企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度（四篇）

第26頁(yè)共26頁(yè)企業(yè)內(nèi)部?審計(jì)制度?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團(tuán)股份有?限公司（?以下簡(jiǎn)稱?公司）內(nèi)?部審計(jì)工?作,加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?,根據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》和?審計(jì)署《?____?部審計(jì)工?的的規(guī)定?》結(jié)合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內(nèi)部審?計(jì)是依法?對(duì)全公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計(jì)和監(jiān)?督，以嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，促進(jìn)?廉政建設(shè)?，維護(hù)單?位合法權(quán)?益，改善?經(jīng)營(yíng)管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應(yīng)按?照本制度?規(guī)定，接?受內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?第二章?任務(wù)、范?圍與依據(jù)?第四條?審計(jì)工作?的任務(wù)是?：確保?國(guó)家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財(cái)?經(jīng)紀(jì)律在?企業(yè)的正?確執(zhí)行，?強(qiáng)化企業(yè)?管理，為?提高經(jīng)濟(jì)?效益服務(wù)?。第五?條內(nèi)部審?計(jì)的范圍?：（一?）年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃或?單位預(yù)算?的執(zhí)行和?決算;?（二）財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)往來(lái)?的真實(shí)性?、合法性?;（三?）對(duì)全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)（年度?審計(jì)每年?進(jìn)行一次?，半年進(jìn)?行監(jiān)督檢?查;（?四）經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?。包括中?層干部（?正職）或?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行離任審?計(jì);（?五）內(nèi)部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?制度）的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況審查;?（六）?與對(duì)境內(nèi)?外經(jīng)濟(jì)組?織進(jìn)行合?資、合作?經(jīng)營(yíng)企業(yè)?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?;長(zhǎng)短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)?狀況及其?效益性進(jìn)?行審查;?（七）?檢查國(guó)家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和企業(yè)財(cái)?務(wù)規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況;?（八）對(duì)?公司直屬?具有財(cái)務(wù)?、金融、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的職能部?門進(jìn)行年?度預(yù)算指?標(biāo)或承包?指標(biāo)執(zhí)行?情況進(jìn)行?審計(jì)（以?審計(jì)結(jié)果?為最終考?核依據(jù)）?;（九?）對(duì)公司?經(jīng)營(yíng)管理?中的重要?問(wèn)題開展?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查;?（十）對(duì)?國(guó)家稅款?的繳納的?合理性、?合法性及?稅收政策?掌握和執(zhí)?行的完整?性進(jìn)行審?計(jì);（?十一）對(duì)?企業(yè)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行跟蹤檢?查;（?十二）公?司領(lǐng)導(dǎo)和?上級(jí)審計(jì)?機(jī)構(gòu)交辦?的審計(jì)事?宜。第?六條內(nèi)部?審計(jì)依據(jù)?：（一?）國(guó)家法?律、法規(guī)?、政策。?（二）?公司規(guī)章?制度，董?事會(huì)決議?。（三?）公司經(jīng)?營(yíng)方計(jì)、?計(jì)劃、目?標(biāo)。（?四）經(jīng)營(yíng)?責(zé)任單位?的經(jīng)營(yíng)責(zé)?任制度、?責(zé)任狀及?合同。?（五）總?經(jīng)理根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?七條審計(jì)?機(jī)構(gòu)的主?要權(quán)限：?（一）?召開本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關(guān)審?計(jì)工作會(huì)?議;（?二）參與?重大經(jīng)濟(jì)?決策的可?行性論證?或可行性?報(bào)告的事?前審計(jì);?（三）?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?的需要，?要求有關(guān)?單位按時(shí)?報(bào)送計(jì)劃?、預(yù)算、?決算、月?度報(bào)表和?有關(guān)文件?、資料等?;（四?）審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財(cái)產(chǎn)，?檢測(cè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)軟件?，查閱有?關(guān)文件資?料;（?五）參加?有關(guān)會(huì)議?;（六?）對(duì)審計(jì)?涉及到的?有關(guān)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?，并索取?有關(guān)文件?、資料等?證明材料?;（七?）對(duì)正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)及?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，做出?臨時(shí)制止?決定;?（八）對(duì)?阻撓破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時(shí)措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議;?（九）?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)行為?