信息的可比性，所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目應(yīng)盡量符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)（餐飲）行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（2） 相關(guān)性原則。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，應(yīng)為提供有關(guān)各方所需要不得會(huì)計(jì)信息服務(wù)，滿足對(duì)外報(bào)告與對(duì)內(nèi)管理的要求。（3） 實(shí)用性原則。企業(yè)的組織形式、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容及業(yè)務(wù)種類等到不同，在會(huì)計(jì)科目的設(shè)置上亦有所區(qū)別。在合法性的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，設(shè)置符合企業(yè)需要的會(huì)計(jì)科目。、帳戶的基本結(jié)構(gòu)（1）帳戶可分為資產(chǎn)類帳戶、負(fù)債類帳戶、所有者權(quán)益類帳戶、成本類帳戶、損益類五類帳戶。帳戶分為左方、右方兩個(gè)方向，一方登記增加，另一方登記減少。至于哪一方登記增加，哪一方登記減少，取決于所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和帳戶的性質(zhì)。其中，登記本期增加的金額，稱為本期增加發(fā)生額；登記本期減少的金額，稱為本期減少發(fā)生額；增減相抵后的差額，稱為余額，其基本關(guān)系如下：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額帳戶的基本格式如表所示：帳戶借方 貸方上述只是帳戶結(jié)構(gòu)的抽象圖示，具體還應(yīng)包括帳戶名稱（會(huì)計(jì)科目） 、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期、所依據(jù)記帳憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、增減金額、余額等。如表所示。年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日

3、 會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記帳憑證兩類。原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑證。原始憑證是會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。4、 記帳憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，它是登記帳簿的直接依據(jù)。是登記明細(xì)分類帳戶和總分類帳戶的依據(jù)。記賬憑證的編號(hào)可以統(tǒng)一編號(hào)，也可以按照現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬憑證三類編號(hào)。5、 會(huì)計(jì)帳簿（1） 概念：會(huì)計(jì)帳簿是由一定格式帳頁(yè)組成的，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿記。設(shè)置和登記帳簿，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)，是聯(lián)結(jié)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)報(bào)表的中間環(huán)節(jié)，在會(huì)計(jì)核算中具有重要意義。（2） 帳簿的種類：可為日記帳、分類帳和備查簿。日記帳，也稱序時(shí)帳。是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記的帳簿。實(shí)際工作中，應(yīng)用最多的是現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。分類帳。是指按總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶進(jìn)行分類登記的帳簿。按總分類帳戶登記的帳簿稱為總分類帳，按明細(xì)分類帳戶分類登記的帳簿稱為明細(xì)分類帳?？偡謳ぬ峁┛偫ǖ臅?huì)計(jì)信息，明細(xì)分類帳提供詳細(xì)的會(huì)計(jì)信息，兩者相輔相成，互為補(bǔ)充。備查簿。是指對(duì)某些在日記帳和分類帳中未記錄或記錄不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的帳簿。（2）帳簿按外形不同，分為訂本帳、活頁(yè)帳和卡片帳。訂本帳。它是帳簿使用前按照順序編號(hào)，將特定數(shù)量帳頁(yè)裝訂成冊(cè)的帳簿。此類帳簿帳頁(yè)數(shù)量及位置固定，不能增減帳頁(yè)，有利于防此帳頁(yè)的散失，便不便于分工記帳,使用起來(lái)較死板。一般用于總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳?；铐?yè)帳。是指帳頁(yè)數(shù)量不固定，可以隨意增減的帳簿。適用于一般明細(xì)分類帳?？ㄆ瑤?。是指格式固定、裝訂分散的卡片作為帳頁(yè)所組成的帳簿。此類帳簿通常裝在卡片箱內(nèi)，使用靈活，可以隨時(shí)抽換，可以跨年度使用。固定資產(chǎn)明細(xì)帳一般采用這 種格式。