備用金管理辦法

備用金管理措施第一章總則第一條為加強企業(yè)備用金管理，深入規(guī)范備用金使用，保證單位平常工作開展的現(xiàn)金支出需要，保證資金安全，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實行細則》等有關(guān)現(xiàn)定，結(jié)合企業(yè)實際狀況，制定本措施。第二條本措施合用企業(yè)及所屬的各級內(nèi)部核算單位和報賬單位（含基層收費所、隧道所、服務(wù)區(qū)）。第三條本措施所稱備用金是指用于單位平常零星開支的周轉(zhuǎn)金。第四條企業(yè)各級單位出納人員負責(zé)保管本單位備用金，辦理備用金的領(lǐng)取、核銷手續(xù)；職能部門如需寄存?zhèn)溆媒?，要指定專人負?zé)保管；單位負責(zé)人對本單位備用金的安全和使用負責(zé)。第五條企業(yè)各級備用金領(lǐng)用單位出納人員和備用金管理人員應(yīng)當(dāng)完整、真實地記錄備用金的收支和核銷狀況，所屬財務(wù)部門會計依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。第二章備用金的申領(lǐng)第六條備用金實行限額管理，備用金限額根據(jù)單位平常業(yè)務(wù)3—5日內(nèi)零星開支所需要的現(xiàn)金量（詳細由企業(yè)計劃財務(wù)部核定）核定。備用金的申領(lǐng)程序：（一）用款單位填寫《借款單》，按企業(yè)《財務(wù)審批管理措施》規(guī)定的審批程序進行簽批。（二）借款單位準(zhǔn)時對備用金用款和結(jié)余狀況進行清理和結(jié)算，將有關(guān)報銷憑證按企業(yè)規(guī)定程序?qū)徟髨筘攧?wù)部門銷賬，多退少補。

第八條對因業(yè)務(wù)需要需配發(fā)備用金卡（商業(yè)銀行借記卡）的單位必須報經(jīng)企業(yè)計劃財務(wù)部同意，并將有關(guān)開戶、保管人資料報企業(yè)計劃財務(wù)部立案。第三章備用金的使用第九條下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，可以使用備用金：（一）因公出差須隨身攜帶的差旅費。（二）總金額500元如下的個人勞務(wù)酬勞。（三）結(jié)算起點1000元如下的零星支出。（四）確實需要現(xiàn)金支付的其他開支。第十條支付起點在1000元以上的采購商品和與其他單位正常往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式支付，不得以備用金支付。第十一條因公出差須攜帶現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)填寫借據(jù)，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后從備用金中借取，出差返回后，應(yīng)在7個工作日內(nèi)報帳，不得長期拖欠；如因單據(jù)不全或其他原因不能及時報帳的，應(yīng)先將余款交回出納人員，待手續(xù)完備后隨即報帳。第十二條出納人員憑用款人提供的合法原始憑證支付備用金，并履行如下程序：（一）用款人在支出發(fā)票上簽字（波及到實物保管的，必須同步有簽收人），并填寫《費用報銷單》或《差旅費用報銷表》，載明支出項目、單據(jù)張數(shù)和金額等。（二）單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。（三）出納人員審核原始憑證的真實性、完整性。（四）出納人員支付現(xiàn)金。（五）出納人員應(yīng)對現(xiàn)金支付的狀況進行序時登記，做到日清月結(jié)、帳款相符。序時帳簿由單位自行購置。第四章備用金的核銷第十三條各單位出納人員應(yīng)當(dāng)定期與所屬財務(wù)部門辦理備用金的核銷手續(xù)。財務(wù)部門定期進行對帳，保證帳實相符。第十五條財務(wù)部門會計等財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財會制度、單位內(nèi)部財務(wù)管理措施以及預(yù)算科目和資金使用計劃，審核已支付備用金的原始憑證。對不真實、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的原始憑證以及超預(yù)算的支出不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同步，應(yīng)予扣留，并及時向本級單位負責(zé)人匯報，祈求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對不精確、不完整的原始憑證予以退回，并按國家統(tǒng)一的會計制度改正、補充。第十六條每年12月31日前，出納人員必須與所屬財務(wù)部門結(jié)清本年度的備用金，下年度重新辦理對應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。第五章備用金的管理第十七條各單位應(yīng)建立、健全備用金的保管制度，完善保管措施，保證備用金安全。第十八條各單位出現(xiàn)備用金短款或長款，要及時查明原因，并如實向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)計劃財務(wù)部匯報，經(jīng)同意后按照有關(guān)規(guī)定做出對應(yīng)的處理，不得私自處理。第十九條單位不得私自從所獲得的現(xiàn)金收入中提取補充備用金，坐收坐支。第六章備用金的監(jiān)督與檢查第二十條各級會計有權(quán)對所屬各單位備用金的管理和使用狀況進行檢查，定期對單位備用金進行盤庫。第二十一條單位有下列行為之一的，由有關(guān)部門責(zé)令限期改正，追究直接負責(zé)的主管和其他直接負責(zé)人的責(zé)任，各級會計不予報帳。（一）超范圍、限額使用備用金的。（二）以白條抵頂備用金的。（三）未按規(guī)定程序使用備用金的。第二十二條單位或個人有下列行為之一的，由有關(guān)部門責(zé)令限期改正，追回損失；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接負責(zé)人，由其所在單位或者有關(guān)單位依法予以處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）公款私存的。（二）坐支單位現(xiàn)金收入、私設(shè)小金庫、保留帳外帳的。（三）貪污或者挪用備用金的