的意見;?（十）?對(duì)嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的直?接責(zé)任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關(guān)規(guī)定?，向上級(jí)?審計(jì)機(jī)關(guān)?反映;?（十一）?對(duì)公司下?屬全資、?控股子公?司年度經(jīng)?濟(jì)效益承?包指標(biāo)提?出鑒證，?承包狀按?審計(jì)結(jié)果?兌現(xiàn)。?（十二）?參與與制?定、修訂?有關(guān)規(guī)章?制度。?第三章內(nèi)?部審計(jì)工?作程序?第八條根?據(jù)公司具?體情況，?擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?，報(bào)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提?前三天書?面通知被?審計(jì)單位?（領(lǐng)導(dǎo)臨?時(shí)決定的?突擊性審?計(jì)任務(wù)除?外）。?第九條審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題，?可隨時(shí)向?有關(guān)單位?和人員提?出改進(jìn)的?建議。審?計(jì)終結(jié)，?提出審計(jì)?報(bào)告，征?求被審單?位的意見?，報(bào)公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?審批。經(jīng)?批準(zhǔn)的審?計(jì)意見書?和審計(jì)決?定，送達(dá)?被審計(jì)單?位。被審?計(jì)單位必?須執(zhí)行審?計(jì)決定，?進(jìn)行相應(yīng)?的財(cái)務(wù)調(diào)?整工作。?第十條?對(duì)主要項(xiàng)?目進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)，?檢查采納?審計(jì)意見?和執(zhí)行審?計(jì)決定的?情況。對(duì)?拒不執(zhí)行?審計(jì)意見?、審計(jì)決?定的單位?及其負(fù)責(zé)?人，審計(jì)?機(jī)構(gòu)應(yīng)向?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)提出?處置意見?。第十?一條被審?計(jì)單位對(duì)?審計(jì)意見?書和審計(jì)?決定如有?異議，可?以在接到?正式審計(jì)?報(bào)告、審?計(jì)意見書?七天內(nèi)向?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)提出?。分管領(lǐng)?導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及?時(shí)處理，?在領(lǐng)導(dǎo)未?做出處理?意見前，?必須執(zhí)行?審計(jì)意見?的審計(jì)決?定。第?四章審計(jì)?種類和方?式第十?一條內(nèi)部?審計(jì)種類?（一）?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對(duì)?被審單位?財(cái)務(wù)收支?的合法性?、真實(shí)性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?（二）專?案審計(jì)。?對(duì)被審單?位及人員?違反公司?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?問(wèn)題進(jìn)行?審計(jì)查處?。（三?）專項(xiàng)審?計(jì)。包括?：1、?管理審計(jì)?。對(duì)被審?單位管理?活動(dòng)的效?率性進(jìn)行?審計(jì);?2、效益?審計(jì)。在?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)基礎(chǔ)?上，對(duì)其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的效益性?、合理性?進(jìn)行審計(jì)?。3、?任期審計(jì)?。對(duì)被審?單位負(fù)責(zé)?人在任職?期間履行?職責(zé)情況?進(jìn)行審計(jì)?。4、?審計(jì)調(diào)查?。對(duì)公司?普遍存在?的問(wèn)題進(jìn)?行專題調(diào)?查。第?五章審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員第十?二條公司?設(shè)立獨(dú)立?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，配備專?職審計(jì)人?員，在總?會(huì)計(jì)師的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?權(quán)，對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。同時(shí)?，接受上?級(jí)審計(jì)機(jī)?關(guān)的業(yè)務(wù)?指導(dǎo)和監(jiān)?督。第?十三條審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)具備必?要的專業(yè)?知識(shí)和實(shí)?踐經(jīng)驗(yàn)。?其專業(yè)技?術(shù)職務(wù)資?格至少是?會(huì)計(jì)師或?按國(guó)家有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。內(nèi)審?人員在企?業(yè)內(nèi)部的?技術(shù)職務(wù)?資格的確?認(rèn)和公開?聘任，根?據(jù)公司有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十四條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)依?法審計(jì)，?忠于職守?、堅(jiān)持原?則、客觀?公正、廉?潔奉公、?保守秘密?;不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露秘?密、玩忽?職守。內(nèi)?部審計(jì)人?員依法行?使職權(quán)受?法律保護(hù)?，任何組?織和個(gè)人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?第十五條?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?按時(shí)計(jì)單?位實(shí)際經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?，必須回?避對(duì)該單?位所進(jìn)行?的內(nèi)審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時(shí)?補(bǔ)充內(nèi)部?審計(jì)力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術(shù)問(wèn)題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計(jì)?機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)?下開展工?作。第?十七條公?司在內(nèi)審?人員不足?時(shí)，由總?