6、會(huì)計(jì)帳簿登記的要求（1） 為了保證帳簿登記錄的正確性，必須更據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證。（2） 為了保持帳簿記錄的持久性，防止涂改，必須使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水并用鋼筆書寫，不得用鉛筆或規(guī)定以外的圓珠筆書寫，嚴(yán)禁使用涂改液。（3） 記帳時(shí)，必須按帳戶頁(yè)次逐行登記，不得隔頁(yè)、跳行。如無(wú)意發(fā)生隔頁(yè)、跳行現(xiàn)象，應(yīng)在空頁(yè)、空行處用紅色黑水劃對(duì)角線注銷，加蓋“此頁(yè)空白”或“此行空白”戳記，并由記帳人員簽章。（4） 帳簿記錄完畢，應(yīng)在記帳憑證“過(guò)帳”欄內(nèi)注明帳簿頁(yè)數(shù)或?qū)?，表示記帳完畢，避免重記、漏記。?） 記帳時(shí)必須對(duì)帳頁(yè)中的日期、憑證編號(hào)、摘要、金額等項(xiàng)目填寫齊全，做到“摘要”簡(jiǎn)明扼要、文字規(guī)范清楚，數(shù)字清晰無(wú)誤。結(jié)出帳戶余額后，在“借或貸”欄目注明“借”或“貸”字樣，以示余額的方向；對(duì)于沒(méi)有余額的帳戶，應(yīng)在此欄內(nèi)標(biāo)“平”字，在“余額”欄寫“0”。（6） 每一帳頁(yè)記錄完畢，應(yīng)在該帳頁(yè)最末一行加計(jì)發(fā)生額合計(jì)及余額，在該行“摘要”欄注明“轉(zhuǎn)次頁(yè)”或“過(guò)次頁(yè)”，并將這一金額記入下一頁(yè)第一行有關(guān)金額欄內(nèi)，在該行“摘要”欄注明“承前頁(yè)”，以保持帳簿記錄的連續(xù)性，便于對(duì)帳和結(jié)帳。（7） 如發(fā)生帳簿記錄錯(cuò)誤，不得隨意刮、擦、挖補(bǔ)或用退色藥水改字跡，而應(yīng)采用規(guī)定的方法更正。（8）除結(jié)帳、改錯(cuò)、沖帳等到有關(guān)帳簿記錄外，不得用紅色黑水。會(huì)計(jì)中的紅色數(shù)字，表示負(fù)數(shù)（9）其他事項(xiàng)執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》 （下同）7、會(huì)計(jì)帳簿登記的方法（1） 日記帳的登記方法。日記帳主要是現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，一般由出納員根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)逐筆按順序進(jìn)行登記，最少每天登記一次。（2） 分類帳的登記方法?？偡诸悗さ牡怯浄椒?，由于帳務(wù)處理程序不同而不同，可根據(jù)記帳憑證直接登記，也可以根據(jù)科目匯總表等登記。（3） 備查簿的登記方法。備查簿是一種輔助帳簿，可根據(jù)備查業(yè)務(wù)的內(nèi)容自行高計(jì)格x^：:sx^：:s-tw：&對(duì)帳和結(jié)帳（1）對(duì)帳是指為了保證帳簿記錄的正確性，而進(jìn)行的有關(guān)帳項(xiàng)的核對(duì)工作。包括：帳證核對(duì)。是指帳簿記錄與記帳憑證及其所附原始憑證的核對(duì)。主要是帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、記帳內(nèi)容、記帳金額及記帳方向等的核對(duì)。帳帳核對(duì)。是指不同帳簿記錄之間的核對(duì)。主要核對(duì)：所有總帳帳戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符；所有總帳帳戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相符；有關(guān)總帳帳戶余額與其所屬明細(xì)分類帳余額合計(jì)是否相符；現(xiàn)金日記帳的銀行存款日記帳的余額與其總帳余額是否相符；會(huì)計(jì)部門有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳余額與財(cái)產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)明細(xì)帳余額是否相符等。帳實(shí)核對(duì)。是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資帳面與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。主要核對(duì)：現(xiàn)金日記帳帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符；銀行存款日記帳帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額是否相符；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符；有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳帳面余額與對(duì)方單位的帳面記錄是否相符等。（1）結(jié)帳。是一項(xiàng)將帳簿記錄定期結(jié)算清楚的帳務(wù)工作。在一定時(shí)期終了時(shí)，即在月末、季末或年末時(shí)，為了編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要進(jìn)行結(jié)帳。結(jié)帳的程序：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳，并保證其正確性；根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和就計(jì)的費(fèi)用將有關(guān)收入（收益）、費(fèi)用（損失）轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶，結(jié)平所有損益類帳戶;結(jié)算出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。