集團公司資產清查工作方案

12-11-集團公司資產清查工作方案為切實落實集團公司“強管理年”工作要求，厘清資產管理邊界，夯實資產管理職責，促進資產有效利用，保障資產科學配置，深化資產管理協(xié)同，以價值管理促進提升資產管理水平，全面梳理核實集團公司資產底數、質量情況，現組織開展資產清查工作，具體方案如下：一、總體目標摸清集團資產家底，清理低效資產，確保國有資產安全完整，實現資產優(yōu)化配置及有效利用。1.通過全面清查集團資產，掌握各類資產的數量、類型、分布、價值、用途、收益等底數，發(fā)現資產管理中存在的問題，真實、完整地反映集團公司資產實物狀況、財務狀況和經營情況。2.通過全面清查集團資產，及時發(fā)現賬實不符、權屬不清、權證不齊等歷史遺留問題，及時清理不良資產，完善權屬證明材料，為規(guī)范集團資產管理等工作奠定基礎。3.通過全面清查集團資產，二、工作原則（一）全面清查、突出重點本次資產清查工作，以賬載實物、非實物資產為范圍進行全面清查，并對價值量大、易出管理漏洞的資產進行重點清查，提高清查工作質量。（二）明確范圍、分類管理本次資產清查工作，范圍覆蓋集團公司全部國有資產，根據資產類型和性質，分類做好國有資產清查，按規(guī)定做好資產核實及賬務處理。（三）實物盤點、賬務核查本次資產清查按照實物資產、非實物資產分類，實物資產采取“以賬對物、以物核賬”的方式進行資產核對查實，保證做到賬實相符；往來、投資等非實物資產擬采取函證等方式核實，確保集團資產、權益的真實、準確。（四）實事求是、準確無誤對各項資產的客觀情況如實反映，做到準確無誤、不重不漏。對有明確證據表明資產損失，或長期積壓待報廢資產，應依據相關會計準則及集團公司有關管理制度，依規(guī)履行決策，及時進行處置。三、清查基準日本次資產清查以2021年12月31日為基準日。四、清查范圍本次資產清查的范圍為集團公司全部各類經營性、非經營性資產（不含擬移交的非經營性資產）。五、清查方式1.本次資產清查工作采取由集團公司計財部牽頭統(tǒng)籌,集團各資產歸口主管部門分工推進，組織各部室作為清查主體具體實施的方式開展。2.本次資產清查擬由集團公司計財部組織聘請第三方中介機構配合開展、組織復核并出具清查報告。六、清查程序及時間安排（一）準備階段（4月1日至4月30日）研究擬定集團公司資產清查工作方案，選取清查工作合作第三方中介機構,第三方中介機構應同時具備審計及評估職能。（二）啟動階段（5月1日至5月30日）集團公司計財部依據集團賬載資產卡片，經梳理發(fā)送至各部室，各部室對照賬載資產情況，先行啟動門資產清查工作，包括提前自查、梳理門資產情況、對發(fā)現的問題及時整改，做好全面清查準備工作。（三）實施階段（6月1日至8月15日）1.各部室以自行開展的資產清查工作為基礎，填制相關資產清查工作基礎表。2.集團公司計財部、相關資產歸口主管部門會同第三方中介機構根據各部室自查情況開展現場資產清查，檢查資產賬實是否相符、資產運營及權屬等情況。3.集團公司計財部會同第三方中介機構，依據各部室填報的資產清查工作基礎表，結合實地清查結果，獲取充分適當的損益認定證據，包括權屬、證照等，準確完整登記資產卡片信息，確?！耙豢ㄒ晃铩薄⒉恢夭宦?，及時處理資產盤盈、盤虧和資金掛賬等事項。4.適時組織召開資產清查工作會議，對清查工作中發(fā)現的問題及時溝通協(xié)調、部署推動清查工作進展。（四）總結階段（8月15日至8月31日）匯總現場清查結果，與各部室充分溝通，形成集團公司資產清查報告。七、工作要求1.資產清查工作涉及范圍廣、工作量大，請各部室高度重視，并指定專人負責聯(lián)系、協(xié)調各項工作，按要求準確按時填報各類報表、提供相關資料，積極配合中介機構工作，確保清查工作保質保量完成。