會(huì)計(jì)師提?出建議，?報(bào)經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長(zhǎng)批準(zhǔn)方?可聘請(qǐng)?zhí)?邀內(nèi)審員?。第六?章審計(jì)檔?案管理?第十八條?審計(jì)部門?應(yīng)當(dāng)建立?建全審計(jì)?檔案管理?制度，審?計(jì)檔案的?歸檔、保?管由內(nèi)部?審計(jì)人員?負(fù)責(zé)。?第十九條?審計(jì)檔案?管理范圍?：（一?）審計(jì)通?知書和審?計(jì)方案;?（二）?審計(jì)報(bào)告?及其附件?;（三?）審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù);（?四）反映?被審單位?和個(gè)人業(yè)?務(wù)活動(dòng)的?書面文件?;（五?）總經(jīng)理?對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)或?qū)徲?jì)?報(bào)告的指?示、批復(fù)?和意見;?（六）?審計(jì)處理?決定及執(zhí)?行情況報(bào)?告;（?七）申訴?、申請(qǐng)復(fù)?審報(bào)告;?（八）?復(fù)審和后?續(xù)審計(jì)的?資料;?（九）其?他應(yīng)保存?的資料。?第二十?條檔案管?理具體辦?法參照公?司檔案管?理制度、?保密管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)?。審計(jì)檔?案的保管?期限為十?年。第?七章附則?第二十?一條本制?度自股東?大會(huì)通過(guò)?后即生效?。第二?十二條本?制度的解?釋權(quán)屬公?司董事會(huì)?。企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?制度（二?）第一?條為了規(guī)?范本__?__集團(tuán)?股份有限?公司（以?下簡(jiǎn)稱公?司）內(nèi)部?審計(jì)工作?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?根據(jù)《公?司法》、?《審計(jì)法?》、《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)工的?的規(guī)定》?結(jié)合公司?具體情況?，特制定?本制度。?第二條?內(nèi)部審計(jì)?是依法對(duì)?全公司的?財(cái)務(wù)收支?及其經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的真?實(shí)性、合?法性和效?益性進(jìn)行?的系統(tǒng)審?計(jì)和監(jiān)督?，以嚴(yán)肅?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，促進(jìn)廉?政建設(shè)，?維護(hù)單位?合法權(quán)益?，改善經(jīng)?營(yíng)管理，?降低生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)成本?，提高經(jīng)?濟(jì)效益為?目的。?第三條公?司所屬各?事業(yè)部、?全資、控?股子公司?、分公司?及辦事處?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?第二章任?務(wù)、范圍?與依據(jù)?第四條審?計(jì)工作的?任務(wù)是：?確保國(guó)?家有關(guān)財(cái)?經(jīng)政策、?法規(guī)制度?以及財(cái)經(jīng)?紀(jì)律在企?業(yè)的正確?執(zhí)行，強(qiáng)?化企業(yè)管?理，為提?高經(jīng)濟(jì)效?益服務(wù)。?第五條?內(nèi)部審計(jì)?的范圍：?（一）?年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃或單?位預(yù)算的?執(zhí)行和決?算;（?二）財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)往來(lái)的?真實(shí)性、?合法性;?（三）?對(duì)全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)?（年度審?計(jì)每年進(jìn)?行一次，?半年進(jìn)行?監(jiān)督檢查?;（四?）經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?包括中層?干部（正?職）或負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?離任審計(jì)?;（五?）內(nèi)部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度）的嚴(yán)?密程度和?執(zhí)行情況?____?;（六?）與對(duì)境?內(nèi)外經(jīng)濟(jì)?____?進(jìn)行合資?、合作經(jīng)?營(yíng)企業(yè)及?合作項(xiàng)目?的合同執(zhí)?行情況;?長(zhǎng)短期投?資、財(cái)產(chǎn)?的經(jīng)營(yíng)狀?況及其效?益性進(jìn)行?____?;（七?）檢查國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財(cái)務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況;?（八）?對(duì)公司直?屬具有財(cái)?務(wù)、金融?、經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的職能?部門進(jìn)行?年度預(yù)算?指標(biāo)或承?包指標(biāo)執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)（?以審計(jì)結(jié)?果為最終?考核依據(jù)?）;（?九）對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)管?理中的重?要問(wèn)題開?展專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查;?（十）?對(duì)國(guó)家稅?款的繳納?的合理性?、合法性?及稅收政?策掌握和?執(zhí)行的完?整性進(jìn)行?審計(jì);?（十一）?對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行跟蹤?檢查;?（十二）?公司領(lǐng)導(dǎo)?和上級(jí)審?計(jì)機(jī)構(gòu)交?辦的審計(jì)?事宜。?第六條內(nèi)?部審計(jì)依?據(jù)：（?一）國(guó)家?法律、法?規(guī)、政策?。（二?）公司規(guī)?章制度，?董事會(huì)決?議。（?三）公司?經(jīng)營(yíng)方計(jì)?、計(jì)劃、?目標(biāo)。?（四）經(jīng)?營(yíng)責(zé)任單?位的經(jīng)營(yíng)?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?及合同。?（五）?總經(jīng)理根?據(jù)實(shí)際情?況制定的?各種管理?措施。?第七條審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?主要權(quán)限?：（一?）召開本?公司、部?門、下屬?企業(yè)有關(guān)?審計(jì)工作?會(huì)議;?（二）參?與重大經(jīng)?