結(jié)帳的方法對(duì)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的帳戶，如各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)帳和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳等每次記帳以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為最后一筆余額。也就是說(shuō)，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)余額。月末結(jié)帳時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下通欄劃紅單線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額?，F(xiàn)金、銀行存款日記帳和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)帳，每月結(jié)帳時(shí)，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃紅單線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面通欄劃紅單線 下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面再通欄劃紅單線。十二月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下通欄劃紅雙線。需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)帳戶，每月結(jié)帳時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)帳戶，每月結(jié)帳時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行總帳帳戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額。年終結(jié)帳時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌，核對(duì)帳目，要將所有總帳帳戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下通欄劃紅雙線。一個(gè)年度為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，每年的12月31日年度結(jié)束，要重新啟用新帳本，不得跨年度使用舊帳本。年度終了結(jié)帳時(shí)，有余額的帳戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。即將有余額的帳戶的余額直接記入新帳余額欄內(nèi)，不需要編制記帳憑證，也不必將余額再記入本年帳戶的借方或貸方，使本年有余額的帳戶的余額變?yōu)榱?。?）錯(cuò)帳更正方法劃線更正法。在結(jié)帳前發(fā)現(xiàn)帳簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記帳憑證沒(méi)有錯(cuò)誤，可以采用劃線更正法。更正時(shí)，可在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章，以明確責(zé)任。但應(yīng)注意：更正時(shí)不得只劃銷個(gè)別數(shù)字，錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃銷，并保持原有數(shù)字清晰可辨，以便審查。發(fā)如，將3684.00元誤記為6384.00元，應(yīng)先在6384.00上劃一條紅線以示注銷，然后在其上方空白處填寫正確的數(shù)字，而不能只將前兩面位數(shù)字更正為“36”。紅字更正法。有兩種情況：一是記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目有錯(cuò)誤，從而引起記帳錯(cuò)誤。更正的方法是：用紅字填寫一張與原記帳憑證完全相同的記帳憑證，以示注銷原記帳憑證，然后用藍(lán)字填寫一張正確的記帳憑證，并據(jù)以記帳。二是記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證和帳簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目無(wú)誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額。更正的方法是：按多記的金額用紅字編制一張與原記帳憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記帳憑證，以沖銷多記的金額，并據(jù)以記帳。補(bǔ)充登記法（又稱補(bǔ)充更正法）。記帳后現(xiàn)記帳憑證和帳簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目無(wú)誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額。更正的方法是：按少記的金額編制一張與原記帳憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全的記帳憑證，以補(bǔ)充少記的金額，并據(jù)以記帳。9、財(cái)產(chǎn)清查的方法（1）貨幣資金的清查方法th*』:

