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文檔簡介

備用金管理措施第一章總則第一條為加強企業(yè)備用金管理,深入規(guī)范備用金使用,保證單位平常工作開展的現(xiàn)金支出需要,保證資金安全,根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實行細則》等有關(guān)現(xiàn)定,結(jié)合企業(yè)實際狀況,制定本措施。第二條本措施合用企業(yè)及所屬的各級內(nèi)部核算單位和報賬單位(含基層收費所、隧道所、服務(wù)區(qū))。第三條本措施所稱備用金是指用于單位平常零星開支的周轉(zhuǎn)金。第四條企業(yè)各級單位出納人員負責保管本單位備用金,辦理備用金的領(lǐng)取、核銷手續(xù);職能部門如需寄存?zhèn)溆媒?,要指定專人負責保管;單位負責人對本單位備用金的安全和使用負責。第五條企業(yè)各級備用金領(lǐng)用單位出納人員和備用金管理人員應(yīng)當完整、真實地記錄備用金的收支和核銷狀況,所屬財務(wù)部門會計依法進行會計核算,實行會計監(jiān)督。第二章備用金的申領(lǐng)第六條備用金實行限額管理,備用金限額根據(jù)單位平常業(yè)務(wù)3—5日內(nèi)零星開支所需要的現(xiàn)金量(詳細由企業(yè)計劃財務(wù)部核定)核定。備用金的申領(lǐng)程序:(一)用款單位填寫《借款單》,按企業(yè)《財務(wù)審批管理措施》規(guī)定的審批程序進行簽批。(二)借款單位準時對備用金用款和結(jié)余狀況進行清理和結(jié)算,將有關(guān)報銷憑證按企業(yè)規(guī)定程序?qū)徟髨筘攧?wù)部門銷賬,多退少補。

第八條對因業(yè)務(wù)需要需配發(fā)備用金卡(商業(yè)銀行借記卡)的單位必須報經(jīng)企業(yè)計劃財務(wù)部同意,并將有關(guān)開戶、保管人資料報企業(yè)計劃財務(wù)部立案。第三章備用金的使用第九條下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,可以使用備用金:(一)因公出差須隨身攜帶的差旅費。(二)總金額500元如下的個人勞務(wù)酬勞。(三)結(jié)算起點1000元如下的零星支出。(四)確實需要現(xiàn)金支付的其他開支。第十條支付起點在1000元以上的采購商品和與其他單位正常往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式支付,不得以備用金支付。第十一條因公出差須攜帶現(xiàn)金的,應(yīng)當填寫借據(jù),經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導審批后從備用金中借取,出差返回后,應(yīng)在7個工作日內(nèi)報帳,不得長期拖欠;如因單據(jù)不全或其他原因不能及時報帳的,應(yīng)先將余款交回出納人員,待手續(xù)完備后隨即報帳。第十二條出納人員憑用款人提供的合法原始憑證支付備用金,并履行如下程序:(一)用款人在支出發(fā)票上簽字(波及到實物保管的,必須同步有簽收人),并填寫《費用報銷單》或《差旅費用報銷表》,載明支出項目、單據(jù)張數(shù)和金額等。(二)單位主管財務(wù)領(lǐng)導簽字審批。(三)出納人員審核原始憑證的真實性、完整性。(四)出納人員支付現(xiàn)金。(五)出納人員應(yīng)對現(xiàn)金支付的狀況進行序時登記,做到日清月結(jié)、帳款相符。序時帳簿由單位自行購置。第四章備用金的核銷第十三條各單位出納人員應(yīng)當定期與所屬財務(wù)部門辦理備用金的核銷手續(xù)。財務(wù)部門定期進行對帳,保證帳實相符。第十五條財務(wù)部門會計等財務(wù)人員應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財會制度、單位內(nèi)部財務(wù)管理措施以及預算科目和資金使用計劃,審核已支付備用金的原始憑證。對不真實、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的原始憑證以及超預算的支出不予受理;對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同步,應(yīng)予扣留,并及時向本級單位負責人匯報,祈求查明原因,追究當事人責任。對不精確、不完整的原始憑證予以退回,并按國家統(tǒng)一的會計制度改正、補充。第十六條每年12月31日前,出納人員必須與所屬財務(wù)部門結(jié)清本年度的備用金,下年度重新辦理對應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。第五章備用金的管理第十七條各單位應(yīng)建立、健全備用金的保管制度,完善保管措施,保證備用金安全。第十八條各單位出現(xiàn)備用金短款或長款,要及時查明原因,并如實向主管財務(wù)領(lǐng)導和企業(yè)計劃財務(wù)部匯報,經(jīng)同意后按照有關(guān)規(guī)定做出對應(yīng)的處理,不得私自處理。第十九條單位不得私自從所獲得的現(xiàn)金收入中提取補充備用金,坐收坐支。第六章備用金的監(jiān)督與檢查第二十條各級會計有權(quán)對所屬各單位備用金的管理和使用狀況進行檢查,定期對單位備用金進行盤庫。第二十一條單位有下列行為之一的,由有關(guān)部門責令限期改正,追究直接負責的主管和其他直接負責人的責任,各級會計不予報帳。(一)超范圍、限額使用備用金的。(二)以白條抵頂備用金的。(三)未按規(guī)定程序使用備用金的。第二十二條單位或個人有下列行為之一的,由有關(guān)部門責令限期改正,追回損失;對其直接負責的主管人員和其他直接負責人,由其所在單位或者有關(guān)單位依法予以處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任:(一)公款私存的。(二)坐支單位現(xiàn)金收入、私設(shè)小金庫、保留帳外帳的。(三)貪污或者挪用備用金的

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