濟(jì)決策的?可行性論?證或可行?性報(bào)告的?事前審計(jì)?;（三?）根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工?作的需要?，要求有?關(guān)單位按?時(shí)報(bào)送計(jì)?劃、預(yù)算?、決算、?月度報(bào)表?和有關(guān)文?件、資料?等;（?四）審核?憑證、賬?表、決算?，檢查資?產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)?，檢測(cè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)軟?件，查閱?有關(guān)文件?資料;?（五）參?加有關(guān)會(huì)?議;（?六）對(duì)審?計(jì)涉及到?的有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件、資料?等證明材?料;（?七）對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?及嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做?出臨時(shí)制?止決定;?（八）?對(duì)阻撓破?壞審計(jì)工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時(shí)措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?;（九?）提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議和?糾正、處?理違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)行?為的意見?;（十?）對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?直接責(zé)任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關(guān)規(guī)?定，向上?級(jí)審計(jì)機(jī)?關(guān)反映;?（十一?）對(duì)公司?下屬全資?、控股子?公司年度?經(jīng)濟(jì)效益?承包指標(biāo)?提出鑒證?，承包狀?按審計(jì)結(jié)?果兌現(xiàn)。?（十二?）參與與?制定、修?訂有關(guān)規(guī)?章制度。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?工作程序?第八條?根據(jù)公司?具體情況?，擬定審?計(jì)項(xiàng)目計(jì)?劃，報(bào)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后實(shí)施?。實(shí)施審?計(jì)前，應(yīng)?提前三天?書面通知?被審計(jì)單?位（領(lǐng)導(dǎo)?臨時(shí)決定?的突擊性?審計(jì)任務(wù)?除外）。?第九條?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?，可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?提出改進(jìn)?的建議。?審計(jì)終結(jié)?，提出審?計(jì)報(bào)告，?征求被審?單位的意?見，報(bào)公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)審批。?經(jīng)批準(zhǔn)的?審計(jì)意見?書和審計(jì)?決定，送?達(dá)被審計(jì)?單位。被?審計(jì)單位?必須執(zhí)行?審計(jì)決定?，進(jìn)行相?應(yīng)的財(cái)務(wù)?調(diào)整工作?。第十?條對(duì)主要?項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，檢查采?納審計(jì)意?見和執(zhí)行?審計(jì)決定?的情況。?對(duì)拒不執(zhí)?行審計(jì)意?見、審計(jì)?決定的單?位及其負(fù)?責(zé)人，審?計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)?向公司分?管領(lǐng)導(dǎo)提?出處置意?見。第?十一條被?審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)意?見書和審?計(jì)決定如?有異議，?可以在接?到正式審?計(jì)報(bào)告、?審計(jì)意見?書七天內(nèi)?向公司分?管領(lǐng)導(dǎo)提?出。分管?領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)?及時(shí)處理?，在領(lǐng)導(dǎo)?未做出處?理意見前?，必須執(zhí)?行審計(jì)意?見的審計(jì)?決定。?第四章審?計(jì)種類和?方式第?十一條內(nèi)?部審計(jì)種?類（一?）財(cái)務(wù)收?支審計(jì)。?對(duì)被審單?位財(cái)務(wù)收?支的合法?性、真實(shí)?性進(jìn)行監(jiān)?督檢查。?（二）?專案審計(jì)?。對(duì)被審?單位及人?員違反公?司財(cái)經(jīng)紀(jì)?律問(wèn)題進(jìn)?行審計(jì)查?處。（?三）專項(xiàng)?審計(jì)。包?括。1?、管理審?計(jì)。對(duì)被?審單位管?理活動(dòng)的?效率性進(jìn)?行審計(jì);?2、效?益審計(jì)。?在財(cái)務(wù)收?支審計(jì)基?礎(chǔ)上，對(duì)?其經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的效益?性、合理?性進(jìn)行審?計(jì)。3?、任期審?計(jì)。對(duì)被?審單位負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況進(jìn)行審?計(jì)。4?、審計(jì)調(diào)?查。對(duì)公?司普遍存?在的問(wèn)題?進(jìn)行專題?調(diào)查。?第五章審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?十二條公?司設(shè)立獨(dú)?立審計(jì)機(jī)?構(gòu)，配備?專職審計(jì)?人員，在?總會(huì)計(jì)師?的直接領(lǐng)?導(dǎo)下，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，對(duì)?董事會(huì)負(fù)?責(zé)并報(bào)告?工作。同?時(shí)，接受?上級(jí)審計(jì)?機(jī)關(guān)的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)和?監(jiān)督。?第十三條?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)具備?必要的專?業(yè)知識(shí)和?實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?。其專業(yè)?技術(shù)職務(wù)?資格至少?是會(huì)計(jì)師?或按國(guó)家?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。內(nèi)?審人員在?企業(yè)內(nèi)部?的技術(shù)職?務(wù)資格的?確認(rèn)和公?開聘任，?根據(jù)公司?