（1）貨幣資金的清查方法th*』:現(xiàn)金的清查?，F(xiàn)金必須做到日請(qǐng)?jiān)陆Y(jié)。即采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對(duì)，以查明帳實(shí)是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記帳的帳面記錄。不得使用“白條子”頂替現(xiàn)金入賬。銀行存款的清查。是通過(guò)與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。銀行存款日記帳與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單不一致的原因有兩個(gè)方面：一是雙方或一方記帳有錯(cuò)誤，二是存在未達(dá)帳項(xiàng)。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。（2）其他實(shí)物資產(chǎn)的清查方法①實(shí)地盤點(diǎn)法。是指在財(cái)產(chǎn)物資存放現(xiàn)場(chǎng)逐一清點(diǎn)數(shù)量或用計(jì)量?jī)x器確定其實(shí)存數(shù)的一種方法。此方法數(shù)字準(zhǔn)確可靠，但工作量較大。表3—1:單位名稱:對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填制盤存單，并同帳面余額記錄核對(duì)，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù)，填制實(shí)存帳存對(duì)比表，作為調(diào)整帳面記錄的原始憑證。盤存單及實(shí)存帳存對(duì)比表的格式見表3—表3—1:單位名稱:盤存單編號(hào)存放地點(diǎn):編號(hào)財(cái)產(chǎn)類別： 盤點(diǎn)時(shí)間:序號(hào)名 稱規(guī)格計(jì)量單位盤點(diǎn)數(shù)量單價(jià)金額備注盤點(diǎn)人簽章： 保管人簽章:表3-2: 實(shí)存帳存對(duì)比表單位名稱： 年 月日序號(hào)名稱規(guī)格計(jì)量單位單價(jià)實(shí)存帳存盤 盈盤虧備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額實(shí)物資產(chǎn)的盤虧，必須按照公司的管理規(guī)定，上報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核銷。實(shí)物資產(chǎn)的盤虧，必須按照公司的管理規(guī)定，上報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核銷。往來(lái)款項(xiàng)的清查方法往來(lái)款項(xiàng)的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。在保證往來(lái)帳戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)帳單”，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。對(duì)方單位核以后退回，蓋章表示核對(duì)相符，如不相符由對(duì)方單位另外說(shuō)明。據(jù)此編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表” ，注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng)，對(duì)不符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、末達(dá)帳項(xiàng)、無(wú)法收回等情況歸類全并，針對(duì)具體情況及時(shí)采取措施予以解決。六、營(yíng)業(yè)外收入(即其他業(yè)務(wù)收入)的管理營(yíng)業(yè)外收入及其他收入如下：地溝油、泔水，泔腳油、炸臭干油、蹄花油、啤酒鴨油等，原調(diào)料各式包裝、瓶、紙箱等；罰供應(yīng)商款項(xiàng)，廢舊物品、工具、器皿等以及飲料、酒水瓶蓋包裝、給客人代開或多開發(fā)票的稅收等及其它收入。以上各項(xiàng)收入前廳由店經(jīng)理或前廳店堂經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，后廚由廚師長(zhǎng)指定專人負(fù)責(zé)，必須有店堂經(jīng)理或廚師長(zhǎng)簽字確認(rèn)后交給出納員，酒水瓶蓋包裝由大堂經(jīng)理指定專人處理，給客人代開或多開發(fā)票的稅收款等由收銀員每日隨營(yíng)業(yè)額一起上交出納員，并由大堂經(jīng)理簽字或分店經(jīng)理簽字確認(rèn)。飲料、酒水瓶子蓋、包裝回收等，由大堂經(jīng)理負(fù)責(zé)向庫(kù)房反回，庫(kù)管員入帳。經(jīng)配送中心通知供應(yīng)商對(duì)換或回款，希望各分店接到通知后認(rèn)真執(zhí)行。為了豎立某某員工，人人當(dāng)家理財(cái)?shù)倪@種勤儉精神，節(jié)約意識(shí)。鼓勵(lì)員工的工作熱情，公司決定將分店每月營(yíng)業(yè)外收入的10%返回，作為對(duì)各分店員工的獎(jiǎng)勵(lì)，由各分店負(fù)責(zé)人自行按排。為了加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，各店出納、收銀員必須遵守公司財(cái)務(wù)管理制度，出納員對(duì)分店收支業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)物資的使用有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督與管理。