2.集團各部室按照“牽頭統(tǒng)籌、歸口管理、協(xié)同推進、主體落實”原則，明確分工、密切配合、加強協(xié)調，做好本次資產清查。3.各部室應嚴格按照清查程序及時間安排做好各階段工作，對清查過程中出現的問題及時溝通，確保清查工作高效有序、嚴謹合規(guī)。4.集團公司計財部、相關資產歸口主管部門、合規(guī)審計部會同第三方中介機構定期組織召開工作例會，討論資產清查過程中發(fā)現的重大及疑難問題，及時研究解決方案。5.堅持實事求是、全面清查、不漏不重，確保清查結果真實有效。6.結合集團實際和資產管理工作需要，與浪潮項目組合作強化資產管理信息化建設，依托綜合管控信息系統(tǒng)中資產管理模塊與資金、預算、決算等管理模塊有效對接，探索建立集團“全面、準確、細化、動態(tài)”的國有資產基礎數據庫，逐步實現國有資產實時動態(tài)在線管理。附件：集團公司資產清查工作內容附件集團公司資產清查工作內容本次資產清查工作內容如下：一、銀行存款截至資產清查基準日在金融部門（包括在銀行和非銀行金融機構）開立的基本賬戶、一般結算賬戶、專用專戶等資金余額。1.2.對大額定期存款或限定用途的存款，要查明情況，在清查明細表中進行備注說明。3.對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。二、其他貨幣資金截至資產清查基準日其他貨幣資金包含包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款、信用證存款等。1.與其他貨幣資金日記賬、總賬數核對是否相符。2.在途資金按賬面值與所屬各單位、上級主管部門的匯款通知單核對，落實在途資金的真實性以及是否存在在途資金長期掛賬的現象。3.取得存款銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，與明細賬核對，并檢查未達賬項的真實性。4.對于非記賬本位幣的其他貨幣資金，檢查其采用的折算匯率是否正確。三、應收票據、應收賬款及預收賬款截至資產清查基準日的應收票據及應收賬款，具體包括資產清查基準日止的應收銷貨款、應收提供服務款項。1.與應收賬款、壞賬準備的總賬數、明細賬合計數核對是否相符。2.同一債務人因業(yè)務往來欠款、還款滾動發(fā)生情況下，分析應收賬款余額的賬齡構成，檢查應收賬款的賬齡分析結果是否正確。3.對于應收集團公司內部單位的款項應及時對賬；對于外部應收款項，應對金額較大、賬齡較長的重點項目采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄。4.檢查壞賬準備的計提和會計處理是否正確。5.根據賬齡分析，對長期掛賬的應收賬款應查明原因。6.核實應收賬款的可回收性，有無債務人破產或者死亡的，以及破產財產或者遺產清償后仍無法收回，或者債務人長期未履行償債義務的情況，符合損失條件的，取得相關外部證據并核準后作損失處理。四、其他應收款截至資產清查基準日的其他應收款。1.分析其他應收款余額的賬齡構成，檢查其他應收款的賬齡分析結果是否正確。2.應收內部單位的款項應及時對賬；對于外部應收款項，應對金額較大、賬齡較長的重點項目采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄。3.根據賬齡分析，對長期掛賬的其他應收款應查明原因。4.檢查是否存在實質為潛虧掛賬的款項，潛虧掛賬一般是指支出的現金已經流出，該支出已經取得支出憑據，或雖未取得支出憑據但預計該支出在基準日后不會給單位帶來任何現金流入，或該支出的受益期已經結束，但未列入損益的項目。符合潛虧掛賬損失條件的，取得相關證據并核準后作損失處理。