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十四條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?，忠于職?守、堅(jiān)持?原則、客?觀公正、?廉潔奉公?、保守_?___;?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?泄露__?__、玩?忽職守。?內(nèi)部審計(jì)?人員依法?行使職權(quán)?受法律保?護(hù)，任何?____?和個(gè)人不?得打擊報(bào)?復(fù)。第?十五條公?司內(nèi)部實(shí)?行內(nèi)審回?避制度。?凡有內(nèi)審?人員直接?參與被按?時(shí)計(jì)單位?實(shí)際經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的，?必須回避?對(duì)該單位?所進(jìn)行的?內(nèi)審工作?。第十?六條公司?建立特邀?內(nèi)審員制?度，特邀?內(nèi)審員用?于臨時(shí)補(bǔ)?充內(nèi)部審?計(jì)力量不?足，協(xié)助?解決內(nèi)審?工作中遇?到的技術(shù)?問(wèn)題。特?邀內(nèi)審人?員按照本?制度規(guī)定?在審計(jì)機(jī)?構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下?開展工作?。第十?七條公司?在內(nèi)審人?員不足時(shí)?，由總會(huì)?計(jì)師提出?建議，報(bào)?經(jīng)總經(jīng)理?同意，正?副董事長(zhǎng)?批準(zhǔn)方可?聘請(qǐng)?zhí)匮?內(nèi)審員。?第六章?審計(jì)檔案?管理第?十八條審?計(jì)部門應(yīng)?當(dāng)建立建?全審計(jì)檔?案管理制?度，審計(jì)?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計(jì)人員負(fù)?責(zé)。第?十九條審?計(jì)檔案管?理范圍：?（一）?審計(jì)通知?書和審計(jì)?方案;?（二）審?計(jì)報(bào)告及?其附件;?（三）?審計(jì)記錄?、審計(jì)工?作底稿和?審計(jì)證據(jù)?;（四?）反映被?審單位和?個(gè)人業(yè)務(wù)?活動(dòng)的書?面文件;?（五）?總經(jīng)理對(duì)?審計(jì)事項(xiàng)?或?qū)徲?jì)報(bào)?告的指示?、批復(fù)和?意見;?（六）審?計(jì)處理決?定及執(zhí)行?情況報(bào)告?;（七?）申訴、?申請(qǐng)復(fù)審?報(bào)告;?（八）復(fù)?審和后續(xù)?審計(jì)的資?料;（?九）其他?應(yīng)保存的?資料。?第二十條?檔案管理?具體辦法?參照公司?檔案管理?制度、保?密管理制?度執(zhí)行。?如借閱審?計(jì)檔案，?應(yīng)經(jīng)有關(guān)?領(lǐng)批準(zhǔn)。?審計(jì)檔案?的保管期?限為十年?。第七?章附則?第二十一?條本制度?自股東大?會(huì)通過(guò)后?即生效。?第二十?二條本制?度的解釋?權(quán)屬公司?董事會(huì)。?企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)制?度（三）?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團(tuán)股份有?限公司（?以下簡(jiǎn)稱?公司）內(nèi)?部審計(jì)工?作,加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?,根據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》和?審計(jì)署《?____?部審計(jì)工?的的規(guī)定?》結(jié)合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內(nèi)部審?計(jì)是依法?對(duì)全公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計(jì)和監(jiān)?督，以嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，促進(jìn)?廉政建設(shè)?，維護(hù)單?位合法權(quán)?益，改善?經(jīng)營(yíng)管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應(yīng)按?照本制度?規(guī)定，接?受內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?第二章?任務(wù)、范?圍與依據(jù)?第四條?審計(jì)工作?的任務(wù)是?：確保?國(guó)家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財(cái)?經(jīng)紀(jì)律在?企業(yè)的正?確執(zhí)行，?強(qiáng)化企業(yè)?管理，為?提高經(jīng)濟(jì)?效益服務(wù)?。第五?條內(nèi)部審?計(jì)的范圍?：（一?）年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃或?單位預(yù)算?的執(zhí)行和?決算;?（二）財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)往來(lái)?的真實(shí)性?、合法性?;（三?）對(duì)全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)（年度?審計(jì)每年?進(jìn)行一次?，半年進(jìn)?行監(jiān)督檢?查;（?四）經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?。包括中?層干部（?正職）或?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行離任審?計(jì);（?五）內(nèi)部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?制度）的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況審查;?（六）?與對(duì)境內(nèi)?外經(jīng)濟(jì)組?織進(jìn)行合?資、合作?經(jīng)營(yíng)企業(yè)?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?;長(zhǎng)短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)?狀況及其?效益性進(jìn)?行審查;?（七）?檢查國(guó)家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和企業(yè)財(cái)?務(wù)規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況;?（八）對(duì)?公司直屬?具有財(cái)務(wù)?、金融、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的職能部?門進(jìn)行年?度預(yù)算指?標(biāo)或承包?指標(biāo)執(zhí)行?情況進(jìn)行?審計(jì)（以?審計(jì)結(jié)果?為最終考?核依據(jù)）?;（九?）對(duì)公司?經(jīng)營(yíng)管理?中的重要?問(wèn)題開展?