上述營(yíng)業(yè)外收入的核算要求：收取款項(xiàng)時(shí)借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目七、優(yōu)惠權(quán)限為了統(tǒng)一各店結(jié)帳規(guī)范化，特對(duì)收款優(yōu)惠和打折權(quán)限做如下規(guī)定：（一）優(yōu)惠權(quán)限1、按照公司統(tǒng)一的促銷活動(dòng)規(guī)定，各加盟店不能超出其優(yōu)惠范圍，超出優(yōu)惠范圍的由加盟店經(jīng)理同意方可優(yōu)惠。2、 各加盟店收銀員必須按照簽批權(quán)限和簽批手續(xù)齊備方可結(jié)帳，否則將按照規(guī)定價(jià)格收款。3、 對(duì)于服務(wù)項(xiàng)目（卡拉0K包間服務(wù)費(fèi)用）需要收費(fèi)優(yōu)惠的，由各店堂經(jīng)理簽字。4、 酒店員工的直系親屬在酒店用餐者，由店堂經(jīng)理簽字，給予八折優(yōu)惠。5、 根據(jù)客人要求抹零的，在3元以下的需服務(wù)員簽字，方可抹去；在3元以上10元以內(nèi)的抹零，需店堂經(jīng)理簽字。（二） 打折權(quán)限1、 凡根公司有業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系的單位或個(gè)人就餐，分店經(jīng)理及店堂經(jīng)理有八折打折權(quán)限（酒水主食除外），共同簽字。2、 公司各部門主管以上級(jí)別及分店廚師長(zhǎng)、店堂經(jīng)理以上級(jí)別，在酒店宴請(qǐng)消費(fèi)，享受八折優(yōu)惠，但必須由分店經(jīng)理簽字后認(rèn)可。3、 凡超出八折權(quán)限的，需報(bào)總經(jīng)理簽批。4、 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)不符合上述規(guī)定的，應(yīng)提出糾正或拒絕結(jié)算，并向財(cái)務(wù)部匯報(bào)，對(duì)明顯違反以上規(guī)定的，可向總經(jīng)理反應(yīng)解決。5、 因菜肴發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，引起客人投訴，加盟店經(jīng)理及店堂經(jīng)理可給予實(shí)際消費(fèi)金額的五折權(quán)限，共同簽字。超過(guò)五折或免單，需報(bào)公司營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人審批，金額超過(guò)1000元的須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三） 收款規(guī)定、凡與財(cái)務(wù)部簽定協(xié)議的，結(jié)帳時(shí)必須由欠單人在結(jié)帳單上簽字，并由店經(jīng)理及店堂經(jīng)理簽字確認(rèn)，收銀員方可掛帳。、總部人員如在分店消費(fèi)，賒帳必須請(qǐng)示營(yíng)運(yùn)副總，打借條并在本人工資中扣除（消費(fèi)金額不得超過(guò)本人工資的70%x^：:s除（消費(fèi)金額不得超過(guò)本人工資的70%x^：:s、各分店客人消費(fèi)原則上不予賒帳，特殊情況需要賒帳的，需由分店經(jīng)理簽字確認(rèn),并于一個(gè)月內(nèi)由其負(fù)責(zé)收回，否則分店經(jīng)理自行支付。、各店收銀員結(jié)帳時(shí)，凡是沒(méi)有經(jīng)分店經(jīng)理簽字的結(jié)帳單，一律按規(guī)定價(jià)格結(jié)算。、各店收銀員一律不得私自給客人套取零錢、支票換取現(xiàn)金等，后果自負(fù)。八、財(cái)務(wù)日常復(fù)核程序（一） 目的：為了提高財(cái)務(wù)部所有員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，工作效率，使帳目規(guī)范清晰、準(zhǔn)確、特制定財(cái)務(wù)復(fù)核程序。（二） 適用范圍：財(cái)務(wù)所有崗位及相關(guān)部門。（三） 復(fù)核程序1、 收銀。各分店收銀員必須做到在結(jié)帳過(guò)程中，要認(rèn)真檢查服務(wù)員所開具的點(diǎn)菜單價(jià)格是否與菜譜一致、填寫是否規(guī)范、整齊、金額是否正確、加菜單是否有遺漏等，如有不合以上標(biāo)準(zhǔn)的請(qǐng)及時(shí)對(duì)其指出或退回，以便下一步工作能順利進(jìn)行。2、 出納。（1）出納員要嚴(yán)格審核收銀員交來(lái)的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，一定要認(rèn)真復(fù)查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，是否與收款機(jī)所出的單據(jù)相符、數(shù)字不得涂改、不得連筆、不得草寫、報(bào)表干凈整齊、有關(guān)人員簽字是否完備，店別、日期等項(xiàng)目是否齊備。（2） 復(fù)查收銀員所開據(jù)的發(fā)票是否規(guī)范、金額的大小寫是否一致、項(xiàng)目是否齊全、有無(wú)簽字。所收支票是否符合支票制度。（3） 客人賒帳的消費(fèi)額是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用支出是否有負(fù)責(zé)人簽字，打折的菜單是否有分店經(jīng)理簽字。