財務(wù)預(yù)警管理制度

財務(wù)預(yù)警制度第一條為及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的經(jīng)營波動情況和危險情況，并分析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營波動和財務(wù)危機的原因及企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，特此制度此制度第二條建立完整的財務(wù)預(yù)警體系，包括外部財務(wù)活動、內(nèi)部財務(wù)活動和財務(wù)組織預(yù)警。外部財務(wù)活動預(yù)警包括法律環(huán)境預(yù)警、金融環(huán)境預(yù)警、經(jīng)濟環(huán)境預(yù)警，外部財務(wù)活動預(yù)警包括投資活動、籌資活動、資金運用和財務(wù)分析預(yù)警。第三條建立完整的預(yù)警指標體系：財務(wù)預(yù)警體系預(yù)警指標應(yīng)對措施銷售活動預(yù)警應(yīng)收賬款逾期率、合同違約率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售費用增長率與銷售收入增長率比、銷售費用構(gòu)成、1?建立完善的信用評估體系，嚴格控制各受信方的授信額度。2.加強對合同簽訂的審核。3?對銷售費用結(jié)構(gòu)進行分析，發(fā)現(xiàn)不合理增長原因。生產(chǎn)活動預(yù)警材料消耗率、人工費用、勞動生產(chǎn)率、固定制造費率、損失和責任事故、企業(yè)單位成本1?改善工藝和設(shè)備，加強考核和控制。2?加強員工成本意識，改進工藝和提高設(shè)備性能。3?落實各環(huán)節(jié)責任，協(xié)作分析原因。米購活動預(yù)警采購計劃變化率、招標米購率、供貨時間差異、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨報廢率、盤點差異率、采購價格差異率1?做好市場預(yù)測，進行信息采集，提前應(yīng)對。2?重視信息管理，加強市場預(yù)測，與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系3?加強信息管理，跟蹤落實各項工作。4?定期盤點庫存，查明差異原因，追究責任。.工程項目預(yù)警資金需要變化率、資金到位率、重大責任事故損失額、工程項目結(jié)算差異1?加強可行性分析，規(guī)范審批程序，實行集體決議。2?充分重視，加強計劃管理，積極融資。加強項目管理和安全措施。進行預(yù)算成本管理。

固定資產(chǎn)預(yù)警固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)閑置率、固定資產(chǎn)維修費用增長率、固定資產(chǎn)保險率1?固定資產(chǎn)的購置進行充分論證，進行市場分析，財務(wù)部做好資金計劃。2?及時對固定資產(chǎn)進行投保，避免不必要的損失。及時對固定資產(chǎn)進行保養(yǎng)和維修，提供生產(chǎn)產(chǎn)出率。盤活固定資產(chǎn)。融資活動預(yù)警短期借款增長率、短期借款比例，短期借款展期率、貸款保證金比例、中長期借款比例、財務(wù)費用增長率、息稅前利潤、利息保障倍數(shù)、財務(wù)費用與銷售收入比加強財務(wù)風險控制，財務(wù)費用控制。投資活動預(yù)警投資收益率、投資損失率分散化投資、加強信息監(jiān)控貨幣資金預(yù)警資金收入變化率、資金支出變化率、籌資變化率、不可預(yù)計支出額、盤點對賬差異率1?優(yōu)化顧客關(guān)系管理。2?加強各部門溝通，做好預(yù)算管理。3?做好資金計劃，與銀行建立良好合作關(guān)系，以備不時之需。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)預(yù)警流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率、存貨占流動資產(chǎn)比率、應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比率、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率、對外投資與權(quán)益比率1?控制存貨數(shù)量，避免存貨占用大量資金，影響流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。2.嚴格監(jiān)控應(yīng)收賬款的后期回收工作，及時安排催收，避免不必要的壞賬損失。3?對外投資時，應(yīng)事前做好可行性、收益性論證，降低投資失敗風險。一旦發(fā)生投資損失，加強對被投資公司的監(jiān)管，采取相應(yīng)對策。負責結(jié)構(gòu)預(yù)警短期負債占總負責比率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、單筆負責占總負責率1?應(yīng)分散風險，合理分配借款筆數(shù)和到期時間。2?控制短期借款比重，降低財務(wù)風險。3?充分利用供貨商提供的現(xiàn)金折扣，降低財務(wù)費用，

若有特殊安排，應(yīng)注重保護公司商業(yè)信譽?；蛴胸搨A(yù)警對外擔保、質(zhì)量事故、外部訴訟1?嚴格進行資格審核，擔保額度授權(quán)審批、簽訂正規(guī)擔保協(xié)議、加強后期管理，跟蹤被擔保方的經(jīng)營情況。2?積極進行追償和應(yīng)訴，將損失風險降低最低。建立快速反應(yīng)機制。及時報送有效的質(zhì)量索賠事故數(shù)量、頻率和被索賠金額，使高層領(lǐng)導(dǎo)掌握第一手信息。建立有效的內(nèi)部責任追究制度。建立專門的訴訟管理部門，建立快速反應(yīng)機制。財務(wù)組織管理預(yù)警專業(yè)人員比率、管理制度完備率、規(guī)章制度合理率1?規(guī)范組織結(jié)構(gòu)。構(gòu)造合理的組織框架和管理模式。2.以規(guī)范的制度制約管理行為，替代主觀隨意決策。3?保證員工崗位勝任能力，以專業(yè)技術(shù)職稱為標尺，要求員工不斷學習。預(yù)警指標臨界值序號財務(wù)指標計算公式行業(yè)平均值預(yù)警值評價備注好般差1資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額X100%50%80%好，W50%；—般，50%—65%；差，＞65%。2流動比率流動資產(chǎn)合計/流動負債合計X100%200%100%好，2200%；—般，100%—200%；差，V100%。3速動比率（流動資產(chǎn)合計存貨）/流動負債合計X100%100%50%好，2100%；一般，80%—100%；差，V80%。4應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計算期天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)35天180好，W35天；一般，35天60天；差，＞60天。5存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)60天240好，W60天；一般，60天一90天；差，＞90天。6產(chǎn)成品銷售率本期產(chǎn)品銷售成本/（期末產(chǎn)成品一期初產(chǎn)成品+本期產(chǎn)品銷售成本）X100%97%50%好，297%；—般，93%—97%；差，V93%。7產(chǎn)品銷售現(xiàn)金率［本期產(chǎn)品銷售收入一（期末應(yīng)收帳款一期初應(yīng)收帳款）］/本期產(chǎn)品銷售收入X100%90%40%好，290%；—般，75%—90%；差，V75%。8銷售利潤率利潤總額/產(chǎn)品銷售收入X100%5%0好，25%；—般，3%—5%；差，V3%。9總資產(chǎn)利潤率利潤總額/資產(chǎn)總額年平均余額X100%6%0好，26%；—般，3.5%—6%；差，V3.5%。10凈資產(chǎn)收益率凈利潤/所有者權(quán)益年平均余額X100%8%0好，28%；—般，5%—8%；差