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查;?（十）對(duì)?國(guó)家稅款?的繳納的?合理性、?合法性及?稅收政策?掌握和執(zhí)?行的完整?性進(jìn)行審?計(jì);（?十一）對(duì)?企業(yè)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行跟蹤檢?查;（?十二）公?司領(lǐng)導(dǎo)和?上級(jí)審計(jì)?機(jī)構(gòu)交辦?的審計(jì)事?宜。第?六條內(nèi)部?審計(jì)依據(jù)?：（一?）國(guó)家法?律、法規(guī)?、政策。?（二）?公司規(guī)章?制度，董?事會(huì)決議?。（三?）公司經(jīng)?營(yíng)方計(jì)、?計(jì)劃、目?標(biāo)。（?四）經(jīng)營(yíng)?責(zé)任單位?的經(jīng)營(yíng)責(zé)?任制度、?責(zé)任狀及?合同。?（五）總?經(jīng)理根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?七條審計(jì)?機(jī)構(gòu)的主?要權(quán)限：?（一）?召開本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關(guān)審?計(jì)工作會(huì)?議;（?二）參與?重大經(jīng)濟(jì)?決策的可?行性論證?或可行性?報(bào)告的事?前審計(jì);?（三）?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?的需要，?要求有關(guān)?單位按時(shí)?報(bào)送計(jì)劃?、預(yù)算、?決算、月?度報(bào)表和?有關(guān)文件?、資料等?;（四?）審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財(cái)產(chǎn)，?檢測(cè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)軟件?，查閱有?關(guān)文件資?料;（?五）參加?有關(guān)會(huì)議?;（六?）對(duì)審計(jì)?涉及到的?有關(guān)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?，并索取?有關(guān)文件?、資料等?證明材料?;（七?）對(duì)正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)及?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，做出?臨時(shí)制止?決定;?（八）對(duì)?阻撓破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時(shí)措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議;?（九）?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)行為?的意見;?（十）?對(duì)嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的直?接責(zé)任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關(guān)規(guī)定?，向上級(jí)?審計(jì)機(jī)關(guān)?反映;?（十一）?對(duì)公司下?屬全資、?控股子公?司年度經(jīng)?濟(jì)效益承?包指標(biāo)提?出鑒證，?承包狀按?審計(jì)結(jié)果?兌現(xiàn)。?（十二）?參與與制?定、修訂?有關(guān)規(guī)章?制度。?第三章內(nèi)?部審計(jì)工?作程序?第八條根?據(jù)公司具?體情況，?擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?，報(bào)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提?前三天書?面通知被?審計(jì)單位?（領(lǐng)導(dǎo)臨?時(shí)決定的?突擊性審?計(jì)任務(wù)除?外）。?第九條審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題，?可隨時(shí)向?有關(guān)單位?和人員提?出改進(jìn)的?建議。審?計(jì)終結(jié)，?提出審計(jì)?報(bào)告，征?求被審單?位的意見?，報(bào)公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?審批。經(jīng)?批準(zhǔn)的審?計(jì)意見書?和審計(jì)決?定，送達(dá)?被審計(jì)單?位。被審?計(jì)單位必?須執(zhí)行審?計(jì)決定，?進(jìn)行相應(yīng)?的財(cái)務(wù)調(diào)?整工作。?第十條?對(duì)主要項(xiàng)?目進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)，?檢查采納?審計(jì)意見?和執(zhí)行審?計(jì)決定的?情況。對(duì)?拒不執(zhí)行?審計(jì)意見?、審計(jì)決?定的單位?及其負(fù)責(zé)?人，審計(jì)?機(jī)構(gòu)應(yīng)向?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)提出?處置意見?。第十?一條被審?計(jì)單位對(duì)?審計(jì)意見?書和審計(jì)?決定如有?異議，可?以在接到?正式審計(jì)?報(bào)告、審?計(jì)意見書?七天內(nèi)向?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)提出?。分管領(lǐng)?導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及?時(shí)處理，?在領(lǐng)導(dǎo)未?做出處理?意見前，?必須執(zhí)行?審計(jì)意見?的審計(jì)決?定。第?四章審計(jì)?種類和方?式第十?一條內(nèi)部?審計(jì)種類?（一）?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對(duì)?被審單位?財(cái)務(wù)收支?的合法性?、真實(shí)性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?（二）專?案審計(jì)。?對(duì)被審單?位及人員?違反公司?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?問(wèn)題進(jìn)行?審計(jì)查處?。（三?）專項(xiàng)審?計(jì)。包括?：1、?管理審計(jì)?。對(duì)被審?單位管理?活動(dòng)的效?率性進(jìn)行?審計(jì);?2、效益?審計(jì)。在?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)基礎(chǔ)?上，對(duì)其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的效益性?、合理性?進(jìn)行審計(jì)?。3、?任期審計(jì)?。對(duì)被審?單位負(fù)責(zé)?人在任職?期間履行?職責(zé)情況?進(jìn)行審計(jì)?。4、?審計(jì)調(diào)查?。對(duì)公司?普遍存在?的問(wèn)題進(jìn)?行專題調(diào)?