（4） 復(fù)查吧臺(tái)酒水日?qǐng)?bào)表的余量是否計(jì)算準(zhǔn)確，檢查入庫(kù)單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容（包括：店別、供應(yīng)商名稱、日期、是否按類開具入庫(kù)單、規(guī)格、單位、金額、負(fù)責(zé)人簽字、書寫是否清晰）是否齊全。3、主管出納(1)復(fù)核出納員上交的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的各項(xiàng)數(shù)字是否正確。(1)復(fù)核出納員上交的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的各項(xiàng)數(shù)字是否正確。對(duì)出納上交的發(fā)票應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，其金額是否與繳款單一至，每日營(yíng)業(yè)額是否與報(bào)表相符、餐券的復(fù)核、支票的注意事項(xiàng)。表相符、餐券的復(fù)核、支票的注意事項(xiàng)。（3）所有支出憑單是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。4、 主管會(huì)計(jì)（1） 審核所有原始憑證、記帳憑證是否正確無(wú)誤。（2） 復(fù)核所有報(bào)表的內(nèi)容是否正確。5、 財(cái)務(wù)經(jīng)理（1） 復(fù)核會(huì)計(jì)人員所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。（2） 對(duì)所有對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。6、 財(cái)務(wù)總監(jiān)（1） 不定期的對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行抽查和測(cè)試、內(nèi)部審計(jì)（2）簽署對(duì)外報(bào)送的所有會(huì)計(jì)報(bào)表。第四章財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度一、支票的管理規(guī)定（一） 支票的申購(gòu)，公司財(cái)務(wù)部向開戶銀戶申購(gòu)支票應(yīng)符合如下規(guī)定：1、 申購(gòu)支票前，公司出納應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理出具書面支票申購(gòu)報(bào)告，在報(bào)告中注明開戶行名稱、地點(diǎn)、申購(gòu)支票的本數(shù)或張數(shù)以及申購(gòu)日期。2、在得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字同意后，出納人員應(yīng)持本人身份證、 《支票購(gòu)買專用證》及時(shí)到開戶銀行購(gòu)買支票。3、 對(duì)購(gòu)回的支票應(yīng)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理驗(yàn)收、登記。4、 只有公司財(cái)務(wù)部才能簽發(fā)支票。（二） 支票的保管1、支票由公司財(cái)務(wù)部總出納統(tǒng)一管理，總出納應(yīng)設(shè)置《支票保管登記簿》 ?！吨北９艿怯洸尽芬缶邆湟韵聝?nèi)容：（1） 每一次購(gòu)買支票的時(shí)間、購(gòu)買人姓名、開戶行名稱、所購(gòu)支票的本數(shù)或張數(shù)，如為本數(shù)，應(yīng)注明每本支票的張數(shù)。（2） 對(duì)簽發(fā)的支票應(yīng)在簽發(fā)后及時(shí)登記如下內(nèi)容；支票號(hào)碼、簽發(fā)日期、收款人名稱、簽收人簽名、金額和用途。（3） 空白支票與支票印章以及支票密碼分開保管。（4） 空白支票不能事先蓋好印鑒備用，支票密碼不能事先在支票上填寫。（5） 總出納有采善保管支票的責(zé)任，保證支票不被丟失、涂改、折皺。如有意外事故造成支票的遺失、毀損應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，及時(shí)到開戶銀行辦理掛失、止付手續(xù)，并根據(jù)情節(jié)對(duì)當(dāng)事人處以不同程度罰款。（6） 總出納保管不善造成支票涂污、毀壞、丟失等，視情況給予經(jīng)濟(jì)處罰。（三） 支票的簽發(fā)（1） 根據(jù)審批無(wú)誤的“支票領(lǐng)用單”簽發(fā)支票。（2） —律用支票打印機(jī)打印支票或用炭素墨水筆填寫支票，未按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。（3） 支票大、小寫金額和收款人不得更改。（4） 不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票和空頭支票。（5） 領(lǐng)用人必須在支票領(lǐng)用登記簿上簽收。（6） 每次簽發(fā)支票前必須認(rèn)真審核銀行存款日記帳余額，確保存款余額足夠支付，否則不得簽發(fā)支票。（7） 簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)按照預(yù)留印鑒戳記加蓋印鑒并保證印鑒清晰，對(duì)出票日期、金額、用途、限額（指當(dāng)時(shí)不能確定準(zhǔn)金額的）、收款人名稱，大小寫等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)使用支票打印機(jī)打印，一般情況下，不得用手工填寫，打印好的支票經(jīng)核對(duì)后，應(yīng)同時(shí)填寫好支票存根,以保證出票日期、金額等完全一致。（8） 對(duì)簽發(fā)的支票存根應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入帳。