5.核實其他應收款的可收回性，有無債務人破產或死亡的，以及破產財產或者遺產清償后仍無法收回，或者對方單位長期未履行償債義務的情況，應查明形成原因，采取措施及時處理。6.檢查壞賬準備的計提和會計處理是否正確。7.對非記賬本位幣結算的其他應收款，檢查其采用的折算匯率是否正確。8.對于備用金的清查，應對備用金的使用部門進行備用金盤點，并及時記錄盤點結果。五、存貨截至資產清查基準日在存貨科目下核算的全部內容，包括在途材料、材料采購、庫存材料、低值易耗品、材料成本差異、委托加工材料、附屬生產、商品采購、庫存商品、出租商品等。1.全面清查盤點存貨。其中，盤盈作為清查增加，盤虧及毀損待報廢作為清查減少，盤盈存貨在查明原因后，可應用市價法確定價值，金額特別巨大的，應進行評估以確定其價值。六、長期投資截至資產清查基準日集團長期股權投資、長期債權投資和其他長期投資。具體包括國庫券、國債、地方債券、各種特種債券、股票投資以及以各種方式對其他單位的投資。對長期投資的清查由財務部門和投資部門負責，其他相關部門配合。1.核實長期股權投資的合同、協(xié)議、章程有關部門的批準文件，確認擁有的實際股權，必要時進行投資成本和股權比例的函證。如發(fā)現已經損失的長期股權投資，應在取得相關外部證據并核準后作損失處理。2.檢查長期股權投資的投資收益所采用的核算方法是否符合規(guī)定，核實被投資單位歷年實現的投資收益是否真實，是否已按比例正確計算收益。3.盤點庫存有價證券，確定其所有權屬。4.檢查是否存在庫存?zhèn)癁橐烟峁┵|押或受到其他約束的情況并進行說明。5.檢查長期債券投資的溢價或折價，是否按照有關規(guī)定攤銷轉賬；檢查長期債券應計利息的計算是否正確。七、固定資產截至資產清查基準日的固定資產。1.檢查固定資產分類是否正確，對固定資產報表數、總賬數、明細賬及固定資產卡片核對一致。2.各資產使用部門在財務部門的配合下全面清查盤點固定資產，與基準日固定資產清查情況表進行核對，并對盤點中出現的差異情況進行說明：（1）在實物盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產，并在盤點中同時梳理捋順固定資產編碼標牌，對固定資產卡片中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行修改、完善。（2）在實物盤點過程中，需同時關注固定資產的狀態(tài)，如存在固定資產減值情況，進行減值測試，取得相關證據，估計預計損失。（3）對各部門實物盤點情況進行整理，確定實物資產盤盈、盤虧及毀損等事項，取得相關依據（如：技術鑒定資料等），作為申報固定資產清查損失依據。3.集團黨委綜合辦、科信設施部等固定資產歸口管理部門應配合計財部梳理檢查車輛產權證、不動產權證等權屬證明文件，明確固定資產產權，對于權屬不清的固定資產應詳細記錄具體情況上報，并應及時辦理土地、房屋、構筑物等資產權屬證書，避免權屬不清晰和產權糾紛。八、在建工程對截至資產清查基準日在建工程的具體項目逐項清查，重點檢查在建工程未轉固定資產情況。包括已完工投入使用但未辦理竣工驗收、已開工但尚未并入在建工程核算、已完工并竣工驗收但長期掛賬未轉固的工程項目等。1.集團公司計財部、科設部會同第三方中介機構核實在建工程賬實是否相符，實地觀察工程項目，確定在建工程實際完工程度。（1）在實地清查過程中，需同時關注在建工程狀態(tài)，如存在減值情況，應取得相關證據，估計預計損失。（2）對在建工程實地清查情況進行整理，確定實物資產盤盈、盤虧及毀損等事項，取得相關依據（如：技術鑒定資料等），作為申報在建工程清查損失依據。2.對于重要建設項目，應取得有關工程項目建設核準文件、施工承包合同、現場監(jiān)理施工進度