查。第?五章審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員第十?二條公司?設(shè)立獨(dú)立?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，配備專?職審計(jì)人?員，在總?會(huì)計(jì)師的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?權(quán)，對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。同時(shí)?，接受上?級(jí)審計(jì)機(jī)?關(guān)的業(yè)務(wù)?指導(dǎo)和監(jiān)?督。第?十三條審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)具備必?要的專業(yè)?知識(shí)和實(shí)?踐經(jīng)驗(yàn)。?其專業(yè)技?術(shù)職務(wù)資?格至少是?會(huì)計(jì)師或?按國(guó)家有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。內(nèi)審?人員在企?業(yè)內(nèi)部的?技術(shù)職務(wù)?資格的確?認(rèn)和公開?聘任，根?據(jù)公司有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十四條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)依?法審計(jì)，?忠于職守?、堅(jiān)持原?則、客觀?公正、廉?潔奉公、?保守秘密?;不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露秘?密、玩忽?職守。內(nèi)?部審計(jì)人?員依法行?使職權(quán)受?法律保護(hù)?，任何組?織和個(gè)人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?第十五條?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?按時(shí)計(jì)單?位實(shí)際經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?，必須回?避對(duì)該單?位所進(jìn)行?的內(nèi)審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時(shí)?補(bǔ)充內(nèi)部?審計(jì)力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術(shù)問(wèn)題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計(jì)?機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)?下開展工?作。第?十七條公?司在內(nèi)審?人員不足?時(shí)，由總?會(huì)計(jì)師提?出建議，?報(bào)經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長(zhǎng)批準(zhǔn)方?可聘請(qǐng)?zhí)?邀內(nèi)審員?。第六?章審計(jì)檔?案管理?第十八條?審計(jì)部門?應(yīng)當(dāng)建立?建全審計(jì)?檔案管理?制度，審?計(jì)檔案的?歸檔、保?管由內(nèi)部?審計(jì)人員?負(fù)責(zé)。?第十九條?審計(jì)檔案?管理范圍?：（一?）審計(jì)通?知書和審?計(jì)方案;?（二）?審計(jì)報(bào)告?及其附件?;（三?）審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù);（?四）反映?被審單位?和個(gè)人業(yè)?務(wù)活動(dòng)的?書面文件?;（五?）總經(jīng)理?對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)或?qū)徲?jì)?報(bào)告的指?示、批復(fù)?和意見;?（六）?審計(jì)處理?決定及執(zhí)?行情況報(bào)?告;（?七）申訴?、申請(qǐng)復(fù)?審報(bào)告;?（八）?復(fù)審和后?續(xù)審計(jì)的?資料;?（九）其?他應(yīng)保存?的資料。?第二十?條檔案管?理具體辦?法參照公?司檔案管?理制度、?保密管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)?。審計(jì)檔?案的保管?期限為十?年。第?七章附則?第二十?一條本制?度自股東?大會(huì)通過(guò)?后即生效?。第二?十二條本?制度的解?釋權(quán)屬公?司董事會(huì)?。企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?制度（四?）第一?條為了規(guī)?范本__?__集團(tuán)?股份有限?公司（以?下簡(jiǎn)稱公?司）內(nèi)部?審計(jì)工作?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?根據(jù)《公?司法》、?《審計(jì)法?》、《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)工的?的規(guī)定》?結(jié)合公司?具體情況?，特制定?本制度。?第二條?內(nèi)部審計(jì)?是依法對(duì)?全公司的?財(cái)務(wù)收支?及其經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的真?實(shí)性、合?法性和效?益性進(jìn)行?的系統(tǒng)審?計(jì)和監(jiān)督?，以嚴(yán)肅?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，促進(jìn)廉?政建設(shè)，?維護(hù)單位?合法權(quán)益?，改善經(jīng)?營(yíng)管理，?降低生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)成本?，提高經(jīng)?濟(jì)效益為?目的。?第三條公?司所屬各?事業(yè)部、?全資、控?股子公司?、分公司?及辦事處?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?第二章任?務(wù)、范圍?與依據(jù)?第四條審?計(jì)工作的?任務(wù)是：?確保國(guó)?家有關(guān)財(cái)?經(jīng)政策、?法規(guī)制度?以及財(cái)經(jīng)?紀(jì)律在企?業(yè)的正確?執(zhí)行，強(qiáng)?化企業(yè)管?理，為提?高經(jīng)濟(jì)效?益服務(wù)。?第五條?內(nèi)部審計(jì)?的范圍：?（一）?年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃或單?位預(yù)算的?執(zhí)行和決?算;（?二）財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)往來(lái)的?真實(shí)性、?合法性;?（三）?對(duì)全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)?（年度審?計(jì)每年進(jìn)?行一次，?半年進(jìn)行?監(jiān)督檢查?;（四?）經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?