（9） 支票在未填寫上述事項(xiàng)時(shí)，不能交給客戶或者公司其他人員簽發(fā)，特殊情況需要交給公司采購(gòu)簽發(fā)的，必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字同意，并注明支票的最大額度，公司采購(gòu)簽發(fā)的支票一般情況下應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)憑有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。（四） 支票的送存1、公司財(cái)務(wù)人員收到客戶交來(lái)的支票應(yīng)當(dāng)審驗(yàn)如下內(nèi)容：（1） 支票的真?zhèn)?；?） 出票日期、支票金額、大小寫是否正確、一致、是否清晰；（3） 出票人、被背書人印鑒戳記名稱，是否清晰齊全。2、對(duì)收到的支票應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記支票的開戶行、出票日期、票面金額、付款人名稱、支票號(hào)碼。、收到支票經(jīng)審驗(yàn)登記后應(yīng)及時(shí)送存銀行，取回銀行進(jìn)帳單并交付會(huì)計(jì)，及時(shí)登記入帳。（五） 對(duì)簽發(fā)后又退回的支票應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲嘶氐臅r(shí)間、原因、支票號(hào)碼、金額。（六） 銀行存款的核對(duì)銀行存款日記帳應(yīng)當(dāng)按照開戶行名稱，分戶設(shè)置明細(xì)帳戶，對(duì)每一筆存款收付業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入帳，并做到日清月結(jié)，每月末應(yīng)當(dāng)向各開戶行索取銀行對(duì)帳單，核對(duì)每-筆存款收付業(yè)務(wù)及未達(dá)帳項(xiàng)，做到核對(duì)無(wú)誤，確保本公司存款帳戶不會(huì)透支。二、現(xiàn)金的管理規(guī)定1、現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性；嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的范圍使用。2、現(xiàn)金使用范圍。（1） 職工工資、津貼；（2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4） 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5） 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；（6） 出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7） 結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出；（8） 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、現(xiàn)金收支規(guī)定。（1） 凡屬于公司應(yīng)得的現(xiàn)金收入，都必須及時(shí)收取，不缺、不漏、正確無(wú)誤，并及時(shí)存入銀行。（2） 支付現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，除規(guī)定款項(xiàng)由部門經(jīng)理審批外，其他款項(xiàng)都須總經(jīng)理審批。（3） 每筆現(xiàn)金付款都應(yīng)附有合法的原始憑證，并有經(jīng)辦人員簽字和審批人簽字方可付款。（5） 單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（6） 單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支現(xiàn)金”，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支單位應(yīng)按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額及其使用情況，單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。（7） 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。（8） 不準(zhǔn)用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。（9） 不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。（10） 不準(zhǔn)保留帳外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。4、庫(kù)存現(xiàn)金的保管和清查。（1） 庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存的現(xiàn)金。（2） 庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，不得以白條頂庫(kù)。（3） 定期檢查或臨時(shí)抽查庫(kù)存現(xiàn)金。（4） 對(duì)清查出的問(wèn)題處理：因工作不認(rèn)真造成的短款，無(wú)論金額大小，一律由當(dāng)事人賠償。對(duì)玩忽職守，違反紀(jì)律等原因造成的重大責(zé)任差錯(cuò)，應(yīng)追究其失職者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，給于適當(dāng)處分，