包括中層?干部（正?職）或負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?離任審計(jì)?;（五?）內(nèi)部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度）的嚴(yán)?密程度和?執(zhí)行情況?____?;（六?）與對(duì)境?內(nèi)外經(jīng)濟(jì)?____?進(jìn)行合資?、合作經(jīng)?營(yíng)企業(yè)及?合作項(xiàng)目?的合同執(zhí)?行情況;?長(zhǎng)短期投?資、財(cái)產(chǎn)?的經(jīng)營(yíng)狀?況及其效?益性進(jìn)行?____?;（七?）檢查國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財(cái)務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況;?（八）?對(duì)公司直?屬具有財(cái)?務(wù)、金融?、經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的職能?部門進(jìn)行?年度預(yù)算?指標(biāo)或承?包指標(biāo)執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)（?以審計(jì)結(jié)?果為最終?考核依據(jù)?）;（?九）對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)管?理中的重?要問(wèn)題開?展專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查;?（十）?對(duì)國(guó)家稅?款的繳納?的合理性?、合法性?及稅收政?策掌握和?執(zhí)行的完?整性進(jìn)行?審計(jì);?（十一）?對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行跟蹤?檢查;?（十二）?公司領(lǐng)導(dǎo)?和上級(jí)審?計(jì)機(jī)構(gòu)交?辦的審計(jì)?事宜。?第六條內(nèi)?部審計(jì)依?據(jù)：（?一）國(guó)家?法律、法?規(guī)、政策?。（二?）公司規(guī)?章制度，?董事會(huì)決?議。（?三）公司?經(jīng)營(yíng)方計(jì)?、計(jì)劃、?目標(biāo)。?（四）經(jīng)?營(yíng)責(zé)任單?位的經(jīng)營(yíng)?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?及合同。?（五）?總經(jīng)理根?據(jù)實(shí)際情?況制定的?各種管理?措施。?第七條審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?主要權(quán)限?：（一?）召開本?公司、部?門、下屬?企業(yè)有關(guān)?審計(jì)工作?會(huì)議;?（二）參?與重大經(jīng)?濟(jì)決策的?可行性論?證或可行?性報(bào)告的?事前審計(jì)?;（三?）根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工?作的需要?，要求有?關(guān)單位按?時(shí)報(bào)送計(jì)?劃、預(yù)算?、決算、?月度報(bào)表?和有關(guān)文?件、資料?等;（?四）審核?憑證、賬?表、決算?，檢查資?產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)?，檢測(cè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)軟?件，查閱?有關(guān)文件?資料;?（五）參?加有關(guān)會(huì)?議;（?六）對(duì)審?計(jì)涉及到?的有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件、資料?等證明材?料;（?七）對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?及嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做?出臨時(shí)制?止決定;?（八）?對(duì)阻撓破?壞審計(jì)工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時(shí)措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?;（九?）提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議和?糾正、處?理違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)行?為的意見?;（十?）對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?直接責(zé)任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關(guān)規(guī)?定，向上?級(jí)審計(jì)機(jī)?關(guān)反映;?（十一?）對(duì)公司?下屬全資?、控股子?公司年度?經(jīng)濟(jì)效益?承包指標(biāo)?提出鑒證?，承包狀?按審計(jì)結(jié)?果兌現(xiàn)。?（十二?）參與與?制定、修?訂有關(guān)規(guī)?章制度。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?工作程序?第八條?根據(jù)公司?具體情況?，擬定審?計(jì)項(xiàng)目計(jì)?劃，報(bào)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后實(shí)施?。實(shí)施審?計(jì)前，應(yīng)?提前三天?書面通知?被審計(jì)單?位（領(lǐng)導(dǎo)?臨時(shí)決定?的突擊性?審計(jì)任務(wù)?除外）。?第九條?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?，可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?提出改進(jìn)?的建議。?審計(jì)終結(jié)?，提出審?計(jì)報(bào)告，?征求被審?單位的意?見，報(bào)公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)審批。?經(jīng)批準(zhǔn)的?審計(jì)意見?書和審計(jì)?決定，送?達(dá)被審計(jì)?單位。被?審計(jì)單位?必須執(zhí)行?審計(jì)決定?，進(jìn)行相?應(yīng)的財(cái)務(wù)?調(diào)整工作?。第十?條對(duì)主要?項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，檢查采?納審計(jì)意?見和執(zhí)行?審計(jì)決定?的情況。?對(duì)拒不執(zhí)?行審計(jì)意?見、審計(jì)?決定的單?位及其負(fù)?責(zé)人，審?計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)?向公司分?管領(lǐng)導(dǎo)提?出處置意?見。第?十一條被?審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)意?見書和審?計(jì)決